審計學(xué)多選題判斷題

1.

特殊目的審計業(yè)務(wù)包括(

ABCD

)A.

對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.

對財務(wù)報表的組成部分進(jìn)行審計C.

對合同遵循情況進(jìn)行審計

D.

對簡要財務(wù)報表進(jìn)行審計

E.

對合并報表進(jìn)行審計2.

在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（

ABC

）。A.

公司是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制

B.

相關(guān)控制是否可以信賴C.

相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理

D.

會計政策是否發(fā)生變更3.

下列（

ABCD

）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險。A.

復(fù)雜的聯(lián)營或合資

B.

在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)C.

存在未決訴訟

D.

重大的關(guān)聯(lián)方交易4.

下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：BCA.

監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一

B.

通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度C.

符合性測試在審計實施階段進(jìn)行

D.

符合性測試在實質(zhì)性測試之后進(jìn)行E.

任何審計項目都要進(jìn)行符合性測試5.

在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BCA.

本年度審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想

B.

完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位C.

被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)

D.

上年度審計計劃完成情況E.

完成計劃的主要措施6.

在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括：BCEA.

總經(jīng)理

B.

部門經(jīng)理

C.

主任會計師

D.

注冊會計師

E.

項目經(jīng)理7.

在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（

AC

）。A.

擴大審計程序的范圍

B.

擴大控制測試C.

提請管理層調(diào)整財務(wù)報表

D.

發(fā)表保留意見8.

審計工作底稿的三級復(fù)核是指（

BCD

）A.

簽字注冊會計師的復(fù)核

B.

項目經(jīng)理的復(fù)核

C.

部門經(jīng)理的復(fù)核D.

會計師事務(wù)所主任會計師的復(fù)核

E.

證券監(jiān)管部門的復(fù)核9.

下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：BDEA.

審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B.

審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C.

審計準(zhǔn)則是作出審計決定的依據(jù)D.

審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)E.

審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)10.

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCDA.

管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

B.

組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

C.

員工的素質(zhì)D.

人事政策

E.

審計風(fēng)險的評估11.

注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（

ABC

）

A.

刑事責(zé)任

B.

民事責(zé)任

C.

行政責(zé)任

D.

吊銷執(zhí)照

E.

警告12.

（AC）一般采用突擊性盤點。

A.

現(xiàn)金

B.

固定資產(chǎn)

C.

黃金

D.

產(chǎn)成品

E.

在產(chǎn)品13.

下列哪些是審計依據(jù)的特征（

BCD

）

A.

獨立性

B.

中立性

C.

時效性

D.

相關(guān)性

E.

權(quán)威性14.

綜合類驗資工作底稿通常包括（

ABC

）

A.

驗資報告

B.

驗資計劃

C.

被審驗單位基本情況表

D.

貨幣出資審驗程序表

E.

驗資事項聲明書15.

下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABE

A.

管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

B.

人事政策和員工素質(zhì)

C.

不相容職責(zé)的分離

D.

對財產(chǎn)實物的防護(hù)措施

E.

組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置16.

收集審計證據(jù)的程序有(ABCD

)。

A.

檢查法

B.

函證法

C.

計算法

D.

監(jiān)盤法

E.

調(diào)節(jié)法17.

為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（

ABCDE

）

A.

審慎選擇客戶

B.

簽定合理有效的審計約定書

C.

強化審計質(zhì)量控制

D.

遵循審計準(zhǔn)則

E.

保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎18.

編制預(yù)測性財務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（

BC

）

A.

最佳預(yù)期假設(shè)

B.

最佳估計假設(shè)

C.

推測性假設(shè)

D.

推斷性假設(shè)

E.

會計期間假設(shè)19.

為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計人員應(yīng)采取以下措施（

ABDE）

A.

投保職業(yè)責(zé)任險

B.

保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.

對財務(wù)報表進(jìn)行詳細(xì)審計

D.

遵守職業(yè)準(zhǔn)則

E.

審慎選擇審計客戶20.

社會審計實施階段的主要工作有：BE

A.

編制審計方案

B.

對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

C.

對內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查

D.

復(fù)核審計工作底稿

E.

重新確定重要性水平21.

下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有：BC

A.

助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.

建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)

C.

建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作

D.

審計人員實施審計之前進(jìn)行充分的計劃

E.

專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見22.

下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有：CD

A.

審計機關(guān)必須是獨立的專職機構(gòu)

B.

審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

C.

審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)

D.

審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關(guān)、社會團體或個人不得干涉

E.

審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避23.

與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（

ABCD

）

A.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)

B.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離

C.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督

D.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的

E.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督24.

關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：BC

A.

國家審計準(zhǔn)則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力

B.

國家審計準(zhǔn)則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

C.

國家審計機關(guān)和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準(zhǔn)則進(jìn)行

D.

審計指南具有同國家審計基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

E.

審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行25.

下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：BCDE

A.

員工素質(zhì)控制

B.

業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.

職責(zé)分工控制

D.

憑證與記錄控制

E.

獨立稽核61.

遇有下列情形之一時，審計人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定（

ABCDE

）

A.

出資者投入的實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價值難以確定

B.

首次出資額和出資比例不符合國家有關(guān)規(guī)定

C.

全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定

D.

外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況

E.

被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保62.

下列各項中屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿的有：ACD

A.

應(yīng)收賬款賬齡分析表

B.

審計通知書

C.

內(nèi)部控制調(diào)查表

D.

銀行存款函證回函

E.

審計工作方案63.

審計報告的意見類型包括（

ABCD

）

A.

無保留意見

B.

保留意見

C.

否定意見

D.

無法表示意見

E.

拒絕表示意見64.

審計人員需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響，下列表述中錯誤的是（

BCD

）。

A.

評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越多

B.

評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少

C.

評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越少

D.

評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多65.

中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（

ABCDE

）

A.

誠信

B.

獨立性

C.

保密

D.

客觀和公正

E.

專業(yè)勝任能力66.

（BD）一般采用抽查性盤點。

A.

現(xiàn)金

B.

固定資產(chǎn)

C.

黃金

D.

產(chǎn)成品

E.

在途商品67.

我國國家審計的總目標(biāo)可以概括為：ABE

A.

真實性

B.

合法性

C.

公平性

D.

客觀性

E.

效益性68.

在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員可能實施的審計程序有（

BCD

）。

A.

識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險

B.

考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大

C.

將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系

D.

考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性69.

國家審計的審計程序包括的階段有：BCD

A.

制定審計項目計劃階段

B.

審計準(zhǔn)備階段

C.

審計實施階段

D.

審計終結(jié)階段

E.

審計審查階段70.

涉及國家審計機關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（

AB

）。A.

憲法

B.

審計法

C.

合同法

D.

公司法

E.

經(jīng)濟法

三、判斷題部分（共

20

道試題，共

40

分。）1.

審計報告，就是查帳驗證報告，是審計工作的最終成果。（）

A.

錯誤2.

注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立。（）

B.

正確3.

注冊會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。（）B.正確4.

標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。（）B.

正確5.

審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。()

A.

錯誤6.

審計人員取得的書面證據(jù)證明力都很強。()

A.

錯誤7.

對于客戶委托金融機構(gòu)代管的投資債券，注冊會計師如無法進(jìn)行實地盤點，則須向代管機構(gòu)進(jìn)行函證。()B.正確8.

審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位，審計的地位又影響著的審計的職能。（）B.

正確9.

審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。（）

A.

錯誤10.

客觀性被認(rèn)為是審計人員的靈魂。（）

A.

錯誤11.

環(huán)境證據(jù)可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環(huán)境，為審計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。（）B.

正確12.

無論是順查還是逆查，均需要運用審閱法和核對法。（）B.

正確13.

民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊的會計師事務(wù)所。民間審計組織不象國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)那樣，直接隸屬于某個機構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。（）

B.

正確14.

對于資產(chǎn)負(fù)債日至審計報告日被審計單位未調(diào)整或未披露的期后事項，審計人員可不予關(guān)注。（）

A.

錯誤15.

預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。（）

A.

錯誤16.

順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會計憑證較多的機關(guān)行政事業(yè)單位。（）

A.

錯誤17.

由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。（）A.

錯誤18.

注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。()B.

正確19.

當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。()

A.

錯誤20.

注冊會計師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位盤點，并進(jìn)行適當(dāng)抽點。()

B.

正確21.

委托人將會計報表與審計報告一同提交給使用人可以減少編報單位對會計報表的真實性、合法性所負(fù)的責(zé)任。（）

A.

錯誤22.

審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平。

（）

A.

錯誤23.

無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。()

A.

錯誤24.

確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行

()

A.

錯誤25.

注冊會計師的審計責(zé)任是指對其出具的審計報告的真實性、合法性，會計數(shù)據(jù)的公允性負(fù)責(zé)。（）

A.

錯誤26.

控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序。（）A.

錯誤27.

審計報告的簽署日期為注冊會計師完成審計報告撰寫的日期。（）

A.

錯誤28.

為避免法律訴訟，注冊會計師絕對不能接受陷入財務(wù)和法律困境的單位的業(yè)務(wù)委托。（）

A.

錯誤29.

注冊會計師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項工作，那么他應(yīng)出示拒絕表示意見的審計報告。（）

A.錯誤30.

審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構(gòu)和人員，審計機構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。

（）B.

正確31.

審計起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計產(chǎn)生的過程問題。（）

A.

錯誤32.

在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，如果預(yù)期控制的運行是有效的，則審計人員不必實施實質(zhì)性程序，只須實施控制測試。（）

A.

錯誤33.

函證法屬于“證實客觀事物”的方法。()

A.

錯誤34.

期后事項是審計的重要內(nèi)容之一，但其審計結(jié)果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。（）

A.

錯誤35.

如果注冊會計師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。（）

A.

錯誤36.

效益審計是指由獨立的審計機構(gòu)和人員對部門和單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的效益性進(jìn)行評價的一種審計形式。由于效益審計側(cè)重于效益性審計，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。（）

A.

錯誤37.

注冊會計師不得代行委托單位管理決策職能，這一規(guī)定實質(zhì)上是為了對管理責(zé)任和報告責(zé)任加以區(qū)分。（）

B.

正確38.

在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。()

A.

錯誤39.

與財務(wù)報表審計相比，財務(wù)報表審閱的檢查風(fēng)險與鑒證風(fēng)險較低。（）

A.

錯誤40.

詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機更改數(shù)字或截留。()

B.

正確41.

無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。（）

A.

錯誤42.

當(dāng)被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點工作的進(jìn)行，并作為盤點小組成員進(jìn)行盤點。（）

A.

錯誤43.

注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財務(wù)信息的編制和列報提供合理保證。（）

A.

錯誤44.

審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。（）

A.

錯誤45.

驗資是特殊目的審計業(yè)務(wù)，但不是鑒證業(yè)務(wù)。（）

A.

錯誤46.

被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗資。（）

A.

錯誤47.

在我國，審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的合法性、真實性和公允性發(fā)表審計意見。（）

A.

錯誤48.

審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。（）

A.

錯誤49.

審計的分類就是按照審計主體和審計內(nèi)容所作的類別劃分。（）

A.

錯誤50.民間審計是指由獨立的注冊會計師，通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（）B.

正確51.

一般而言，審計人員可通過實施控制測試，直接為認(rèn)定層次獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，進(jìn)而得出審計結(jié)論。（）

A.

錯誤52.

注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達(dá)審計通知書。()

A.

錯誤53.

審計人員如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)實施分析程序，以將檢查風(fēng)險控制在可接受的低水平。（）

A.

錯誤54.

在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。（）

B.

正確55.

存貨期末盤點是被審計單位內(nèi)部控制的基本要求，審計人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（）B.

正確56.

凡是年度會計報表審計，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計。（）

A.

錯誤57.

注冊會計師的審計報告并非對財務(wù)報表的擔(dān)保，所以，未檢查出財務(wù)報表的重大錯報，并不一定表示審計工作未按審計準(zhǔn)則進(jìn)行。（）

B.

正確58.

設(shè)立審計組織需要依據(jù)所有權(quán)監(jiān)督理論和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（）

B.

正確59.

為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計報表審計，應(yīng)使用相同的重要性水平。（）

A.

錯誤60.

在世界范圍內(nèi)，有立法式、司法式、行政式和獨立式四種國家審計機關(guān)的設(shè)置形式，我國目前實行的是立法式組織模式。（）

A.

錯誤61.

對審計工作底稿復(fù)核以后，要簽名以便確定責(zé)任。()