記賬實(shí)操-餐飲會計賬務(wù)處理模板及做賬流程

會計實(shí)操文庫PAGE1-記賬實(shí)操-餐飲會計賬務(wù)處理模板及做賬流程首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點(diǎn)再沖成本；先入庫記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤點(diǎn)再沖成本；等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。1.如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。煤氣，可記入“營業(yè)費(fèi)用--燃?xì)赓M(fèi)”。2.購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。3.廚師的工資記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用--工資”。一般情況，工資要先計提。4.裝修費(fèi)記入“長期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租賃合同年限。5.窗簾、地毯，處理方法，同上。6.入庫時，分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品貸：應(yīng)付帳款--**公司付款時：貸：應(yīng)付帳款--**公司貸：銀行存款/現(xiàn)金不管對方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應(yīng)的材料不能記入成本費(fèi)用。（2）餐飲業(yè)會計分錄：1、平時記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費(fèi)用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發(fā)票，基本就這些。2、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗收單入賬借：原材料貸：現(xiàn)金（或銀行存款）3、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬借：營業(yè)成本貸：原材料4、月底將制作間剩余材料盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)表入賬借：營業(yè)成本（紅字）貸：原材料（紅字）5、結(jié)轉(zhuǎn)成本（營業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù)-月末盤點(diǎn)數(shù)）借：本年利潤貸：營業(yè)成本6、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中（上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)）。借：營業(yè)成本貸：原材料餐飲業(yè)繳納的稅金為營業(yè)稅,損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費(fèi)用(材料\工資\費(fèi)用\其他雜費(fèi)等等)取得營業(yè)收入時:借:現(xiàn)金\銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入購買材料\支付工資以及其他費(fèi)用時:借:營業(yè)費(fèi)用-二級科目貸:現(xiàn)金月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時:借:本年利潤貸:營業(yè)費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入:借:主營業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:盈利時:借:本年利潤貸:利潤分配虧損時:借:利潤分配貸:本年利潤下月初去稅局報稅:是以收入*相應(yīng)稅率申報繳納。個體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，納稅辦法由稅務(wù)確定：一、查賬征收的1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅2、附加稅費(fèi)（1）城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納；（2）教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納；（3）地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納；（4）按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率。二、個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。三、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加餐飲業(yè)一般執(zhí)行小企業(yè)會計制度。首先要想真實(shí)核算就必須建好賬，需要建總賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、材料明細(xì)賬、庫存商品明細(xì)賬、往來資金明細(xì)賬及固定資產(chǎn)明細(xì)賬?？颇恐饕O(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅費(fèi)、利潤分配、本年利潤、實(shí)收資本、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用（小型流通企業(yè)可不設(shè)管理費(fèi)用，合并到營業(yè)費(fèi)用中核算）、財務(wù)費(fèi)用，營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等，科目可根據(jù)需要增減。1、購進(jìn)的原材料全部列入主營業(yè)務(wù)成本，月末盤存時，根據(jù)盤存表將未用的原材料從成本中沖回購入時借：材料貸現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）借主營業(yè)務(wù)成本貸：材料飯菜、面食收入列入主營業(yè)務(wù)收入借現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）貸主營業(yè)務(wù)收入月末將沒用的原材料沖回借：材料貸：主營業(yè)務(wù)成本2、對小賣部銷售的煙酒、飲料設(shè)置庫存商品明細(xì)賬，按進(jìn)價核算，小賣部設(shè)置保管帳，月末報送盤存表，對賬后，結(jié)轉(zhuǎn)成本購入時借庫存商品貸現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）銷售時借現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）貸其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本時借其他業(yè)務(wù)支出（按加權(quán)平均單價）貸庫存商品核算主營業(yè)務(wù)成本時注意廚師工資、燃料費(fèi)不能計入費(fèi)用，要計入成本。其他你該會吧，還有不明白的可再聯(lián)系。餐飲業(yè)會計科目設(shè)置餐飲業(yè)會計科目如下所示：科目編碼屬性科目名稱級類101-00資產(chǎn)現(xiàn)金一級102-00資產(chǎn)銀行存款一級109-00資產(chǎn)其它貨幣資金一級111-00資產(chǎn)短期投資一級113-00資產(chǎn)應(yīng)收帳款一級113-01資產(chǎn)應(yīng)收帳款—商務(wù)單位二級113-02資產(chǎn)應(yīng)收帳款—酒店職員二級114-00資產(chǎn)壞帳準(zhǔn)備一級115-00資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)一級116-00資產(chǎn)預(yù)付賬款一級119-00資產(chǎn)其他應(yīng)收款一級119-01資產(chǎn)其他應(yīng)收款—員工短款二級119-02資產(chǎn)其他應(yīng)收款—備用金二級119-03資產(chǎn)其他應(yīng)收款—借款二級119-04資產(chǎn)其他應(yīng)收款—其他二級126-00資產(chǎn)物料用品一級126-01資產(chǎn)物料用品—服務(wù)用品二級126-02資產(chǎn)物料用品—清潔用品二級126-03資產(chǎn)物料用品—印刷品及文具二級126-04資產(chǎn)物料用品—工程用品二級126-05資產(chǎn)物料用品—玻瓷器皿二級126-06資產(chǎn)物料用品—廚房用品二級126-07資產(chǎn)物料用品—其他物資二級128-00資產(chǎn)存貨一級128-01資產(chǎn)存貨—食品二級128-02資產(chǎn)存貨—飲品二級128-03資產(chǎn)存貨—香煙二級128-04資產(chǎn)存貨—高檔干貨二級131-00資產(chǎn)待攤費(fèi)用一級131-01資產(chǎn)待攤費(fèi)用—報刊二級131-02資產(chǎn)待攤費(fèi)用—布草棉織品二級131-03資產(chǎn)待攤費(fèi)用—玻瓷器皿二級131-04資產(chǎn)待攤費(fèi)用—廚房用品二級131-05資產(chǎn)待攤費(fèi)用—其他二級141-00資產(chǎn)長期投資一級151-00資產(chǎn)固定資產(chǎn)一級151-01資產(chǎn)固定資產(chǎn)—土地及建筑二級151-02資產(chǎn)固定資產(chǎn)—供電設(shè)備二級151-03資產(chǎn)固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備二級151-04資產(chǎn)固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備二級151-05資產(chǎn)固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備二級151-06資產(chǎn)固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備二級151-07資產(chǎn)固定資產(chǎn)—電梯二級151-08資產(chǎn)固定資產(chǎn)—營業(yè)家具二級151-09資產(chǎn)固定資產(chǎn)—辦公家具二級151-10資產(chǎn)固定資產(chǎn)—音響設(shè)備二級151-11資產(chǎn)固定資產(chǎn)—其他設(shè)備二級151-12資產(chǎn)固定資產(chǎn)—裝潢二級155-00資產(chǎn)累計折舊一級155-01資產(chǎn)累計折舊—土地及建筑二級155-02資產(chǎn)累計折舊—供電設(shè)備二級155-03資產(chǎn)累計折舊—空調(diào)設(shè)備二級155-04資產(chǎn)累計折舊—通訊設(shè)備二級155-05資產(chǎn)累計折舊—廚房設(shè)備二級155-06資產(chǎn)累計折舊—電腦設(shè)備二級155-07資產(chǎn)累計折舊—電梯二級155-08資產(chǎn)累計折舊—營業(yè)家具二級155-09資產(chǎn)累計折舊—辦公家具二級155-10資產(chǎn)累計折舊—音響設(shè)備二級155-11資產(chǎn)累計折舊—其他設(shè)備二級155-12資產(chǎn)累計折舊—裝潢二級156-00資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理一級159-00資產(chǎn)在建工程一級161-00資產(chǎn)無形資產(chǎn)一級171-00資產(chǎn)遞延資產(chǎn)一級171-01資產(chǎn)遞延資產(chǎn)—開辦費(fèi)二級181-00資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損益一級201-00負(fù)債短期借款一級203-00負(fù)債應(yīng)付帳款一級206-00負(fù)債預(yù)收帳款一級209-00負(fù)債其他應(yīng)付款一級209-01負(fù)債其他應(yīng)付款—員工押金二級209-02負(fù)債其他應(yīng)付款—員工長款二級209-03負(fù)債其他應(yīng)付款—員工工資二級211-00負(fù)債應(yīng)付工資一級214-00負(fù)債應(yīng)付福利費(fèi)一級221-00負(fù)債應(yīng)付稅金一級221-01負(fù)債應(yīng)付稅金—營業(yè)稅二級221-02負(fù)債應(yīng)付稅金—城建稅二級223-00負(fù)債應(yīng)付利潤一級229-00負(fù)債其他應(yīng)交款一級229-01負(fù)債其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi)二級229-02負(fù)債其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼二級231-00負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一級231-01負(fù)債預(yù)提費(fèi)用—利息二級231-02負(fù)債預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi)二級231-03負(fù)債預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi)二級231-04負(fù)債預(yù)提費(fèi)用—煤氣二級241-00負(fù)債長期借款一級301-00權(quán)益實(shí)收資本一級311-00權(quán)益資本公積一級313-00權(quán)益盈余公積一級321-00權(quán)益本年利潤一級322-00權(quán)益利潤分配一級501-00損益營業(yè)收入一級501-01損益營業(yè)收入—食品二級501-02損益營業(yè)收入—飲品二級501-03損益營業(yè)收入—海鮮二級501-04損益營業(yè)收入—香煙二級501-05損益營業(yè)收入—其他二級502-00損益營業(yè)成本一級502-01損益營業(yè)成本—食品二級502-02損益營業(yè)成本—飲品二級502-03損益營業(yè)成本—海鮮二級502-04損益營業(yè)成本—香煙二級503-00損益營業(yè)費(fèi)用一級503-01損益營業(yè)費(fèi)用—員工工資二級503-02損益營業(yè)費(fèi)用—員工福利二級503-03損益營業(yè)費(fèi)用—員工膳食二級503-04損益營業(yè)費(fèi)用—印刷品及文具二級503-05損益營業(yè)費(fèi)用—洗衣及制服二級503-06損益營業(yè)費(fèi)用—布草棉織品二級503-07損益營業(yè)費(fèi)用—布草洗滌二級503-08損益營業(yè)費(fèi)用—清潔用品二級503-09損益營業(yè)費(fèi)用—報刊雜志二級503-10損益營業(yè)費(fèi)用—服務(wù)用品二級503-11損益營業(yè)費(fèi)用—電訊費(fèi)二級503-12損益營業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi)二級503-13損益營業(yè)費(fèi)用—水果鮮花植物二級503-14損益營業(yè)費(fèi)用—裝飾費(fèi)二級503-15損益營業(yè)費(fèi)用—廣告及推銷二級503-16損益營業(yè)費(fèi)用—試餐費(fèi)二級1.現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。2.銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。3.應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。4.其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。5.待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負(fù)擔(dān)的各項費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU費(fèi)等。對支付金額較少，不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用，不入本科目。每項待攤費(fèi)用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?.存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。7.其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。8.固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少(由酒店定)以下，也屬于固定資產(chǎn)。9.累計折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。10.開辦費(fèi)(指新建酒店)核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。11.其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。1.應(yīng)付賬款核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。2.應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。3.應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。4.其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。5.預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。6.社會勞動保險基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ谩?.待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。三、資本類1.實(shí)收資本核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。2.歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。3.本年利潤核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。4.分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金.四、損益類1.營業(yè)收入核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。2.營業(yè)稅金根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。3.營業(yè)部門直接成本核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。4.營業(yè)部門直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費(fèi)用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。5.非營業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項目。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。6.營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。保險費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。7.推銷開辦費(fèi)核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂＞频杲?jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。8.固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。9.投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。：建議建立倉庫管理制，一人看管即可。管理消耗量不平均的長期材料。蔬菜生鮮類的，你購入視作當(dāng)天全部出庫進(jìn)入成本。答2：餐飲業(yè)主要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅、個人所得稅等。-相關(guān)補(bǔ)充：（一）營業(yè)稅飲食業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是指納稅人提供餐飲業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用,按照5%稅率征收營業(yè)稅。計算公式為：營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)收入額×營業(yè)稅率1、飯館、餐廳及其他飲食服務(wù)場所，顧客在就餐同時進(jìn)行自娛自樂形式的歌舞活動提供服務(wù)而在飲食價款之外另行收取費(fèi)用的，應(yīng)將這部分另行收取的費(fèi)用單獨(dú)記賬，并依照娛樂業(yè)稅目稅率繳納營業(yè)稅。凡上述單位的上述另行收取費(fèi)用與飲食價款收入劃分不清的，應(yīng)對其全部收入依照娛樂業(yè)稅目稅率征收營業(yè)稅。2、飲食店、餐館（廳）、酒店（家）、賓館、飯店等單位發(fā)生屬于營業(yè)稅“飲食業(yè)”應(yīng)稅行為的同時銷售貨物給顧客的，不論顧客是否在現(xiàn)場消費(fèi)，其貨物部分的收入均應(yīng)當(dāng)并入營業(yè)稅應(yīng)稅收入征收營業(yè)稅。3、關(guān)于納稅人經(jīng)營燒鹵熟制食品如何征收流轉(zhuǎn)稅的問題，飲食業(yè)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，銷售貨物則屬于增值稅的征稅范圍。因此，對飲食店、餐館等飲食行業(yè)經(jīng)營燒鹵熟制食品的行為，不論消費(fèi)者是否在現(xiàn)場消費(fèi)，均應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（二）城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式:應(yīng)納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。（三）教育費(fèi)附加計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營業(yè)稅的稅額,附加率為3%。計算公式:應(yīng)交教育費(fèi)附加額=營業(yè)稅稅額×費(fèi)率。（四）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。稅率為25%?；居嬎愎?應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額。應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率。（五）個人所得稅企業(yè)要按期代扣代繳員工的個人所得稅。個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得為對象征收的一種稅。一、餐廳實(shí)際接待量餐位利用率＝（就餐人次／餐位數(shù)量）×100％二、餐廳收入餐廳收入＝餐位數(shù)量×報告期天數(shù)×餐位利用率×人均消費(fèi)額人均消費(fèi)額＝餐廳營業(yè)收入／就餐人次三、餐飲經(jīng)營利潤餐飲經(jīng)營利潤＝餐飲營業(yè)收入－餐飲營業(yè)成本－餐飲營業(yè)費(fèi)用－營業(yè)稅金及附加餐飲利潤＝餐飲營業(yè)收入×（毛利率－稅率）－餐飲營業(yè)費(fèi)用＝（餐位數(shù)量×報告期天數(shù)×餐位利用率×人均消費(fèi)額）×（毛利率－稅率）－餐飲營業(yè)費(fèi)用（1）廚房當(dāng)天需要直接采購領(lǐng)用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天中午以前，由廚房填制《市場物料申購單》，經(jīng)廚師長審核后，交采購員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。驗收合格后填寫《收貨單》，每天營業(yè)終后加計《收貨單》，填制《廚房原材料購入?yún)R總表》。（2）廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房根據(jù)當(dāng)天的需要填制《倉庫領(lǐng)用單》，報廚師長審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計《倉庫領(lǐng)用單》，填報《餐飲原材料領(lǐng)用匯總表》。（3）每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填制《廚房原材料盤存日報表》，由廚師長審核后進(jìn)行匯總。（4）餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù)《倉庫領(lǐng)料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進(jìn)銷存日報表》。（5）財務(wù)日審員（各公司崗位設(shè)置可能不同），填制《餐飲營業(yè)收入日報表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》。（6）成本核算員根據(jù)《餐飲營業(yè)收入日報表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》、《廚房原材料購入?yún)R總?cè)請蟊怼?、《廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請蟊怼?、《廚房原材料盤存日報表》、《餐飲吧臺酒水進(jìn)銷存日報表》匯總計算填制《餐飲成本日報表》，于第二天上午9點(diǎn)以前上報財務(wù)部經(jīng)理、餐廳經(jīng)理、及廚師長。餐飲企業(yè)會計分錄1.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項稅額）貸：實(shí)收資本（股本）資本公積——資本溢價（股本溢價）2.固定資產(chǎn)裝修時：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)——裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應(yīng)將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)——裝修3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等原材料可按計劃成本也可按實(shí)際成本按實(shí)際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種：（1）個別計價法（2）加權(quán)平均法借：原材料——食品原材料（清選戶）貸：原材料——食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量其中有一種單價沒有資料凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)借：委托加工物資或原材料——委托加工原材料貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：原材料——某類加工成品原材料——某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料——委托委托加工原材料燃料有三種辦法：（1）實(shí)際耗用法（2）定額耗用法（3）倒擠耗用法借：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用（其他部門領(lǐng)用）貸：原材料——燃料物料用品：辦公用品,小紀(jì)念品預(yù)付訂金借：預(yù)付貨款貸：銀行存款借：原材料——物料用品貸：預(yù)付貨款借：預(yù)付貨款貸：銀行存款預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料——物料用品貸：應(yīng)付賬款或銀行存款領(lǐng)用時借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：原材料——物料用品包裝物借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款隨貨物購進(jìn)包裝物不用單獨(dú)核算價格包含在購進(jìn)貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用二代其他單位回收,自行復(fù)用包裝物回收,視同包裝物購進(jìn)其核算與單獨(dú)購進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應(yīng)收款'中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物隨同食品出售單獨(dú)計價借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)成本貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物借：低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷一次攤銷法借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：低值