非煤礦山財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度

鐵礦財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，增進(jìn)我礦經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，提高我礦經(jīng)濟(jì)效益，依照國家關(guān)于財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和我礦章程關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我礦實(shí)際狀況，特制定本制度。第二條我礦會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)和辦法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)營，維護(hù)資金安全，努力提高我礦經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基本工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支籌劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，以提高會計(jì)資訊及時(shí)性和精確性。（四）監(jiān)督我礦財(cái)產(chǎn)購建、保管和使用，按照本礦規(guī)定定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)闡明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是我礦經(jīng)營管理一種重要方面，我礦財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守我礦秘密。第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是我礦發(fā)生每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少書面證明，是會計(jì)記錄重要根據(jù)。第六條我礦應(yīng)依照審核無誤原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容必要具備：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)立會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定會計(jì)解決辦法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)口徑一致，互相可比和會計(jì)解決辦法先后相一致。第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料精確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計(jì)人員依照不同帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄關(guān)于數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會計(jì)檔案，涉及對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其她會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必要將本人所經(jīng)管會計(jì)工作所有移送給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移送人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是我礦經(jīng)營核心資本，必要加強(qiáng)資本金管理。我礦籌集資本金必要聘請中華人民共和國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，依照驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)我礦董事會建議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增長資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)收資本。第十四條我礦股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或某些出資，股東應(yīng)按我礦章程規(guī)定，向股東以外人轉(zhuǎn)讓出資和購買其她股東轉(zhuǎn)讓出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)節(jié)。第十五條我礦以負(fù)債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同步應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其她應(yīng)付款管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債真實(shí)性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付款項(xiàng)應(yīng)查找因素，對的確無法付出應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)我礦總經(jīng)理批準(zhǔn)后解決。第十七條我礦對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按我礦規(guī)定審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入我礦或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促關(guān)于業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條鈔票管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布《鈔票管理暫行條例》，依照本我礦實(shí)際需要，合理核算鈔票庫存限額，超過限額某些要及時(shí)送存銀行。第十九條禁止白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必要每日結(jié)出鈔票日記帳帳面馀額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明因素。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證鈔票安全和完整。我礦一切鈔票收付都必要有合法原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其她帳戶保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。禁止在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找因素，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款管理：相應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況分析，并報(bào)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其她應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用鈔票，必要用于鈔票結(jié)算范疇內(nèi)各種費(fèi)用專案支付。第二十四條短期投資管理：短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)投資，短期投資必要在我礦授權(quán)范疇內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條長期投資管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。我礦進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按我礦審批允許權(quán)規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。我礦對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)管理：有下列狀況之一資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①有效期限在一年以上房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具和其她與經(jīng)營關(guān)于設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營重要設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上，并且有效期限超過2年。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條固定資產(chǎn)購買和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房30年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)送設(shè)備3年（三）電子電腦、辦公及文字解決設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增長固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其她資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明因素，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)解決。第三十一條無形資產(chǎn)指被我礦長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)，涉及：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能所有計(jì)入當(dāng)期損益，需要在后來年度內(nèi)分期攤銷各項(xiàng)費(fèi)用，涉及開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條我礦營業(yè)收入涉及手續(xù)費(fèi)收入、其她營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核算、對的反映，以保證我礦損益真實(shí)性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入有關(guān)收入專案，不得截留到帳外或作其她解決。第三十五條我礦在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生與業(yè)務(wù)關(guān)于支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理我礦經(jīng)濟(jì)效益重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高我礦經(jīng)濟(jì)效益具備重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范疇涉及：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其她營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集資金成本支出。（二）營業(yè)費(fèi)用涉及：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教誨經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其她費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指我礦依照固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金涉及投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額1%提取。（六）管理費(fèi)用涉及：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其她費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教誨經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由我礦按職工工資總額一定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用開支原則和審批允許權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核關(guān)于支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全，不予報(bào)銷，對違背關(guān)于制度規(guī)定行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條我礦各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定減少成本辦法。第四十條我礦營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益涉及對外投資分得利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與我礦業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系各項(xiàng)收入，詳細(xì)涉及：固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教誨費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營業(yè)外支出是指與我礦業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系各項(xiàng)支出，詳細(xì)涉及：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、補(bǔ)償金、違約金等。第四十一條我礦利潤總額按國家關(guān)于規(guī)定作相應(yīng)調(diào)節(jié)后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后利潤，按如下順序分派：（一）被沒收財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)我礦此前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本50％時(shí)不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤5％計(jì)提，重要用于我礦職工集體福利支出。（五）向投資者分派利潤，依照股東會決策，向投資者分派利潤。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分派表。我礦財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完畢，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)狀況闡明書。財(cái)務(wù)狀況闡明書重要內(nèi)容涉及：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況，利潤實(shí)現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財(cái)務(wù)收支狀況等。（二）財(cái)務(wù)會計(jì)辦法變動狀況及因素，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生對我礦財(cái)務(wù)狀況有重大影響事項(xiàng)；以及為對的理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要闡明其她事項(xiàng)。第四十四條財(cái)務(wù)分析是我礦財(cái)務(wù)管理重要構(gòu)成某些，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對我礦經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析增進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益比較，為領(lǐng)導(dǎo)或關(guān)于部門決策提供根據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價(jià)本我礦財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)涉及：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。第四十六條會計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會計(jì)電算化微機(jī)及其配套設(shè)備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員普通狀況下不得使用，特殊狀況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作狀況下進(jìn)行。第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用于完畢會計(jì)核算、解決會計(jì)業(yè)務(wù)軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完畢調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對，以保證相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組對的性。第四十八條每月10日前對上個(gè)月會計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必要是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)依照工作需要設(shè)立操作允許權(quán)和密碼。操作人員對使用硬體設(shè)備安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備電源。設(shè)備啟動和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條