智慧樹《審計(jì)學(xué)》題庫(kù)(試題附答案)

智慧樹《審計(jì)學(xué)》題庫(kù)（試題附答案）

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人有可能承擔(dān)的行政責(zé)任包括：

A.暫停執(zhí)業(yè)

B.沒收違法所得并罰款

C.吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書

D.警告

正確答案：ACD

2、下列情況中，作為鑒證小組成員為確保其獨(dú)立性而應(yīng)調(diào)離的

有：

A.半年前在委托單位任財(cái)務(wù)總監(jiān)職

B.擁有委托單位股份1000股，每股成本價(jià)3.68元

C.為委托單位代編財(cái)務(wù)報(bào)表

D.與委托單位的總裁有近親關(guān)系

正確答案：ABCD

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德明確包含以下基本原則:

A.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

B.獨(dú)立、客觀、公正和廉潔

C.誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀

D.職業(yè)行為原則和保密原則

正確答案：ACD

4、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括：

A.職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.繼續(xù)教育準(zhǔn)則

正確答案：BC

5、以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)失的說(shuō)法不正確的是：

A.過(guò)失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹(jǐn)慎

B.普通過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求

C.重大過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專

業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過(guò)失就要賠償損失

正確答案：D

6、下列沒有違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)

B.某項(xiàng)目經(jīng)理多年對(duì)ABC公司審計(jì)，由于對(duì)ABC公司較熟悉，容

易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以再聘請(qǐng)會(huì)計(jì)、審計(jì)專家協(xié)助其工作

D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在

重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

正確答案：D

7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了具體的某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)

務(wù)層面的防范措施來(lái)確保消除或降低對(duì)獨(dú)立性的威脅。下列防范措施

中可能無(wú)效的是：

A.與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問題

B.向被審計(jì)單位的獨(dú)立董事進(jìn)行獨(dú)立第三方咨詢

C.向被審計(jì)單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)

D.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的更有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的審

計(jì)工作

正確答案：A

8、在所有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的過(guò)失中，最主要的是由于以下哪

項(xiàng)引起的：

A.執(zhí)業(yè)不獨(dú)立

B.沒有保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎

C.沒有簽訂業(yè)務(wù)約定書

D.未能對(duì)助理人員進(jìn)行切實(shí)的監(jiān)督

正確答案：B

9、一歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制屬于：

A.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

B.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.職業(yè)道德準(zhǔn)則

正確答案：C

10、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定對(duì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意

見時(shí)，在于甲公司管理層溝通后，仍有下列情況，則可能導(dǎo)致其出具

保留意見的情形包括：

A.80%的存貨未能盤點(diǎn)，存貨占總資產(chǎn)的15%

B.絕大多數(shù)內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，無(wú)法依賴

C.虛增的收入雖然只有10萬(wàn)元，但占當(dāng)年利潤(rùn)的110%

D.長(zhǎng)期投資已達(dá)到凈資產(chǎn)的22%,但拒絕在附注中披露

正確答案：AD

11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在界定完成審計(jì)工作的日期時(shí)，考慮以下哪些因

素：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序已完成

B.要求被審計(jì)單位調(diào)整或披露的事項(xiàng)已經(jīng)提出

C.被審計(jì)單位已經(jīng)進(jìn)行或拒絕進(jìn)行調(diào)整或披露

D.被審計(jì)單位管理層已經(jīng)正式簽署財(cái)務(wù)報(bào)表

正確答案：ABCD

12、非無(wú)保留的意見類型包括：

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

正確答案：BCD

13、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和

相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:

A.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)

報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

B.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表

C.評(píng)估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

D.作出合理保證

正確答案：ABC

14、審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見段的第一段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審計(jì)單位的名稱

和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過(guò)審計(jì)，并包括下列內(nèi)容：

A.指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱

B.提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.指明財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D.指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間

正確答案：ABD

15、下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.如果預(yù)期不存在其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)

當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)向管理層獲取聲明書

B.如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

當(dāng)調(diào)查這種情況

C.如果管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

應(yīng)當(dāng)出具保留或否定意見

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他

審計(jì)證據(jù)

正確答案：C

16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)對(duì)下列哪個(gè)事項(xiàng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)

告：

A.法院尚未判決的針對(duì)被審計(jì)單位的索賠訴訟

B.允許提前應(yīng)用對(duì)報(bào)表有廣泛影響的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況，但不影

響已發(fā)表的審計(jì)意見

D.被審計(jì)單位存在未披露的重要關(guān)聯(lián)方，且拒絕披露

正確答案：D

17、當(dāng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表

的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，或因?qū)徲?jì)范圍

受到限制，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，所涉金額超過(guò)重要性水

平，在某些方面影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的決策，但對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體仍然

是公允的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具哪種意見的審計(jì)報(bào)告：

A.無(wú)保留意見

B.無(wú)保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

C.保留意見

D.保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

正確答案：C

18、當(dāng)出具非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)

會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見之后增加形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，清楚地說(shuō)明導(dǎo)致所

發(fā)表非無(wú)保留意見的原因，并在可能情況下，指出其對(duì)以下哪一項(xiàng)的

影響程度：

A.審計(jì)報(bào)告

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)意見

D.財(cái)務(wù)信息

正確答案：B

19、當(dāng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表

的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，或因?qū)徲?jì)范圍

受到限制，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但所涉金額不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)

低于重要性水平，不至于影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該

報(bào)表應(yīng)出具哪種意見的審計(jì)報(bào)告：

A.無(wú)保留意見

B.保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

C.保留意見

D.無(wú)保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

正確答案：A

20、下列屬于一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到的要求有：

A.貨幣資金收支與記賬的崗位分離

B.貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

C.全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，全部支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

D.特殊情況下，支出可以沒有核準(zhǔn)的手續(xù)

正確答案：ABC

21、下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序的有：

A.檢查外幣現(xiàn)金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一

致

B.抽查大額庫(kù)存現(xiàn)金收支

C.抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑

證實(shí)施截止測(cè)試

D.檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)

正確答案：BCD

22、貨幣資金審計(jì)涉及的憑證和會(huì)計(jì)記錄主要有：

A.存貨盤點(diǎn)表單

B.請(qǐng)購(gòu)單

C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.銀行對(duì)賬單

正確答案：CD

23、下列選項(xiàng)中，既屬于一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制的要求也屬于

一個(gè)良好的銀行存款內(nèi)部控制的要求的是：

A.全部收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬，全部支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

B.現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離

C.加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)

D.控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行

正確答案：A

24、下列交易循環(huán)中，與貨幣資金直接相關(guān)的有：

A.銷售與收款循環(huán)

B.采購(gòu)與付款循環(huán)

C.生產(chǎn)與存貨循環(huán)

D.人力資源與工薪循環(huán)

正確答案：ABCD

25、下列選項(xiàng)的貨幣支出中，最可能需要集體審批的是:

A.5萬(wàn)元以下

B.5-10萬(wàn)元

C.10-50萬(wàn)元

D.50萬(wàn)元以上

正確答案：D

26、下列人員中，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、

費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作的是：

A.內(nèi)部審計(jì)人員

B.出納

C.固定資產(chǎn)卡片登記員

D.財(cái)務(wù)經(jīng)理

正確答案：B

27、以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是：

A.不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀

行

C.出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程

D.企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，

不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬

正確答案：C

28、下列關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤的說(shuō)法中，正確的是：

A.如果存在多處存放庫(kù)存現(xiàn)金的情況，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師盤點(diǎn)現(xiàn)金

C.盤點(diǎn)現(xiàn)金前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將現(xiàn)金都鎖入保險(xiǎn)柜

D.現(xiàn)金盤點(diǎn)范圍為財(cái)務(wù)部門保管的各種用途的現(xiàn)金

正確答案：A

29、為了證實(shí)被審計(jì)單位對(duì)成本的“計(jì)價(jià)與分?jǐn)偂闭J(rèn)定，注冊(cè)會(huì)

計(jì)師應(yīng)進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性程序包括：

A.對(duì)成本執(zhí)行分析程序

B.抽查成本計(jì)算單

C.對(duì)重大的在產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試

D.檢查成本計(jì)算是否正確

正確答案:ABCD

30、生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)哪些項(xiàng)目來(lái)決定生產(chǎn)授權(quán)：

A.客戶訂購(gòu)單

B.管理費(fèi)用預(yù)算

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

D.銷售預(yù)測(cè)和產(chǎn)品需求的分析

正確答案：AD

31、領(lǐng)料單通常一式三聯(lián)，分別用于：

A.連同材料交給領(lǐng)料部門

B.存在倉(cāng)庫(kù)登記材料明細(xì)賬

C.交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行材料收發(fā)核算和成本核算

D.交驗(yàn)收部門用于檢驗(yàn)材料是否合格

正確答案：ABC

32、存貨盤點(diǎn)中的遺漏影響以下哪些項(xiàng)目的高估或低估:

A.存貨

B.應(yīng)收賬款

C.營(yíng)業(yè)收入

D.營(yíng)業(yè)成本

正確答案：AD

33、按照不相容職務(wù)分離的要求，擔(dān)任企業(yè)存貨保管職務(wù)的人員

不得兼任哪些職務(wù)：

A.存貨的清查

B.存貨的驗(yàn)收

C.存貨的采購(gòu)

D.存貨的處置申請(qǐng)

正確答案：ABC

34、對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)是管理當(dāng)局的責(zé)任，盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)由誰(shuí)負(fù)

責(zé)制定：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局

C.管理當(dāng)局和注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

正確答案：B

35、對(duì)于甲公司擁有的大量藝術(shù)品與其它收藏品，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師

深感在辨認(rèn)真?zhèn)闻c確定品質(zhì)方面存在困難。此時(shí)，他應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程

序是：

A.通過(guò)高空攝影進(jìn)行測(cè)量，運(yùn)用幾何計(jì)算進(jìn)行估計(jì)

B.采用精確的磅秤進(jìn)行測(cè)量，留意測(cè)量過(guò)程中磅秤的移動(dòng)情況

C.選擇樣品進(jìn)行化驗(yàn)和分析，或利用專家的工作結(jié)果

D.使用浸泡、敲擊、烘烤等方法辨別真?zhèn)巍㈣b定質(zhì)量

正確答案：C

36、下列哪項(xiàng)不屬于存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容：

A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排

B.產(chǎn)成品成本

C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工

D.檢查存貨的范圍

正確答案：B

37、有關(guān)存貨審計(jì)的下列表述中，正確的是：

A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤不能證實(shí)存貨完整性和權(quán)力認(rèn)定

B.對(duì)特殊類型的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量

C.存貨計(jì)價(jià)測(cè)試的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的

存貨項(xiàng)目

D.觀察存貨的驗(yàn)收入庫(kù)地點(diǎn)和裝運(yùn)出庫(kù)地點(diǎn)以執(zhí)行截止測(cè)試

正確答案：D

38、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的是：

A.對(duì)成本進(jìn)行分析程序

B.審查有關(guān)原始憑證是否進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)

C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有原始憑證

D.詢問和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序

正確答案：A

39、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要函證應(yīng)付賬款的情形包括：

A.應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較高

B.應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險(xiǎn)較高

C.某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大

D.被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難階段

正確答案：ACD

40、下列審計(jì)程序中，哪些與查找未入賬應(yīng)付賬款有關(guān)：

A.審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證

B.審核期后應(yīng)付賬款明細(xì)賬的主要憑證

C.追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

D.審查應(yīng)付賬款的明細(xì)匯總表

正確答案：ABC

41、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解A公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制，準(zhǔn)

備對(duì)其實(shí)施控制測(cè)試，下列控制測(cè)試中與所記錄的采購(gòu)都確已收到物

品或已接受勞務(wù)最直接的有：

A.檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性

B.檢查批準(zhǔn)采購(gòu)標(biāo)記

C.檢查付款憑單后是否附有單據(jù)

D.檢查注銷憑證的標(biāo)記

正確答案:BCD

42、下列審計(jì)程序能夠驗(yàn)證應(yīng)付賬款合理性的有：

A.將期末應(yīng)付賬款余額與期初應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較

B.分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋

C.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與動(dòng)動(dòng)負(fù)債的比率

D.分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)

正確答案：ABCD

43、計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間相

關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)現(xiàn)：

A.資本性支出與收益性指出區(qū)分錯(cuò)誤

B.閑置固定資產(chǎn)

C.增加固定資產(chǎn)尚未做賬務(wù)處理

D.減少固定資產(chǎn)尚未做賬務(wù)處理

正確答案：BCD

44、下列不能防止和發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款循環(huán)中發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的內(nèi)

部控制制度是:

A.由被授權(quán)的財(cái)務(wù)人員簽署支票

B.訂貨單經(jīng)采購(gòu)部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部

門

C.收到購(gòu)貨發(fā)票后，應(yīng)立即與訂購(gòu)單、驗(yàn)收單核對(duì)相符

D.請(qǐng)購(gòu)單連續(xù)編號(hào)

正確答案：D

45、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購(gòu)明細(xì)賬,

是為了證實(shí)采購(gòu)與付款循環(huán)中的哪項(xiàng)定：

A.存在

B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

C.完整性

D.截止

正確答案：B

46、以下哪個(gè)不屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位：

A.請(qǐng)購(gòu)與審批

B.詢價(jià)與確定供應(yīng)商

C.賒銷審批與銷售

D.付款審批與付款執(zhí)行

正確答案：C

47、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是:

A,經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失

B.累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

C.提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值龐大

D.固定資產(chǎn)保險(xiǎn)大于其賬面價(jià)值

正確答案：A

48、針對(duì)采購(gòu)可能由未經(jīng)授權(quán)的員工執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的控

制測(cè)試是：

A.詢問和檢查授權(quán)批準(zhǔn)和授權(quán)文件，檢查訂購(gòu)單并確定是否在授

權(quán)范圍之內(nèi)

B.檢查打印文件并追蹤未完成訂購(gòu)單

C.詢問、觀察商品實(shí)物并與訂購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)，檢查打印文件并獲

取復(fù)核和跟進(jìn)的證據(jù)

D.詢問和檢查打印文件，以解決差異的證據(jù)，通過(guò)對(duì)照發(fā)票價(jià)格

與訂購(gòu)單上的價(jià)格，重新執(zhí)行價(jià)格測(cè)試

正確答案：A

49、下列選項(xiàng)中，不符合銷售與收款循環(huán)中職責(zé)分離要求的有：

A.如果編制銷售發(fā)票通知單的人員生病，可以由開具銷售發(fā)票的

人員代行職責(zé)

B.銷售人員可以收款

C.談判人員與訂立合同的人員職責(zé)分離

D.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)人員的書面批

準(zhǔn)

正確答案：ABD

50、為加強(qiáng)對(duì)函證的控制，審計(jì)人員采取了下列具體措施。其中，

你不認(rèn)可的有：

A.由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員代為填制詢證函，但由注冊(cè)會(huì)計(jì)師與賬

簿中記載的金額核對(duì)

B.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師粘貼信封后填寫地址，由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員送

往當(dāng)?shù)剜]局

C.由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員填寫詢證函后，由被審計(jì)單位和注冊(cè)會(huì)

計(jì)師蓋章，以防被審計(jì)單位篡改

D.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫地址后，由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員將信封地址

與賬簿記錄的地址核對(duì)

正確答案：BCD

51、下列內(nèi)部控制中，與應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)的有：

A.銷售交易是以經(jīng)過(guò)審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的客戶訂購(gòu)單

為依據(jù)登記入賬的

B.從價(jià)格清單主文檔獲取銷售單價(jià)

C.銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

批準(zhǔn)

D.每月末由獨(dú)立人員對(duì)銷售部門的銷售記錄、發(fā)運(yùn)部門的發(fā)運(yùn)記

錄和財(cái)務(wù)部門的銷售交易入賬情況作內(nèi)部核查

正確答案：BC

52、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證對(duì)象時(shí)，下列債務(wù)人中應(yīng)作為主要選

擇對(duì)象的有：

A.欠款金額占全部應(yīng)收賬款的20%

B.欠款時(shí)間已達(dá)兩年以上

C.持有被審計(jì)單位30%股權(quán)

D.與被審計(jì)單位同一董事長(zhǎng)

正確答案：ABC

53、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑被審計(jì)單位存在向虛構(gòu)顧客發(fā)貨并作為

銷售業(yè)務(wù)入賬，則應(yīng)執(zhí)行最有效的實(shí)質(zhì)性程序是：

A.復(fù)核業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異

常項(xiàng)目

B.將業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審

批核對(duì)

C.將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)盤存記錄中的發(fā)運(yùn)分錄核對(duì)

D.將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)銷售發(fā)票和業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄核對(duì)

正確答案：B

54、為了證實(shí)甲公司業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)，執(zhí)行的下列審計(jì)程序中

有效的有：

A.對(duì)銷售毛利率進(jìn)行分析比較

B.檢查收入的確認(rèn)計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬為起點(diǎn)追查發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證

D.以發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)憑證和業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

正確答案：ABC

55、在銷售與收款審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了查實(shí)被審計(jì)單位的賒

銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查哪個(gè)憑證上是否有信用部門審批人的簽發(fā)：

A.客戶訂購(gòu)單

B.發(fā)運(yùn)單

C.銷售單

D.銷貨發(fā)票

正確答案：C

56、通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有

效的審計(jì)程序是：

A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

B.審查資產(chǎn)負(fù)債表后的收款情況

C.執(zhí)行分析程序

D.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證

正確答案：D

57、企業(yè)設(shè)置嚴(yán)格的審批賒銷信用制度，直接降低應(yīng)收賬款哪個(gè)

認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

B.存在

C.完整性

D.準(zhǔn)確性

正確答案：A

58、為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已發(fā)生，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的最有效

的具體審計(jì)程序是：

A.抽查銷售發(fā)票

B.抽查銷售明細(xì)賬

C.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D.抽查銀行對(duì)賬單

正確答案：B

59、在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主

要因素有：

A.審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性

B.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.計(jì)劃獲取的保證程度

D.可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率

正確答案：ABCD

60、為應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方

案的有：

A.被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊

B.實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則

C.被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

正確答案：ABCD

61、在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主

要因素有：

A.不同的審計(jì)程序應(yīng)對(duì)特定認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的效力

B.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

C.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

D.各類交易、賬戶余額、列報(bào)的特征

正確答案：ABCD

62、當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試：

A.在了解A公司及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司上

年度內(nèi)部控制并未有效實(shí)施，但本期已對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了輪換

B.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到A公司的

內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒有跡象表明本期內(nèi)部控制有變化

C.A公司2007年度后半年新增10筆長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，投資金額均

在100-200萬(wàn)元之間

D.A公司的銷售業(yè)務(wù)采用電子交易方式，交易筆數(shù)達(dá)2000萬(wàn)次，

且不存在適當(dāng)?shù)挠?jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)供注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用

正確答案：BD

63、下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有：

A.針對(duì)銷售收入和銷售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間

B.向以前沒有詢問過(guò)的被審計(jì)單位員工詢問

c.對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

正確答案：ABC

64、實(shí)質(zhì)性程序的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A.細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試,

目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)

B.實(shí)質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，主要是通過(guò)

研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì)性程序，即用

以識(shí)別各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)

C.細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定的測(cè)試，尤

其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試；對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)

系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)有

針對(duì)性的細(xì)節(jié)測(cè)試，針對(duì)完整性認(rèn)定設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

當(dāng)選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)

正確答案：D

65、在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素不包

括：

A.總體變異性

B.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度

C.控制的預(yù)期偏差

D.控制的執(zhí)行頻率

正確答案：A

66、下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中

實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，越應(yīng)當(dāng)考慮

將實(shí)質(zhì)性程序集中在期末或接近期末實(shí)施

C.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，注冊(cè)會(huì)計(jì)

師應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.如在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)針對(duì)剩余期間實(shí)施控制測(cè)試,

以將期中測(cè)試得出的結(jié)論合理延伸至期末

正確答案：D

67、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重

大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施。下列各項(xiàng)措施中，錯(cuò)誤的是:

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

B.指派更有經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、技能和能力的項(xiàng)目組成員

C.修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

D.在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的

不可預(yù)見性

正確答案：C

68、下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

B.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

C.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量

D.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

正確答案：B

69、下列哪些事項(xiàng)和情況可能說(shuō)明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn):

A.關(guān)鍵人員定期輪換

B.內(nèi)部控制薄弱

C.財(cái)務(wù)部門安裝新的查毒軟件

D.應(yīng)用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

正確答案：BD

70、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從下列哪些方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：

A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

B.被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇和運(yùn)用

D.被審計(jì)單位目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

正確答案：ABD

71、在以下關(guān)于重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)數(shù)量三者關(guān)系的說(shuō)

法中，正確的是：

A.如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變

動(dòng)關(guān)系

B.在降低重要性的同時(shí)，可以通過(guò)增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量，是審計(jì)風(fēng)

險(xiǎn)保持在一個(gè)適當(dāng)?shù)乃缴?/p>

C.無(wú)論是否增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間均成反

向關(guān)系

D.較低的重要性對(duì)應(yīng)較多的審計(jì)長(zhǎng)證據(jù)，而較多的審計(jì)證據(jù)對(duì)應(yīng)

較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：ABD

72、在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是：

A.將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

B.實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審

計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)

C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

D.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)

據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)

正確答案：B

73、在現(xiàn)有情況下，實(shí)質(zhì)性測(cè)試并非萬(wàn)能的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅可以

通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試改變：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：AD

74、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)

計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)：

A.詢問被審計(jì)單位的人員

B.觀察特定控制的運(yùn)用

C.檢查文件和報(bào)告

D.分析程序

正確答案：B

75、下列各項(xiàng)中，與丙公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相

關(guān)的是：

A.丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)

B.丙公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)

C.丙公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過(guò)程相當(dāng)復(fù)雜

D.丙公司控制環(huán)境薄弱

正確答案：D

76、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)特別要考慮

以下方面:

A.對(duì)文件記錄可靠性的考慮

B.使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮

C.證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮

D.獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮

正確答案：ABCD

77、審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪

些因素有關(guān)：

A.樣本量有關(guān)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.具體審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

正確答案：ABD

78、分析程序按注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的目的可分為：

A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)

險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序

D.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核

正確答案：ACD

79、作為內(nèi)部證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄在哪種情況下可靠性較強(qiáng)：

A.在外部流轉(zhuǎn)

B.經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證

C.有健全有效的內(nèi)部控制制度

D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明

正確答案：C

80、甲公司2005年度的存貨周轉(zhuǎn)率為2.7,與2004年度相比有

所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)趨勢(shì)的

是：

A.由于主要原材料價(jià)格比2004年度下降了10%,甲公司從2005

年1月開始將主要原材料的日常儲(chǔ)備量增加了20%o

B.甲公司主要產(chǎn)品在2005年度市場(chǎng)需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷

售價(jià)格與2004年度相比有所下降，并且甲公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)

下降

C.甲公司在2005年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相

當(dāng)于甲公司月產(chǎn)能的120%,交貨日期為2006年1月1日

D.從2005年6月開始，甲公司將部分產(chǎn)品針對(duì)主要銷售客戶的

營(yíng)銷方式由原先的買斷模式改為代銷模式

正確答案：B

81、充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)兩個(gè)重要特征，下列關(guān)于審計(jì)證

據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述不正確的有：

A.充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才

是有證明力的

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少

C.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能

無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷

D.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須收集更多數(shù)量

的審計(jì)證據(jù)，否則無(wú)法形成審計(jì)意見

正確答案：D

82、以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是:

A.根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差

C.將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較

D.將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷

關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性

正確答案：B

83、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更

低的重要水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選用下列方法將審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平：

A.通過(guò)擴(kuò)大化控制測(cè)試范圍

B.實(shí)施追加的控制測(cè)試

C.通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢

查風(fēng)險(xiǎn)

D.實(shí)施追加的實(shí)質(zhì)性程序

正確答案：ABC

84、在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目之間的關(guān)系時(shí)，最常用的分析程序方

法是:

A.趨勢(shì)分析法

B.回歸分析法

C.比率分析法

D.絕對(duì)額比較法

正確答案：C

85、被審計(jì)單位應(yīng)收賬款金額為300萬(wàn)，重要性水平為2萬(wàn)，現(xiàn)

對(duì)其中50%進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)0.95萬(wàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.確認(rèn)其金額

B.追加審計(jì)程序

C.擴(kuò)大審計(jì)程序

D.建議調(diào)整

正確答案：BD

86、注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)

達(dá)到下列要求：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

B.不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意

愿的情況

C.與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的合理運(yùn)用

正確答案：AC

87、具體審計(jì)計(jì)劃包括以下內(nèi)容：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試

C.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

D.計(jì)劃其他審計(jì)程序

正確答案：ACD

88、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列方面開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

D.及時(shí)笠訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

正確答案:ACD

89、以下被審計(jì)單位提出的業(yè)務(wù)變更理由中合理的是：

A.由于大雪覆蓋導(dǎo)致存貨無(wú)法盤點(diǎn)

B.由于被審計(jì)單位不愿意提供債務(wù)人地址導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法函

證

C.由于環(huán)境變化導(dǎo)致報(bào)表使用者對(duì)業(yè)務(wù)的需求發(fā)生變化

D.由于被審計(jì)單位資料被毀損導(dǎo)致無(wú)法取證

正確答案：C

90、在確定計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更

低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加。下列做法正確的是：

A.如有可能，通過(guò)擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍或追加控制測(cè)試，降低評(píng)

估的檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢

查風(fēng)險(xiǎn)

C.如有可能，通過(guò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍或追加實(shí)質(zhì)性程序，降

低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低評(píng)估

的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：B

91、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與誰(shuí)共同簽署的：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.委托人

C.被審計(jì)單位

D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

正確答案：C

92、在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水

平。下列做法正確的是：

A.通過(guò)調(diào)高重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.通過(guò)調(diào)低重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)丙公司及其環(huán)境的了

解

D.在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的

結(jié)果

正確答案：C

93、重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財(cái)務(wù)

報(bào)表重要性水平時(shí)，不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用不同的方法，但以下哪

項(xiàng)方法是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.根據(jù)對(duì)重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性

B.根據(jù)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所的慣例確定重要性

C.先選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再乘以適當(dāng)?shù)陌俜直?，得出重要性?/p>

平

D.根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)確定重要性

正確答案：A

94、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬,

與資產(chǎn)的哪些認(rèn)定無(wú)關(guān)

A.存在

B.完整性

C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

D.權(quán)利和義務(wù)

正確答案：ABD

95、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，主

要是因?yàn)椋?/p>

A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者往往有著各自的利益，且這種利益與被審計(jì)單

位管理層的利益大不相同

B.財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的重要信息來(lái)源，在

有些情況下，還是唯一的信息來(lái)源

C.絕大多數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者都遠(yuǎn)離客戶，這種地域的限制導(dǎo)致財(cái)

務(wù)報(bào)表使用者不可能接觸到編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄，即使使

用者可以獲得會(huì)計(jì)記錄并對(duì)其進(jìn)行審查，也往往由于時(shí)間和成本的限

制，而無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)記錄作有意義的審計(jì)

D.由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制日趨復(fù)雜，財(cái)務(wù)報(bào)表使

用者因缺乏會(huì)計(jì)知識(shí)而難以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量作出評(píng)估，所以他們要

求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量進(jìn)行鑒證

正確答案：ABCD

96、以下各項(xiàng)屬于管理當(dāng)局認(rèn)定的是：

A.真實(shí)性

B.完整性

C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

D.分類

正確答案：ABCD

97、具體審計(jì)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)

表的認(rèn)定推導(dǎo)得出的。具體審計(jì)目標(biāo)一般包括：

A.總體合理性審計(jì)目標(biāo)

B.與期末余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

C.與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

D.與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

正確答案：BCD

98、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施“檢查外來(lái)賬單與本單位有關(guān)賬目的記

錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以

下哪些認(rèn)定：

A.存在

B.完整性

C.截止

D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

正確答