集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理核心制度

龍騰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作和提升經(jīng)濟(jì)效益作用，集團(tuán)企業(yè)成立財(cái)務(wù)中心，統(tǒng)一集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算、財(cái)務(wù)審計(jì)工作。依據(jù)《會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)政策，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際,特制訂本制度。一、企業(yè)財(cái)務(wù)中心各職能部門必需對總裁負(fù)責(zé)，接收總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)企業(yè)各職能中心、分企業(yè)總經(jīng)理監(jiān)督。二、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)所發(fā)生一切財(cái)務(wù)收支活動均需在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算，必需接收財(cái)務(wù)中心監(jiān)督、審計(jì)和管理。財(cái)務(wù)中心能夠依據(jù)業(yè)務(wù)需要檢驗(yàn)、審計(jì)、查對全部對應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動相關(guān)資料。三、由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評工作。1、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2、進(jìn)行成本費(fèi)用估計(jì)、計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評，督促本集團(tuán)企業(yè)相關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益。3、集團(tuán)企業(yè)及各獨(dú)立核實(shí)分企業(yè)財(cái)務(wù)月度、季度、年度報(bào)表分別要求在期至3、5、10個工作日內(nèi)完成和上報(bào)。全部需外報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表必需經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁審核后才能報(bào)出。4、立即向總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁提出財(cái)務(wù)管理工作中合理化提議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。5、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心應(yīng)按本制度要求，設(shè)置和使用會計(jì)科目。在不影響會計(jì)核實(shí)要求和會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，和對外提供統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表前提下，能夠依據(jù)本企業(yè)實(shí)際管理需要自行增設(shè)、減設(shè)或合并一些會計(jì)科目。財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一要求會計(jì)科目標(biāo)編號、名稱，方便于編制會計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)施會計(jì)電算化。6、企業(yè)對外報(bào)送會計(jì)報(bào)表具體格式和編制說明，企業(yè)內(nèi)部管理需要會計(jì)報(bào)表，由財(cái)務(wù)中心自行制訂。企業(yè)會計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送財(cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行。會計(jì)報(bào)表填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，企業(yè)向外報(bào)出會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和會計(jì)主管人員署名或蓋章。四、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心工作管理制度1、文件資料管理：⑴財(cái)務(wù)部會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其它和企業(yè)財(cái)務(wù)活動相關(guān)資料，必需真實(shí)、明確、完整，并符合相關(guān)要求要求。對不真實(shí)、不正當(dāng)原始發(fā)票和單據(jù)，會計(jì)人員能夠不予受理；對不明確、不完整、不正確原始憑證應(yīng)給予退回、更正或作補(bǔ)充處理；對發(fā)覺情況嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)副總裁、總裁作匯報(bào)，并通知集團(tuán)行政和人力資源中心，要求查實(shí)處理。⑵全部財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表和其它有保留價值文件資料，均應(yīng)按相關(guān)要求規(guī)范歸檔，并由財(cái)務(wù)部責(zé)任人負(fù)責(zé)保管。2、嚴(yán)格“賬款分離”、“印章分離”制度：⑴“賬款分離”：集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下屬財(cái)務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)各職能中心、各分企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算，財(cái)務(wù)結(jié)算中心下設(shè)會計(jì)部和出納部，根據(jù)會計(jì)部管賬，出納部管錢要求，嚴(yán)格實(shí)施“賬款分離”管理措施。⑵“印章分離”：根據(jù)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人財(cái)務(wù)印鑒章由會計(jì)部管理，出納財(cái)務(wù)印鑒章由出納部管理措施，實(shí)施“印章分離”管理制度，任何人、任何時候不得同時掌管全套財(cái)務(wù)印鑒。3、票據(jù)管理制度⑴企業(yè)有價票據(jù)必需確定專員負(fù)責(zé)保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價票據(jù)人員必需嚴(yán)格遵守企業(yè)票據(jù)管理措施，按要求使用，按時登記和上繳，做到日清月結(jié)。⑵發(fā)票管理：①發(fā)票設(shè)專員保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。②填開發(fā)票時，必需根據(jù)要求時限、號碼次序填開，填寫時必需項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。填開發(fā)票應(yīng)使用漢字，也能夠使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應(yīng)書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保留各聯(lián)備查。③必需設(shè)置發(fā)票專庫，或購置專用保險柜，保留專用發(fā)票庫柜應(yīng)含有防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票地方應(yīng)該安裝鐵門、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配置滅火器。④發(fā)票應(yīng)該妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)該于丟失當(dāng)日書面匯報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊或電視等傳輸媒介上公開申明作廢，立即和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。⑤開具發(fā)票應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求存放和保管，不得私自損毀。已經(jīng)開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)該保留五年。保留期滿，報(bào)經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。⑶支票管理①嚴(yán)格保管“現(xiàn)金支票”和“轉(zhuǎn)賬支票”。②全部支票由出納專員保管。出納休假時為了不影響工作，支票必需交給財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續(xù)。③出納開具支票時必需查對好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。④作廢支票必需留存，購置新支票時交回銀行，不可隨意銷毀。⑤轉(zhuǎn)賬支票必需附上銀行簽章進(jìn)賬單。支票頭上必需有收款人和單位簽字。4、資金管理⑴企業(yè)出納除在周圍銀行保留一個辦理小額零星結(jié)算存款戶外（5000元以內(nèi)），其它資金必需當(dāng)日存入企業(yè)“通常存款戶”。杜絕“公款私存”。⑵嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度①出納現(xiàn)金日志賬和銀行日志賬必需按發(fā)生業(yè)務(wù)實(shí)際內(nèi)容，逐日逐筆認(rèn)真、仔細(xì)、正確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每七天必需向財(cái)務(wù)副總裁呈報(bào)《企業(yè)財(cái)務(wù)周匯報(bào)單》；②天天賬本余額必需和實(shí)際現(xiàn)金、存款查對相符。如不相符必需立即查找原因。嚴(yán)禁使用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；③出納周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標(biāo)準(zhǔn)備用現(xiàn)金，應(yīng)請求財(cái)財(cái)務(wù)中心副總裁同意；④凡現(xiàn)金存、取款達(dá)5000元以上業(yè)務(wù)，需兩人共同辦理；⑤嚴(yán)禁未經(jīng)同意“坐支”行為；嚴(yán)禁“白條抵庫”；⑥嚴(yán)禁挪用企業(yè)資金或利用企業(yè)賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；⑦離集團(tuán)企業(yè)總部2公里距離分企業(yè)或項(xiàng)目部，可依據(jù)實(shí)際支取5000-10000元備用金（備用金采取轉(zhuǎn)賬方法支?。?，資金由項(xiàng)目部主任或分企業(yè)總經(jīng)理保管，使用和審批依據(jù)本制度相關(guān)要求。五、財(cái)務(wù)審批權(quán)限：1、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施預(yù)算管理，分層、分級管理相結(jié)合財(cái)務(wù)審批制度。⑴各職能中心、分企業(yè)年度發(fā)展計(jì)劃，由總裁辦公會（必需時可要求相關(guān)部門教授）討論經(jīng)過，總裁同意生效；⑵工程預(yù)算：工程預(yù)算方案由總裁辦公會（必需時可要求相關(guān)部門教授）討論經(jīng)過，總裁同意生效；⑶集團(tuán)財(cái)務(wù)中心年度預(yù)決算方案，由總裁辦公會（必需時可要求相關(guān)部門教授）討論經(jīng)過，總裁同意生效；⑷新項(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究匯報(bào)，促銷方案由總裁辦公會（必需時可要求相關(guān)部門教授）討論經(jīng)過，總裁同意生效；⑸各職能中心、分企業(yè)季度工作計(jì)劃由總裁辦公會（必需時可要求相關(guān)部門教授）討論經(jīng)過，總裁同意生效；⑹各職能中心、分企業(yè)二級機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃由各職能中心副總裁、各分企業(yè)總經(jīng)理審核同意生效，各職能中心、分企業(yè)二級機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃上報(bào)總裁并分發(fā)各職能中心；⑺工程款結(jié)算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工協(xié)議書》，《工程驗(yàn)收匯報(bào)（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁同意后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算；⑻工程項(xiàng)目大宗（單筆采購金額10000元以上）物質(zhì)、機(jī)械設(shè)備采購：項(xiàng)目責(zé)任人依據(jù)工程預(yù)算和工程進(jìn)度提前十天制訂《材料采購計(jì)劃表》，經(jīng)工程部責(zé)任人審核，項(xiàng)目部主任或分企業(yè)總經(jīng)理同意，采購部依據(jù)《材料采購計(jì)劃表》型號、規(guī)格、數(shù)量對三家以上供貨廠家進(jìn)行巡價（必需時能夠采取招標(biāo)）并提交《材料設(shè)備考察信息表》，營運(yùn)中心副總裁審核采購部編制《材料設(shè)備采購申請單》，經(jīng)總裁同意后實(shí)施采購。供給商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具《進(jìn)倉單》，供給商憑《材料設(shè)備采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)項(xiàng)目部主任或分企業(yè)總經(jīng)理審核、營運(yùn)中心副總裁同意、財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核后方可到集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算，超出預(yù)算范圍采購需經(jīng)營運(yùn)中心副總裁審核，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁同意方可實(shí)施采購和結(jié)算；申請單位憑經(jīng)同意《材料采購計(jì)劃表》到倉庫領(lǐng)用物料并辦理出庫手續(xù)。⑼工程項(xiàng)目日常物質(zhì)（單筆采購金額9999元以下）采購：工程施工物質(zhì)由工程主管部門依據(jù)工程預(yù)算編制《采購申請單》，經(jīng)項(xiàng)目部主任或分企業(yè)總經(jīng)理同意，采購部依據(jù)經(jīng)同意《采購申請單》進(jìn)行采購作業(yè)，供給商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具《進(jìn)倉單》，供給商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)主管部門經(jīng)理審核、分企業(yè)總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核后，方可到集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算，超出預(yù)算范圍采購需經(jīng)營運(yùn)中心副總裁審核，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁同意后方可實(shí)施采購和結(jié)算。申請單位憑經(jīng)同意《采購申請單》到倉庫領(lǐng)用物料并辦理出庫手續(xù)。⑽各職能中心、分企業(yè)日常運(yùn)行生產(chǎn)資料采購:各職能中心、分企業(yè)日常運(yùn)行生產(chǎn)資料采購由各部門主管編制《采購采購申請單》，部門經(jīng)理（部長）審核，職能中心副總裁或分企業(yè)總經(jīng)理同意后，交采購部進(jìn)行采購作業(yè)，供給商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具《進(jìn)倉單》，供給商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)主管部門經(jīng)理審核、分企業(yè)總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核后方可到集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)同意《采購采購申請單》到倉庫領(lǐng)用物料并辦理出庫手續(xù)。⑾固定資產(chǎn)采購：集團(tuán)企業(yè)固定資產(chǎn)（價值500元以上，使用年限2年以上）添置由使用單位編制《采購申請單》，經(jīng)辦公室審查，是否能夠在企業(yè)范圍內(nèi)調(diào)劑，確需要購置由辦公室報(bào)行政和人力資源中心副總裁審核，總裁同意，采購部進(jìn)行采購作業(yè)，供給商送貨進(jìn)倉庫，由倉庫驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具《進(jìn)倉單》，供給商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)主行政和人力資源中心副總裁審核、財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核、總裁同意后方可到集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)同意《采購采購申請單》到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續(xù)。⑿應(yīng)酬費(fèi)開支：正常需由企業(yè)安排業(yè)務(wù)應(yīng)酬，視應(yīng)酬屬性由對口接待人（總裁助理、職能中心副總裁、分企業(yè)總經(jīng)理）對口接待，由辦公室統(tǒng)一填寫《業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單》，對口接待人署名確定，單筆業(yè)務(wù)應(yīng)酬在600元（含）以下由各職能中心副總裁、分企業(yè)經(jīng)理審核，總裁助理同意。單筆業(yè)務(wù)應(yīng)酬超出600元由各職能中心副總裁、分企業(yè)總經(jīng)理提出申請，總裁助理審核，總裁同意。所由應(yīng)酬由辦公室統(tǒng)一安排，應(yīng)酬事項(xiàng)完成后，由辦公室主任在《業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單》上填寫好“應(yīng)酬情況統(tǒng)計(jì)”，并在一個工作日內(nèi)交財(cái)務(wù)中心立案。遇情況緊急而臨時安排業(yè)務(wù)應(yīng)酬，應(yīng)先向?qū)?yīng)同意人口頭提出申請，同意后方予安排，且在一個工作日內(nèi)補(bǔ)填《業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單》；遇外出期間經(jīng)口頭申請同意后而安排應(yīng)酬，應(yīng)在回企業(yè)三個工作日內(nèi)，補(bǔ)辦按財(cái)務(wù)報(bào)銷制度要求推行報(bào)銷簽字手續(xù)后直接報(bào)銷。獨(dú)立核實(shí)分企業(yè)，業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)用不得超出總運(yùn)行收入0.5%。⒀差旅費(fèi)開支企業(yè)職員出差，須事先具體填寫《出差申請表》，經(jīng)職能中心副總裁、分企業(yè)總經(jīng)理簽署意見，總裁助理審批，必需時報(bào)總裁同意。職能中心副總裁、分企業(yè)總經(jīng)理出差由總裁同意；如有特殊原因未能立即辦理《出差申請表》，返回后應(yīng)在二個工作日內(nèi)立即補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，如未補(bǔ)辦或補(bǔ)辦未獲同意，按曠工處理，全部費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。職員出差差旅費(fèi)由職員在返回后三天內(nèi)按財(cái)務(wù)部要求填寫《差旅報(bào)銷單》，正確貼上附件，經(jīng)職能中心副總裁或分企業(yè)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)副總裁復(fù)核后到財(cái)務(wù)中心結(jié)算。⒁臨時現(xiàn)金采購（僅限于距離集團(tuán)總部2公里以外分企業(yè)或項(xiàng)目部）:臨時現(xiàn)金采購，生產(chǎn)運(yùn)行急需單筆價值在1000元以內(nèi)由使用部門填寫《采購申請單》，分企業(yè)總經(jīng)理或項(xiàng)目部主任同意，采購部（急需時可由分企業(yè)安排專員采購）依據(jù)經(jīng)同意《采購申請單》進(jìn)行采購作業(yè)，物料采購回來后進(jìn)倉庫，由倉庫驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具《進(jìn)倉單》，采購員憑《采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進(jìn)倉單》經(jīng)部門經(jīng)理審核，分企業(yè)總經(jīng)理或項(xiàng)目部主任同意后在分企業(yè)備用金中開支，開支經(jīng)財(cái)務(wù)中心副總裁審核后由分企業(yè)總經(jīng)理到集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)同意《采購申請單》到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續(xù)。⒂辦公用具采購：集團(tuán)企業(yè)各職能中心、各分企業(yè)（龍騰大酒店另行要求）每個月25日填寫次月《辦公用具申請表》，經(jīng)職能中心副總裁、分企業(yè)總經(jīng)理審核后，交辦公室匯總，辦公室編制次月《辦公用具采購計(jì)劃》，報(bào)行政和人力資源中心副總裁同意后，交采購部實(shí)施采購作業(yè)，物料采購回來后進(jìn)倉庫，由倉庫驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具《進(jìn)倉單》，采購員憑《采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進(jìn)倉單》經(jīng)辦公室主任審核，行政和人力資源副總裁同意，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核后在集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)同意《采購申請單》到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續(xù)。⒃維護(hù)修理采購：設(shè)備、物業(yè)保管、使用部門填寫《維護(hù)修理物料采購申請單》，由部門經(jīng)理審核、職能中心副總裁或分企業(yè)總經(jīng)理同意后，采購部按經(jīng)同意《維護(hù)修理物料采購申請單》進(jìn)行采購作業(yè)，物料采購回來后進(jìn)倉庫，由倉庫驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具進(jìn)倉單，采購員憑《維護(hù)修理物料采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進(jìn)倉單》經(jīng)部門經(jīng)理審核，職能中心副總裁或分企業(yè)總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核后到集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)同意《維護(hù)修理物料采購申請單》到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續(xù)。⒄臨時用工、機(jī)械租用開支（僅限項(xiàng)目工程施工期）：項(xiàng)目工程施工期需要臨時用工和租用機(jī)器設(shè)備，由施工班組長提出申請，項(xiàng)目部經(jīng)理同意后招聘臨時工人或租賃機(jī)器設(shè)備，由經(jīng)辦人填寫《臨時用工派工單》、《施工機(jī)械臨時租用單》，經(jīng)施工現(xiàn)場項(xiàng)目經(jīng)理審核，項(xiàng)目部主任或分企業(yè)總經(jīng)理同意后小額經(jīng)費(fèi)在備用金中結(jié)算，大額經(jīng)費(fèi)到財(cái)務(wù)中心結(jié)算。⒅車輛加油費(fèi)：當(dāng)?shù)厥褂密囕v在指定加油站刷卡加油，企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算，外出車輛加油司機(jī)憑《派車單》、《加油專用發(fā)票》，經(jīng)辦公室主任審核、行政和人力資源副總裁同意后到財(cái)務(wù)中心結(jié)算。私車公用由車主填寫《車補(bǔ)申請單》經(jīng)總裁同意后到財(cái)務(wù)中心結(jié)算。⒆股份分配、紅利分配由財(cái)務(wù)中心依據(jù)股份和紅利分配協(xié)議（協(xié)議）計(jì)算，經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁審核，總裁同意后到財(cái)務(wù)中心結(jié)算。(20)績效考評獎金、年底獎金、各項(xiàng)評選優(yōu)異獎項(xiàng)，由稽核考評部計(jì)算匯總，行政和人力資源副總裁審核，財(cái)務(wù)副總裁復(fù)核，總裁同意后財(cái)務(wù)中心撥款，各職能中心、分企業(yè)召開會議公開發(fā)放(21)借（預(yù)）支：①職員出差，差旅費(fèi)等費(fèi)用在500元以內(nèi)，企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上不予借款。出差費(fèi)用較大，依據(jù)行程編制《費(fèi)用預(yù)算表》，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《借款單》，經(jīng)《出差申請單》同意人審批同意后方可按《費(fèi)用預(yù)算表》借支。出差人員必需在回企業(yè)三個工作日內(nèi)結(jié)算差旅費(fèi)并歸還借款。②采購憑采購申請單可預(yù)支3000-5000元現(xiàn)金作為備用金（備用金能夠轉(zhuǎn)賬支付），超出部分實(shí)施轉(zhuǎn)賬支付。采購備用金天天結(jié)算一次。③非日常臨時性開支，如慶典、旅游、考察、參觀學(xué)習(xí)、工衣、組織多種活動等，先編制《活動計(jì)劃書》，估計(jì)單筆開支在元以下由分管副總裁或分企業(yè)總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)副總裁復(fù)核，估計(jì)單筆開支在元以上由總裁同意，在財(cái)務(wù)中心預(yù)支經(jīng)費(fèi)，開展結(jié)束后而2個工作日內(nèi)憑經(jīng)分管副總裁或分企業(yè)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)副總裁復(fù)核單據(jù)到財(cái)務(wù)中心結(jié)算。④全部借款（備用金除外），超出1000元以上應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核方可辦理，全部借款，前款未清前不得再借，所以而影響工作由借款人負(fù)全責(zé)。(22)多種名義降價、折扣、返點(diǎn)、讓利、物料變賣、處理、報(bào)廢，一律由所在部門經(jīng)理填寫《申請單》，經(jīng)直屬總經(jīng)理或副總裁審核，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁同意后并由財(cái)務(wù)審計(jì)部、行政人力資源中心稽核部監(jiān)督，按經(jīng)同意目錄實(shí)施。六、監(jiān)督和審計(jì)：1、單據(jù)報(bào)賬依據(jù)：⑴采購單據(jù)：采購單據(jù)要附上經(jīng)同意《采購申請單》（一次性申請分次送貨注明采購申請單號），供給商《送貨單》（采購發(fā)票），《送貨單》（采購發(fā)票）上要有經(jīng)辦人、送貨單位和送貨人署名，供貨單位電話號碼，《進(jìn)倉單》，經(jīng)要求審核人、同意人署名方可到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算入賬；⑵消費(fèi)應(yīng)酬單據(jù)：憑《業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單》、《消費(fèi)發(fā)票》，并要有經(jīng)辦人、審核人、同意人署名方可到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。⑶大宗采購和固定資產(chǎn)采購要附上《采購招標(biāo)資料》和《采購協(xié)議書》；⑷全部結(jié)算單據(jù)必需是正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)禁白條進(jìn)賬。2、財(cái)務(wù)審計(jì)范圍：⑴全部到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算單據(jù)是否符合規(guī)范（《采購申請單》、《送貨單{采購發(fā)票}》、《進(jìn)倉單》齊全），是否經(jīng)過相對應(yīng)人員審核和同意，“三單”之間品名、數(shù)量、型號、規(guī)格是否吻合。⑵付款方法是否符合《招標(biāo)書》、《采購協(xié)議》要求。⑶供給商出現(xiàn)交期、質(zhì)量、價格、服務(wù)等和《采購協(xié)議》要求發(fā)生改變而造成本企業(yè)經(jīng)營、交期、利潤、形象受損時，有沒有進(jìn)行對應(yīng)處理。⑷《送貨單（采購發(fā)票）》上是否留有供貨單位或經(jīng)辦人姓名、電話號碼，查詢是否屬實(shí)。⑸采購物料質(zhì)量和單價是否相對應(yīng)，是否符合市場價格。⑹倉庫賬、物、卡是否相符，倉庫是否按規(guī)范進(jìn)行擺放和管理,倉庫是否定時盤點(diǎn)。⑺審核物料申請部門采購量和實(shí)際使用量是否吻合。3、每個月出具《審計(jì)匯報(bào)》，審計(jì)匯報(bào)一式四份，總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁、行政和人力資源中心副總裁各一份，自存一份。重大和經(jīng)典案例單獨(dú)審計(jì)，匯報(bào)同上。4、第三方審計(jì)：集團(tuán)企業(yè)每十二個月度請第三方審計(jì)部門對企業(yè)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審計(jì)。5、現(xiàn)金支付：如單筆現(xiàn)金支出金額達(dá)成壹萬元或以上