企業(yè)研發(fā)活動管理規(guī)范（征求意見稿）

1企業(yè)研發(fā)活動管理規(guī)范本標準規(guī)定了企業(yè)研發(fā)活動管理的術(shù)語和定義、戰(zhàn)略制定、組織管理、項目立項、項目實施、項目經(jīng)費管理、項目結(jié)題、成果轉(zhuǎn)化、知識產(chǎn)權(quán)管理、檔案管理、人才管理及預(yù)警管理的要求。本標準適用于企業(yè)研發(fā)活動的管理。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T29490企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理體系要求3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1企業(yè)研發(fā)機構(gòu)enterpriseresearchanddevelopmentinstitutions企業(yè)根據(jù)市場競爭需要，設(shè)立的負責制定企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新規(guī)劃、開展產(chǎn)業(yè)技術(shù)研發(fā)及管理、創(chuàng)造運用知識產(chǎn)權(quán)、建立技術(shù)標準體系、凝聚培養(yǎng)創(chuàng)新人才、構(gòu)建協(xié)同創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)、推進技術(shù)創(chuàng)新全過程實施的技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新機構(gòu)。3.2企業(yè)研發(fā)活動R&Dactivities企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。4研發(fā)戰(zhàn)略企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃制定研發(fā)戰(zhàn)略，內(nèi)容包含但不限于：a)確定研發(fā)戰(zhàn)略和目標；b)制定行動路線并確定優(yōu)先級；c)研發(fā)項目實施；d)持續(xù)評估改進。5組織管理25.1組織架構(gòu)5.1.1企業(yè)應(yīng)設(shè)置專職或兼職研發(fā)機構(gòu)，如研發(fā)中心、技術(shù)研究院、工程技術(shù)中心、技術(shù)中心、技術(shù)部等。5.1.2企業(yè)研發(fā)機構(gòu)應(yīng)牽頭組織科研項目實施管理的具體工作，設(shè)置一名分管領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)部門配合工作。5.1.3企業(yè)研發(fā)機構(gòu)應(yīng)具有以下方面的職責和權(quán)限：a)協(xié)助企業(yè)管理層制定產(chǎn)品中、長期發(fā)展規(guī)劃和年度研發(fā)項目計劃；b)負責開展技術(shù)攻關(guān)和新產(chǎn)品研制；c)負責對外開展技術(shù)合作，對內(nèi)開展技術(shù)培訓(xùn)；d)負責新產(chǎn)品生產(chǎn)培訓(xùn)及技術(shù)指導(dǎo)工作；e)負責研發(fā)項目的立項及研發(fā)全過程的技術(shù)文件的編制；f)負責申報知識產(chǎn)權(quán)和制定技術(shù)標準；g)負責科技人員的技術(shù)考核評定；h)協(xié)助進行客戶服務(wù)。5.1.4應(yīng)配備研發(fā)活動所需的場地和環(huán)境、研發(fā)設(shè)施和設(shè)備。5.1.5研發(fā)機構(gòu)職能及人員編制、崗位設(shè)置表見附錄A。5.2研發(fā)人員5.2.1企業(yè)應(yīng)合理配備科技人員，從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占職工總數(shù)的比例不低于5.2.2研發(fā)人員應(yīng)誠實守信，遵紀守法，無犯罪處罰記錄、未列入失信人員名單。5.2.3研發(fā)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素養(yǎng)，具有本領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)方面的專業(yè)能力或經(jīng)驗。5.2.4企業(yè)對涉密項目，應(yīng)明確涉密人員，設(shè)定保密等級和接觸權(quán)限。5.2.5項目組編制情況及研發(fā)人員名單見附錄B。5.3管理制度企業(yè)應(yīng)制定研發(fā)項目組織管理制度、研發(fā)投入管理制度、科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施和激勵獎勵制度、產(chǎn)學(xué)研合作制度、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺管理制度、科技人員管理制度、知識產(chǎn)權(quán)管理制度等。制度內(nèi)容包含但不限于：a)研發(fā)項目組織管理制度：規(guī)范科研項目的管理，對研究開發(fā)過程中的立項、審批、過程管理、結(jié)題驗收等進行明確規(guī)定；b)研發(fā)投入管理制度：規(guī)定預(yù)先提取的專門用于技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化的儲備資金，是公司研發(fā)機構(gòu)研發(fā)經(jīng)費的保障制度。應(yīng)對研發(fā)準備金的提取與分配、使用范圍、管理、核算、報告與披露等方面進行規(guī)定；c)科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施和激勵獎勵制度：對科技成果的轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作進行科學(xué)規(guī)范管理，合理分配成果轉(zhuǎn)化取得的收入，獎勵在科技成果轉(zhuǎn)化做出突出貢獻的個人；d)產(chǎn)學(xué)研合作制度：促使產(chǎn)學(xué)研合作項目規(guī)章化、制度化；e)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺管理制度：對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)專項資金、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目等進行規(guī)定；f)科技人員管理制度：對科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進、人才績效評價獎勵等進行規(guī)定，培訓(xùn)計劃及記錄表見附錄C；g)知識產(chǎn)權(quán)管理制度：對知識產(chǎn)權(quán)在項目立項前、項目實施、項目驗收、成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)進行規(guī)定。36項目管理6.1項目計劃6.1.1企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展目標和市場需求，制定適宜的研發(fā)計劃，確定年度研發(fā)項目清單并具備項目計劃階段評估、決策等過程的管理能力。6.1.2企業(yè)應(yīng)能定義項目分類、研究周期、項目投入及產(chǎn)出標的、項目成員資質(zhì)等要求。6.1.3項目計劃應(yīng)包括研究目標、項目重要節(jié)點、項目主要投入、項目主要輸出等項目要素。6.1.4項目計劃可根據(jù)對項目要素的評估情況作出變更。6.2項目立項6.2.1項目立項應(yīng)遵循以下原則：a)涉及本行業(yè)或本領(lǐng)域的戰(zhàn)略性、前沿性的重大和關(guān)鍵技術(shù)，對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)和發(fā)展有較強的應(yīng)用價值和顯著的支撐作用，符合國家行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等；b)有利于推動企業(yè)技術(shù)進步，增強企業(yè)的核心競爭力；c)研究目的明確、創(chuàng)新性強、實用性好、市場前景廣闊，具有廣泛的應(yīng)用價值等條件。6.2.2企業(yè)開展項目可行性研究，應(yīng)包括以下內(nèi)容：a)項目的背景和意義，簡述本項目與國家和區(qū)域科技發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)政策等的關(guān)聯(lián)性，申請立項的重要性、必要性、可行性等；b)國內(nèi)外研究開發(fā)現(xiàn)狀和行業(yè)發(fā)展趨勢，包括市場前景、主要競爭對手情況、知識產(chǎn)權(quán)狀況等；c)擬承擔單位的技術(shù)優(yōu)勢和條件，重點說明項目承擔單位（含合作單位）的基本信息、核心團隊、上一年研發(fā)經(jīng)費支出以及本單位財務(wù)收支概況等情況；d)提出項目研究方案，包括項目目標、研究內(nèi)容、技術(shù)路線和擬解決的關(guān)鍵技術(shù)、創(chuàng)新點，以及項目考核指標（含技術(shù)指標和經(jīng)濟指標等）；e)經(jīng)費的預(yù)算，按照直接費用和間接費用進行項目經(jīng)費預(yù)算及說明；f)年度進度和目標，按年度對項目實施內(nèi)容進行分解，說明項目預(yù)算、申請額，以及具體的實施內(nèi)容、目標、考核指標；g)預(yù)期成果，包括項目產(chǎn)生的專利、論文、軟件著作等科技成果；h)項目負責人的技術(shù)水平和組織管理能力介紹，說明本項目組成員情況、項目前期工作基礎(chǔ)，說明為實現(xiàn)預(yù)期目標在技術(shù)、設(shè)備、人才、資金等方面具備的現(xiàn)有條件和優(yōu)勢。6.2.3企業(yè)應(yīng)撰寫研發(fā)項目立項申請書（見附錄D）。6.2.4項目立項按下列程序執(zhí)行：a)申請材料。申請人應(yīng)在進行充分的技術(shù)和經(jīng)濟可行性論證的基礎(chǔ)上，向研發(fā)機構(gòu)提交《研發(fā)項目立項申請書》一式2份及相應(yīng)的電子文件；b)立項評審。研發(fā)機構(gòu)負責審查項目研究的必要性和技術(shù)的可行性，并反饋是否立項的審核意見；c)歸檔管理。項目立項申請獲批后，申請報告書1份由研發(fā)機構(gòu)保管，1份由企業(yè)檔案管理辦公室存檔。6.3項目實施6.3.1企業(yè)應(yīng)按照《研發(fā)項目立項申請書》實施進度計劃表，組織人員按照項目管理要求進行分工實施。主要從研發(fā)設(shè)計、開發(fā)調(diào)試、測試驗證、研發(fā)構(gòu)型、關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)、原理樣機/工程樣機/生產(chǎn)樣機、研發(fā)驗證等方面進行項目的實施。6.3.2企業(yè)應(yīng)成立項目研發(fā)小組，并定期組織研討，過程中對項目方案進行實際驗證，必要時研討局部改變方案。46.3.3企業(yè)研發(fā)機構(gòu)應(yīng)針對一些項目周期較長的研發(fā)項目提供中期檢查報告(見附錄E)，研發(fā)項目中期檢查報告主要從項目的進展情況、階段性成果、后期工作安排等方面撰寫。6.3.4企業(yè)應(yīng)合理使用研發(fā)經(jīng)費。按照項目管理規(guī)定，合理支出研發(fā)經(jīng)費，對研發(fā)費用進行歸集，編制研發(fā)支出輔助賬（見附錄F）。6.4項目經(jīng)費管理6.4.1管理原則6.4.1.1來源優(yōu)先原則。項目經(jīng)費管理優(yōu)先遵循經(jīng)費來源單位的有關(guān)管理規(guī)定。其中，企業(yè)的自主研發(fā)項目遵循企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，研發(fā)經(jīng)費的主要來源如下：a)企業(yè)自有資金，主要是通過生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金結(jié)余；b)各級政府部門撥付的項目專項財政資金；c)其他方面籌措的用于研究開發(fā)項目的費用。6.4.1.2專項管理原則。項目經(jīng)費按項目獨立建賬、單獨核算、專項管理，專項經(jīng)費專款專用。6.4.1.3預(yù)算管理原則。項目經(jīng)費應(yīng)在經(jīng)批準的預(yù)算金額和預(yù)算科目范圍內(nèi)開支，開支期間應(yīng)在項目任務(wù)周期內(nèi)。6.4.2使用范圍項目經(jīng)費的使用范圍包括：人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品涉及其他費用。6.4.3管理流程6.4.3.1項目經(jīng)費預(yù)算6.4.3.1.1項目管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理的要求，組織編制企業(yè)科技投入年度預(yù)算，報項目決策機構(gòu)審核。企業(yè)科技投入年度預(yù)算應(yīng)區(qū)分資本類支出與費用類支出。6.4.3.1.2項目管理部門在批準的企業(yè)科技投入年度預(yù)算內(nèi)，應(yīng)組織項目實施部門編制具體項目的經(jīng)費預(yù)算。6.4.3.1.3項目實施部門應(yīng)在項目論證階段編制項目經(jīng)費概算，對項目支出進行粗略預(yù)測。項目經(jīng)費概算是項目論證和項目經(jīng)費預(yù)算的基礎(chǔ)。6.4.3.2項目經(jīng)費預(yù)算編制6.4.3.2.1項目實施部門編制《研發(fā)項目經(jīng)費預(yù)算表》（見附錄GA類項目應(yīng)同時提供外部格式預(yù)算，將外部經(jīng)費協(xié)議或合同作為預(yù)算編制的依據(jù)。6.4.3.2.2項目實施部門在項目預(yù)算編制過程中應(yīng)通知部門財務(wù)參與。企業(yè)內(nèi)部自主研發(fā)項目編制《研發(fā)項目經(jīng)費預(yù)算申請表》(見附錄H)。6.4.3.2.3項目預(yù)算應(yīng)明確所需資源，并對所需資源做出合理估算，由項目實施部門組織統(tǒng)籌。6.4.3.2.4項目預(yù)算包括經(jīng)費來源預(yù)算和支出預(yù)算。經(jīng)費來源應(yīng)做到分項管理，區(qū)分經(jīng)費來源渠道。支出預(yù)算符合以下要求：a)預(yù)算完整。項目所有相關(guān)開支都應(yīng)納入項目預(yù)算，不應(yīng)缺項或漏計；b)匹配合理。項目開支與任務(wù)相關(guān)，開支科目、時間、金額等與任務(wù)匹配；c)分項管理。支出應(yīng)按預(yù)算科目分項填列，預(yù)算科目應(yīng)滿足主要對外申報口徑及內(nèi)部管理需要；應(yīng)區(qū)分專項經(jīng)費與自籌經(jīng)費、核定經(jīng)費與配套經(jīng)費支出；跨年度的項目應(yīng)區(qū)分不同年度的支出。6.4.3.3項目預(yù)算審批56.4.3.3.1應(yīng)由項目決策機構(gòu)負責，項目決策機構(gòu)可委托日常工作機構(gòu)對提交審批的項目預(yù)算開展預(yù)算評審，并對重大項目組織開展經(jīng)濟論證。6.4.3.3.2項目決策機構(gòu)在公司預(yù)算范圍內(nèi)，批準項目預(yù)算。6.4.3.3.3項目管理部門負責將已經(jīng)批準項目的立項通知和項目預(yù)算下達給項目實施部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門和人員。6.4.3.3.4項目實施部門應(yīng)在項目預(yù)算批準后，編制項目固定資產(chǎn)采購計劃表，報公司固定資產(chǎn)預(yù)算管理部門，納入年度固定資產(chǎn)采購預(yù)算管理。6.4.3.4項目預(yù)算執(zhí)行6.4.3.4.1項目實施部門應(yīng)在批準的預(yù)算和標準范圍內(nèi)按項目開支，確保項目相關(guān)開支得以全面、及時地反映，符合財務(wù)監(jiān)管要求，并定期開展項目進度和預(yù)算執(zhí)行情況自查。6.4.3.4.2財務(wù)部門應(yīng)定期向項目實施部門等相關(guān)部門和項目人員提供項目預(yù)算執(zhí)行情況。6.4.3.4.3項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)項目變更涉及預(yù)算調(diào)整的，由項目實施部門提交預(yù)算調(diào)整申請，按規(guī)定辦理報批或報備手續(xù)。具體包括：a)預(yù)算調(diào)整僅涉及科目之間的調(diào)整，不涉及預(yù)算總額，且未超過允許變動幅度的，報企業(yè)研發(fā)機構(gòu)和財務(wù)部門備案；b)預(yù)算調(diào)整涉及預(yù)算總額變動、專項經(jīng)費總額變動，但未超過允許變動幅度的，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批；c)超過允許變動幅度的應(yīng)報項目決策機構(gòu)審批。屬于重大預(yù)算變動的，項目實施部門應(yīng)重新進行經(jīng)濟論證，并按程序報批；d)預(yù)算允許變動幅度由項目決策機構(gòu)確定；e)外部項目預(yù)算調(diào)整應(yīng)取得審批文件或變更協(xié)議。6.4.3.4.4項目實施部門應(yīng)在固定資產(chǎn)采購內(nèi)容和采購計劃調(diào)整后，及時通知企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)算管理部門調(diào)整年度固定資產(chǎn)采購預(yù)算。6.4.3.5項目預(yù)算日常監(jiān)督6.4.3.5.1財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容包括但不限于：a)財務(wù)部門應(yīng)控制項目開支在經(jīng)費預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外開支應(yīng)在辦理相關(guān)審批手續(xù)后才可受理；b)項目負責人應(yīng)在項目開支時及時取得合法入賬憑據(jù)，辦理入賬手續(xù)；c)財務(wù)部門對不符合入賬要求的應(yīng)及時告知項目負責人，拒不改正的可拒絕受理；6.4.3.5.2進度檢查內(nèi)容包括但不限于：a)項目實施部門應(yīng)至少每半年1次對所有在執(zhí)行項目進行自查，并出具自查報告，及時解決執(zhí)行過程中存在的問題。b)外部檢查機構(gòu)提出進度檢查要求時，項目實施部門應(yīng)組織準備相關(guān)檢查資料，經(jīng)財務(wù)部門和企業(yè)研發(fā)機構(gòu)審核后，提交給外部檢查機構(gòu)。6.4.3.6項目結(jié)項驗收6.4.3.6.1財務(wù)決算6.4.3.6.1.1項目實施部門應(yīng)于提交內(nèi)部驗收申請的10個工作日前或項目結(jié)束收支時，時間以先到為準)，向財務(wù)部門提出財務(wù)決算申請，由項目負責人與財務(wù)部門核實項目全部開支，項目負責人應(yīng)將未入賬的后續(xù)項目支出告知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)在出具財務(wù)決算資料前及時入賬。6.4.3.6.1.2項目實施部門應(yīng)于財務(wù)決算完成后編制項目經(jīng)費使用報告，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確認后于提交內(nèi)部驗收申請的5個工作日前交財務(wù)部門。66.4.3.6.1.3項目經(jīng)費使用報告至少應(yīng)包括科技項目執(zhí)行自查報告及其分析、財務(wù)決算清單，以及項目實施經(jīng)濟效益評價。項目經(jīng)濟效益評價應(yīng)披露項目立項經(jīng)濟指標的完成情況。6.4.3.6.2驗收申請6.4.3.6.2.1項目管理部門應(yīng)制定驗收計劃，組織項目實施部門開展驗收工作。6.4.3.6.2.2項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目進度情況和要求，及時向企業(yè)研發(fā)機構(gòu)提交驗收申請。項目實施部門在提交驗收申請前應(yīng)完成財務(wù)決算。6.4.3.6.2.3外部驗收由企業(yè)研發(fā)機構(gòu)組織，相關(guān)部門配合完成。外部驗收應(yīng)在內(nèi)部驗收通過后辦理。6.4.3.6.3財務(wù)驗收6.4.3.6.3.1由項目管理部門負責組織實施。6.4.3.6.3.2財務(wù)驗收資料至少應(yīng)包括項目經(jīng)費使用報告。外部驗收有專項審計要求的，企業(yè)研發(fā)機構(gòu)應(yīng)告知財務(wù)等相關(guān)部門，財務(wù)部門應(yīng)按照要求及時開展專項審計，取得專項審計報告。6.4.3.6.3.3項目實施部門應(yīng)及時組織結(jié)項審計資料，交審計部門審計。6.4.3.6.3.4存在下列行為之一的，不應(yīng)通過財務(wù)驗收：a)未對項目經(jīng)費進行單獨核算的；b)專項經(jīng)費使用不符合規(guī)范的；c)項目執(zhí)行與預(yù)算偏差較大或無預(yù)算，且缺乏合理理由的；d)存在財經(jīng)違紀行為的。6.4.3.6.3.5項目管理部門應(yīng)及時將已結(jié)項項目告知企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)算管理部門。固定資產(chǎn)預(yù)算管理部門應(yīng)及時終止該項目固定資產(chǎn)采購預(yù)算。6.4.3.6.3.6對于項目因中止而結(jié)項的，企業(yè)研發(fā)機構(gòu)應(yīng)及時將中止項目通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)及時組織清理賬目與資產(chǎn)，編制和審定財務(wù)報告及資產(chǎn)清單，并報送企業(yè)研發(fā)機構(gòu)。企業(yè)研發(fā)機構(gòu)組織進行清查處理，編制結(jié)余經(jīng)費處理報告報項目決策機構(gòu)審批，并在獲得批準后通知相關(guān)部門進行后續(xù)處理。6.4.4合作項目經(jīng)費管理6.4.4.1合作各方應(yīng)于項目立項前訂立合作項目經(jīng)費分配的書面協(xié)議，作為項目預(yù)算編制的依據(jù)。對于A類項目合作單位經(jīng)費分配協(xié)議的簽訂和變動，項目實施部門應(yīng)報企業(yè)研發(fā)機構(gòu)審批，并按項目經(jīng)費來源單位要求辦理報批手續(xù)。6.4.4.2項目實施第一責任部門(以下簡稱“第一實施部門”)負責項目總預(yù)算和經(jīng)費的組織管理。第一實施部門應(yīng)定期組織檢查項目總預(yù)算執(zhí)行情況，編制科技合作項目預(yù)算執(zhí)行檢查表，組織解決經(jīng)費執(zhí)行中存在的問題。6.4.4.3項目實施參與部門(以下簡稱“參與實施部門”)應(yīng)定期向第一實施部門反饋子項目執(zhí)行情況，提交經(jīng)費撥付申請。6.4.4.4提交項目驗收申請時，第一實施部門應(yīng)組織編制并提交科技合作項目預(yù)算執(zhí)行驗收表。6.4.5項目專項經(jīng)費管理6.4.5.1專項經(jīng)費撥付管理6.4.5.1.1對于有專項經(jīng)費撥款的項目，項目管理部門應(yīng)在收到經(jīng)費來源單位批文后及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)會同項目管理部門聯(lián)系經(jīng)費下?lián)軉挝宦鋵崜芸钍马棧⒃谑盏浇?jīng)費撥款時，及時通知項目管理部門和項目實施部門。76.4.5.1.2項目管理部門根據(jù)批準的項目預(yù)算和項目實際執(zhí)行進度，應(yīng)按照項目經(jīng)費管理的要求安排撥款，下達撥款通知給財務(wù)部門辦理撥款。6.4.5.1.3合作項目的專項經(jīng)費在合作單位之間的撥付由第一實施部門組織管理。合作項目的參與實施部門應(yīng)向第一實施部門提出撥款申請。第一實施部門應(yīng)結(jié)合已經(jīng)生效的合作項目經(jīng)費分配協(xié)議和專項經(jīng)費到款情況及時辦理請款手續(xù)，經(jīng)企業(yè)研發(fā)機構(gòu)審核后，交財務(wù)部門辦理撥款。對合作單位的撥款應(yīng)納入第一實施部門的資金預(yù)算管理。6.4.5.2專項經(jīng)費使用管理6.4.5.2.1項目專項經(jīng)費應(yīng)按經(jīng)費來源單位批準的預(yù)算科目與用途開支。其中，公司內(nèi)部自主研發(fā)項目的研發(fā)投入投資款的開支范圍如下：a)企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用；b)直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用；c)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用；d)用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用；e)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的系統(tǒng)測試，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費f)研發(fā)成果的評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用；g)通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用；h)與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費等。6.4.5.2.2項目專項經(jīng)費開支應(yīng)有項目負責人確認。6.4.5.2.3項目專項經(jīng)費來源單位對其開支有專項規(guī)定應(yīng)遵從其規(guī)定。包括：資金用途與賬戶的獨立管理、設(shè)備采購的公開招標，以及費用的開支標準等。6.4.5.2.4跨年度的在執(zhí)行項目結(jié)存經(jīng)費，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。6.4.5.3專項經(jīng)費收繳管理6.4.5.3.1專項經(jīng)費收繳應(yīng)包括結(jié)項驗收、違規(guī)處理等情況，由企業(yè)研發(fā)機構(gòu)統(tǒng)籌管理。6.4.5.3.2收繳的經(jīng)費和實物資產(chǎn)應(yīng)由企業(yè)研發(fā)機構(gòu)統(tǒng)籌安排。6.4.6項目支出資本化6.4.6.1項目按成果水平可劃分為研究階段和開發(fā)階段。研究階段是為獲取新技術(shù)、新知識的調(diào)查分析過程，以技術(shù)、知識儲備為主要目的。開發(fā)階段是應(yīng)用研究階段成果產(chǎn)出新技術(shù)、新產(chǎn)品的成果轉(zhuǎn)化過程，以商業(yè)化或管理應(yīng)用為主要目的。6.4.6.2結(jié)合企業(yè)會計準則和項目分類，同時符合以下條件的項目支出可以資本化：a)屬于試驗發(fā)展、產(chǎn)業(yè)化類項目；b)不屬于外部單位提供全額經(jīng)費來源支持的項目(包括以銷售合同為主要依托的新產(chǎn)品研制)；c)項目成果能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；d)對項目成果具有使用或出售的意圖；e)項目成果具有使用價值或市場價值；f)有足夠的技術(shù)、財務(wù)和其他資源支持以完成項目，并有能力使用或出售該項目成果；g)項目支出能夠清晰地辨認和可靠地計量。86.4.6.3符合資本化條件的項目通過內(nèi)部驗收結(jié)項后，應(yīng)在當年完成項目支出資本化評估。對于跨年度結(jié)項的項目，每年應(yīng)進行資本化評估。資本化評估由企業(yè)研發(fā)機構(gòu)組織牽頭成立評估小組，財務(wù)部門及相關(guān)部門和專家參與。企業(yè)研發(fā)機構(gòu)應(yīng)及時將評估意見報項目決策機構(gòu)審批。6.4.6.4對于已經(jīng)批準資本化的項目，企業(yè)研發(fā)機構(gòu)應(yīng)及時編制“科技項目支出資本化通知”，通知財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理。6.4.7成果應(yīng)用經(jīng)濟效益跟蹤評價6.4.7.1項目成果應(yīng)用經(jīng)濟效益跟蹤評價應(yīng)由企業(yè)研發(fā)機構(gòu)組織實施，成果應(yīng)用部門、財務(wù)部門等參6.4.7.2項目成果應(yīng)用經(jīng)濟效益跟蹤評價應(yīng)考慮項目實施的投入產(chǎn)出效果、項目成果的應(yīng)用、轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟效益，采用定性與定量相結(jié)合等方法進行綜合評價。6.5項目結(jié)題6.5.1企業(yè)應(yīng)進行知識產(chǎn)權(quán)申報。6.5.2企業(yè)應(yīng)填寫研發(fā)經(jīng)費結(jié)算表。6.5.3企業(yè)應(yīng)撰寫研發(fā)項目驗收報告，包括項目負責人、項目經(jīng)費、主要完成人、項目概述、項目實施成效、驗收意見等內(nèi)容。研發(fā)項目驗收報告示例見附錄I。6.5.4企業(yè)應(yīng)進行企業(yè)內(nèi)部評審。6.5.5企業(yè)應(yīng)申請結(jié)題驗收。6.5.6企業(yè)應(yīng)召開結(jié)題驗收會議。7成果轉(zhuǎn)化7.1企業(yè)應(yīng)組織進行科技成果登記。7.2企業(yè)應(yīng)組織科技成果報獎。7.3企業(yè)可以自行投資實施轉(zhuǎn)化、向他人轉(zhuǎn)讓該技術(shù)成果等方式進行成果的轉(zhuǎn)化。8知識產(chǎn)權(quán)管理8.1項目立項階段8.1.1企業(yè)應(yīng)檢索分析知識產(chǎn)權(quán)。分析該項目所涉及的知識產(chǎn)權(quán)信息，包括各關(guān)鍵技術(shù)的專利數(shù)量、地域分布和專利權(quán)人信息等。8.1.2企業(yè)應(yīng)進行技術(shù)領(lǐng)域知識產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀調(diào)研。通過知識產(chǎn)權(quán)分析及市場調(diào)研相結(jié)合，明確該產(chǎn)品潛在的合作伙伴和競爭對手。8.1.3企業(yè)應(yīng)進行知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險評估。將評估結(jié)果、防范預(yù)案作為項目立項與整體預(yù)算的依據(jù)。8.1.4企業(yè)應(yīng)形成知識產(chǎn)權(quán)檔案。檔案內(nèi)容包括：對項目領(lǐng)域的科技文獻、專利文獻進行檢索，對該技術(shù)領(lǐng)域的現(xiàn)有技術(shù)發(fā)展，知識產(chǎn)權(quán)和競爭對手狀況進行分析。8.2項目實施階段8.2.1企業(yè)應(yīng)保留研究開發(fā)活動中形成的記錄，將研發(fā)過程中涉及到的信息、技術(shù)、產(chǎn)品等知識進行有效的管理。8.2.2企業(yè)應(yīng)對該領(lǐng)域的知識產(chǎn)權(quán)信息、相關(guān)文獻及其他公開信息進行檢索，對項目的技術(shù)發(fā)展狀況、知識產(chǎn)權(quán)狀況和競爭對手狀況等進行分析。98.2.3企業(yè)應(yīng)在檢索分析的基礎(chǔ)上，制定知識產(chǎn)權(quán)規(guī)劃。識別知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險，制定應(yīng)對措施，建立評估機制。8.2.4企業(yè)應(yīng)跟蹤與監(jiān)控研究開發(fā)活動中的知識產(chǎn)權(quán)，適時調(diào)整研究開發(fā)策略和內(nèi)容，合理利用他人知識產(chǎn)權(quán)。8.2.5研發(fā)人員應(yīng)及時報告研究開發(fā)成果。8.2.6企業(yè)應(yīng)及時對研究開發(fā)成果進行評估和確認，明確保護方式和權(quán)益歸屬，適時形成知識產(chǎn)權(quán)。8.2.7企業(yè)應(yīng)建立研發(fā)成果信息發(fā)布審批相關(guān)制度，研發(fā)成果信息按規(guī)定的程序?qū)徟髮ν獍l(fā)布。8.2.8企業(yè)應(yīng)保留研究開發(fā)活動中形成的記錄，并實施有效的管理。8.3項目結(jié)題階段企業(yè)應(yīng)編制形成文件的程序，開展知識產(chǎn)權(quán)運用、保護和管理，管理要求如下：a)知識產(chǎn)權(quán)可參照GB/T29490的要求控制；b)撰寫項目知識產(chǎn)權(quán)成果清單；c)制定項目知識產(chǎn)權(quán)成果轉(zhuǎn)化方案；d)準備項目知識產(chǎn)權(quán)成果保護策略。8.4成果轉(zhuǎn)化階段8.4.1企業(yè)應(yīng)準備項目知識產(chǎn)權(quán)成果轉(zhuǎn)化策略。8.4.2企業(yè)應(yīng)撰寫研發(fā)成果清單。9檔案管理9.1企業(yè)應(yīng)編制科技人員花名冊，規(guī)范科技人員檔案管理。9.2企業(yè)應(yīng)編制知識產(chǎn)權(quán)臺賬清單，規(guī)范知識產(chǎn)權(quán)管理。參照GB/T29490的要求，編制形成知識產(chǎn)權(quán)保密相關(guān)的控制程序，明確知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、權(quán)利、義務(wù)條款。9.3企業(yè)應(yīng)明確文件的涉密信息，規(guī)定保密等級、期限和傳遞、保存及銷毀的要求。9.4企業(yè)應(yīng)編制形成文件的程序，規(guī)定記錄的標識、貯存、保護、檢索、保留和處置所需的控制。記錄應(yīng)保持清晰、易于識別和檢索。9.5企業(yè)應(yīng)對包括項目立項、項目實施、項目結(jié)題、成果轉(zhuǎn)化涉及的材料進行管理。9.6知識產(chǎn)權(quán)文件可參照GB/T29490的要求管理。9.7企業(yè)應(yīng)明確原件和電子件的保存管理。10研發(fā)人員管理10.1一般要求研發(fā)人員應(yīng)滿足企業(yè)崗位任職資格并通過設(shè)立的定期績效考核制度來確認崗位的符合性。企業(yè)通過績效管理系統(tǒng)實現(xiàn)研發(fā)人員工作業(yè)績的過程管理。10.2職稱評定和晉升企業(yè)應(yīng)根據(jù)專利分類設(shè)立研發(fā)人員的職稱級別，定期組織職稱評審，滿足申報條件的人員均可參與評定。10.3