【中信銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問(wèn)題及優(yōu)化對(duì)策12000字（論文）】

I商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及優(yōu)化對(duì)策--以中信銀行為例1前言1.1研究背景和研究意義當(dāng)今中國(guó)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)處于飛速發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)刻，各行各業(yè)也在隨著經(jīng)濟(jì)形式的變化迅速改革發(fā)展。金融市場(chǎng)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)非常重要的構(gòu)成部分之一，他的形式也處于千變?nèi)f化之中，而銀行業(yè)作為其中非常重要的一份子，更首先面對(duì)著這些變化與壓力。在金融市場(chǎng)的改革中，在資本市場(chǎng)的不斷開(kāi)放這一條件下，市場(chǎng)需求的繼續(xù)增加，各大銀行也面臨著日漸加劇的任務(wù)和壓力。而銀行作為金融機(jī)構(gòu)，他是否穩(wěn)健發(fā)展也是廣大學(xué)者與民眾非常關(guān)心的話題。在如今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著市場(chǎng)的復(fù)雜化和發(fā)展，商業(yè)銀行不僅體現(xiàn)出了他的新特征，也面臨著新情況、新問(wèn)題。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)這個(gè)目的進(jìn)行內(nèi)部控制，通過(guò)設(shè)立一系列與之相關(guān)的程序以及規(guī)章制度等等，對(duì)企業(yè)各方面進(jìn)行管理和控制。內(nèi)部控制不僅僅對(duì)企業(yè)起到了舉重若輕的作用，對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)也是。有效的內(nèi)部控制是保證企業(yè)運(yùn)行平穩(wěn)的強(qiáng)有力因素，并且能夠及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，能夠躲避一部分非不可抗力的風(fēng)險(xiǎn)，將可以人為降低的風(fēng)險(xiǎn)最低化。但是不夠完善的內(nèi)部控制就如同隱疾，總有一天會(huì)爆發(fā)危險(xiǎn)。那么銀行業(yè)是否建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度在經(jīng)濟(jì)環(huán)境飛速變化的情況下也就顯得尤為重要了。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，本文以中信銀行為例，基于該銀行連續(xù)四年收到大額罰單的情況，從內(nèi)部控制方面著手分析，并提出優(yōu)化對(duì)策，希望能對(duì)該問(wèn)題提出一點(diǎn)見(jiàn)解與建議。1.2文獻(xiàn)綜述以中信銀行作為本文案例，從事件案例著手，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行闡述，尋找根源，并且試圖提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。在過(guò)去的時(shí)間里，有許多專(zhuān)家學(xué)者都對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了專(zhuān)業(yè)性的研究以及分析，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制可能存在的問(wèn)題也提出了多方面的探討。王紅梅學(xué)者于《防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策》一文中提出了商業(yè)銀行內(nèi)部控制在銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)與管理方面存在人員分配的問(wèn)題、在銀行制度方面存在內(nèi)部控制制度方面存在一定的漏洞，風(fēng)險(xiǎn)防控淪為虛設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防控人員綜合素質(zhì)不夠和信息不能有效傳遞和溝通的情況。劉昕在《淺談商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及改進(jìn)措施》一文中指明商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原因有以下缺陷：（1）內(nèi)部控制頂層設(shè)計(jì)不夠全面。例如業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、關(guān)聯(lián)交易制度、公司治理制度等存在一定的缺陷。（2）內(nèi)部控制在環(huán)境上存在一定缺陷。對(duì)員工的管理不足，對(duì)員工思想教育培訓(xùn)不足，員工的綜合素質(zhì)不足導(dǎo)致控制活動(dòng)不夠到位。（3）內(nèi)部控制的考核機(jī)制有效程度還需提高。績(jī)效考核和薪酬激勵(lì)制度不夠完善科學(xué)，導(dǎo)致考核和激勵(lì)制度無(wú)法達(dá)到監(jiān)督和調(diào)動(dòng)員工積極性的目的。（4）信息和溝通存在阻礙。投訴渠道不合理、內(nèi)控信息未及時(shí)與外部相關(guān)方溝通披露、信息系統(tǒng)仍然存在漏洞都使得信息無(wú)法有效的傳遞與溝通。（5）在內(nèi)部控制的執(zhí)行上缺乏監(jiān)督有效性。內(nèi)控監(jiān)督人員能力不足、獨(dú)立性不強(qiáng)以及內(nèi)控缺陷評(píng)估不足都導(dǎo)致了業(yè)務(wù)開(kāi)展的質(zhì)量難以保證。曹明楊、劉呈、顧凡在《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策分析》一文中提出通過(guò)將內(nèi)控建設(shè)作為工作重點(diǎn)以及建立可持續(xù)發(fā)展的用人政策來(lái)改善內(nèi)部控制環(huán)境、通過(guò)采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法和建立完善全面風(fēng)險(xiǎn)體系來(lái)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、通過(guò)完善內(nèi)部控制制度和加強(qiáng)各部門(mén)的互相制約來(lái)嚴(yán)格管理內(nèi)控活動(dòng)、通過(guò)保證信息的真實(shí)性并且建立信息溝通平臺(tái)以保障信息的快速交流、通過(guò)保證監(jiān)管部門(mén)的獨(dú)立性并且提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等方法。從文獻(xiàn)資料看來(lái)，有許多專(zhuān)家學(xué)者們對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的情況進(jìn)行了一個(gè)當(dāng)下的及時(shí)性探討梳理，并且是多方面多維度進(jìn)行的，提出了內(nèi)部控制意識(shí)不夠到位、內(nèi)部控制制度不夠完善、信息渠道不夠暢通等原因。專(zhuān)家學(xué)者們不僅對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀的原因進(jìn)行討論并且加以分析，還分別對(duì)如何加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面提出了自己的見(jiàn)解以及一些具體的措施。但對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及其內(nèi)部原因只是一個(gè)大概情況，較少地針對(duì)某一案例進(jìn)行具體切合的分析與研究，還有待進(jìn)一步研究。這篇文章試圖站在前人的肩膀上，在已有的文獻(xiàn)觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)中信銀行這一具體案例引申開(kāi)來(lái)，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的情況進(jìn)行分析，最后探討我們?cè)撊绾斡嗅槍?duì)性地優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制這一等待解決的方面。1.3本文研究思路與結(jié)構(gòu)本人尋找了最近一段時(shí)間內(nèi)部分值得借鑒的文章雜志等相關(guān)文獻(xiàn)等，盡可能多的瀏覽相近領(lǐng)域的文章，在借鑒他人觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，試圖分析商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀并提出原因和優(yōu)化對(duì)策。本文開(kāi)頭介紹了這篇論文進(jìn)行探討的背景以及對(duì)為什么做出了解釋?zhuān)浯问莾?nèi)部控制的概念，然后對(duì)于中信銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及成因做出了具體剖析，最后探討并發(fā)出了針對(duì)行業(yè)銀行內(nèi)部控制優(yōu)化方法的一些建議。2商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)理論概述2.1內(nèi)部控制概念及發(fā)展 內(nèi)部控制有著他自己的一個(gè)定義，它是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的各種制度和調(diào)節(jié)活動(dòng)、計(jì)劃、程序以及方法，是為了加快自己的經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資源能夠被最大程度的使用，也盡可能多的獲取外部資源進(jìn)行使用，達(dá)到企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而采取的控制措施。而內(nèi)部控制制度就是對(duì)于一系列相關(guān)的計(jì)劃方法的一個(gè)統(tǒng)稱(chēng)，也是企業(yè)的管理人員為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的而實(shí)施的，是為了盡可能地保證企業(yè)在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中不僅要按照合理的規(guī)章制度，也要為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，其中要求了要依循規(guī)章不脫離制度，信息記錄及時(shí)完整并且真實(shí)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題缺陷及時(shí)的有效的遏制杜絕包庇現(xiàn)象，讓企業(yè)所擁有的資產(chǎn)合理的使用，財(cái)務(wù)信息也要依照原則及時(shí)整理。以上是國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于內(nèi)部控制制度所提出的要求以及范圍。一般情況下，內(nèi)控由五要素組成，這其中就有內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督這幾個(gè)方面。而內(nèi)控的基礎(chǔ)架構(gòu)則由三幾部分構(gòu)成，除了控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，還有控制程序，這三個(gè)組成部分構(gòu)成了內(nèi)控的基礎(chǔ)架構(gòu)。企業(yè)的合規(guī)管理則主要可以分為：事前防范，事中控制以及事后監(jiān)督這三個(gè)步驟。內(nèi)部控制隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷強(qiáng)化變化的，日益嚴(yán)重的競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)要求企業(yè)必須從自身出發(fā)，通過(guò)加強(qiáng)自己的內(nèi)部管理增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，是在經(jīng)濟(jì)條件和市場(chǎng)不斷發(fā)展地過(guò)程中必然會(huì)對(duì)企業(yè)逐漸提高的要求。當(dāng)我們從宏觀的角度來(lái)看內(nèi)部控制理論不斷發(fā)展的這一過(guò)程，我們可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制理論在大體上可以分為六個(gè)階段，這六個(gè)大不相同又息息相關(guān)的階段構(gòu)成了內(nèi)部控制理論在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中的不斷完善發(fā)展。而內(nèi)部控制在商業(yè)銀行，又有了相似不相同的概念和運(yùn)用。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了最大程度實(shí)現(xiàn)自己既定的目標(biāo)，從而制定一系列的規(guī)章制度以及程序方法，不僅對(duì)業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格把控，也要重視風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)評(píng)估合理防范，是內(nèi)部控制在銀行業(yè)的運(yùn)用和適應(yīng)?？傊虡I(yè)銀行內(nèi)控的規(guī)定是為了商業(yè)銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)評(píng)估并且防范風(fēng)險(xiǎn)。2.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制要求《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在零二年九月由央行頒布出臺(tái)。這個(gè)指引較為詳細(xì)的對(duì)銀行的內(nèi)控做出了解釋。其中對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念做出了詳細(xì)準(zhǔn)確的解釋?zhuān)酥猓虡I(yè)銀行內(nèi)控還擁有了以下目標(biāo)：第一、深度落實(shí)國(guó)家各種已成文的法律，確認(rèn)規(guī)章制度的落實(shí)情況；第二、保證運(yùn)用資產(chǎn)的有效程度，使得自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的手段充分實(shí)施和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的充分實(shí)現(xiàn)；第三、使得風(fēng)險(xiǎn)管理體系在運(yùn)行過(guò)程中能夠有效的發(fā)揮作用，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把握；第四、對(duì)于管理信息提出了及時(shí)、完整和真實(shí)的最低標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)論是業(yè)務(wù)記錄還是財(cái)務(wù)信息或者其他管理信息都應(yīng)該遵循以上原則記錄登記并且整理。同樣的，指引規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)控應(yīng)該依循規(guī)則進(jìn)行，并且提出了全面、審慎、有效和獨(dú)立這四項(xiàng)要求，更對(duì)內(nèi)部控制做出了詳細(xì)的各方面的規(guī)定。3中信銀行內(nèi)部控制案例分析3.1中信銀行概況 中信銀行原稱(chēng)中信實(shí)業(yè)銀行，在1987年4月，經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行的同意審批，中信實(shí)業(yè)銀行作為中國(guó)中信集團(tuán)有限公司下屬的國(guó)營(yíng)性質(zhì)由國(guó)家政府投資經(jīng)營(yíng)的綜合性銀行成立，作為中國(guó)中信集團(tuán)有限公司的子公司之一，是注冊(cè)資本高達(dá)八億人民幣的獨(dú)立法人。中信實(shí)業(yè)銀行不僅能夠在審批范圍內(nèi)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，還可以在國(guó)內(nèi)外分設(shè)自己的派出機(jī)構(gòu)。中信實(shí)業(yè)銀行獨(dú)立于中國(guó)中信集團(tuán)有限公司獨(dú)立運(yùn)行、單位本身建賬建制自主核算、自行負(fù)擔(dān)企業(yè)的盈利虧損。在零五年年末由中信實(shí)業(yè)銀行改名為中信銀行，擁有高達(dá)一萬(wàn)兩千多億港元的總資產(chǎn)，折合人民幣九千九百多億元。直至今日，中信銀行在這么多年的發(fā)展中，已經(jīng)有了一萬(wàn)六千多名員工及五百四十多家派出機(jī)構(gòu)。該行向企業(yè)和機(jī)構(gòu)客戶(hù)主要提供八類(lèi)綜合金融業(yè)務(wù)，包括除了七項(xiàng)主要業(yè)務(wù)以外的其他綜合金融業(yè)務(wù)。同時(shí)，向個(gè)人客戶(hù)提供許多多元化的產(chǎn)品及服務(wù)，以滿足多元類(lèi)型客戶(hù)的各種需求。圖1.1中信銀行內(nèi)部治理架構(gòu)銀行設(shè)立以李慶萍女士為董事長(zhǎng)，共十名成員的董事會(huì)組成中信銀行的決策機(jī)構(gòu)。以劉成先生為監(jiān)事長(zhǎng)，包括各方代表監(jiān)事共八名監(jiān)事在內(nèi)的監(jiān)事會(huì)組成中信銀行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。以及包括方合英先生在內(nèi)共十名高級(jí)管理人員的管理層，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。并且規(guī)定定期召開(kāi)股東大會(huì)，作為中信銀行的權(quán)力機(jī)構(gòu)履行述職權(quán)。3.2連續(xù)四年收到巨額罰單情況從2018年開(kāi)始中信銀行不斷收到超千萬(wàn)的大額罰單，直到2021年，中信銀行收到的來(lái)自銀保監(jiān)與央行的大額罰單已經(jīng)連續(xù)四年，在公告中，中信銀行涉及了許多違規(guī)事項(xiàng)，對(duì)許多規(guī)定都進(jìn)行了違規(guī)操作，包括但不限于涉及內(nèi)部控制管理不嚴(yán)謹(jǐn)、沒(méi)有遵守審慎性這一經(jīng)營(yíng)原則、違反規(guī)定辦理貸款手續(xù)以及通過(guò)不當(dāng)手段來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)的暴露拖后等種種問(wèn)題。在2018年11月，中國(guó)銀保監(jiān)委員會(huì)公布了一張與中信銀行有關(guān)的罰單，在罰單中顯示：中信銀行涉嫌將理財(cái)資金挪用于上繳土地款項(xiàng)、將原有資產(chǎn)融資挪用于上繳土地款項(xiàng)、違反了與保本承諾相關(guān)的規(guī)定、違規(guī)使用信貸資金、為收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)沒(méi)有按照規(guī)定流程進(jìn)行，提供信用擔(dān)保沒(méi)有審批到位、對(duì)銀行項(xiàng)目的投資的審批非常不到位這六項(xiàng)漏洞，因此被中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)罰款兩千兩百八十萬(wàn)元。這張罰單也成為了中信銀行連續(xù)收到超千萬(wàn)罰單的開(kāi)始。在2019年7月，銀保監(jiān)會(huì)頒布了第十二號(hào)罰單，在這張信息公開(kāi)表中，中信銀行因?yàn)橐韵率N違反規(guī)定的操作，例如：不僅未按規(guī)定報(bào)送報(bào)表資料并且在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有改正、并且對(duì)貸款之后缺乏管理管控導(dǎo)致違反規(guī)定使用貸款資金、在對(duì)相同單位進(jìn)行投資時(shí)沒(méi)有按照規(guī)定采用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的誤差存在等，被銀保監(jiān)委員會(huì)罰款兩千兩百二十三萬(wàn)元。這是中信銀行收到的第二張超千萬(wàn)罰單。在2020年2月，中信銀行又接著因?yàn)榘l(fā)放土地儲(chǔ)備貸款不合規(guī)定、不按監(jiān)管規(guī)定辦理受托支付、為房地產(chǎn)公司支付土地購(gòu)置費(fèi)用提供不合規(guī)融資等19種違反規(guī)定的行為，被北京銀行保險(xiǎn)監(jiān)督局罰款兩千零二十萬(wàn)元。這是除了2021年年初以外，中信銀行收到的最新一張罰單。在2021年2月5日，中國(guó)人民銀行公布了2021年來(lái)的首張超千萬(wàn)罰單，在這張罰單中，中信銀行因四種不同原因被罰兩千八百九十萬(wàn)元，一共有十四名相關(guān)責(zé)任人對(duì)下列違法違規(guī)事項(xiàng)被處以二點(diǎn)五萬(wàn)元至八萬(wàn)元不等，共計(jì)六十一點(diǎn)五萬(wàn)元的罰款。在這張2021年度的首張也是中信銀行近年來(lái)的最后一張超千萬(wàn)罰單中，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)表示，在這次笑果文化與池子的經(jīng)濟(jì)糾紛一案中，中信銀行有四個(gè)方面的違反規(guī)定操作，第一、在辨別用戶(hù)身份的過(guò)程中，沒(méi)有依循規(guī)定實(shí)行自己的義務(wù)；第二、在收錄客戶(hù)相關(guān)資料以及交易檔案時(shí)，沒(méi)有按照銀行的規(guī)定進(jìn)行歸檔整理；第三、不僅存在大額交易報(bào)告還有可疑交易報(bào)告的存在，然而中信銀行并沒(méi)有按照規(guī)定向上報(bào)送；第四、沒(méi)有按照與身份明晰的客戶(hù)交易這一規(guī)定，造成了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)存在。不僅僅是連續(xù)四年收到的大額罰單，中信銀行收到的小罰單數(shù)量也是不在少數(shù)，甚至在2021年1月收到的小罰單數(shù)量排名中，中信銀行在股份制銀行中位列第一。3.3中信銀行內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題3.3.1信息披露不當(dāng)在2019年7月3日，銀保監(jiān)對(duì)中信進(jìn)行了不輕的罰款，銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布了信息公開(kāi)表第十二號(hào)，這張對(duì)中信銀行的天價(jià)罰單中披露了以下有關(guān)信息披露不當(dāng)?shù)倪`法違規(guī)事實(shí)。第一、不僅未按規(guī)定報(bào)送報(bào)表資料并且在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有改正；第二、沒(méi)有按照規(guī)定報(bào)送應(yīng)該報(bào)送的信息資料；第三、存在非常重大的信息運(yùn)營(yíng)停止事件卻沒(méi)有向有關(guān)部門(mén)報(bào)送；第四、沒(méi)有按照規(guī)定劃分企業(yè)類(lèi)型，并且報(bào)告了不實(shí)數(shù)據(jù)；第五、沒(méi)有按照規(guī)定審核調(diào)查重大關(guān)聯(lián)交易，甚至未向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。以上涉及信息披露不當(dāng)?shù)倪`反規(guī)定的行為中主要涉及到各種與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的信息資料等多種信息的瞞報(bào)遲報(bào)甚至虛假報(bào)送。除此之外，在2021年2月5日，共有兩名領(lǐng)導(dǎo)因報(bào)送交易報(bào)告不符合規(guī)定被罰款數(shù)萬(wàn)元。3.3.2業(yè)務(wù)領(lǐng)域的違規(guī)行為2018年11月9日，在銀保監(jiān)銀罰決字〔2018〕14號(hào)中，銀保監(jiān)因：對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的投資嚴(yán)重缺乏審核甚至未經(jīng)批準(zhǔn)，甚至對(duì)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)這種不應(yīng)提供保證的業(yè)務(wù)違反規(guī)定提供了信用擔(dān)保等六大違反規(guī)定的操作被銀保監(jiān)委員會(huì)作為原因?qū)χ行陪y行做出了超千萬(wàn)罰款。2019年7月3日，在銀保監(jiān)罰決字〔2019〕12號(hào)中表示，中信銀行有以下幾項(xiàng)違法違規(guī)事項(xiàng)：在雙方申請(qǐng)同一款貸款的前提下，對(duì)不同人采用不同條件；發(fā)放貸款不正確；貸后管理不善；貸款科目未正確計(jì)入；采用不合理的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；違規(guī)簽訂贖回協(xié)議；未按規(guī)定計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)不同的資產(chǎn)。2020年2月20日，在京銀保監(jiān)罰決字〔2020〕10號(hào)中，中信銀行又有相關(guān)的十九項(xiàng)相關(guān)違反規(guī)定的事項(xiàng)。3.3.3泄露客戶(hù)隱私在2020年5月6日，笑果文化旗下一員工池子稱(chēng)，在自己與東家笑果文化的經(jīng)濟(jì)糾紛一案中，中信銀行沒(méi)有經(jīng)過(guò)池子自身的同意，就將池子的個(gè)人銀行流水以及交易明細(xì)交予他的公司。并為此對(duì)池子做出的解釋為：“為了配合大客戶(hù)?！痹?021年2月5日中國(guó)人民銀行公開(kāi)了銀罰字【2021】1-15號(hào)文件中，對(duì)這次經(jīng)濟(jì)糾紛案中中信銀行違反規(guī)定的種種操作，因?yàn)榍笆鏊念?lèi)緣由對(duì)中信銀行處以數(shù)千萬(wàn)元的罰款，并且對(duì)涉及的十四名領(lǐng)導(dǎo)做出了不同程度的處罰。不僅在2020年發(fā)生了上述問(wèn)題，同樣的在2015年的中信銀行廈門(mén)分行，在2016年的天津支行，在2017年11月的青島支行，在2018年的太原支行都發(fā)生了上述池子與笑果文化一案的違規(guī)操作，其中交予第三方的個(gè)信報(bào)告高達(dá)三千多分，還涉及企業(yè)信貸信息等未經(jīng)允許不得轉(zhuǎn)交的資料。4中信銀行內(nèi)部控制問(wèn)題的原因分析4.1內(nèi)部控制意識(shí)薄弱僅從連續(xù)四年收到的大額罰單就不難看出，類(lèi)似的問(wèn)題在頻頻發(fā)生。例如從2018年至2020年業(yè)務(wù)方面的違規(guī)操作屢屢發(fā)生。而在2019年曾發(fā)生了信息披露不當(dāng)?shù)倪`法違規(guī)事實(shí)，但在2021年在交易報(bào)告的報(bào)送上又出現(xiàn)了問(wèn)題。另外在資料中可見(jiàn)，自2015年以來(lái)，未經(jīng)本人允許向第三方提供客戶(hù)信息的事件也層出不窮。從上述問(wèn)題的一再發(fā)生可以看出來(lái)，無(wú)論是管理層還是工作人員都沒(méi)有重視內(nèi)部控制的作用以及重要程度，對(duì)內(nèi)部控制管理的輕視才會(huì)讓這些問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮。對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)建設(shè)不夠到位，就會(huì)招致內(nèi)部控制制度的落實(shí)不到位，從而導(dǎo)致無(wú)法形成合適健康的內(nèi)控環(huán)境的情況，因?yàn)閮?nèi)控制度是直接應(yīng)用于每一個(gè)相關(guān)的工作人員，如果內(nèi)部控制文化較為單薄，就不能夠使得基層員工深刻意識(shí)到內(nèi)控的重要性和必要性，造成了員工對(duì)內(nèi)部控制的隨意和敷衍，也沒(méi)能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制實(shí)際上是各員工相互監(jiān)督的活動(dòng)，而是認(rèn)為內(nèi)部控制與自身工作并不相關(guān)，是銀行監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作。管理人員以及工作人員業(yè)務(wù)員對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)的不夠充分，把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)會(huì)計(jì)控制機(jī)制，忽略了制度制定之后的實(shí)踐執(zhí)行和反饋環(huán)節(jié)的重要性，使得內(nèi)部控制活動(dòng)空有表象，沒(méi)能好好落實(shí)，也因此缺乏連續(xù)性和動(dòng)態(tài)性。王紅梅，2015：《防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策》，《時(shí)代金融》第12期下旬刊王紅梅，2015：《防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策》，《時(shí)代金融》第12期下旬刊第30-32頁(yè)。因此銀行工作人員在工作過(guò)程中總是忽略?xún)?nèi)部控制活動(dòng)，僅僅是應(yīng)付刻板的規(guī)章制度，甚至認(rèn)為日常的檢查活動(dòng)是煩人、無(wú)用的，不僅輕視忽略風(fēng)險(xiǎn)管理，更是將審計(jì)檢查工作認(rèn)為是找茬工作，不予認(rèn)同。造成了內(nèi)部控制活動(dòng)的表面化、形式化。4.2業(yè)務(wù)流程不規(guī)范除了內(nèi)部控制不受重視以外，業(yè)務(wù)流程的不規(guī)范也是重要原因之一。盡管商業(yè)銀行對(duì)業(yè)務(wù)流程制定了一系列嚴(yán)格的的規(guī)范制度，規(guī)章制度看起來(lái)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，但是從屢次的違規(guī)操作可以看出，工作人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)的過(guò)程中甚至管理人員在管理監(jiān)督過(guò)程中都不夠規(guī)范，沒(méi)有依循合理的規(guī)章制度執(zhí)行。銀行工作人員不按照規(guī)章制度處理業(yè)務(wù)，工作人員甚至管理人員缺乏責(zé)任心，在執(zhí)行過(guò)程中制度意識(shí)薄弱，導(dǎo)致業(yè)務(wù)審核授權(quán)浮于表面，成了一個(gè)形式工作。更多的員工依循關(guān)系、信任執(zhí)行業(yè)務(wù)，而不是銀行指定的流程制度。雖然建立了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程制度，但是沒(méi)有建立相應(yīng)的檢查評(píng)價(jià)制度或者沒(méi)有實(shí)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)檢查制度，導(dǎo)致設(shè)立的制度流于表面，只是在檢查的時(shí)候應(yīng)付，在實(shí)際工作中管理放松，執(zhí)行隨意，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的掌控。銀行業(yè)在目前競(jìng)爭(zhēng)壓力如此巨大的環(huán)境下，業(yè)務(wù)部門(mén)更加追求營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)，主要趨勢(shì)也是追求利潤(rùn)的最大化，但是在一味的追求業(yè)績(jī)的情況下，忽略了內(nèi)部控制甚至認(rèn)為內(nèi)部控制制度妨礙了業(yè)務(wù)開(kāi)展。企業(yè)都追求利潤(rùn)的最大化，一旦內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)的相關(guān)成本高于銀行的利潤(rùn)，在很大可能性下放棄內(nèi)控體系的建立，造成了業(yè)務(wù)和管理的脫節(jié)，也導(dǎo)致了內(nèi)控體系建立更加困難。曹明楊、劉呈、顧凡，2020：《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策分析》，《中國(guó)管理信息化》第23卷第11期第159-161頁(yè)。4.3監(jiān)督機(jī)制不夠健全根據(jù)中信銀行被罰款情況來(lái)看，在同一問(wèn)題上，不止一次發(fā)生了重大失誤，但是監(jiān)管機(jī)制并沒(méi)有及時(shí)制止加以糾正，并且一再出現(xiàn)，充分說(shuō)明了監(jiān)督失效。內(nèi)部監(jiān)督體系的不夠完善，作為事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方法或者懲罰手段過(guò)于溫和，導(dǎo)致工作人員沒(méi)能引起重視，一再犯錯(cuò)，這說(shuō)明不僅有存在監(jiān)察部門(mén)在專(zhuān)業(yè)人才方面的欠缺，還有在制定政策時(shí)存在漏洞這一缺陷可能。完善的、全面的組織架構(gòu)與合理的稽查機(jī)制是商業(yè)銀行內(nèi)部控制能夠良好運(yùn)行中非常重要的一個(gè)部分，然而在現(xiàn)如今，銀行如今的內(nèi)控發(fā)展在這兩方面正好都存在一點(diǎn)問(wèn)題。組織架構(gòu)混亂，權(quán)責(zé)劃分不明晰，往往會(huì)導(dǎo)致冗余環(huán)節(jié)的發(fā)生，這在很大程度上使得工作效率非常緩慢，除此以外，稽查制度的失效，對(duì)于貨幣流速如此之快的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是十分危險(xiǎn)的。并且銀行在進(jìn)行內(nèi)部控制檢查時(shí)存在著種種問(wèn)題，例如出于權(quán)力不夠制衡或者對(duì)管理人員的信任等原因，在檢查時(shí)對(duì)基層人員的檢查不僅頻率高而且十分嚴(yán)格，面對(duì)管理層反而輕輕放下，這導(dǎo)致了基層員工認(rèn)為監(jiān)督機(jī)制只是上級(jí)對(duì)于下級(jí)的嚴(yán)苛要求誤會(huì)了內(nèi)控工作也因此輕視了內(nèi)控工作；另外，銀行的檢查機(jī)制總是在事后生效，在問(wèn)題已經(jīng)發(fā)生的情況下加強(qiáng)監(jiān)督，而不是在事前就做好預(yù)防工作，導(dǎo)致監(jiān)督機(jī)制本末倒置，大大影響了工作效率以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。以上缺陷都嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的有效性。4.4信息傳遞與溝通效率較低在以上案例中，可以看出中信銀行在信息傳遞上有著稍微滯后的缺陷。諸多問(wèn)題的產(chǎn)生沒(méi)有及時(shí)報(bào)送沒(méi)有及時(shí)處理，導(dǎo)致了這些違規(guī)違法行為事實(shí)沒(méi)能及時(shí)被糾正并作出措施，直至被開(kāi)罰單處罰。我國(guó)商業(yè)銀行在管理方式上偏向于行政式管理。普通情況下有總分行、支行、以及網(wǎng)點(diǎn)這三層機(jī)構(gòu)，而商業(yè)銀行信息的傳遞也是依照這個(gè)層級(jí)從頂層傳遞到底層，逐層向下的一個(gè)垂直過(guò)程，信息技術(shù)、信息傳遞手段以及信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)等多個(gè)方面也因此對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制產(chǎn)生了一定的影響。首先是有關(guān)信息失真的問(wèn)題。國(guó)際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度在客觀上存在一定的差距，因此會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在反映銀行真實(shí)情況上有一定的模糊區(qū)間。另外我國(guó)的考核指標(biāo)通常都與工資、福利掛鉤，一個(gè)事件的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致全年績(jī)效被抹殺，這種生硬的績(jī)效制度導(dǎo)致員工在信息記錄時(shí)總是會(huì)想辦法將不利于自己的信息抹去。雖然商業(yè)銀行在制定內(nèi)部控制辦法時(shí)都盡可能的具體詳細(xì)，但這些由上到下傳遞的信息在傳遞過(guò)程中的情況卻不盡人意。不僅總部或者總行的信息傳遞到基層出現(xiàn)時(shí)差和誤讀，基層人員接觸到的基層市場(chǎng)信息在向上傳遞的過(guò)程中也受到了阻礙甚至往往根本不向上傳遞，客戶(hù)信息也是如此。5商業(yè)銀行內(nèi)部控制的優(yōu)化對(duì)策5.1加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)想要讓上下員工們?cè)鰪?qiáng)對(duì)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)，就要建立一個(gè)良好健康的內(nèi)部控制環(huán)境。在良好的內(nèi)部控制環(huán)境中，管理層級(jí)才能更好的把握內(nèi)控的方向，才能更好的維護(hù)內(nèi)控環(huán)境氛圍，才能使得員工意識(shí)到內(nèi)部控制是如何必要的。這樣良好的內(nèi)部控制環(huán)境需要各方面的建設(shè)。首先，要設(shè)立組織架構(gòu)并且要明確各部門(mén)各組織的職責(zé)，并且在執(zhí)行過(guò)程中不停的彌補(bǔ)缺陷。在銀行的治理過(guò)程中，應(yīng)該更加深入地劃分董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層在內(nèi)控中扮演的角色以及進(jìn)一步明晰他們的具體權(quán)利與責(zé)任分配。而且在分行這一層級(jí)，同樣應(yīng)該逐步改進(jìn)分行這一層面的權(quán)責(zé)分配，對(duì)于基層工作員工，要能夠制約他們的權(quán)力，使得流程能夠有效運(yùn)轉(zhuǎn)。這樣能夠深度劃分各個(gè)部門(mén)員工之間可以行使的權(quán)力以及必須履行的職責(zé)。其次是要加強(qiáng)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍塑造。加強(qiáng)氛圍塑造的重點(diǎn)在于加大對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和防范風(fēng)險(xiǎn)這一習(xí)慣的培養(yǎng)力度。為了在源頭上彌補(bǔ)這一缺陷，則要求銀行的各層管理者們要從源頭上提高自身對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，由領(lǐng)導(dǎo)和管理者牽頭帶動(dòng)員工配合內(nèi)部控制工作和流程，從而去除冗余環(huán)節(jié)增強(qiáng)工作效果。并且還要在入職培訓(xùn)以及工作培養(yǎng)的過(guò)程中增強(qiáng)相關(guān)方面的宣傳培養(yǎng)，并且輔以監(jiān)督稽查機(jī)制對(duì)員工加以管控，培養(yǎng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控。5.2建立健全內(nèi)控制度有了良好的內(nèi)控環(huán)境，還要有全面的內(nèi)控制度，在良好的氛圍中，如果沒(méi)有可以遵循的規(guī)章制度，或者內(nèi)部控制制度不夠科學(xué)，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制也是非常重大的影響。想要讓內(nèi)部控制制度被逐步彌補(bǔ)更加完善，就一定要要做好對(duì)自己內(nèi)部的內(nèi)部控制監(jiān)督，并且要和外部監(jiān)督相結(jié)合，配合對(duì)不合法合規(guī)的操作進(jìn)行嚴(yán)查監(jiān)督，以達(dá)到打擊不良風(fēng)氣的作用。監(jiān)事會(huì)增強(qiáng)本身的監(jiān)管執(zhí)行力、嚴(yán)謹(jǐn)劃分區(qū)別各個(gè)不同崗位的分工、監(jiān)事會(huì)要正確地恰當(dāng)?shù)氖褂米约旱臋?quán)力，盡職地履行自己應(yīng)盡的義務(wù)，和高級(jí)管理層、董事會(huì)共同促進(jìn)內(nèi)部控制制度的全面發(fā)展。還應(yīng)該加強(qiáng)各部門(mén)之間的互相制衡。不僅要保證各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位之間的獨(dú)立性，要讓每一個(gè)部門(mén)都各自責(zé)權(quán)分明不要出現(xiàn)類(lèi)似于推諉這樣的情況的可能性，更應(yīng)該確保業(yè)務(wù)流程的制度化規(guī)范化。這樣保證不管出現(xiàn)什么問(wèn)題都能夠從源頭上追溯到應(yīng)負(fù)責(zé)的部門(mén)或者崗位甚至員工個(gè)人，遏制相互推拉的情況。銀行在內(nèi)部之間一定要做好制約工作，讓各部門(mén)在相互配合相互合作的同時(shí)相互制衡，如此盡可能地發(fā)揮內(nèi)部控制的最大效果。5.3建立健全監(jiān)督機(jī)制目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，所以要想從根本上解決這一問(wèn)題就需要組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，建立健全監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。楊慧楠、任秀春，2016：《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策》，《商業(yè)經(jīng)濟(jì)》第八期第153-155頁(yè)。楊慧楠、任秀春，2016：《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策》，《商業(yè)經(jīng)濟(jì)》第八期第153-155頁(yè)。我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)督機(jī)制，要依照銀行本身自己的實(shí)際情況，尋找目前在銀行實(shí)際存在的問(wèn)題，并加以尋求解決方案，除此之外合理有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制和警告機(jī)制也是必不可少的，想要做到優(yōu)秀員工有所獎(jiǎng)勵(lì)違規(guī)員工有所懲罰，有賞有罰，這需要銀行建立一個(gè)不僅要更全面也要更完善的監(jiān)督機(jī)制。而這個(gè)全面完善的監(jiān)督機(jī)制就需要一個(gè)全面完善的內(nèi)部審計(jì)制度。想要建立全面完善的內(nèi)部審計(jì)制度的關(guān)鍵，增強(qiáng)審計(jì)的獨(dú)立性就是首要任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)也是同樣，獨(dú)立性永遠(yuǎn)是審計(jì)工作行之有效的前提，缺乏獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)必將導(dǎo)致審計(jì)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的相互包庇，導(dǎo)致審計(jì)工作效率的低下和無(wú)效。還要提升內(nèi)部審計(jì)的有效性，銀行的內(nèi)部審計(jì)在銀行內(nèi)部起到監(jiān)督作用，為了保證審計(jì)的客觀公正必須在設(shè)立審計(jì)部門(mén)時(shí)明確各部門(mén)的職責(zé)范圍，并加以制衡和支持，要讓審計(jì)部門(mén)敢于監(jiān)督、能夠監(jiān)督，而不會(huì)因?yàn)闊o(wú)謂的權(quán)力傾軋導(dǎo)致審計(jì)工作冗雜無(wú)效，使得整個(gè)部門(mén)的工作都是無(wú)用功。審計(jì)不僅僅是一種獨(dú)立的機(jī)制，也是一種客觀的手段。更要注重內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范原則。審計(jì)工作本身就是對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)是否依照規(guī)定執(zhí)行有無(wú)漏洞進(jìn)行監(jiān)督檢查的工作，因此她的規(guī)范性和制度化程度就將直接對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率造成重大的影響。只有規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)制度才能更好的監(jiān)督銀行各部分的正常運(yùn)行。5.4規(guī)范業(yè)務(wù)執(zhí)行流程為了增強(qiáng)業(yè)務(wù)執(zhí)行效果，就應(yīng)該規(guī)范業(yè)務(wù)執(zhí)行流程。商業(yè)銀行自身對(duì)業(yè)務(wù)流程的完善規(guī)范與內(nèi)部控制在商業(yè)銀行內(nèi)部的實(shí)行和深入推動(dòng)息息相關(guān)。規(guī)范業(yè)務(wù)流程有利于商業(yè)銀行自身內(nèi)部控制的完善。企業(yè)可以系統(tǒng)地識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并圍繞關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重設(shè)流程。這樣在內(nèi)部控制制度的建設(shè)過(guò)程中就可以盡可能地縮短流程，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在起到保障的同時(shí)，有效進(jìn)行決策和運(yùn)行。內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程能否按照規(guī)范執(zhí)行，這和銀行的每一個(gè)員工都緊密聯(lián)系，可以說(shuō)就是取決于員工個(gè)人是否按照制度執(zhí)行。擺在第一位的就是要選擇一個(gè)合理的經(jīng)營(yíng)方向。無(wú)論是銀行的業(yè)務(wù)部門(mén)還是銀行的管理部門(mén)都需要在內(nèi)部和相互之間都確立：應(yīng)該在明確的制度下壯大發(fā)展銀行，不能偏離應(yīng)該遵循的規(guī)范，不能只著眼于當(dāng)下，不能為了眼前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)而犧牲內(nèi)部控制的建設(shè)，要始終以實(shí)現(xiàn)銀行最終的價(jià)值最大化為長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)這一共識(shí)。另外一點(diǎn)就是需要增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)的把握，這一點(diǎn)可以通過(guò)員工培訓(xùn)等手段進(jìn)行，要全面增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)員工的相關(guān)素質(zhì)，讓員工對(duì)內(nèi)部控制有一個(gè)整體性的框架，從大體入手把握內(nèi)部控制的手段以及方式方法。從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，內(nèi)控體系是否完善并且全面，內(nèi)控制度是否科學(xué)并且合理，很大的一個(gè)決定因素是商業(yè)銀行工作人員的綜合素質(zhì)是否達(dá)標(biāo)，工作人員的職業(yè)素養(yǎng)也決定了在提供業(yè)務(wù)的過(guò)程中是否執(zhí)行到位執(zhí)行規(guī)范。這也對(duì)商業(yè)銀行的管理層必須對(duì)銀行內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)進(jìn)行密切關(guān)注，不斷加強(qiáng)對(duì)綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，以此來(lái)規(guī)避可控的風(fēng)險(xiǎn)情況。5.5建立有效的信息溝通渠道還要建立一個(gè)方便快捷的信息傳遞平臺(tái)。信息傳遞的通暢不僅可以方便信息的傳遞與上下級(jí)或者平級(jí)之間的溝通，更可以幫助內(nèi)外部的信息交互，這就顯示出了信息溝通的必要性?？偟膩?lái)說(shuō)，可以從內(nèi)外部方面分別加強(qiáng)信息渠道的搭建。要疏通信息溝通渠道，提高信息質(zhì)量。溝通是信息在傳遞和反饋過(guò)程中的最有效的途徑之一，有效的溝通能夠在很大程度上確保信息的真實(shí)有效性，因此商業(yè)銀行建立的信息溝通渠道必須要在銀行的內(nèi)外部之間都有效的。不僅在銀行內(nèi)部要充分了解銀行內(nèi)部各部門(mén)的情況和信息，也要和銀行外部建立充分的信息庫(kù)。只有充分了解銀行內(nèi)部，才能制定更適合銀行本身的制度計(jì)劃，只有掌握了足夠的外界情況，才能制定出更加符合市場(chǎng)的發(fā)展方向，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)是否能夠持續(xù)健康發(fā)展的重要影響因素，健康的內(nèi)控不僅可以保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照準(zhǔn)則有效地進(jìn)行，還可以幫助企業(yè)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)提供保障。作為金融市場(chǎng)重要組成部分之一的商業(yè)銀行，他的穩(wěn)健發(fā)展需求更加需要有效的內(nèi)部控制。但目前將中信銀行作為案例可以看出，我國(guó)商業(yè)銀行仍然存在著對(duì)內(nèi)控不夠重視，業(yè)務(wù)流程不夠規(guī)范化，監(jiān)督機(jī)制落后和信息渠道不夠通暢等問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題要從意識(shí)抓起加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境和制度建設(shè)、建立健全監(jiān)督機(jī)制、規(guī)范業(yè)務(wù)執(zhí)行流程、建立暢通的信息溝通渠道。從各方面著手推動(dòng)內(nèi)部控制的完善和發(fā)展，以此推動(dòng)商業(yè)銀行更加穩(wěn)健的運(yùn)行發(fā)展。

參考文獻(xiàn)[1]白玉剛，2019：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制研究》，《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》第17期P247-249。[2]曹明楊、劉呈、顧凡，2020：《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控