現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度樣本

財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度總

則

一、為了保障國有資產(chǎn)安全、增值，保護(hù)投資者正當(dāng)權(quán)益，規(guī)范企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)《中國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂本制度。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考評工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真實(shí)施國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理和資金利用全過程監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，預(yù)防弊端。

四、企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，全部應(yīng)該立即做好完整原始統(tǒng)計(jì)。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)出消耗，全部應(yīng)該做到手續(xù)齊全，計(jì)量正確并制訂和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定時或不定時地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

五、本企業(yè)財(cái)會人員必需持證上崗，遵守國家相關(guān)法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真推行職責(zé)，如實(shí)反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等關(guān)鍵崗位必需由含有深圳常住戶口人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承接不正當(dāng)、不真實(shí)和損害投資者利益經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需時可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反應(yīng)。

六、企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)接收財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督；定時、立即、正確地上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包含：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；

結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；

八、資金、管理應(yīng)遵照標(biāo)準(zhǔn)；

1.取之正當(dāng)，使用合規(guī)；

2.開源節(jié)流，講求效益；

3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；

4.管理有序，責(zé)任到人；

九、資金籌集：

1.企業(yè)提倡多個方法、多渠道籌集資金，包含：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長久、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2.資本金增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)同意和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確定，不得弄虛作假；

3.借款應(yīng)依據(jù)經(jīng)可行性論證項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠投資回報(bào)和還款起源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

1.內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實(shí)施帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不查對銀行對帳單和銀行日志帳；

（3）出納和本企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)責(zé)任人有親屬關(guān)系應(yīng)實(shí)施回避標(biāo)準(zhǔn)。

2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（1）現(xiàn)金提取、保管、使用應(yīng)遵守國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金；

（2）銀行帳號設(shè)置、使用應(yīng)遵守國家《銀行結(jié)算措施》、《銀行帳戶管理措施》，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)覺，嚴(yán)厲追查并追究責(zé)任；

（3）出納必需憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理各項(xiàng)法規(guī)、政策。

3.現(xiàn)金等價物

短期投資購入或證券帳號開設(shè)必需遵守證券管理相關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序同意后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理：

1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵照以下標(biāo)準(zhǔn)：

（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；

（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；

（3）清理立即，回款快速；

（4）節(jié)省資金，力戒損失；

（5）職責(zé)明確，失誤必究。

2.債權(quán)成立應(yīng)符合以下條件：

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確定銷售成立相關(guān)條款；

（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合相關(guān)投資項(xiàng)目標(biāo)要求和文件；

（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部要求經(jīng)同意，附件和手續(xù)齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實(shí)施“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦業(yè)務(wù)，發(fā)生款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考評。

4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)同意，并估計(jì)分析可有發(fā)生重組損益。

投資管理

十二、本企業(yè)對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；吞并、收購、租憑其它企業(yè)股權(quán)；購入十二個月內(nèi)不予出售股票和其它有價證券（包含公債、國庫券、企業(yè)債券等）均組成企業(yè)長久投資。

十三、對外投資計(jì)價方法，應(yīng)以投資時支付價款或評定確定金額計(jì)價，即按成本法計(jì)價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計(jì)師出具驗(yàn)資匯報(bào)，分清占股百分比、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入長久債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采取直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或說長久債券轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長久投資逐項(xiàng)檢驗(yàn)，假如因?yàn)槭袃r連續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營情況惡化等原因，造成其可收回金額低于帳面價值，而且此項(xiàng)降低差額在可估計(jì)未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長久投資跌價準(zhǔn)備。

十四、企業(yè)依據(jù)擁有被投資單位股權(quán)百分比分別采取成本法權(quán)益法進(jìn)行核實(shí)，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）采取成本法，股權(quán)在20%—50%采取權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%），應(yīng)編制合并會計(jì)報(bào)表。

十五、本企業(yè)對外投資實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)根據(jù)投資額或承包方法，依一定百分比向本企業(yè)交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃，逐步退還企業(yè)交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃，由本企業(yè)財(cái)務(wù)部按百分比扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

十六、本企業(yè)對投資項(xiàng)目實(shí)施專員跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本和收益核實(shí)。通常本企業(yè)投資項(xiàng)目，全部要建立項(xiàng)目投資檔案，根據(jù)投資對象、反應(yīng)和統(tǒng)計(jì)自該項(xiàng)目資金投入之日起投資成本（包含應(yīng)計(jì)利息和相關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對每個項(xiàng)目標(biāo)投資回報(bào)率進(jìn)行定時和不定時考評。

財(cái)產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)購置、建造、增加、出售、耗用、降低、盤存、計(jì)價、管理作出要求，規(guī)范操作。

十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵照標(biāo)準(zhǔn)：

1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、相關(guān)人員共同任務(wù)；

2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；

3.綜合管理和分級歸口管理相結(jié)合；

4.遵守內(nèi)部牽制制度，包含采購、驗(yàn)收、保管、使用中步驟業(yè)務(wù)實(shí)施物、款、帳三分管標(biāo)準(zhǔn)，不一樣同一人單獨(dú)完成。

5.實(shí)施資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物部門和人員，必需對對應(yīng)采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。

十九、物資增加：

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，關(guān)鍵生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供給單位；

2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接收投資、損贈或債務(wù)重組物資應(yīng)按要求計(jì)價；

3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；

4.固定資產(chǎn)購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理要求；

5.嚴(yán)禁使用部門自行采購物資，必需時先經(jīng)同意并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資降低：

1.不管什么原因發(fā)出和降低物資必需按要求辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或方便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

2.存貨降低應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價；

3.處理、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)同意辦理；

4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)協(xié)議管理，落實(shí)貨款回籠保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解用戶資信程度和信譽(yù)；

5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按要求權(quán)限經(jīng)同意，并分別情況由保險(xiǎn)企業(yè)責(zé)任人賠償后按凈損處理；

6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理要求，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確定；

7.珍貴物資出庫應(yīng)按要求權(quán)限實(shí)施雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)統(tǒng)計(jì)正確、手續(xù)完備、庫房整齊安全及資金定額負(fù)責(zé)；

2.相關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；

3.各類存貨依據(jù)不一樣情況分別采取永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每個月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全方面清查，并在部門自查基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于要求指標(biāo)應(yīng)擴(kuò)大抽面；

4.各部門包含物資保管、使用和業(yè)務(wù)人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按要求退還使用或借用物資。

二十二、其它事項(xiàng)：

1.年度中期和年末存貨對符合要求條件物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失；

2.按企業(yè)確定會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵照以下標(biāo)準(zhǔn)：

1.經(jīng)濟(jì)效益標(biāo)準(zhǔn)：這是企業(yè)經(jīng)營管理關(guān)鍵，也是成本管理目標(biāo)；

2.全方面管理標(biāo)準(zhǔn)：廣義概念上成本管理，強(qiáng)調(diào)全方面性即全過程管理，全方位管理，

員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選擇型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場和資金籌集、使用，

應(yīng)考慮成本，包含：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從

大項(xiàng)目標(biāo)事前估計(jì)、決議，實(shí)施中監(jiān)控到事后分析考評，環(huán)環(huán)緊緊圍繞；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體職員、各部門工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；

3.責(zé)任制標(biāo)準(zhǔn)：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以對應(yīng)權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；

4.科學(xué)管理標(biāo)準(zhǔn)：科學(xué)分析、估計(jì)，有效防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純事后算帳；

5.歸口管理和分級管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐層下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：

合規(guī)、切實(shí)、可行《成本計(jì)算規(guī)程》；

原材料、物資供給質(zhì)量和價格保障；

工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；

籌資融資成本估計(jì)和監(jiān)控體系；

投資成本及效益估計(jì)、決議和監(jiān)控體系；

銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；

新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理和成本控制；

各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；

分析考評獎懲制度。

成本管理中包含按側(cè)外標(biāo)準(zhǔn)處理事項(xiàng)范圍、權(quán)限和責(zé)任。

二十五、建立定時、不定時多個形式定性、定量分析、“會診”制度，立即發(fā)覺問題，快速給予糾正。

二十六、以部門、個人對所分管指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考評、獎懲范圍。

計(jì)劃和預(yù)算

二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)過組織實(shí)施、過程控制、分析、考評，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。

二十八、編制依據(jù)：

1.依據(jù)本企業(yè)年度“戰(zhàn)略決議指導(dǎo)委員會”教授決議會議制訂發(fā)展方向，投資計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；

2.依據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計(jì)劃立即進(jìn)行檢驗(yàn)修訂、調(diào)整；

3.依據(jù)上十二個月度計(jì)劃實(shí)施情況分析判定，發(fā)覺管理中存在問題，在本年計(jì)劃中預(yù)防和糾正。

二十九、編制標(biāo)準(zhǔn)：

1.真實(shí)、主動、可靠、合適留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；

2.計(jì)劃嚴(yán)厲性和靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目組成等方面許可有變動、調(diào)整；

3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充足、可靠市場信息，利用合適數(shù)學(xué)模型、科學(xué)估計(jì)、判定基礎(chǔ)上；

4.經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí)；

即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管指標(biāo)

5.資金調(diào)配次序：在首先確保正常生產(chǎn)經(jīng)營前提下，尋求投資和發(fā)展，兼顧職員集體福利。

三十、計(jì)劃關(guān)鍵內(nèi)容：

1.銷售收入、利潤計(jì)劃；

2.物資供給保障計(jì)劃；

3.資金籌集方法、規(guī)模及投資收益計(jì)劃；

4.產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算；

5.投資方法及支出計(jì)劃；

6.現(xiàn)金流量計(jì)劃；

7.利潤分配及稅收繳納計(jì)劃；

8.其它收入、支出計(jì)劃。

三十一、綜合平衡關(guān)鍵指標(biāo)：

1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；

2.凈資產(chǎn)增加率；

3.資產(chǎn)負(fù)債率；

4.速動比率；

5.凈資產(chǎn)利潤率。

三十二、分析、考評是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個步驟最終一環(huán)也是檢驗(yàn)、評定企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職員業(yè)績依據(jù)。

三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考評制度、分析考評標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績和工資福利掛勾獎懲條例。

三十四、分析內(nèi)容、形式和方法：

1.全方面分析和專題分析結(jié)合。

年度、季度進(jìn)行全方面檢驗(yàn)分析，立即糾正問題和調(diào)整計(jì)劃，不定時地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資酬勞、現(xiàn)金流量等；

2.定性分析和定量分析相結(jié)合。

對難以量化工作側(cè)重于定性分析，比如企業(yè)吞并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選擇用差異分析、對比分析，和計(jì)劃對比、和歷年實(shí)際數(shù)對比。

3.書面分析和會議分析相結(jié)合。

定時或不定時召開全方面或?qū)ｎ}分析會，如經(jīng)營活動分析會、多種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析匯報(bào)，提出問題、提議和方法；

4.有條件應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提升分析科學(xué)性和工作效率。

三十五、考評標(biāo)準(zhǔn)和要求：

1.逐層考評，層層考評。企業(yè)考評二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和企業(yè)各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考評三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門責(zé)任人考評所屬職員；

2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。依據(jù)不一樣部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取不一樣考評標(biāo)準(zhǔn)和方法，比如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會計(jì)統(tǒng)計(jì)為依據(jù)；

3.考評和獎懲相結(jié)合。依據(jù)考評結(jié)果應(yīng)有對應(yīng)獎懲兌現(xiàn)。

三十六、考評關(guān)鍵內(nèi)容和指標(biāo)

1.對企業(yè)和責(zé)任人關(guān)鍵考評凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增加率；

2.對部門考評其所分管指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資酬勞率等；

3.對個人考評其所分管業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；

4.對于難以量化工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評制度、述職匯報(bào)和業(yè)績登記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，依據(jù)相關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門要求，確保順利開發(fā)工作。

三十九、內(nèi)部稽核職責(zé)：

1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)僉性核查：

2.企業(yè)制度各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、措施合規(guī)性核查；

3.企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會計(jì)統(tǒng)計(jì)、會計(jì)住處真實(shí)性核查；

4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資采購、管理、使用、安全、效益核查；

5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂完善性和實(shí)施情況核查；

6.對分析、考評、業(yè)績評價公證性核查；

7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員督導(dǎo)、抽查、考評；

8.對特殊案件調(diào)查、審議、核實(shí)。

四十、內(nèi)部稽核職業(yè)紀(jì)律：

客觀、公正、保密

核查事實(shí)，提出提議。

四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)對應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；

1.對會計(jì)各崗位處理原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)匯報(bào)核查；

2.對計(jì)劃、預(yù)算及實(shí)施情況進(jìn)行核查；

3.對銀行及證券確保金帳號開設(shè)管理，帳款清理、稅收繳納核查；

4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)