納稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到期末考試答案章節(jié)答案2024年漢中職業(yè)技術(shù)學(xué)院

納稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年漢中職業(yè)技術(shù)學(xué)院甲酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，其提供住宿服務(wù)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。（）

答案:對(duì)企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)常代其簽訂合同，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）

答案:對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的定額稅率形式（）。

答案:對(duì)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

答案:錯(cuò)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，應(yīng)以出典人為房產(chǎn)稅納稅人。（）

答案:錯(cuò)開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人必須如實(shí)在線開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，不得利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票進(jìn)行轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)發(fā)票及其他違法活動(dòng)。（）

答案:對(duì)包裝物押金屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷(xiāo)售時(shí)一并收取，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。（）

答案:錯(cuò)貨物運(yùn)輸合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用，不包括裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用，（）。

答案:對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額按次計(jì)征，以“1個(gè)月”內(nèi)取得的收入為一次（）

答案:對(duì)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）

答案:對(duì)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個(gè)人的有（）。

答案:約翰2019年4月1日來(lái)到中國(guó)境內(nèi)，2019年12月1日離開(kāi)中國(guó)境內(nèi)###羅斯2018年9月1日來(lái)到中國(guó)境內(nèi)，2019年8月1日離開(kāi)中國(guó)境內(nèi)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。

答案:合伙企業(yè)自然人合伙人###個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人###個(gè)體工商戶根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

答案:證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。

答案:金銀首飾###鉑金首飾###鉆石戒指根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采取比例稅率和定額稅率復(fù)合征收形式的有（）。

答案:卷煙###白酒根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅扣稅憑證的有（）。

答案:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)###農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票###增值稅專用發(fā)票根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。

答案:黃酒###啤酒某家具企業(yè)2022年度銷(xiāo)售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生廣告費(fèi)30000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，2021年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是（）。

答案:272000×5‰＋272000×15％＝42160（元）下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有（）。

答案:納稅人###納稅環(huán)節(jié)###稅收優(yōu)惠###稅率下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

答案:采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天###納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天###委托他人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天A公司廠房原值500萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，已知房產(chǎn)原值減除比例為30％，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2％，計(jì)算A公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:500×（1－30％）×1.2％＝4.2萬(wàn)元下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。

答案:船舶噸稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（）。

答案:周某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅申報(bào)方式的是（）。

答案:默示申報(bào)2022年9月，李某在某商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中，購(gòu)買(mǎi)價(jià)值5000元的洗衣機(jī)一臺(tái)，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值2400元的豆?jié){機(jī)，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:2400×20%＝480元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。

答案:根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用特定的關(guān)稅稅率。該稅率為（）。

答案:特惠稅率根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

答案:市區(qū)的商業(yè)大樓甲手機(jī)專賣(mài)店為增值稅一般納稅人，2022年10月采用以舊換新方式銷(xiāo)售某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手機(jī)的含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3164元，回收的舊手機(jī)每臺(tái)折價(jià)226元，已知增值稅稅率為13％，則甲手機(jī)專賣(mài)店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

答案:3164×100÷（1＋13％）×13％＝36400（元）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。

答案:黃金戒指甲公司2022年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14％、2％、8％的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為（）。

答案:240萬(wàn)元對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。該期限是（）。

答案:5年以上2022年2月周某以150萬(wàn)元價(jià)格出售自有住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格200萬(wàn)元住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:200×5%＝10萬(wàn)元根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的是（）。

答案:由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

答案:資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式中，正確的是（）。

答案:關(guān)稅完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）甲公司2022年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:100×12.5％×20％＋（160－100）×25％×20％＝5.5萬(wàn)元A公司與B運(yùn)輸公司簽訂了一份運(yùn)輸合同，合同載明標(biāo)的物價(jià)值1000萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用32.7萬(wàn)元，已知運(yùn)費(fèi)為含稅金額，與增值稅稅款未分開(kāi)列明，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％，運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰。計(jì)算A公司簽訂該運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅的下列算式中，正確的是（）。

答案:32.7×0.3‰＝0.00981萬(wàn)元下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）。

答案:征稅對(duì)象根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

答案:調(diào)味料酒A公司2022年實(shí)際占地面積25000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地20000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對(duì)外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算A公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:25000×2＝50000（元）下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）。

答案:合同的雙方當(dāng)事人###會(huì)計(jì)賬簿的立賬簿人###在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位###產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人下列各項(xiàng)中不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

答案:農(nóng)村的房屋根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

答案:.國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而同方向變動(dòng)的一種稅率形式，即“價(jià)格越高，稅率越高”，稅率為比例稅率。（）

答案:錯(cuò)下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。

答案:差旅費(fèi)津貼根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。

答案:特許權(quán)使用費(fèi)所得###工資、薪金所得###勞務(wù)報(bào)酬所得下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

答案:非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得###財(cái)產(chǎn)租賃所得###偶然所得2022年8月任職某大學(xué)的張老師應(yīng)邀為A公司員工進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的預(yù)扣率為20％，超過(guò)20000元到50000元的預(yù)扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000。每次收入超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用20%。張老師當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:30000×（1－20％）×30％－2000＝5200（元）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以做專項(xiàng)附加扣除的是（）。

答案:個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定的說(shuō)法中，不正確的是（）。

答案:特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）。

答案:家禽的飼養(yǎng)###林產(chǎn)品的采集###農(nóng)作物新品種的選育根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物確認(rèn)收入的有（）。

答案:甲企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)###乙企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料###丁企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利###丙企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于免稅收入的是（）。

答案:國(guó)債利息收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是（）。

答案:依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來(lái)源地的表述中，正確的有（）。

答案:股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定###銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定###權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

答案:黃酒###柴油根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

答案:化妝品公司將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈(zèng)送客戶###摩托車(chē)廠將自產(chǎn)的氣缸容量250毫升以上的摩托車(chē)用于廣告樣品###金銀飾品店將購(gòu)進(jìn)的黃金首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)員工###筷子廠將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于本廠食堂根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

答案:調(diào)味料酒下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）。

答案:超豪華小汽車(chē)2022年9月A酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成本35000元/噸，A酒廠同類(lèi)藥酒不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格62000元/噸，不含增值稅平均銷(xiāo)售價(jià)格60000元/噸，不含增值稅最低銷(xiāo)售價(jià)格59000元/噸，已知消費(fèi)稅稅率10%，計(jì)算A酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:62000×10%＝6200（元）一般納稅人銷(xiāo)售下列外購(gòu)貨物，增值稅稅率為13%的是（）。

答案:電力增值稅是對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，進(jìn)口貨物，提供應(yīng)稅服務(wù)的（）為征稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

答案:增值額根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。

答案:包裝物租金###手續(xù)費(fèi)###違約金A超市為增值稅一般納稅人，2022年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入一批有機(jī)蔬菜開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為16萬(wàn)元，該批蔬菜經(jīng)簡(jiǎn)單包裝后全部直接銷(xiāo)售，取得含增值稅的銷(xiāo)售額32.7萬(wàn)元。已知：農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%，銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%。則A超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算，正確的是（）。

答案:32.7÷（1＋9%