稅法：城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法考試答案（強化練習(xí)）

稅法：城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法考試答案（強化練習(xí)）1、單選

某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價款50000元，并支付了價外補貼5000元，則其應(yīng)納煙葉稅（）。A.10000元B.10800（江南博哥）元C.11000元D.11200元正確答案：C參考解析：該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=（50000+5000）×20%=11000（元）。2、單選

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.某企業(yè)出口服裝退還增值稅后，還應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)同時先征后返C.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)代征增值稅和消費稅，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅D.某市外商投資企業(yè)2014年10月生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，需同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：D參考解析：城建稅進(jìn)口不征、出口不退，AC選項錯誤；先征后返的增值稅，除另有規(guī)定外，其對應(yīng)的城建稅不予返還，B選項錯誤。3、單選

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)。2014年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物"免抵退"稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2012年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2014年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95正確答案：B參考解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬元，免抵退稅額380萬元，故該企業(yè)當(dāng)期實納增值稅為0，應(yīng)退稅額320萬元，免抵稅額=380-320=60（萬元）。廠房租金收入補繳營業(yè)稅=100×5%=5（萬元）。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，2014年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（60+5）×7%=4.55（萬元）。4、多選

某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購煙葉支付價款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的有（）。A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元C.煙廠可以抵扣的進(jìn)項稅85.8萬元D.煙廠可以抵扣的進(jìn)項稅71.5萬元正確答案：B,C參考解析：煙葉收購金額=煙葉收購價款×(1+10%)=500×(1+10%)=550（萬元）；煙葉稅=550×20%=110（萬元）；煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅=（煙葉收購金額+煙葉稅）×13%=550×(1+20%)×13%=85.8（萬元）5、單選

下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.繳納增值稅的事業(yè)單位B.繳納消費稅的國有企業(yè)C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D.只繳納個人所得稅的公司職員正確答案：D參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅義務(wù)的單位和個人，所以選項D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。6、多選

以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定正確的有（）。A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅對象包括生煙葉、熟煙葉、烤煙葉C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅正確答案：C,D參考解析：選項A:我國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，不包括個人。選項B：煙葉稅的征稅對象是收購的煙葉，煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉。7、單選

某市一居民企業(yè)5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000正確答案：B參考解析：城建稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額；納稅人違反"三稅"有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)補繳的城建稅和教育費附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000（元）8、單選

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點的表述中，錯誤的是（）。A.無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地B.代收代繳"三稅"的單位，為稅款代收代繳地C.跨省開采的油田，生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，為油井所在地D.一般情況下，納稅人繳納"三稅"的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點正確答案：A參考解析：對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同"三稅"在經(jīng)營地按適用稅率繳納。9、單選

市區(qū)某專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2014年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。A.5.6B.1.4C.4.2D.2正確答案：D參考解析：當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計稅依據(jù)；同時城建稅是進(jìn)口不征，出口不退。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=20×(7%+3%)=2（萬元）10、單選

某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A.14450B.14775C.15750D.15455正確答案：C參考解析：(1)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品市場價格，按組成計稅價格應(yīng)代收代繳的消費稅=(40000+5000)÷(1-25%)×25%=15000(元)；(2)受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=15000×5%=750（元）；受托方代收代繳消費稅和城建稅=15000+750=15750(元)11、單選

煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.30%正確答案：C參考解析：煙葉稅的稅率為20%。12、多選

下列關(guān)于教育費附加的說法中正確的有（）。A.教育費附加的征收比率為3%B.教育費附加的計征依據(jù)與城建稅的計稅依據(jù)相同C.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加D.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅，征收教育費附加正確答案：A,B,C參考解析：對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅，不征收教育費附加，所以選項D錯誤。13、單選

某縣城一家外商生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天，被罰滯納金0.25萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.0B.4C.4.25D.5.6正確答案：B參考解析：自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。進(jìn)口原材料不繳納城建稅，滯納金不是城建稅的計稅依據(jù)；該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品應(yīng)繳納城建稅=(30+50)×5%=4（萬元）。14、單選

某縣城一加工企業(yè)2014年8月份進(jìn)口一臺機器設(shè)備，繳納增值稅120萬元并取得海關(guān)專用繳款書，境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)計算增值稅銷項稅為500萬元；本月出租門面房，預(yù)收租金10萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（）萬元。A.30.44B.40.04C.28.2D.35.2正確答案：A參考解析：2009年1月1日以后，企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以做進(jìn)項抵扣，進(jìn)口環(huán)節(jié)的進(jìn)項稅額可以抵減國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。應(yīng)交城建稅和教育費附加=［(500-120)+10×5%］×(5%+3%)=30.44（萬元）15、多選

依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.城建稅適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行B.城建稅計稅依據(jù)是實際繳納的"三稅"稅額，不包括加收的滯納金C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：B,C參考解析：選項A:城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但下列兩種情況，其城建稅按繳納"三稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納：（1）由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；（2）流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人在經(jīng)營地繳納"三稅"的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。選項D:城市維護(hù)建設(shè)稅，進(jìn)口不征，出口不退。16、單選

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2015年3月實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口應(yīng)稅消費品繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2015年3月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.2.80B.3.08C.2.52D.5.81正確答案：B參考解析：城建稅進(jìn)口不征，出口不退；出口免抵的增值稅應(yīng)計征城建稅。應(yīng)納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬元）。17、單選

下列表述中，符合城建稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.繳納增值稅的個體經(jīng)營者不繳納城建稅B.流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納城建稅C.流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人在居住地繳納城建稅D.對于因減免稅而需進(jìn)行"三稅"退庫的，其繳納的城建稅一律不予退還正確答案：B參考解析：選項A:繳納增值稅的個體經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納城建稅；選項C：流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人應(yīng)隨同"三稅"在經(jīng)營地繳納城建稅；選項D:對于因減免稅而需進(jìn)行"三稅"退庫的，城建稅也可同時退庫。18、多選

下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的有（）。A.城建稅的納稅地點為納稅人繳納"三稅"的地點B.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，為單位注冊地C.流動經(jīng)營無固定納稅地點的個人，為居住所在地D.代扣代征"三稅"的單位和個人，為代扣代征地正確答案：A,D參考解析：對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同"三稅"在經(jīng)營地納稅。19、單選

某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、企業(yè)所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加共計（）元。A.6000B.8400C.9600D.12000正確答案：B參考解析：考點有兩個：一是城建稅、教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)不包括非稅款項；二是城建稅的稅率運用及教育費附加、地方教育附加的征收比率的掌握。應(yīng)補繳城建稅、教育費附加和地方教育附加=（45000+25000）×（7%+3%+2%）=8400（元）。20、單選

市區(qū)某企業(yè)無故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅2D萬元，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補繳了拖欠稅款，同時加收了滯納金（滯納5天），下列對該企業(yè)處理正確的是（）。A.只補繳城建稅14000元B.只補繳城建稅的滯納金35元C.補繳城建稅14000元及城建稅滯納金35元D.補繳城建稅14000元及城建稅滯納金140元正確答案：C參考解析：應(yīng)補繳城建稅=200000×7%=14000（元）；應(yīng)補繳滯納金=14000×0.05%×5=35（元）21、單選

某外貿(mào)公司（位于縣城）2014年8月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。A.21.44B.17.84C.17.6D.16.64正確答案：D參考解析：出口退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購置原價后的余額為營業(yè)額計算營業(yè)稅。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=200×（5%+3%）+（500-340）×5%×（5%+3%）=16.64（萬元）。22、多選

位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2014年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的"免抵退"稅額為400萬元；企業(yè)將其境內(nèi)的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)用于農(nóng)作物的培育，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元正確答案：B,D參考解析：將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅。城建稅=（400-280）×7%=8.4（萬元）；教育費附加=(400-280)×3%=3.6（萬元）23、單選

市區(qū)某廣告公司系增值稅"營改增"一般納稅人，2014年9月取得一筆廣告費業(yè)務(wù)收入424000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款400000元、稅額24000元；同時，就此筆廣告費業(yè)務(wù)向當(dāng)?shù)啬趁襟w支付不含稅廣告發(fā)布費300000元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明增值稅額18000元。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A.0B.420C.700D.980正確答案：B參考解析：該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=24000-18000=6000(元)，城建稅=6000×7%=420(元)24、單選

位于某市區(qū)一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，雙方均為增值稅一般納稅人。委托方提供原材料40000元（不含增值稅），支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為36%，受托方無同類雪茄煙市場價格。受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A.810B.1120.24C.1265.63D.1334.23正確答案：C參考解析：受托方應(yīng)代收代繳城建稅=（40000+5000）／（1-36%）×36%×5%=1265.63（元）。25、多選

下列情形中，不繳納城建稅的有（）。A.只繳納車船稅的個人B.某企業(yè)進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅C.某企業(yè)銷售古舊圖書直接免征的增值稅D.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅正確答案：A,B,C參考解析：選項A:城建稅的納稅人是實際繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人，只繳納車船稅的個人，不繳納城建稅；選項B：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅不附征城建稅；選項C：城建稅隨"三稅"減免而減免；選項D:經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，盡管沒有實際繳納，但也應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。26、單選

根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅納稅人同時也需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行行業(yè)規(guī)劃稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額以及滯納金和罰款正確答案：A參考解析：選項B：海關(guān)對進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅、消費稅的，不征收城建稅；選項C:城建稅實行地區(qū)差別比例稅率；選項D:城建稅的計稅依據(jù)不包括滯納金、罰款等非稅款項。27、多選

以下關(guān)于城建稅、教育費附加和地方教育附加的說法，正確的有（）。A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也應(yīng)同時退還已繳納的城建稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅也要代征教育費附加和地方教育附加C.對增值稅實行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予返還D.納稅人直接繳納"三稅"的，在繳納"三稅"地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：C,D參考解析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅，所以A選項錯誤。教育費附加與城建稅都有進(jìn)口不征、出口不退的規(guī)則，所以B選項錯誤。28、多選

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.資源稅、城建稅和教育費附加都具有進(jìn)口不征、出口不退的計征規(guī)則B.不論"三稅"采用何種退免形式，除出口退稅外，隨"三稅"附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加都可以退（返）還C.城建稅原則上不單獨減免，一般情況下，免征或者減征"三稅"的，可同時免征或者減征城建稅D.城建稅和教育費附加均不適用稅收征管法的規(guī)定正確答案：A,C參考解析：對"三稅"實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨"三稅"附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還，所以B選項錯誤。城建稅適用征管法，教育費附加和地方教育附加是費，不適用征管法，所以D選項錯誤。29、多選

某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)銷售柴油，某月取得的銷售收入應(yīng)繳納的稅費有（）。A.增值稅B.消費稅C.城建稅D.教育費附加正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核點是城建稅和教育費附加與其他稅種的結(jié)合。納稅人生產(chǎn)銷售柴油屬于消費稅的征收范圍，也屬于增值稅的征收范圍，在征收消費稅、增值稅的同時，也應(yīng)征收城建稅和教育費附加。30、單選

位于市區(qū)的甲化妝品廠，2014年5月實際繳納增值稅和消費稅362萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費稅30萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅50萬元、被稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅12萬元。補交增值稅同時繳納的滯納金和罰款共計8萬元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。A.18.9萬元B.19.74萬元C.20.3萬元D.25.34萬元正確答案：B參考解析：城建稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的"三稅"稅額。納稅人違反"三稅"有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)，但納稅人在被查補"三稅"和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補稅、繳納滯納金和罰款。被代收代繳的消費稅，應(yīng)由受托方在受托方所在地代收代繳城建稅。城建稅進(jìn)口不征、出口不退，對進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅不用計算繳納城建稅。甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅=（362-30-50）×7%=19.74（萬元）31、多選

下列表述中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅B.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，也要代征城市維護(hù)建設(shè)稅C.城建稅的納稅期限分別與"三稅"的納稅期限一致D.納稅人因延遲繳納而補繳"三稅"的，城建稅應(yīng)同時補繳正確答案：A,C,D參考解析：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。32、單選

某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年1月收購煙葉2000公斤，合計支付收購金額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（）。A.煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元B.煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元C.煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元D.煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元正確答案：C參考解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅=30×20%=6（萬元）33、多選

下列行為中，需要繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加的有（）。A.政府機關(guān)出租房屋行為B.企業(yè)購買房屋行為C.油田開采天然原油并銷售的行為D.企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為正確答案：A,C參考解析：選項B：企業(yè)購買房屋行為，可能會涉及印花稅、契稅，不會涉及增值稅、消費稅和營業(yè)稅，所以不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加；選項D:企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅，同時也免征城建稅、教育費附加和地方教育附加。34、多選

關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。A.按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率B.由受托方代收、代扣"三稅"的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人應(yīng)隨同"三稅"在經(jīng)營地按適用稅率繳納城建稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的"三稅"稅額之間的比率正確答案：A,C,D參考解析：由受托方代收、代扣"三稅"的，應(yīng)按受托方所在地的適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，所以B選項錯誤；ACD選項均符合稅法規(guī)定。35、單選

下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅B.即征即退增值稅的，附征的城建稅和教育費附加也隨之退還C.納稅人偷漏"三稅"而加收的滯納金、罰款，一并計入城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)D.因減免稅而實行"三稅"退庫的，城建稅不得同時退庫正確答案：A參考解析：選項B，對"三稅"實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨"三稅"附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還；選項C，納稅人偷漏"三稅"而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)；選項D，對于因減免稅而需實行"三稅"退庫的，城建稅也可以同時退庫。36、單選

流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納"三稅"的，其城建稅稅率按（）執(zhí)行。A.經(jīng)營地適用稅率B.居住地適用稅率C.7%稅率D.1%稅率正確答案：A參考解析：流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納"三稅"的，其城建稅稅率按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。37、多選

下列情況中，不繳納城建稅的有（）。A.外商投資企業(yè)2010年11月繳納的營業(yè)稅B.外商投資企業(yè)2013年11月繳納的消費稅滯納金C.某內(nèi)資企業(yè)2014年11月進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅D.某服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)2015年1月直接免征的營業(yè)稅正確答案：A,B,C,D參考解析：選項A:2010年12月1日之前，城建稅納稅人不涉及外商投資企業(yè)；選項B：城建稅的計稅依據(jù)不包括非稅款項；選項C：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅不附征城建稅；選項D:直接減免"三稅"的，城建稅隨"三稅"減免而減免。38、單選

某企業(yè)地處市區(qū)，2014年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳地方教育附加（）元。A.1000B.1400C.1600D.2000正確答案：B參考解析：地方教育附加以"三稅"為計稅依據(jù)，指的是"三稅"實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)應(yīng)補繳地方教育附加=(45000+25000)×2%=1400(元)39、單選

某市區(qū)一企業(yè)2014年6月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，計算的免抵稅額為10萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。此外，在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補相關(guān)稅金。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加稅額合計（）元。A.95550B.175800C.171050D.122829正確答案：B參考解析：免抵的增值稅稅額和查補的"三稅"稅額均應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)；6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加稅額合計=(36+10+85+13)×(7%+3%+2%)+50×5%×(7%+3%+2%)=17.58（萬元）=175800(元)40、多選

下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅是以納稅人收購煙葉的收購金額為計稅依據(jù)征收的一種稅B.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定C.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人D.煙葉稅應(yīng)當(dāng)自收購煙葉之日起30日內(nèi)向收購地的地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納正確答案：A,D參考解析：選項B，煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定；選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。41、多選

下列項目中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（）。A.納稅人實際繳納的"三稅"稅額B.納稅人違反"三稅"有關(guān)規(guī)定而被處以的罰款C.納