【澳柯瑪電器財(cái)務(wù)報(bào)表分析7000字 （論文）】

青島澳柯瑪財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u4646青島澳柯瑪財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例報(bào)告 114863一、公司簡(jiǎn)介 115740二、資產(chǎn)負(fù)債表分析 210524（一）從投資或者資產(chǎn)的角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià) 422708（二）從籌資或權(quán)益角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià) 513806三、利潤(rùn)表分析 520459（一）、凈利潤(rùn)分析 619428（二）、利潤(rùn)總額分析 67516（三）、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析 712091（四）、營(yíng)業(yè)成本分析 79080四、現(xiàn)金流量表 721283五、綜合能力分析 1016682（一）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 1022895（二）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 117491（三）、盈利能力指標(biāo) 1120682（四）、每股指標(biāo) 112654六、問題建議 1111673七、財(cái)務(wù)報(bào)表分析總結(jié) 1211673參考文獻(xiàn) 12摘要：本文主要對(duì)青島澳柯瑪2019年-2023年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、綜合能力等做主要數(shù)據(jù)分析報(bào)告關(guān)鍵詞：青島澳柯瑪、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表一、公司簡(jiǎn)介青島澳柯瑪公司是我國(guó)商用廚衛(wèi)電器行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕商用廚衛(wèi)電器領(lǐng)域多年，青島澳柯瑪在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家商用廚衛(wèi)電器企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)商用廚衛(wèi)電器企業(yè)500強(qiáng)”。青島澳柯瑪?shù)陌l(fā)展是我國(guó)商用廚衛(wèi)電器企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)商用廚衛(wèi)電器企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于商用廚衛(wèi)電器市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于商用廚衛(wèi)電器行業(yè)前沿，引領(lǐng)商用廚衛(wèi)電器行業(yè)的發(fā)展。董事會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理監(jiān)事會(huì)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)市場(chǎng)總監(jiān)投標(biāo)部招標(biāo)部信息部生產(chǎn)部銷售管企劃部財(cái)務(wù)部審計(jì)部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購(gòu)部技術(shù)總監(jiān)技術(shù)部客戶服財(cái)務(wù)科一財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)科四圖1青島澳柯瑪公司組織結(jié)構(gòu)二、資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表2023-12-312022-12-312021-12-312020-12-312019-12-31流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金13.46億5.213億3.050億2.133億1.539億應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款5261萬5603萬6381萬9197萬3812萬其中:應(yīng)收賬款5261萬5603萬6381萬9197萬3812萬預(yù)付款項(xiàng)1493萬1328萬317.4萬2332萬175.8萬其他應(yīng)收款合計(jì)680.9萬164.2萬199.6萬363.8萬5477萬其中:其他應(yīng)收款680.9萬164.2萬199.6萬363.8萬5477萬存貨1.886億1.346億1.450億9976萬7498萬青島澳柯瑪其他流動(dòng)資產(chǎn)2.390億6543萬5581萬7456萬9.801億流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)18.48億7.922億5.748億5.065億13.04億非流動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)7226萬1.370億810.0萬長(zhǎng)期股權(quán)投資--1279萬1359萬1527萬1.351億投資性房地產(chǎn)3698萬5.748億5.054億青島澳柯瑪固定資產(chǎn)7.126億6.767億6.103億4.548億3.887億青島澳柯瑪在建工程6312萬1.123億2.048億4.084億1.695億生產(chǎn)性生物資產(chǎn)--94.07萬澳柯瑪無形資產(chǎn)6.034億4.862億4.919億5.457億1.468億開發(fā)支出11.71億9.124億5.641億2.778億858.1萬青島澳柯瑪商譽(yù)4.136億4.275億4.136億4.136億--長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--69.80萬139.6萬209.4萬14.27萬遞延所得稅資產(chǎn)5522萬2949萬780.9萬715.9萬671.8萬其他非流動(dòng)資產(chǎn)5080萬142.5萬16.76萬475.4萬--非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)33.82億33.41億28.85億22.66億8.636億資產(chǎn)總計(jì)52.30億41.33億34.60億27.73億21.67億流動(dòng)負(fù)債短期借款--3.632億3.600億2.000億--以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債--1000萬1000萬1000萬1000萬應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款1.136億1.126億1.883億1.218億4775萬青島澳柯瑪其中:應(yīng)付賬款1.136億1.126億1.883億1.218億4775萬預(yù)收款項(xiàng)148.2萬5274萬224.7萬7.530萬--應(yīng)付職工薪酬1.171億9302萬6926萬5734萬5354萬應(yīng)交稅費(fèi)1.003億2511萬467.9萬1515萬2279萬其他應(yīng)付款合計(jì)9425萬4812萬1.166億1.128億7134萬青島澳柯瑪其中:應(yīng)付利息313.8萬42.24萬--澳柯瑪其他應(yīng)付款9425萬4812萬1.135億1.124億7134萬一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債--41.92萬其他流動(dòng)負(fù)債3.798萬流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4.381億7.052億7.511億5.172億2.054億非流動(dòng)負(fù)債澳柯瑪長(zhǎng)期借款--2.800億2.800億1.000億--澳柯瑪長(zhǎng)期應(yīng)付款5.246億5.581億1.373億遞延收益5801萬5777萬3581萬3465萬3194萬遞延所得稅負(fù)債6464萬6305萬5419萬5464萬89.84萬非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)6.472億9.589億5.073億1.893億3284萬負(fù)債合計(jì)10.85億16.64億12.58億7.065億2.383億所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)實(shí)收資本（或股本）4.132億4.010億4.010億4.010億4.010億青島澳柯瑪資本公積17.93億6.549億6.098億6.001億6.270億青島澳柯瑪盈余公積2.094億2.094億1.684億1.440億1.118億未分配利潤(rùn)16.73億11.43億10.04億9.220億7.687億歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)41.41億24.61億21.88億20.52億19.24億少數(shù)股東權(quán)益341.4萬867.5萬1398萬1457萬470.6萬股東權(quán)益合計(jì)41.44億24.69億22.02億20.67億19.29億負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)52.30億41.33億34.60億27.73億21.67億單位：億元2019.12.312020.12.312021.12.312022.12.312023.12.31資產(chǎn)總計(jì)21.6727.7334.641.3352.3負(fù)債總計(jì)2.3837.06512.5816.6410.85股東權(quán)益總計(jì)19.2920.6722.0224.6941.44（一）從投資或者資產(chǎn)的角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)青島澳柯瑪在2023年度報(bào)告中總資產(chǎn)增加10.97億元，增長(zhǎng)幅度為26.54%，從2019年到2023年澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器的資產(chǎn)規(guī)模幅度較為平緩，其中流動(dòng)資產(chǎn)增加了10.56億元，增長(zhǎng)幅度133.30%，占資金增長(zhǎng)總規(guī)模的96.26%；非流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)了0.41億元，增長(zhǎng)幅度為1.23%，占資金增長(zhǎng)總規(guī)模的3.74%。2023年青島澳柯瑪?shù)目傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)上，流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)會(huì)影響其償債能力，進(jìn)一步地體現(xiàn)了2023年澳柯瑪流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，能增加青島澳柯瑪償還債務(wù)的能力。帶給總資產(chǎn)規(guī)模影響的是流動(dòng)資產(chǎn)的兩大方面：1、貨幣資金的增長(zhǎng)：貨幣資金在2023年增加了8.274億元，增長(zhǎng)幅度為158.20%，占青島澳柯瑪總資產(chǎn)增長(zhǎng)規(guī)模的75.42%貨幣資金的增加了青島澳柯瑪?shù)闹Ц赌芰?，有利于日常?jīng)營(yíng)活動(dòng)（李明宇,張藝,2023）。2、其他流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)：青島澳柯瑪其他流動(dòng)資產(chǎn)在2023年增長(zhǎng)了1.74億元，增長(zhǎng)幅度為265.28%，占資產(chǎn)增長(zhǎng)總規(guī)模的15.82%。存貨在2023年增長(zhǎng)了0.54億元，增長(zhǎng)幅度為40.12%，占資產(chǎn)增長(zhǎng)總規(guī)模的4.92%；其他應(yīng)收款在2023年增長(zhǎng)了0.052億元，增長(zhǎng)幅度為314.68%，占資產(chǎn)增長(zhǎng)總規(guī)模的0.47%。商用廚衛(wèi)電器存貨的增加對(duì)資產(chǎn)規(guī)模的增加起到的是反向作用，說明2023年的商用廚衛(wèi)電器產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量和實(shí)際銷售量有偏差，導(dǎo)致了青島澳柯瑪?shù)膸?kù)存增多，從而資產(chǎn)也增多；其他應(yīng)收款的增加是對(duì)青島澳柯瑪未來資產(chǎn)的增加做后備保障（王曉東,陳欣怡,2021）。從青島澳柯瑪每年的總資產(chǎn)增長(zhǎng)情況來看，2020年度報(bào)告中總資產(chǎn)增加6.06億元，增長(zhǎng)幅度為27.96%；2021年度報(bào)告中總資產(chǎn)增加6.87億元，增長(zhǎng)幅度為24.77%；2022年度報(bào)告中總資產(chǎn)增加6.73億元，增長(zhǎng)幅度為19.45%；2023年度報(bào)告中總資產(chǎn)增加10.97億元，增長(zhǎng)幅度為26.54%。青島澳柯瑪近五年的資產(chǎn)增長(zhǎng)情況浮動(dòng)并不是很大，相對(duì)來說比較穩(wěn)健，對(duì)后續(xù)公司的發(fā)展起到良好的基礎(chǔ)作用。（二）從籌資或權(quán)益角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)青島澳柯瑪負(fù)債和所有者權(quán)益總額2023年增長(zhǎng)了10.97億元，變動(dòng)率為26.54%。負(fù)債總額2023年減少了5.97億元，變動(dòng)率為-34.79%。其中流動(dòng)負(fù)債減少了2.671億元，變動(dòng)率為-37.87%；短期借款減少了3.632億元，變動(dòng)率為-100%，非流動(dòng)負(fù)債減少了3.117億元，變化率為-32.51%。負(fù)債總額減少、特別是短期借款變動(dòng)率為-100%，說明澳柯瑪還款壓力減小，可以將更多的資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上面（趙天宇,劉子涵,鄭海,2021）。所有者權(quán)益2023年增長(zhǎng)了16.75億元，變動(dòng)率為67.84%。其中資本公積增加了11.381億元，變動(dòng)率為173.78%；未分配利潤(rùn)增加了5.3億元，變動(dòng)率為46.37%；實(shí)收青島澳柯瑪資本增加了0.122億元，變動(dòng)率為3.04%。所有者權(quán)益的總體增長(zhǎng)情況較好，說明青島澳柯瑪運(yùn)營(yíng)狀況良好。三、利潤(rùn)表分析利潤(rùn)表2023-12-312022-12-312021-12-312020-12-312019-12-31營(yíng)業(yè)總收入18.70億15.54億12.24億10.26億10.35億營(yíng)業(yè)收入18.70億15.54億12.24億10.26億10.35億營(yíng)業(yè)總成本14.98億13.13億10.71億7.968億6.734億營(yíng)業(yè)成本1.389億1.052億6899萬4370萬3283萬青島澳柯瑪研發(fā)費(fèi)用3.629億3.264億3.037億2.027億--營(yíng)業(yè)稅金及附加692.9萬1688萬1332萬2113萬1985萬銷售費(fèi)用6.840億5.630億4.964億3.939億3.986億管理費(fèi)用2.628億2.569億1.747億1.322億2.202億財(cái)務(wù)費(fèi)用4260萬4431萬1365萬362.9萬70.12萬資產(chǎn)減值損失106.0萬-48.10萬121.4萬其他經(jīng)營(yíng)收益青島澳柯瑪投資收益2.927億-79.86萬117.7萬-3833萬472.2萬其中:對(duì)青島澳柯瑪聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益-36.56萬-79.86萬-168.2萬-355.3萬-1173萬營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6.807億2.666億1.807億2.210億3.659億加:青島澳柯瑪營(yíng)業(yè)外收入19.01萬190.7萬268.3萬7048萬6127萬其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得8047.84減:澳柯瑪營(yíng)業(yè)外支出1420萬201.5萬101.6萬82.77萬272.5萬青島澳柯瑪其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失47.24萬利潤(rùn)總額6.667億2.665億1.824億2.907億4.245億減:所得稅費(fèi)用6558萬4062萬1885萬3988萬5659萬凈利潤(rùn)6.011億2.258億1.635億2.508億3.679億青島澳柯瑪其中:歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)6.064億2.308億1.668億2.577億3.688億少數(shù)股東損益-527.5萬-498.1萬-329.6萬-694.8萬-93.11萬扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)3.339億2.083億1.388億2.004億3.050億每股收益基本每股收益1.500.580.420.641.01稀釋每股收益1.490.570.420.641.01（一）、凈利潤(rùn)分析2023年青島澳柯瑪凈利潤(rùn)6.011億元，跟上個(gè)年度相比增加了1.171億元，增長(zhǎng)幅度為166.21%，根據(jù)柱形圖和數(shù)據(jù)表來看，2019年到2021年青島澳柯瑪凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)一直在下降，但從2021年度開始，澳柯瑪?shù)膬衾麧?rùn)數(shù)據(jù)在逐步上升。從數(shù)據(jù)上來看，2023年度凈利潤(rùn)增長(zhǎng)的原因是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)（孫佳怡,楊嘉琪,何志,2022）。（二）、利潤(rùn)總額分析利潤(rùn)總額不僅包括澳柯瑪公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，還包括澳柯瑪公司的營(yíng)業(yè)外收入。從上表中可以看出2023年度青島澳柯瑪公司的利潤(rùn)總額為6.667億元，比上個(gè)年度增長(zhǎng)了4.002億元，增長(zhǎng)率為150.17%。導(dǎo)致青島澳柯瑪利潤(rùn)總額增加的因素是由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較上個(gè)年度增長(zhǎng)了4.141億元，雖然澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器營(yíng)業(yè)外收入小于營(yíng)業(yè)外支出，但是青島澳柯瑪?shù)臓I(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度較大，對(duì)利潤(rùn)總額的影響較?。▍菈?mèng)潔,徐飛宇,2021）。（三）、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器公司自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接結(jié)果，從上表可以看出2023年度青島澳柯瑪公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為6.807億元，比上個(gè)年度增長(zhǎng)了4.141億元，增長(zhǎng)幅度為155.32%。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增加主要是營(yíng)業(yè)收入和投資收益的增加所引起的（馬蕾蕾,方俊杰,2022）。青島澳柯瑪?shù)臓I(yíng)業(yè)收入是通過研發(fā)商品、生產(chǎn)商品、銷售商品過程中取得的收入，主要營(yíng)業(yè)收入是商用廚衛(wèi)電器銷售，也是青島澳柯瑪公司最大的利潤(rùn)來源。從上表可以看出，凈利潤(rùn)的變化跟營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的變化息息相關(guān)，這表明了澳柯瑪公司的利潤(rùn)主要來源是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，再加上青島澳柯瑪公司最近幾個(gè)年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在逐步增長(zhǎng)，導(dǎo)致青島澳柯瑪?shù)膬衾麧?rùn)也在逐步增長(zhǎng)（任雨婷,彭思,2021）。（四）、營(yíng)業(yè)成本分析營(yíng)業(yè)成本1.389億1.052億6899萬4370萬3283萬銷售費(fèi)用6.840億5.630億4.964億3.939億3.986億管理費(fèi)用2.628億2.569億1.747億1.322億2.202億財(cái)務(wù)費(fèi)用4260萬4431萬1365萬362.9萬70.12萬根據(jù)上表分析可知，青島澳柯瑪?shù)臓I(yíng)業(yè)成本也在逐年增長(zhǎng)。從營(yíng)業(yè)成本的構(gòu)成來看，銷售費(fèi)用的增長(zhǎng)幅度較大，2023年度的銷售費(fèi)用比上個(gè)年度增加了1.21億元，表示澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器公司現(xiàn)階段對(duì)于產(chǎn)品的銷售投入的成本較高，說明公司把主要精力放在銷售產(chǎn)品上面（韓慧婷,曹陽陽,高浩,2022）；管理費(fèi)用也在逐年增長(zhǎng)，說明青島澳柯瑪在日常管理活動(dòng)投入的財(cái)力在變多，使得青島澳柯瑪公司組織的管理效率得到進(jìn)一步提升。從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)果來看，澳柯瑪公司對(duì)于營(yíng)業(yè)成本的增加這一舉動(dòng)是正確的，同時(shí)也說明青島澳柯瑪公司對(duì)于未來產(chǎn)品的發(fā)展定位是較為準(zhǔn)確的。四、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表2023-12-312022-12-312021-12-312020-12-312019-12-31經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金18.86億16.47億13.55億11.48億12.01億收到的稅費(fèi)返還553.9萬--219.8萬收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.489億6150萬3906萬9373萬6848萬經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)20.35億17.08億14.00億12.41億12.71億購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1.231億5838萬1.264億8852萬4017萬澳柯瑪支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金3.518億3.228億2.671億2.280億2.029億支付的各項(xiàng)稅費(fèi)9857萬8070萬1.313億2.097億2.313億支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8.151億6.911億5.884億4.371億3.898億經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)13.89億11.53億11.13億9.632億8.642億經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~6.460億5.551億2.864億2.783億4.071億投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量青島澳柯瑪收回投資收到的現(xiàn)金8583萬704.4萬1.229億11.18億14.10億取得投資收益收到的現(xiàn)金232.3萬處置青島澳柯瑪固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額155.3萬39.24萬13.21萬19.75萬46.69萬處置澳柯瑪子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額2.597億554.4萬收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6.329億600.0萬662.8萬投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)9.823億743.7萬1.230億11.24億14.23億購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金6.858億6.204億6.148億5.858億2.945億青島澳柯瑪投資支付的現(xiàn)金4.147億3859萬1.035億2.739億21.53億取得澳柯瑪子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額--1730萬--6.693億1625萬投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)11.01億6.763億7.184億15.29億24.64億投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1.182億-6.689億-5.954億-4.045億-10.41億籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收青島澳柯瑪投資收到的現(xiàn)金10.67億6.574億取得青島澳柯瑪借款收到的現(xiàn)金3.300億3.600億5.400億4.480億--收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金759.7萬4.186億1.373億--2562萬籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)14.04億7.786億6.773億4.480億6.830億償還債務(wù)支付的現(xiàn)金9.700億3.600億2.000億1.480億1.004億分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金1.197億9476萬8257萬7678萬455.8萬支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2562萬5203萬籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)10.90億4.548億2.826億2.504億1.570億籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~3.145億3.238億3.947億1.976億5.260億匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響-1765萬631.9萬598.8萬-1200萬201.3萬現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額8.246億2.163億9170萬5932萬-1.062億加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額5.213億3.050億2.133億1.539億2.601億期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額13.46億5.213億3.050億2.133億1.539億現(xiàn)金流量表2023-12-312022-12-312021-12-312020-12-312019-12-31經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)20.35億17.08億14.00億12.41億12.71億經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)13.89億11.53億11.13億9.632億8.642億經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~6.460億5.551億2.864億2.783億4.071億青島澳柯瑪經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~從2020年度開始呈直線增長(zhǎng)趨勢(shì)，原因是青島澳柯瑪?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出和流入小計(jì)是逐年增長(zhǎng)的狀態(tài)，連續(xù)年度的現(xiàn)金流量?jī)纛~都在增長(zhǎng)，為澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器公司未來的發(fā)展提供了基本資金，同時(shí)也說明了青島澳柯瑪公司的經(jīng)營(yíng)況狀較好（蔡紫薇,田心怡,梁澤,2022）。青島澳柯瑪現(xiàn)金流量表2023-12-312022-12-312021-12-312020-12-312019-12-31投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)9.823億743.7萬1.230億11.24億14.23億投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)11.01億6.763億7.184億15.29億24.64億投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1.182億-6.689億-5.954億-4.045億-10.41億青島澳柯瑪投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~呈不規(guī)則的曲線運(yùn)動(dòng)趨勢(shì)，從2019年度到2023年度中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~都小于零，說明青島澳柯瑪企業(yè)正處在投資擴(kuò)張期?，F(xiàn)金流量表2023-12-312022-12-312021-12-312020-12-312019-12-31籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)14.04億7.786億6.773億4.480億6.830億籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)10.90億4.548億2.826億2.504億1.570億籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~3.145億3.238億3.947億1.976億5.260億青島澳柯瑪?shù)幕I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~總體趨勢(shì)呈直線減少，但其中青島澳柯瑪公司2020年度出現(xiàn)了現(xiàn)金流量?jī)纛~猛減的情況，主要原因是2020年度澳柯瑪將閑置募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理，所以導(dǎo)致籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入較多（宋雅靜,龐博文,2023）；籌資活動(dòng)的現(xiàn)金入與現(xiàn)金流量?jī)纛~的趨勢(shì)相似，青島澳柯瑪籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出呈直線增長(zhǎng)的趨勢(shì)，但籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，說明青島澳柯瑪?shù)馁Y金充足，現(xiàn)金使用情況較好（范思敏,陸嘉恒,榮天,2021）。現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出流入流出比例經(jīng)營(yíng)活動(dòng)20.35億13.89億146.51%投資活動(dòng)9.823億11.01億89.22%籌資活動(dòng)14.04億10.90億128.81%青島澳柯瑪在2023年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比例為146.51%，該比值大于1，說明青島澳柯瑪經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量能力較強(qiáng)；投資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比例為89.22%，該比值小于1，說明青島澳柯瑪正處于擴(kuò)張期，投資活動(dòng)投入的現(xiàn)金較少；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比例為128.81%，該比值大于1，從表中可以看出青島澳柯瑪籌資留出用于償還債務(wù)和分配股利。五、綜合能力分析（一）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)2023/12/312022/12/312021/12/312020/12/312019/12/31總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)901.1879.6916.5866.4576.4存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)418.8478.2638.6719.7669.6應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)10.4613.8822.9122.8211.4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)0.40.4090.3930.4160.625存貨周轉(zhuǎn)率(次)0.860.7530.5640.50.538應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)34.4325.9315.7215.7831.58青島澳柯瑪總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總體呈上升走勢(shì)，表明了澳柯瑪公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)得較快，資產(chǎn)取得的收入較多，資產(chǎn)管理水平較高，其中2021年度的青島澳柯瑪總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)較長(zhǎng)，說明2021年度資產(chǎn)管理水平較低；青島澳柯瑪存貨周轉(zhuǎn)率總體呈上升走勢(shì)，周轉(zhuǎn)天數(shù)越長(zhǎng)，說明澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器公司存貨周轉(zhuǎn)周期過長(zhǎng)，存貨周轉(zhuǎn)不流暢，存貨的流動(dòng)性較弱，主要是青島澳柯瑪營(yíng)業(yè)成本的上升幅度高于同期存貨的上升幅度（簡(jiǎn)欣然,韋婉婷,2020）。其中2020年度周轉(zhuǎn)天數(shù)過長(zhǎng)，說明2020年度存貨積壓過多；青島澳柯瑪應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)下后上的趨勢(shì)，2020年度青島澳柯瑪?shù)膽?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低，好在近幾年的應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率慢慢好轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越低說明應(yīng)收賬款流動(dòng)性較高，同時(shí)發(fā)生壞賬的可能性較?。ǘ斡畛?白思,2023）。（二）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)2023/12/312022/12/312021/12/312020/12/312019/12/31流動(dòng)比率4.2181.1230.7650.9796.346速動(dòng)比率3.7870.9330.5720.7875.981資產(chǎn)負(fù)債率(%)20.7540.2636.3725.4810.99通過上表可以看出，青島澳柯瑪流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都呈現(xiàn)先增后減的趨勢(shì)，說明在2019年度到2021年度，澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器公司用來填補(bǔ)流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資金在減少，償債能力較弱，但在最近兩個(gè)年度，青島澳柯瑪公司的流動(dòng)比率逐年增加，其償債能力也在增強(qiáng)。綜合來看，青島澳柯瑪之前的償債能力較弱，但近期兩個(gè)年度的數(shù)據(jù)可以看出青島澳柯瑪公司的償債能力一直在增強(qiáng)。（三）、盈利能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)2023/12/312022/12/312021/12/312020/12/312019/12/31凈資產(chǎn)收益率(加權(quán))(%)21.289.847.912.9832.88毛利率(%)92.5793.2394.3695.7496.83凈利率(%)32.1414.5313.3624.4335.54青島澳柯瑪?shù)拿食氏认潞笊系淖邉?shì)，主要原因是公司在2020年度主要銷售產(chǎn)品進(jìn)行了折扣銷售，使得之后兩個(gè)年度的總體數(shù)據(jù)不是很理想。在近期兩個(gè)年度，青島澳柯瑪?shù)拿屎蛢衾室恢痹谏仙f明澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器公司的盈利能力總體上升，主要是因?yàn)榍鄭u澳柯瑪公司的銷售業(yè)務(wù)在飛速發(fā)展（錢佳慧,施夢(mèng),2020）。（四）、每股指標(biāo)每股指標(biāo)2023/12/312022/12/312021/12/312020/12/312019/12/31基本每股收益(元)1.50.580.420.641.01每股凈資產(chǎn)(元)10.02226.1365.45575.11714.7988每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流(元)1.56361.38420.71420.69391.0151青島澳柯瑪每股收益呈先減少后增長(zhǎng)的趨勢(shì)，說明青島澳柯瑪之前幾個(gè)年度的盈利水平有所下降，最近兩個(gè)年度的盈利水平在直線上升。每股凈資產(chǎn)也從2019年度的4.7988元到2023年度的10.0222元。六、問題建議隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也發(fā)生了變化，要適應(yīng)商用廚衛(wèi)電器市場(chǎng)環(huán)境變化，確保公司未來的發(fā)展，同樣商用廚衛(wèi)電器公司的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略要和公司制定的總體戰(zhàn)略相一致。青島澳柯瑪公司只有在持續(xù)盈利的基礎(chǔ)上才能得以未來的發(fā)展，作為青島澳柯瑪公司的債權(quán)人，看重的是貸款資金和利息能否及時(shí)安全地收回。澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器公司經(jīng)營(yíng)能力分析是公司財(cái)務(wù)分析的重要組成部分，有助于提高青島澳柯瑪公司的資產(chǎn)利用效率，并且利用澳柯瑪公司的自有點(diǎn)資源，使資金的使用效果達(dá)到最大化。對(duì)于公司債權(quán)人而言，通過對(duì)青島澳柯瑪公司經(jīng)營(yíng)能力的分析，有助于判斷債券的安全程度，起到安心的作用。七、財(cái)務(wù)報(bào)表分析總結(jié)本文從青島澳柯瑪公司簡(jiǎn)介、資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤(rùn)表分析、現(xiàn)金流量表分析和綜合能力分析等五個(gè)方面討論青島澳柯瑪?shù)呢?cái)務(wù)情況。從2019年度的數(shù)據(jù)到2023年度的數(shù)據(jù)來看，澳柯瑪公司的各個(gè)數(shù)據(jù)基本上呈現(xiàn)先減少后增加的趨勢(shì)，其主要原因是2020年青島澳柯瑪?shù)闹髁︿N售商用廚衛(wèi)電器產(chǎn)品進(jìn)行打折促銷，而且當(dāng)時(shí)青島澳柯瑪?shù)匿N售主要來源是這種銷售類型，導(dǎo)致17年之后兩年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不是很理想。但從2022年開始，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開始好轉(zhuǎn)，特別是2023年，跟去年同期數(shù)據(jù)相比，增長(zhǎng)了100%以上?，F(xiàn)階段青島澳柯瑪公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)只靠一種銷售模式維持，不過2024年很多創(chuàng)新商用廚衛(wèi)電器產(chǎn)品已經(jīng)獲批，青島澳柯瑪營(yíng)業(yè)收入可以不止依賴小范圍產(chǎn)品，而且現(xiàn)在青島澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器創(chuàng)新項(xiàng)目有30余項(xiàng)，15項(xiàng)進(jìn)入小范圍生產(chǎn)試驗(yàn)，4項(xiàng)正在開展最后的市場(chǎng)應(yīng)用攻堅(jiān)，相信在不久的將來這些商用廚衛(wèi)電器創(chuàng)新產(chǎn)品會(huì)一一面世，青島澳柯