2014屆高三第一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟(jì)生活第八課《財(cái)政與稅收》復(fù)習(xí)課件

第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配必修1《經(jīng)濟(jì)生活》

考點(diǎn)考向概覽考點(diǎn)概覽考向定位8、財(cái)政與稅收（1）財(cái)政①財(cái)政收入及其構(gòu)成②影響財(cái)政收入的主要因素③財(cái)政支出及其構(gòu)成④財(cái)政收支平衡⑤財(cái)政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個(gè)人所得稅③依法納稅

1.從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。考查頻率最高的為財(cái)政的作用和稅收的作用。

2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用高考復(fù)習(xí)策略

1．立足課時(shí)結(jié)構(gòu)：本課時(shí)凸顯了一對(duì)關(guān)系、兩個(gè)方面、三項(xiàng)作用和四種行為。一對(duì)關(guān)系就是財(cái)政和稅收的關(guān)系，明確稅收是財(cái)政收入的主要來源。兩個(gè)方面是財(cái)政收入和支出兩個(gè)方面。三項(xiàng)作用即財(cái)政的三項(xiàng)作用。四種行為是指違反稅法的四種行為。

2．立足單元與教材結(jié)構(gòu)：本單元主要強(qiáng)調(diào)收入與分配，財(cái)政屬于國家參與分配的重要形式，所以立足社會(huì)公平的維護(hù)，必須把握財(cái)政、稅收在維護(hù)社會(huì)公平中的作用。立足整個(gè)教材，我們必須圍繞社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，認(rèn)識(shí)財(cái)政、稅收與生產(chǎn)的關(guān)系，財(cái)政、稅收與消費(fèi)的關(guān)系，財(cái)政、稅收與宏觀調(diào)控的關(guān)系。高考復(fù)習(xí)策略

3．本課時(shí)的主線是財(cái)政作用的發(fā)揮，所以復(fù)習(xí)中我們必須把握以下時(shí)事熱點(diǎn)：①結(jié)合“兩會(huì)”財(cái)政收支計(jì)劃，分析財(cái)政的具體作用。②結(jié)合我國財(cái)政收入增長幅度與居民收入增長幅度，認(rèn)識(shí)國富與民富的關(guān)系。③結(jié)合個(gè)人所得稅和其他稅收政策的調(diào)整，認(rèn)識(shí)稅收的作用。④結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，特別是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與關(guān)注民生方面，認(rèn)識(shí)財(cái)政、稅收在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行與關(guān)注民生、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平中的作用?！济麕燑c(diǎn)睛〗：一種意識(shí)納稅人意識(shí)兩個(gè)關(guān)系財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系兩個(gè)作用財(cái)政和稅收的作用三個(gè)特征稅收的三個(gè)基本特征四種行為違反稅法的四種行為高考復(fù)習(xí)策略1.財(cái)政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點(diǎn)：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）（３）內(nèi)容：國家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)三、國家財(cái)政PS:國家預(yù)算和國家決算（１）國家預(yù)算——財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計(jì)劃。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。（２）國家決算上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告?？键c(diǎn)三、國家財(cái)政２、財(cái)政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：PS:【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財(cái)政收入最普遍的形式考點(diǎn)三、國家財(cái)政（2011浙高考江卷）假如國家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上升到3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是（）A.月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少B.月收入超過3000元的居民沒有得到實(shí)惠C.居民整體可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】A說法有誤，月收入3000元以下的不用繳納個(gè)稅；個(gè)稅起征點(diǎn)的提高，對(duì)于3000元以上的居民來說，可以減少原來2000-3000元這一區(qū)間的個(gè)稅，因此不同程度上能受益；個(gè)稅起征點(diǎn)的調(diào)整屬于國民收入再分配的調(diào)整，而不是初次分配。答案選C◆牛刀小試◆C(3)影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國家財(cái)政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好PS【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增長，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。（2010高考福建卷）28．假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項(xiàng)中與圖10曲線反映的變動(dòng)關(guān)系相一致的是A．X軸為稅率Y軸為財(cái)政收入B．X軸為居民收入

Y軸為商品房價(jià)格C．X軸為商品價(jià)格總額

Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經(jīng)濟(jì)增長率

Y軸為失業(yè)率【解析】圖表呈現(xiàn)的是一種反比例關(guān)系，只有D項(xiàng)隨著經(jīng)濟(jì)增長率的上升，社會(huì)失業(yè)率相對(duì)減少。準(zhǔn)確地體現(xiàn)這一關(guān)系。其中AB二項(xiàng)都是不確定，不能一概而論。C項(xiàng)體現(xiàn)的是一種正比例關(guān)系。D◆牛刀小試◆（2012合肥三測(cè)）下表是我國“十一五”期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中存在問題的小論文，最佳的題目應(yīng)該是（）A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過高收入，防止兩極分化 D.發(fā)揮財(cái)政作用，努力改善民生【解析】由圖表可知，隨著GDP的增長，財(cái)政收入和居民收入都有增長，但財(cái)政收入增長快于GDP增長，城鎮(zhèn)居民收入增長快于居民收入增長，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本題要求最佳的題目，應(yīng)選A。時(shí)間GDP增長速度財(cái)政收人增長速度居民收入增長速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民9.7%8.9%◆牛刀小試◆A（2012漳州5月考前練習(xí)）“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代（iPhone4s），我去買四袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用③利用財(cái)政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問題①④符合題意，應(yīng)選。②本身說法是錯(cuò)誤的，應(yīng)是市場(chǎng)起基礎(chǔ)性作用，不是政府；國家應(yīng)制定合理的財(cái)政政策，不能大幅度增加人們收入，③不正確，不選。B◆牛刀小試◆⑴財(cái)政支出含義⑵財(cái)政支出的構(gòu)成經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出行政管理和國防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出3.財(cái)政支出

財(cái)政支出是國家對(duì)籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。（2012浙江紹興質(zhì)檢）2012年，中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計(jì)13848億元，比上年增長19．8％。越來越大的“民生蛋糕”，反映了我國A．初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平 B．財(cái)政收入增長使社會(huì)總供求趨于平衡C．財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出 D．國家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順【解析】A財(cái)政支出與初次分配無關(guān)；B材料不能體現(xiàn)社會(huì)總供求關(guān)系平衡；財(cái)政民生支出不能體現(xiàn)國家與企業(yè)的關(guān)系。民生蛋糕體現(xiàn)了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化且重點(diǎn)突出，正確答案是C?！襞５缎≡嚒鬋收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<⑴財(cái)政收支的三種情況：4.財(cái)政收支平衡⑵財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。4.財(cái)政收支平衡PS【特別提示】（1）財(cái)政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊：表明本年度財(cái)政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（2）財(cái)政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。4.財(cái)政收支平衡【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系對(duì)一個(gè)國家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財(cái)政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹4.財(cái)政收支平衡（2012湛江質(zhì)檢）2011年中國安排財(cái)政赤字9000億元，這一規(guī)模低于2009年預(yù)算安排的9500億元和2010年初安排的10500億元赤字。下列選項(xiàng)中對(duì)此現(xiàn)象認(rèn)識(shí)正確的是(

)①財(cái)政赤字減少意味著國家財(cái)政收入減少②表明國家財(cái)政政策由擴(kuò)張性轉(zhuǎn)為緊縮性③財(cái)政赤字減少意味著國債發(fā)行規(guī)模將減少④財(cái)政赤字存在有利于降低物價(jià)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A．①②

B．③④

C．②③

D．①④【解析】財(cái)政赤字體現(xiàn)了國家財(cái)政支出大于收入，赤字減少并不意味著財(cái)政收入的減少，排除①。財(cái)政赤字屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，可能誘發(fā)通貨膨脹，排除④。財(cái)政赤字屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，財(cái)政赤字的減少表明財(cái)政政策緊縮，故②正確。財(cái)政赤字減少意味著國家用來彌補(bǔ)赤字的國債發(fā)行減少，故③正確?！襞５缎≡嚒鬋5.財(cái)政的作用⑴國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。⑵國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，對(duì)行政管理與國防的投資，對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置。個(gè)體不愿投資（完全由市場(chǎng)配置資源）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國家財(cái)政支持改善資源配置（國家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高行業(yè)特點(diǎn)：5.財(cái)政的作用財(cái)政促進(jìn)資源合理配置⑶國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用5.財(cái)政的作用經(jīng)濟(jì)形勢(shì)財(cái)政政策具體措施經(jīng)濟(jì)增長滯緩擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收,多發(fā)國債經(jīng)濟(jì)過熱緊縮性財(cái)政政策減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況【特別提示】發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲野l(fā)行國債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財(cái)政的作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。5.財(cái)政的作用【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。政策制定者不同國家財(cái)政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會(huì)通過。中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性5.財(cái)政的作用【規(guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策，如果通過利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策5.財(cái)政的作用(2009高考寧夏卷)2009年1至4月份，我國居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價(jià)格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、動(dòng)力購進(jìn)價(jià)格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長，可采取的財(cái)政政策有（）①加大政府的社會(huì)保障支出②加大國企上繳財(cái)政的利潤比例③擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模④擴(kuò)大財(cái)政收支盈余A、①③B、②③C、①④D、③④【解析】注意材料關(guān)鍵詞“刺激經(jīng)濟(jì)增長”，應(yīng)該是實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大政府的社會(huì)保障支出，擴(kuò)大國債發(fā)行，，而②④與題意相反。◆牛刀小試◆A（2010天津卷）4、圖1所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是（）①鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序②健全社會(huì)保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③B、①④

C、②③D、②④【解析】財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出屬于促進(jìn)社會(huì)公平的支出，而三者逐年增加，突出體現(xiàn)了財(cái)政的②④作用，①③不符合題意?！襞５缎≡嚒鬌（2011高考福建卷）通貨膨脹率一般是用居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)來衡量的物價(jià)漲幅，國際上通常把CPI漲幅達(dá)到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是()A．在A點(diǎn)時(shí)，適宜采取擴(kuò)張

性財(cái)政政策，降低利率B．從B點(diǎn)到C點(diǎn)，適宜減少

財(cái)政支出，降低貨幣流通速度C．從C點(diǎn)到D點(diǎn)，適宜擴(kuò)大財(cái)政盈余，降低存款準(zhǔn)備金率D．在E點(diǎn)時(shí)，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給◆牛刀小試◆B（2011高考浙江卷25）2011年4月，我國居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPE）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是（）A．削減行政開支，減少財(cái)政支出 B．增加國家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C．減少國家稅收，減持外國國債 D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長【解析】通貨膨脹是由于流通中的貨幣量大于實(shí)際所需貨幣量，實(shí)質(zhì)上是社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，因此，從政府層面看，有效控制通貨膨脹，應(yīng)該實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，答案A符合題意，BD屬于寬松的財(cái)政政策，C說法前半句對(duì)，但后半句則有誤?！襞５缎≡嚒鬉（2012福州模擬）2011年8月份，全國居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價(jià)格上漲13.4%，非食品價(jià)格上漲3.0%。針對(duì)這一宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)該采取的財(cái)政政策是()A．提高存貸款利率B．增加稅收，減少財(cái)政支出C．增加稅收和財(cái)政支出D．大量發(fā)行國債，加大對(duì)公共基礎(chǔ)建設(shè)的支出【解析】在經(jīng)濟(jì)過熱，物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”，故答案為B。增加財(cái)政支出、發(fā)行國債都屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策，故排除C和D。A屬于貨幣政策。◆牛刀小試◆B考點(diǎn)四、征稅和納稅1.稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國家職能C、憑借的手段：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：法律E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性

②A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇

③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③

B.①②④

C.①④D.③④【解析】“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動(dòng)者的積極性，如果稅率超過一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，①④符合題意；A點(diǎn)反映了稅收收入達(dá)到最高，但不一定就是最佳的，②錯(cuò)誤；③觀點(diǎn)正確，但圖表沒有反映產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力?！襞５缎≡嚒鬋稅收的強(qiáng)制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變?？键c(diǎn)四、征稅和納稅2.稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。⑴基本特征決定決定固定性無償性強(qiáng)制性⑵稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障考點(diǎn)四、征稅和納稅【特別提示】稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。稅收具有無償性，并不意味著國家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。考點(diǎn)四、征稅和納稅（2012中山模擬）我國推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的()A．強(qiáng)制性B．無償性C．固定性

D．多樣性【解析】我國推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C?！襞５缎≡嚒鬋考點(diǎn)四、征稅和納稅3.稅收種類

⑴根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。⑵影響很大的兩種稅（增值稅、個(gè)人所得稅）從征稅對(duì)象、納稅人、計(jì)稅方法、特點(diǎn)和作用來理解②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

A增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅?？键c(diǎn)四、征稅和納稅⑤征收增值稅的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額增值稅特點(diǎn)考點(diǎn)四、征稅和納稅B個(gè)人所得稅①含義：是國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額考點(diǎn)四、征稅和納稅③個(gè)人所得稅納稅人：B個(gè)人所得稅考點(diǎn)四、征稅和納稅④個(gè)人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。⑤征收個(gè)人所得稅的意義個(gè)人所得稅為國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

B個(gè)人所得稅特點(diǎn)考點(diǎn)四、征稅和納稅【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）稅收是組織財(cái)政收入的主要來源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。（3）稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?？键c(diǎn)四、征稅和納稅

【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。

【規(guī)律方法】認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國內(nèi)市場(chǎng)看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等?？键c(diǎn)四、征稅和納稅（2012高考浙江卷）2011年，國家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷售額和營業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是A.促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D.刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)C考點(diǎn)四、征稅和納稅（2012河南開封四模）據(jù)預(yù)測(cè)，今年CPI走勢(shì)仍將長期處于相對(duì)高位。下列措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價(jià)的是①提高中低收人者收人水平，促進(jìn)社會(huì)收人分配公平②通過提高存貸款基準(zhǔn)利率這一財(cái)政政策加強(qiáng)調(diào)控③鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，增加商品供給④征收消費(fèi)稅一消費(fèi)者稅負(fù)增加——消費(fèi)需求減少——商品價(jià)格水平下降A(chǔ).①④B.①③C.②③D.③④【解析】①是應(yīng)對(duì)物價(jià)上漲帶來的影響的措施，本身不能控制CPI上漲；②說法有誤，提高存貸款利率是屬于貨幣政策，不是財(cái)政政策；③④符合題意?！襞５缎≡嚒鬌（2012浙江嘉興質(zhì)檢）2012年元旦起，上海率先在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)行營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，其經(jīng)濟(jì)意義是（）①調(diào)節(jié)個(gè)人收入，體現(xiàn)社會(huì)公平 ②避免重復(fù)征稅，推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅③平抑物價(jià)上漲，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長 ④促進(jìn)專業(yè)分工，推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展A．①③

B．②④ C．②③D．①④【解析】本題重在考查教材本身知識(shí)。①是個(gè)人所得稅的意義；③與增值稅無關(guān)。②④本身是增值稅的意義，應(yīng)選。◆牛刀小試◆B（2012山東德州二模）某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，成本為30萬元;20l2年該行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提髙25%，增值稅率由2011年的17%調(diào)整為11%。假設(shè)該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率及其他條件不變，則該企業(yè)將少繳增值稅（）A、1.45萬元

B、2.2萬元

C、4.2萬元

D、6.4萬元【解析】2011年企業(yè)增值稅=（100－30）×17%=11.9萬元,2012年行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高25%，該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率不變，則其銷售額為100÷（1+25%）=80萬元，該企業(yè)的增值稅=（80-30）×11%=5.5萬元，該企業(yè)少繳增值稅=11.9-5.5=6.4萬元?！襞５缎≡嚒鬌（2012重慶考前模擬）我國現(xiàn)行個(gè)人工薪所得稅稅率表（部分）

注：按我國現(xiàn)行“個(gè)稅法”規(guī)定，個(gè)人工資薪金所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險(xiǎn)一金”免稅。（“三險(xiǎn)”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)；“一金”，即住房公積金；“三險(xiǎn)一金”費(fèi)用一般為個(gè)人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個(gè)稅法”，他每月應(yīng)繳納個(gè)人工資薪金所得稅A．0元

B．34．65元

C．10．5元

D．150元◆牛刀小試◆【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應(yīng)繳個(gè)稅是350×3%=10.5元。本題應(yīng)選C?！襞５缎≡嚒?.依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性①從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政收入的主要來源②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國稅收的作用看：稅收是國家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)考點(diǎn)四、征稅和納稅4.依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅。（２）怎樣更好地依法納稅

①從國家方面講：國家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

②從公民方面講：公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)，增強(qiáng)自己對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)國家和人民利益。考點(diǎn)四、征稅和納稅【特別提示】增強(qiáng)公民“納稅人”意識(shí)

（兩個(gè)方面的意識(shí)）①“義務(wù)”意識(shí)－－自覺依法誠信納稅

②“權(quán)利”意識(shí)－－要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益．考點(diǎn)四、征稅和納稅（3）違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段考點(diǎn)四、征稅和納稅【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實(shí)施手段和結(jié)果兩個(gè)方面來判定。實(shí)施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳偷稅超越交稅期限補(bǔ)繳欠稅欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力行為不繳抗稅考點(diǎn)四、征稅和納稅（2011高考江蘇卷）“十一五”期間，全國共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明()①我國稅收取之于民、用之于民②稅收是國家組織財(cái)政收入的最普遍形式③國家財(cái)政支出