納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年哈爾濱金融學(xué)院

納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年哈爾濱金融學(xué)院關(guān)稅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物征收的一種稅。（）

答案:錯(cuò)企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品或固定資產(chǎn)取得的收入。（）

答案:錯(cuò)納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。（）

答案:對(duì)小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。登記為小規(guī)模納稅人，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅。（）

答案:對(duì)采用賒銷和分期收款方式銷售產(chǎn)品，要按合同約定收款日期開具增值稅專用發(fā)票。（）

答案:對(duì)某境外公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，本年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。本年該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為12萬(wàn)元。（）

答案:對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。()

答案:錯(cuò)根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定增值稅納稅申報(bào)表。納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（）

答案:對(duì)貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，不包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。（）

答案:錯(cuò)退休人員再任職取得的收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目交稅。（）

答案:錯(cuò)個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。（）

答案:錯(cuò)消費(fèi)稅中扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算不抵稅的范圍有酒、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料。（）

答案:對(duì)目前，我國(guó)對(duì)于股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。（）

答案:對(duì)對(duì)公安部門無(wú)償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()

答案:對(duì)企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，不必計(jì)入當(dāng)期收入。（）

答案:錯(cuò)應(yīng)稅憑證的副本或者抄本需要征收印花稅。（）

答案:錯(cuò)歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。（）

答案:對(duì)企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用。（）

答案:對(duì)某高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬按照“稿酬所得”繳納個(gè)稅。（）

答案:錯(cuò)某煙草進(jìn)口商進(jìn)口一批甲類卷煙，在報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)在海關(guān)繳納（）。

答案:消費(fèi)稅###關(guān)稅###增值稅企業(yè)所得稅法所稱依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的（）。

答案:企業(yè)###事業(yè)單位已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）

答案:錯(cuò)納稅義務(wù)人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外，其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）

答案:對(duì)以下（）屬于是在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置的二級(jí)賬戶。

答案:未交增值稅###待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額###應(yīng)交增值稅###預(yù)交增值稅以下屬于增值稅征稅范圍中生活服務(wù)的是（）。

答案:餐飲住宿服務(wù)###教育醫(yī)療服務(wù)###文化體育服務(wù)下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的是（）。

答案:繳納的企業(yè)所得稅###股利分配支出###計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備納稅義務(wù)人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。

答案:用于贊助###用于廣告###用于在建工程下列專項(xiàng)附加扣除中關(guān)于扣除時(shí)間的說(shuō)法不正確的有（）。

答案:學(xué)前教育階段為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)當(dāng)月###贍養(yǎng)老人為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說(shuō)法不正確的是（）。

答案:向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，可按扣除專項(xiàng)附加后的余額代扣稅款###依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款###扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，下列表述正確的是（）。

答案:由委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

答案:與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。

答案:股息所得###租金所得###特許權(quán)使用費(fèi)所得下列各項(xiàng)中，適用3%—45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

答案:工資薪金所得下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。

答案:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出納稅義務(wù)人進(jìn)口金銀首飾，其消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。

答案:零售環(huán)節(jié)下列各項(xiàng)中，應(yīng)退城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

答案:退還納稅義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤而多繳納的增值稅科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除的比例是（）。

答案:75%納稅義務(wù)人采用托收承付和委托銀行收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

答案:發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)的公司為增值稅一般納稅人。2020年6月5日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額100萬(wàn)元，計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

答案:5.66主要解決對(duì)誰(shuí)征稅問(wèn)題的稅制構(gòu)成要素是（）。

答案:納稅義務(wù)人某煙廠2019年2月收購(gòu)煙、支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬(wàn)元,開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅()萬(wàn)元。

答案:1322021年7月，王某取得房屋租賃收入80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。王某7月份應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

答案:8960元居民個(gè)人孫某本月取得稿酬所得25000元，按現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅金額（）。

答案:2800元對(duì)于增值稅銷售額的確定，下列說(shuō)法正確的是（）。

答案:對(duì)于銷售折讓，可以以折讓后的貨款為銷售額記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額的應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅下的三級(jí)專欄的是（）。

答案:銷項(xiàng)稅額專欄中國(guó)公民張某在2020年全年工資薪金收入為10萬(wàn)元，全年一次性獎(jiǎng)金收入5萬(wàn)元，對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金收入張某選擇單獨(dú)計(jì)稅，張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額（）。

答案:4790元2022年7月1日起施行的《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定，印花稅的稅率為（）。

答案:比例稅率根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，則決定土地增值額大小的因素有（

）

答案:轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額###扣除項(xiàng)目金額根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅的是（

）。

答案:某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。

答案:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的事業(yè)單位###出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于（

）。

答案:超率累進(jìn)稅率下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（

）。

答案:國(guó)家因建設(shè)某省市之間高速公路而征用的土地應(yīng)納稅所得額間接計(jì)算法下屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目的有（

）。

答案:非公益性捐贈(zèng)###稅收滯納金###業(yè)務(wù)招待費(fèi)居民企業(yè)境外所得已納所得稅允許稅前扣除。（

）

答案:錯(cuò)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，必須在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，超過(guò)5年仍未扣除完成的部分不得扣除。（

）

答案:錯(cuò)不征稅收入屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目。（

）

答案:對(duì)下列關(guān)于應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式正確的是（

）。

答案:應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除金額－彌補(bǔ)以前年度虧損關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是（

）。

答案:接受朋友委托翻譯英文材料取得一次性收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得的項(xiàng)目有（

）。

答案:稿酬所得###勞務(wù)報(bào)酬所得###特許權(quán)使用費(fèi)所得###工資薪金所得網(wǎng)紅主播的違法事實(shí)一般表現(xiàn)為：工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)換為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得。（

）

答案:對(duì)在美國(guó)不同的報(bào)稅身份其對(duì)應(yīng)的抵扣額是不一樣的，報(bào)稅身份主要分為兩種，即單身和已婚納稅人。（

）

答案:錯(cuò)關(guān)于個(gè)稅匯算清繳的說(shuō)法不正確的是（

）。

答案:年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)800元的，無(wú)需辦理匯算2016年5月1日起，營(yíng)改增全面實(shí)施。（

）

答案:對(duì)下列貨物應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（

）。

答案:焰火公司屬于微型企業(yè)一般納稅人，2019年3月31日期末留抵稅額10萬(wàn)元，2022年3月底期末留抵稅額180萬(wàn)。則存量留抵為10萬(wàn)元，增量留抵為180萬(wàn)元。（

）

答案:錯(cuò)消費(fèi)稅是指在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其（

）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

答案:銷售數(shù)量###銷售額增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)（）的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

答案:轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)###銷售服務(wù)###銷售貨物或進(jìn)口貨物###提供加工、修理修配勞務(wù)不在同一市（縣）的關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)于貨物移送時(shí)，按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。（）

答案:錯(cuò)銷售所有酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還或會(huì)計(jì)上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。（）

答案:錯(cuò)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。（）

答案:對(duì)企業(yè)收取的包裝物押金，尚在合同約定的合理期限內(nèi)不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（）

答案:對(duì)企業(yè)按稅法規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可在稅前扣除。（）。

答案:對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在進(jìn)口時(shí)，由進(jìn)口者繳納消費(fèi)稅，繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的成本。（）

答案:對(duì)消費(fèi)稅已納稅額的扣除與增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣不同，消費(fèi)稅必須在同一稅目?jī)?nèi)扣除，而增值稅只要符合進(jìn)項(xiàng)抵扣的條件都能扣。（）

答案:對(duì)視同銷售貨物行為一定要按組成計(jì)稅價(jià)格確定收入。（）

答案:錯(cuò)企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計(jì)入收入總額。（）

答案:錯(cuò)納稅人2020年2月出租房屋按財(cái)產(chǎn)租賃所得申報(bào)個(gè)稅時(shí)，由納稅人負(fù)擔(dān)的實(shí)際發(fā)生的修繕費(fèi)1000元，可全部據(jù)實(shí)在本月扣除。（）

答案:錯(cuò)企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的次日起30日內(nèi)繳納，企業(yè)不交稅不得提貨。（）

答案:錯(cuò)國(guó)家稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人可以是法人，也可以是自然人。（）

答案:對(duì)在中國(guó)境內(nèi)有房屋的納稅人即為在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

答案:錯(cuò)凡是納稅義務(wù)人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而向其他單位和個(gè)人收取的全部貨款和價(jià)外費(fèi)用，除有特別規(guī)定外，不論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。（）

答案:錯(cuò)納稅人接受捐贈(zèng)應(yīng)稅貨物，如果捐出方提供增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

答案:對(duì)實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)通過(guò)“資本公積”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等賬戶。（）

答案:錯(cuò)納稅義務(wù)人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。（）

答案:錯(cuò)煙葉稅實(shí)行定額稅率。（）

答案:錯(cuò)個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。（）

答案:對(duì)文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。（）

答案:對(duì)消費(fèi)稅按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量扣除，增值稅是當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的當(dāng)月扣除。（）

答案:對(duì)軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)需交個(gè)人所得稅。（）

答案:錯(cuò)凡在我國(guó)境內(nèi)從事開采資源的單位和個(gè)人，都是資源稅的納稅人。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。

答案:應(yīng)收票據(jù)###應(yīng)收賬款###銀行存款下列選項(xiàng)中，屬于增值稅銷售額組成部分的價(jià)外費(fèi)用的有（）。

答案:向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)、包裝物押金###向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)耕地占用稅的納稅義務(wù)人是占用耕地建筑建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。（）

答案:對(duì)下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。

答案:企業(yè)向投資者支付的股息###非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息###企業(yè)之間支付的管理費(fèi)###企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施免征契稅。（）

答案:對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。

答案:將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品###將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣###將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的有（）。

答案:租入固定資產(chǎn)的改建支出###已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出###固定資產(chǎn)的大修理支出以下屬于增值稅征稅范圍中建筑服務(wù)的是（）。

答案:安裝服務(wù)###工程服務(wù)###郵政服務(wù)###裝飾服務(wù)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。

答案:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)###已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)稅法是調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，維護(hù)社會(huì)秩序和納稅秩序，保障國(guó)家利益和納稅義務(wù)人合法權(quán)益的法律規(guī)范的總稱。（）

答案:對(duì)根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法中不正確的是（）。

答案:消費(fèi)稅實(shí)行的是差別比例稅率消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。

答案:生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)###批發(fā)環(huán)節(jié)###進(jìn)口環(huán)節(jié)###零售環(huán)節(jié)根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列專項(xiàng)附加扣除中，可選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的項(xiàng)目有（）。

答案:子女教育支出###贍養(yǎng)老人支出###住房租金支出關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

答案:個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一生活用房取得的所得免征個(gè)稅###屠某獲得聯(lián)合國(guó)科教文組織給予的科教獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于需要辦理納稅申報(bào)情形的有（）。

答案:取得經(jīng)營(yíng)所得的###有來(lái)源于境外所得的###納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。

答案:不征稅收入孳生的銀行存款利息收入納稅人提供以下（）適用稅率為9%。

答案:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)###交通運(yùn)輸###銷售不動(dòng)產(chǎn)###郵政2020年度某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用20萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分，依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為（）。

答案:0萬(wàn)元下列選項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（）。

答案:個(gè)人購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入2萬(wàn)元記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額在應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅下的三級(jí)專欄的是（）。

答案:已交稅金專欄某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用11年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元，應(yīng)納增值稅為（）元。

答案:178.64自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的（）數(shù)量。

答案:移送使用企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

答案:將資產(chǎn)用于股息分配馬克是英國(guó)人，2019年9月15日來(lái)華工作，2020年2月15日回國(guó)，2020年3月1日返回中國(guó)，2020年11月15日至2020年11月30日期間，因工作需要去了美國(guó)后直接從美國(guó)返回英國(guó)。則該納稅人（）。

答案:2019年度為我國(guó)非居民個(gè)人，2020年度為我國(guó)居民個(gè)人圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)是（）。

答案:現(xiàn)代服務(wù)下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

答案:自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天王女士在A企業(yè)任職，2020年1月-12月每月在A企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無(wú)免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2300元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為3000元，無(wú)其他扣除。此外，2020年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3500元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。計(jì)算其年度匯算清繳時(shí)應(yīng)退稅額（）。

答案:3196元《增值稅暫行條例》中所稱的貨物是指（）。

答案:有形動(dòng)產(chǎn)個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。

答案:按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按顯現(xiàn)稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)（）的部分實(shí)行即征即退政策。

答案:3%下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是()。

答案:占用林地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)在資源稅里，煤炭的征稅范圍包括（）。

答案:原煤隨同產(chǎn)品銷售包裝物不單獨(dú)計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)中，企業(yè)只是在銷售產(chǎn)品。包裝物則只作為促進(jìn)產(chǎn)品銷售的一個(gè)組成部分，其成本計(jì)入（）。

答案:銷售費(fèi)用下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

答案:房地產(chǎn)企業(yè)將自己開發(fā)的房地產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

答案:卷煙夏某2019年4月購(gòu)買境內(nèi)上市的某股票，2019年9月初取得該公司股息收入2000元，9月底拋售該股票，夏某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

答案:200元關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法正確的是（）。

答案:預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天李某2020年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況，計(jì)算其在2020年2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅金額（）。

答案:625元消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。

答案:15日根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。

答案:土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅###土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅###擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅###城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納只要擁有車船就要繳納車船稅。（）

答案:錯(cuò)下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。

答案:進(jìn)口貨物的收貨人###出口貨物的發(fā)貨人資源稅納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，課稅數(shù)量為（）。

答案:銷售數(shù)量城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）

答案:對(duì)下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

答案:供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車###用于休閑娛樂(lè)的游艇###用于接送員工的客車城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

答案:納稅義務(wù)人實(shí)際繳納的“二稅”稅額房產(chǎn)稅納稅范圍包括（）。

答案:縣城###建制鎮(zhèn)###城市###工礦區(qū)下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

答案:抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤的是（）。

答案:294.5萬(wàn)元###325.5萬(wàn)元###330萬(wàn)元未投入使用的機(jī)器設(shè)備不得計(jì)提折舊在稅前扣除。（）。

答案:對(duì)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

答案:屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入###屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

答案:銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（）。

答案:錯(cuò)2018年10月甲公司向乙公司投資300萬(wàn)元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（）。

答案:乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。

答案:企業(yè)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出###企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）。

答案:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定2018年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元），則2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為50萬(wàn)元。（）

答案:對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）。

答案:錯(cuò)非居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。

答案:轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得###將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)公司取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得###持有中國(guó)境內(nèi)公司債券取得的利息所得中國(guó)居民張某為A公司高層管理人員，2019年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元，從2019年1月份開始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元。3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。無(wú)相關(guān)免稅收入。張某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）。

答案:7520元李明、孫莉夫婦的3個(gè)子女在小學(xué)就讀，依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（）。

答案:3000元個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是（）。

答案:經(jīng)營(yíng)家庭旅館取得的所得個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月30日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。（）

答案:錯(cuò)個(gè)人取得的下列報(bào)酬，屬于免征個(gè)人所得稅的是（）。

答案:2020年參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助###外籍教練員2021年來(lái)華從事與北京冬奧會(huì)相關(guān)的工作，取得由北京冬奧組委支付的收入非居民個(gè)人當(dāng)月取得工資、薪金所得，按照規(guī)定計(jì)算的當(dāng)月收入額，減去稅法規(guī)定的減除費(fèi)用及專項(xiàng)附加扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）

答案:錯(cuò)下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:個(gè)人擔(dān)任任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入###公司職工取得的獎(jiǎng)金個(gè)體工商戶業(yè)主的下列費(fèi)用支出，在計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（）。

答案:為業(yè)主繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)下列屬于是消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

答案:煙、酒###實(shí)木地板###鞭炮焰火###木制一次性筷子下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。

答案:委托加工的糧食白酒收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格公式是（）。

答案:（成本＋利潤(rùn)）÷（1一消費(fèi)稅稅率）消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，在特定環(huán)節(jié)向其生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅。特定的消費(fèi)品就是明確了（）類應(yīng)稅消費(fèi)品。

答案:15消費(fèi)稅中界定的高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在（）（含）以上的各類手表。

答案:10000元根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅義務(wù)人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（）