審計崗筆試題庫

一、單選題

1、項目部完工考核兌現(xiàn)應(yīng)該（）

A、先審計，后兌現(xiàn)B、先兌現(xiàn)，后審計

C、審計兌現(xiàn)同時進(jìn)行D、以上都不是

2、項目責(zé)任成本預(yù)算作為《項目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書》的組成部分，項目部付諸實施，

原則上開工后（）內(nèi)完成

A、1個月B、3個月

C、6個月D、一年

3、中鐵一廈成本[2014]69號文件對合同評審規(guī)定，主體工程I級合同金額（）

需要項目部、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審批。

A、50萬元以上B、100萬元以上

C、150萬元以上D、200萬元以上

4、中鐵一廈成本[2014]69號文件對合同評審規(guī)定，物資采購II級合同金額（）

需要項目部、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

A、5萬元W金額＜30萬元B、10萬元/金額＜30萬元

C、5萬元W金額＜50萬元D、10萬元W金額＜50萬元

5、凡需進(jìn)行分包的工程項目，原則上要實行公開競標(biāo)選擇勞務(wù)企業(yè)，做到公平競爭、

擇優(yōu)錄用。原則上（C）以上的分包項目由三級公司負(fù)責(zé)組織集中招標(biāo)或議標(biāo)。

A、300萬元B、100萬元

C、200萬元D、500萬元

6、分包結(jié)算必須堅持（）控制。結(jié)算開累數(shù)量不得超過該隊伍所承擔(dān)任務(wù)的分項

工程總控數(shù)量，單價以合同單價為準(zhǔn)，不得超過限價。

A、單價B、數(shù)量

C、安全D、量價

7、項目部必須在（）選擇勞務(wù)企業(yè)，擬在項目部進(jìn)行施工分包的單位未辦理準(zhǔn)入

證的，提交書面申請辦理準(zhǔn)入證后方可使用。

A、中介公司B、集團(tuán)公司《合格勞務(wù)企業(yè)名錄》

內(nèi)C、上級指派D、社會

8、施工企業(yè)成本包括（）

A、直接費(fèi)+間接費(fèi)B、直接工程費(fèi)+間接費(fèi)

C、直接費(fèi)+其他直接費(fèi)D、直接工程費(fèi)+現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)

9、根據(jù)《廈門公司差旅費(fèi)管理辦法》職工出差，伙食補(bǔ)助費(fèi)按（）每人每天的標(biāo)

準(zhǔn)支付。

A、35兀B、20兀

C、30元D、25元

10、下列各項中屬于企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告基礎(chǔ)的是（）。

A、權(quán)責(zé)發(fā)生制B、持續(xù)經(jīng)營

C、貨幣計量D、實質(zhì)重于形式

n、根據(jù)公司財務(wù)部文件，下列人員中（）不得掛支備用金。

A、辦公室B、司機(jī)

C、外聘人員D、物機(jī)部人員

12、工程項目實施分級管理，屬于主責(zé)層的是（）。

A、股份公司B、二級公司

C、三級公司D、作業(yè)層

E、項目部

13、工程項目實施分級管理，屬于執(zhí)行層的是（）。

A、股份公司B、二級公司

C、三級公司D、作業(yè)層

E、項目部

14、三級公司負(fù)責(zé)對（）進(jìn)行采購。

A、鋼材、水泥B、商碎、鋼絞線、錨具

C、地材及其他批量物資D、二三項料及輔助材料

15、收尾項目是工程已實質(zhì)完工，并通過建設(shè)單位組織的竣工初驗；或工程主體全部完

工，施工累計進(jìn)度達(dá)到工程總量的（）以上。

A、80%B、90%

C、95%D、100%

16、公司在《項目管理策劃書》的基礎(chǔ)上，制定《項目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書》，待項目責(zé)任

成本預(yù)算下達(dá)后，經(jīng)（）與項目經(jīng)理簽字后生效。

A、公司副總經(jīng)理B、公司書記

C、公司總經(jīng)理D、公司總工程師

17、凡需進(jìn)行分包的工程項目，原則上要實行公開競標(biāo)選擇勞務(wù)企業(yè)，做到公平競爭、

擇優(yōu)錄用。原則上（）以上的分包項目由三級公司負(fù)責(zé)組織集中招標(biāo)或議標(biāo)。

A、300萬元B、100萬元

C、200萬元D、500萬元

18、建筑施工企業(yè)到異地施工，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，

超過（）天的，還需在當(dāng)?shù)剞k理臨時稅務(wù)登記。

A、150B、180

C、200D、300

19、嚴(yán)禁假發(fā)票報銷入賬，必須履鑒別真?zhèn)纬绦虿⒆鱿鄳?yīng)臺賬記錄，對單筆（）元

（含）以上的發(fā)票，同時將查詢真?zhèn)谓Y(jié)果附于報銷憑證之后。

A、2000B、3000

C、5000D、10000

20、分包方的設(shè)備調(diào)換或退場必須經(jīng)（）同意。

A、項目物機(jī)部B、公司物機(jī)部

C、項目部經(jīng)理D、公司成本管理部

21、購置金額在（）萬元以下的設(shè)備，子分公司設(shè)備管理部門根據(jù)年度設(shè)備投資計

劃，結(jié)合自有設(shè)備情況，以及項目施工要求，自行審批采購。

A、20B、30

C、50D、100

22、項目物機(jī)部根據(jù)項目工程部提供的《機(jī)械設(shè)備需求計劃》，結(jié)合施組安排及現(xiàn)場調(diào)

查情況，在調(diào)查結(jié)束后（）各工作日內(nèi)完成本項目實施性《機(jī)械設(shè)備需求計劃》。

A、10B、20

C、30D、50

23、當(dāng)本月施工班組領(lǐng)料數(shù)量（金額）大于定額量的（）時，物機(jī)部發(fā)料人應(yīng)向施

工班組發(fā)出預(yù)告。

A、60%B、80%

C、90%D、100%

24、項目開工后（）內(nèi)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，組織相關(guān)部門進(jìn)行責(zé)任成本檢查,

發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并提出整改要求。情況嚴(yán)重的，公司組織工作組進(jìn)駐現(xiàn)場幫助進(jìn)行成本分

析并督促整改。

A、三至六個月B、二個月

C、一個月D、一年

25、公司下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算后，（）組織相關(guān)部門以分部分項工程為單位進(jìn)行分解，

作為責(zé)任成本控制、成本分析的標(biāo)準(zhǔn)。

A、項目經(jīng)理B、公司總經(jīng)理

C、公司分管領(lǐng)導(dǎo)D、成本管理部

26、項目部主要物資采購價格高于責(zé)任成本單價（）以內(nèi)時，由項目物機(jī)部上報子

（分）公司總經(jīng)理審批。

A、3%B、5%

C、8%D、10%

27、租賃設(shè)備退場時，項目物機(jī)部牽頭，各部門簽署意見，（）日內(nèi)完善結(jié)算手續(xù),

（D）日內(nèi)完成租賃合同的注銷手續(xù)，并報子（分）公司設(shè)備管理部門和成本管理部。

A、3,5B、5,5

C、3,10D、5,10

28、項目物機(jī)部每月末將實際發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)與工經(jīng)部提供的（）進(jìn)行對比，確

定盈虧情況，并寫出詳細(xì)的分析材料。

A、機(jī)械使用費(fèi)B、計劃機(jī)使費(fèi)

C、實際機(jī)使費(fèi)D、以上均不是

29、項目部負(fù)責(zé)建立項目部的成本管理體系，施行以（）為第一責(zé)任人的成本管理

責(zé)任制O

A、項目經(jīng)理B、總工程師

C、總會計師D、總經(jīng)濟(jì)師

30、以下不屬于責(zé)任成本編制依據(jù)的是（）o

A、建設(shè)施工合同B、《項目管理策劃書》

C、施工圖D、個人經(jīng)驗

31、以下哪一項不屬于大型臨時工程（）o

A、臨時軌道B、便道

C、便橋D、臨時房屋

32、分包方進(jìn)場應(yīng)堅持（）,

A、先簽合同后進(jìn)場B、后簽合同先進(jìn)場

C、簽合同和進(jìn)場同時進(jìn)行D、以上均不是

33、《項目管理手冊》中關(guān)于分包合同應(yīng)執(zhí)行（）評審制度。

A、一級B、兩極

C、三級D、以上均不是

34、項目部每月對分包方結(jié)算應(yīng)實行（），要有計算人、復(fù)核人簽字，相關(guān)簽字要

齊全。

A、項目經(jīng)理審批B、單檢制

C、雙檢制D、以上均不是

35、每月25日，（）負(fù)責(zé)組織對已完工程進(jìn)行現(xiàn)場驗收，填寫現(xiàn)場收方記錄及《已

完工程清方數(shù)量表》，經(jīng)總工程師審核簽認(rèn)，分包方負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，于當(dāng)月27日前送交工經(jīng)

部。

A、工程部B、工經(jīng)部

C、總工程師D、項目經(jīng)理

36、項目中標(biāo)后，由（）組織公司和項目部層面各部門，編制項目責(zé)任成本預(yù)算。

A、公司分管領(lǐng)導(dǎo)B、成本部門

C、項目部經(jīng)理D、財務(wù)部門

37、“AB”賬戶中（）賬戶資金歸公司所有

A、AB、B

C、ABD、以上均不是

38、下發(fā)審計通知書屬于審計（）階段

A、審計準(zhǔn)備B、審計實施

C、審計終結(jié)D、以上均不是

39、（）所有工程項目部均需接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

A、集團(tuán)公司B、重點(diǎn)工程

C、領(lǐng)導(dǎo)要求的D、以上均不是

40、被審計單位對審計出的問題進(jìn)行認(rèn)真整改落實，并對整改落實情況在規(guī)定時間內(nèi)上

報（）o

A、審計機(jī)構(gòu)B、公司本部

C、被審計單位D、以上均不是

41、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)（）。

A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

42、審計人員故意出具虛假審計報告的行為屬于（）o

A、舞弊

B、嚴(yán)重過失

C、一般過失

D、疏忽

43、被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的要求，將需要審查的全部資料按時送交審計機(jī)關(guān)所進(jìn)行

的審計是（）o

A、就地審計

B、報送審計

C、定期審計

D、詳細(xì)審計

44、下列選項中，不屬于合同收入內(nèi)容的是（）o

A、合同初始收入

B、索賠

C、變更收入

D、合同執(zhí)行過程中取得的非經(jīng)常性收益

45、“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時

費(fèi)力，審計成本相對較高”，具有以上特點(diǎn)的審計取證方法是（）。

A、抽查法

B、事前審計法

C、局部審計法

D、詳查法

46、采用議標(biāo)方式選用分包方時，原則上參與議標(biāo)的分包方不應(yīng)少（）家。

A、1

B、2

C、3

D、4

47、下列選項中不屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計類型的是（）。

A、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

B、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

C、不定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

D、專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

48、每月（）日，工程部負(fù)責(zé)組織對已完工程進(jìn)行現(xiàn)場驗收，填寫現(xiàn)場收方記錄,

（）日前完成《工程項目成本管理信息系統(tǒng)》流程審批。

A、25、26

B、25、27

C、27、28

D、28、30

49、審計準(zhǔn)則要求審計人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計人員必須（）。

A、具備從事審計工作必要的技能和知識

B、保持超然獨(dú)立的態(tài)度

C、嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則的各項要求

D、謹(jǐn)慎小心地從事審計工作

50、審計全過程的中心環(huán)節(jié)是（）。

A、準(zhǔn)備階段

B、實施階段

C、終結(jié)階段

D、審批階段

51、審計組應(yīng)當(dāng)在實施審計前（）個工作日，向被審計單位下達(dá)審計通知書，涉及

企業(yè)內(nèi)個人責(zé)任的審計項目，應(yīng)抄送被審計者本人，對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審

計通知書可在實施審計時送達(dá)。

A、3

B、4

C、5

D、7

52、審計人員在審計某企業(yè)應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款400萬元，賬齡2年以上

但通過查閱憑證，詢問被審計單位有關(guān)人員，未能取得證據(jù)證實其存在性。審計人員下一步

應(yīng)當(dāng)（）。

A、做出賬實不符結(jié)論

B、向債權(quán)人進(jìn)行詢證

C、核對會計報表

D、直接調(diào)整賬項

53、反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計收入、費(fèi)用、利潤的預(yù)算報表是（）。

A、預(yù)算利潤表

B、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表

C、預(yù)算現(xiàn)金流量表

D、預(yù)算所有者權(quán)益變動表

54、編寫審計報告、發(fā)表審計意見或做出審計決定的依據(jù)是（）

A、審計證據(jù)

B、審計工作底稿

C、審計標(biāo)準(zhǔn)

D、審計方案

55、如果應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應(yīng)提請在資產(chǎn)負(fù)債表的（）

項目列示。

A、應(yīng)收賬款

B、預(yù)收賬款

C、應(yīng)付賬款

D、預(yù)付賬款

56、建設(shè)項目從正式開工之日起到正式竣工驗收之日為止的這一段時間為（）。

A.竣工驗收階段

B.設(shè)計階段

C.在建階段

D.開工前準(zhǔn)備階段

57、按照招標(biāo)的方式劃分，建設(shè)項目招標(biāo)可分為邀請招標(biāo)和公開招標(biāo)。一般來說結(jié)構(gòu)復(fù)

雜或大型工程應(yīng)采用（）的方式。

A、公開招標(biāo)

B、全過程招標(biāo)

C、邀請招標(biāo)

D、單項指標(biāo)

58、下列各項中，超出審計機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。

A、要求被審計單位提供財務(wù)報表

B、要求被審計單位提供在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況

C、制止被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為

D、廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定

59、以實物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計量單位，綜合反映竣工項目的建設(shè)期間、建設(shè)成果和財

務(wù)情況的總結(jié)性文件是（），也是竣工驗收報告的重要組成部分。

A、建設(shè)項目財務(wù)決算

B.工程決算

C.竣工決算

D.施工圖預(yù)算

60、竣工決算的主要內(nèi)容有（）。

A、竣工財務(wù)決算說明書，竣工財務(wù)決算報表，工程竣工圖，工程造價比較分析

B、竣工決算計算書，竣工決算報表，財務(wù)決算表

C、竣工決算計算書，財務(wù)決算表，竣工工程平面圖，竣工決算報表

D、竣工決算計算書，財務(wù)決算表，竣工工程平面圖，工程造價比較分析

二、多選題

1、物資計劃分為（）。

A、年度計劃B、季度計劃

C、月度計劃D、工程項目總計劃

2、項目部在辦理分包結(jié)算時必須做到“三統(tǒng)一”是指（）。

A、統(tǒng)一合同文本B、統(tǒng)一單價

C、統(tǒng)一付款D、統(tǒng)一臺帳

3、訂立合同前，承辦部門應(yīng)要求對方提交《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、

《資質(zhì)證書》、《安全生產(chǎn)許可證》、（）等。

A、法定代表人身份證B、業(yè)績證明材料

C、執(zhí)業(yè)資格證書D、個人收入證明

4、四不結(jié)算是指（）。

A、無合同不結(jié)算B、超出技術(shù)交底數(shù)量不結(jié)算

C、超合同單價不結(jié)算D、超合同清單項目不結(jié)算

E、以上均選

5、下列費(fèi)用中，屬于直接費(fèi)的有（）。

A、人工費(fèi)B、材料費(fèi)

C、施工機(jī)械使用費(fèi)D、其他直接費(fèi)用

E、企業(yè)管理費(fèi)

6、建安稅金包括（）。

A、城市營業(yè)建設(shè)稅B、教育費(fèi)附加。

C、營業(yè)稅D、個人所得稅

7、公司審計部在項目精細(xì)化管理中的主要職能有哪些（）

A、審計與監(jiān)察B、后評價

C、審計系統(tǒng)維護(hù)D、收尾項目管理監(jiān)控。

8、項目管理報告包括（）

A、《項目月度報告》B、《項目季度報告》

C、《項目年度報告》D、《項目半年度報告》

9、分包模式分為（）

A、專業(yè)分包B、勞務(wù)分包

C、工程大包D、以上均選

10、在資金管理中要求項目按公司規(guī)定及資金到位情況上繳各項上繳款，上繳款范圍包

括（）。

A、上級管理費(fèi)B、固定資產(chǎn)折舊、內(nèi)部機(jī)械租賃費(fèi)

C、由公司墊付的各種款項及前期費(fèi)用等D、五險一金

11、資金管理中資金支付原則是（）。

A、實行黨政會簽原則B、以收定支原則

C、拒付原則D、以上均選

12、審計方式包括（）o

A、送達(dá)審計B、就地審計

C、專項審計D、以上均選

13、項目部對主要物資每個季度應(yīng)進(jìn)行一次詳細(xì)的（）三方面的核算、分析,

保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實、完整。

A、量B、價

C、費(fèi)用D、以上均選

14、責(zé)任成本分析要堅持“六不放過”,，其中包括（）

A、工程數(shù)量超結(jié)不放過B、分包單價超限不放過

C、機(jī)械費(fèi)用超支不放過D、單項物資超耗不放過

E、清單項目虧損不放過F、單項管理費(fèi)用虧損不放過

15、項目物機(jī)部應(yīng)制定以機(jī)械設(shè)備臺班或工作量核算辦法，建立（）臺帳。

A、燃油B、電力

C、配件消耗D、以上均選

16、會計檔案包括（）o

A、會計憑證B、會計帳薄

C、會計報表D、其他會計資料

17、項目部成立后，應(yīng)在（）銀行范圍中選擇開戶。

A、建行B、農(nóng)行

C、中行D、工行

E、交行

18、項目組織機(jī)構(gòu)組建時，通常設(shè)立“五部二室”，下列部門中屬“五部二室”范疇的

是（）。

A、工程部B、生產(chǎn)協(xié)調(diào)部

C、試驗室D、物機(jī)部

19、在項目合同管理中，項目部成立合同評審小組，對擬簽合同進(jìn)行評審，分析評估合

同，形成書面評審意見。下列屬于分析評估合同方面的是（）。

A、可行性B、時效性

C、經(jīng)濟(jì)性D、合法性

20、機(jī)械設(shè)備現(xiàn)場管理中，項目部按機(jī)械設(shè)備管理規(guī)定，對本項目所有機(jī)械設(shè)備日常運(yùn)

轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督管理，包括（）。

A、自有設(shè)備B、外租設(shè)備

C、勞務(wù)企業(yè)自帶設(shè)備D、鄰近標(biāo)段設(shè)備

21、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求（）。

A、憑證種類要齊全

B、憑證內(nèi)容要完整

C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號

D、所有憑證都要由會計人員填制

E、重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管

22、目前，我國建設(shè)項目的建設(shè)程序包括（）o

A、開工前期準(zhǔn)備階段

B、報建階段

C、設(shè)計階段

D、在建階段

E、竣工驗收階段

23、下列選項中，關(guān)于順查法的說法中正確的有（）

A、審計質(zhì)量高

B、工作量大，不利于提高審計工作效率

C、適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計單位

D、適用于規(guī)模較小的被審計單位

E、審計的目的性針對性比較強(qiáng)

24、審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨（）-

A、計價的正確性

B、所有權(quán)的歸屬

C、是否存在

D、是否毀損、短缺

E、會計處理是否正確且前后各期一致

25、下列選項中，對內(nèi)部審計人員職業(yè)道德的主要規(guī)定是（）。

A、誠信正直

B、客觀性

C、專業(yè)勝任能力

D、社會關(guān)系良好

E、保密

26、BT項目中對業(yè)主議標(biāo)項目的審計主要涉及以下哪些方面（）。

A、合同主要條款

B、項目貸款利息結(jié)算方式

C、建安費(fèi)用計算原則

D、項目回購時間

E、項目投資回報率

27、下列選項中屬于BT工程項目風(fēng)險的有（）。

A、投標(biāo)風(fēng)險

B、利率風(fēng)險

C、經(jīng)營風(fēng)險

D、回購風(fēng)險

E、技術(shù)風(fēng)險

28、下列屬于BT工程項目轉(zhuǎn)讓階段工作審計的有（）。

A、BT工程項目經(jīng)濟(jì)效益的審計

B、BT工程項目回購的審計

C、BT工程項目竣工備案的審計

D、BT工程項目檔案移交的審計

E、BT工程項目竣工決算的審計

29、下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中。正確的有（）。

A、固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成正比

B、控制風(fēng)險與固有風(fēng)險成反比

C、審計風(fēng)險是客觀存在的，因此是不可控的

D、內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險的評估水平就越低

E、可接受的檢查風(fēng)險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量

30、按照貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求，出納員可以承擔(dān)的工作有（）。

A、簽發(fā)支票

B、定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單

C、保管現(xiàn)金和銀行單據(jù)

D、填制收付款記賬憑證

E、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

31、對周轉(zhuǎn)材料的管理應(yīng)該遵循以下哪些原則（）。

A、集中管理

B、分級分權(quán)

C、統(tǒng)一調(diào)配

D、資源高效

E、賬實相符

32、下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述，正確的有（）。

A、審計人員間接獲取的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)更可靠

B、原件形式的審計證據(jù)比復(fù)制件形式的審計證據(jù)更可靠

C、從內(nèi)部取得的審計證據(jù)比從被審計單位外部獲取的證據(jù)更可靠

D、內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制無效情況下形成的審計證據(jù)更

可靠

E、從被審計單位財務(wù)會計資料中直接采集的審計證據(jù)比經(jīng)被審計單位加工處理后提交

的審計證據(jù)更可靠

33、審計的獨(dú)立性表現(xiàn)在（）。

A、組織結(jié)構(gòu)

B、業(yè)務(wù)工作

C、人員

D、經(jīng)濟(jì)來源

E、技術(shù)手段

34、下列選項中，財務(wù)會計報告審計主要涉及以下哪些方面？（）

A、貨幣資金明細(xì)表

B、利潤表

C、現(xiàn)金流量表

D、成本報表

E、資產(chǎn)負(fù)債表

35、財務(wù)審計與其他審計相比，主要有具有哪些特點(diǎn)？（）

A、由其他各類審計演變而來

B、內(nèi)容日趨廣泛

C、目標(biāo)不斷拓展

D、技術(shù)和方法不斷創(chuàng)新

E、比其他各類審計更具有重要性

36、下列各項中，可以選作審計標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A、增值稅暫行條例

B、報紙、雜志等進(jìn)行的報道

C、會計準(zhǔn)則

D、即將執(zhí)行的準(zhǔn)則

E、國際慣例和條約

37、下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有（）。

A、審計工作底稿是聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶

B、審計工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要作證資料

C、非重大事項的審計工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核

D、編寫審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整

E、審計工作底稿的形式應(yīng)統(tǒng)一一致

38、需要上報物資需求計劃的物資種類（）。

A、用于工程實體的所有物資

B、周轉(zhuǎn)材料加工

C、周轉(zhuǎn)材料租賃

D、批量采購價值2000元及以上的二三項材料

E、辦公用品

39、以下哪些金額的物資采購合同可以經(jīng)項目部評審修訂后，由法定代表人授權(quán)的項目

經(jīng)理簽訂合同并實施。（）

A、3萬元

B、5萬元

C、10萬元

D、15萬元

E、30萬元

40、項目管理貫穿項目建設(shè)全過程，其內(nèi)容包括（）。

A、開工前管理

B、在建期管理

C、竣工后管理

D、驗收期管理

E、報建期管理

三、填空題

1、在合同結(jié)算支付上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照先結(jié)算后支付的方式進(jìn)行，嚴(yán)禁、等

違規(guī)支付情況出現(xiàn)。

2、主要物資核算包括和兩個方面。

3、資金支付方面檢查“三流一致”是指、、要一致。

4、工程分包模式主要有和。

5、項目部在辦理分包結(jié)算時必須做到“三統(tǒng)一”是指、、。

6、項目部在辦理分包結(jié)算時必須做到“四不結(jié)算”是指、、、。

7、項目部在辦理分包結(jié)算時必須做到“五不付款”是指、、、、

8、項目進(jìn)場后15日內(nèi)，項目工程部編制《分工號主要物資需用量明細(xì)表》、《主要物資

需用限（定）額數(shù)量總計劃表》，經(jīng)項目總工程師審核、項目經(jīng)理批準(zhǔn)后提交項目物機(jī)部，

項目部物機(jī)部依據(jù)《分工號主要物資需用量明細(xì)表》編制o

9、項目部經(jīng)辦人編制的《主要物資月（季）采購（申請）計劃》，報項目物機(jī)部長、工

程部長、財務(wù)部長審核、審批。

10、直（托）管項目的《主要物資總量控制臺帳》和《主要物資月（季）采購計劃》，

由項目物機(jī)部提報，子（分）公司物機(jī)部對采購數(shù)量、批量進(jìn)行審核，審核重點(diǎn)是采購數(shù)量

不得大于，并根據(jù)市場調(diào)查提出明確限價，同時報備集團(tuán)公司物設(shè)部。

11、報廢處置后所得現(xiàn)金殘值收入必須上繳財務(wù)部門，處置后的周轉(zhuǎn)材料帳面凈值應(yīng)全

部列入o

12、項目部對租賃時間超過一個月的設(shè)備，租賃前形成,經(jīng)項目經(jīng)理和公司設(shè)備

部門審批。

13、在檢查租賃設(shè)備單價時，審核項目部是否超過公司發(fā)布的，特殊情況，是否

經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

14、項目部對項目施工進(jìn)行分包時，需由項目主管領(lǐng)導(dǎo)組織、、、

對分包方提供的主要施工設(shè)備進(jìn)行審核，形成意見。

15、在審計項目部勞務(wù)合同的簽訂與履行時，檢查項目部是否組織與合同執(zhí)行有關(guān)的部

門負(fù)責(zé)人進(jìn)行合同評審，重點(diǎn)審核合同范圍、單價、工程數(shù)量等核心內(nèi)容；項目部是否將分

包單價與中標(biāo)價格進(jìn)行對比分析，分包單價是否受控于公司規(guī)定的。

16、分包結(jié)算要堅持原則，即結(jié)算開累數(shù)量不得超過該勞務(wù)隊伍所承擔(dān)任務(wù)的分

項工程總控數(shù)量，單價以合同單價為準(zhǔn)。

17、合格分包方按合同正常履約完畢后，項目經(jīng)理部對合格分包方應(yīng)及時辦理末次驗工

計價，并在末次驗工計價單封面標(biāo)注“末次”字樣，并應(yīng)有合格分包方法人或委托人簽字。

末次驗工計價單必須上報審核簽認(rèn)后，確認(rèn)無遺留問題，項目經(jīng)理部方可辦理末次結(jié)

算。

18、項目中標(biāo)內(nèi)，由公司組織、項目參與完成責(zé)任成本預(yù)算編制。

19、分析、核實已完工未結(jié)算款是否存在無收入對應(yīng)的成本費(fèi)用，對已經(jīng)確認(rèn)收入部分

是否存在不確定性。將已完工未結(jié)算款項具體分為、、三種情況。

20、對于已結(jié)算未完工款項，核實已結(jié)算未完工款中是否存在無成本對應(yīng)的收入，對于

最終沒有對應(yīng)成本而形成已結(jié)算的金額，根據(jù)集團(tuán)公司《經(jīng)營結(jié)果認(rèn)定辦法》的規(guī)定，我們

把它認(rèn)定為項目的o

21、審計產(chǎn)生于與相分離而產(chǎn)生的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。

22、根據(jù)審計的概念可以概括出審計的兩個基本特征：和0

23、建設(shè)項目財務(wù)效益審計內(nèi)容覆蓋項目建設(shè)全過程，投資項目的建設(shè)程序包

括、、、、、這必不可少的六個環(huán)節(jié)

中。

24、我國目前的審計組織主要有、、和。

25、對于財務(wù)報表的審計屬于,對于計劃、預(yù)算的審計屬于0

26、審計方法是指審計人員檢查和分析審計對象，收集,并對照,形

成審計結(jié)論和意見的各種手段的總稱。

27、在開工前期準(zhǔn)備工作審計中，必須審計“三通一平”的完成情況，“三通一平”指

的是、、o

28、根據(jù)時間的不同，審計分為事前審計、事后審計和跟蹤審計，而在我國的審計實務(wù)

中，計劃審計更多的表現(xiàn)為。

29、審計程序是審計人員對從開始到結(jié)束的整個過程中采取的系統(tǒng)性工作步驟。

30、各種審計依據(jù)都由一定的,不是任何時期和任何條件下都能適用的。

31、主要物資核算的內(nèi)容主要包括和核算兩個方面。

32、分包結(jié)算資料實行“”，要有計算人、復(fù)核人簽字，相關(guān)簽字要齊全。

33、存貨監(jiān)盤程序所得到的是0

34、是審計的本質(zhì)屬性和重要特征，也是審計的精髓。

35、在工程造價審計中，主要審計“四算”，“四算”

指、、、。

36、在建設(shè)項目施工工程中，遇到工程變更需要現(xiàn)場簽證時,現(xiàn)場簽證需要現(xiàn)

場代表和現(xiàn)場代表的簽字方可生效。

37、審計的職能主要包括、、o

38、在審計概算執(zhí)行情況與竣工決算時,一定要審計是否存在“三超”問題,其中“三超”

指的是、、。

39、項目物資部門依據(jù)采購文件及上級起草物資采購合同。

40、凡需進(jìn)行分包的工程項目必須在集團(tuán)公司公布的中選用分包方，不得選用

身份不合法分包方，不得使用股份公司、集團(tuán)公司公布的^中的分包方。

四、簡答題

1、工程項目部審計的主要內(nèi)容是什么？

2、簡單列舉內(nèi)部審計的職能。

3、簡述審計工作底稿的作用。

4、審計實施階段的工作步驟有哪些？

5、境內(nèi)工程項目施工現(xiàn)場管理的審計主要包括那些內(nèi)容？

6、被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)在五日內(nèi)做好哪些資料準(zhǔn)備工作？（至少答

出八項）

7、影響項目成本的主要因素有哪些？（至少答出八項）

8、分包結(jié)算中的“四不結(jié)算”，“五不付款”指的是什么？

9、根據(jù)集團(tuán)公司下發(fā)現(xiàn)金管理規(guī)定，允許使用現(xiàn)金的范圍包括哪些？

10、簡要列舉項目成本核算審計的主要內(nèi)容。

11、簡述存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)？

12、簡述什么是項目精細(xì)化管理？

13、簡述項目在成本管理中，影響項目成本的主要因素有哪些？（至少要寫出8種影響

因素）

14、如何理解審計的基本特征？

15、簡述內(nèi)部控制及其所包含的要素？

16、簡述審計證據(jù)的含義和作用？

17、內(nèi)部審計主要類型有哪些？

18、進(jìn)行財務(wù)預(yù)算信息反饋、分析與考核的審計時，應(yīng)當(dāng)審查哪些內(nèi)容?

19、BT工程項目財務(wù)管理的審計涉及哪些方面?

20、簡述期間費(fèi)用的審計內(nèi)容?

21、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目標(biāo)包括哪些?

22、審計報告的編寫步驟有哪些?

23、簡述項目經(jīng)濟(jì)活動分析的主要內(nèi)容?

24、簡述物資計劃管理的分類?

25、簡述審計獨(dú)立性的含義?

五、論述題

1、某項目部承擔(dān)地鐵車輛段施工任務(wù)，工程主要包括商業(yè)辦公樓、內(nèi)部辦公樓、公共

租賃房、中高檔住宅區(qū)、商場商鋪等土建任務(wù)。該項目2008年5月開工，2009年底在對該

項目部進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，該項目部先后使用協(xié)作隊伍三十七家，其中擔(dān)負(fù)項目主體工程施工

的“A勞務(wù)有限責(zé)任公司”（2008年9月進(jìn)場，負(fù)責(zé)工程主體結(jié)構(gòu)，審計時已基本完工），“B

勞務(wù)有限公司”（2008年8月進(jìn)場，承擔(dān)停車列檢庫工程施工，審計時該工程主體結(jié)構(gòu)部分

已全部完成，正在進(jìn)行室內(nèi)裝飾裝修工程施工）,“C建筑工程有限公司”（2008年8月進(jìn)場、

負(fù)責(zé)檢修庫工程施工，審計時該工程主體結(jié)構(gòu)及室內(nèi)裝飾裝修工程已全部完成）等三家協(xié)作

隊伍，截止審計日項目部均未與三家協(xié)作隊伍簽訂勞務(wù)承包合同。經(jīng)了解，該工程為三邊工

程（邊規(guī)劃、邊設(shè)計、邊施工），施工圖紙不能及時到位，工程量無法準(zhǔn)確計算，概算遲遲

不能確定，部分收入確定嚴(yán)重滯后。考慮到工期問題，項目部在沒有簽訂合同的情況下，與

協(xié)作隊伍協(xié)商，先由協(xié)作隊伍施工，等條件成熟后再補(bǔ)簽合同。然而后期施工中，由于雙方

就承包單價未能達(dá)成一致導(dǎo)致合同一直無法簽訂。

審計中還發(fā)現(xiàn)：由于勞務(wù)合同未簽定，項目部對以上三家的勞務(wù)結(jié)算采取預(yù)結(jié)算的原則

辦理，工程量依據(jù)現(xiàn)場實際完成工程量進(jìn)行統(tǒng)計，結(jié)算單價則參考“類似合同的單價及當(dāng)?shù)?/p>

當(dāng)期信息價”暫定，而未履行正常的驗工計價程序，項目部在對協(xié)作隊伍計量時沒有嚴(yán)格履

行簽認(rèn)手續(xù)。截止審計日，A勞務(wù)有限公司完成產(chǎn)值4432萬元，對該隊伍撥款8442萬元；

B勞務(wù)有限公司完成產(chǎn)值7427萬元，對該隊伍撥款8845萬元；C建筑工程有限公司完成產(chǎn)

值7700萬元，對該隊伍撥款8776萬元。請簡要列舉此案例存在的問題和風(fēng)險及提出審計

建議。

2、某項目部承攬某地鐵工程的動力照明設(shè)備安裝工程、環(huán)控設(shè)備安裝工程、給排水設(shè)

備安裝工程、以及車站裝修工程等，合同總價12000萬元。2010年在對該項目部進(jìn)行審計

時發(fā)現(xiàn)：該項目自2010年4月開工以來，先后使用協(xié)作隊伍七家，其中從事主體工程的協(xié)

作隊伍五家，由于單價等問題至審計日既未簽訂合同，項目部每月也未對伍家協(xié)作隊伍進(jìn)行

驗工收方計量，缺失對協(xié)作隊伍工程實體收方記錄、質(zhì)量驗收簽認(rèn)記錄等基礎(chǔ)資料。項目部

對協(xié)作隊伍的資金撥付采用預(yù)付款的方式進(jìn)行，以協(xié)作隊伍的資金申請和項目經(jīng)理的簽字為

依據(jù)撥付資金，資金撥付缺少合規(guī)性。項目部賬面勞務(wù)成本按照項目部預(yù)付勞務(wù)隊伍資金預(yù)

列成本，目前該項目已對外計價9800萬元，項目部對協(xié)作隊伍的預(yù)付款為4800萬元，賬

面勞務(wù)成本4800萬元。請簡要列舉此案例存在的問題和風(fēng)險及提出審計建議。

3、審計人員在對某公司進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司截止2010年3季度，其會計報表預(yù)付

賬款項目下掛列“預(yù)付勞務(wù)費(fèi)7856萬元”，該款項包含：A項目部會計報表反映預(yù)付賬款

1,097.48萬元;B項目部會計報表反映預(yù)付勞務(wù)費(fèi)用659.81萬元;C項目部預(yù)付勞務(wù)費(fèi)479.51

萬元；D項目預(yù)付勞務(wù)費(fèi)971.78萬元。經(jīng)核實，該四個項目截止審計日已基本完工，形成

賬面預(yù)付賬款的主要原因是未對協(xié)作隊伍進(jìn)行最終結(jié)算所致。請簡要列舉此案例存在的問題

和風(fēng)險及提出審計建議。

4、某項目部2009年1月與A勞務(wù)有限公司就其負(fù)責(zé)的隧道進(jìn)口施工工程簽訂了承包

合同，合同中明確約定總價一次包死，不再調(diào)整。但其后項目部又先后與勞務(wù)公司簽訂8

份承諾書、補(bǔ)充協(xié)議、會商紀(jì)要等，其中承諾書1份、補(bǔ)充協(xié)議4份、會商紀(jì)要3份。其內(nèi)

容都是協(xié)作隊伍以地質(zhì)問題、材料漲價問題為理由要求調(diào)高工程結(jié)算單價。截止審計日，項

目部已對A勞務(wù)公司進(jìn)行合同外補(bǔ)償350.58萬元，單價調(diào)整增加結(jié)算802.35萬元。

項目部2009年5月與B建筑工程公司簽訂的“沖孔灌注樁工程承包合同”中約定：沖孔灌

注樁原單價為297元/m3,2009年7月項目部又與該施工隊簽訂補(bǔ)充協(xié)議，將單價提高到

307元/m3單價，2009年9月項目部又與協(xié)作單位簽訂協(xié)議，將樁徑800灌注樁單價提高

到單價430元/m3。截止審計日，項目部已通過補(bǔ)充協(xié)議對協(xié)作隊伍進(jìn)行單價調(diào)增和合同外

補(bǔ)償合計2,367.12萬元。請簡要列舉此案例存在的問題和風(fēng)險及提出審計建議。

5、審計部門2010年11在對某項目審計中發(fā)現(xiàn)，項目部在與協(xié)作隊伍結(jié)算過程中，存

在個別項目結(jié)算單價與簽訂協(xié)議價不一致的現(xiàn)象（并且未簽訂補(bǔ)充協(xié)議），如項目部與協(xié)作

隊伍簽訂的勞務(wù)合同中的“土方開挖”工程，合同約定單價為每方6元，其后在沒有任何補(bǔ)

充協(xié)議的情況下，項目部以每方6.5元的單價對協(xié)作隊伍進(jìn)行了結(jié)算。

此外對合同外增加的工程量也沒有按要求簽訂補(bǔ)充合同，沒有明確單價，只是以口頭協(xié)

商的形式確定單價。如項目部對某協(xié)作隊伍承包的路基防護(hù)工程結(jié)算中，對其合同外增加的

拱形骨架刷坡土方工程按每平方米20元進(jìn)行結(jié)算,而無書面合同約定新增的工作量和單價。

項目部與隧道一隊簽訂的大溝正洞瓦斯隧道的補(bǔ)充協(xié)議中，只明確了變更為瓦斯隧道后的施

工要求及計量基本原則，未明確設(shè)計變更后確定的工程數(shù)量和結(jié)算單價，致使完工結(jié)算缺乏

必要依據(jù)。請簡要列舉此案例存在的問題和風(fēng)險及提出審計建議。

6、審計部門2009年在對某高鐵項目審計中發(fā)現(xiàn)，該項目部成立之初，將其承攬的隧道

工程以總價9000萬元大包給A隧道工程公司，之后，為應(yīng)對業(yè)主信譽(yù)評價及外部檢查，項

目部就原合同進(jìn)行整改,在總價不變的情況下將原合同分解為勞務(wù)分包合同和機(jī)械租賃合同,

分別與A公司簽了《勞務(wù)合同》和《機(jī)械租賃合同》。每月項目部依據(jù)雙方簽認(rèn)的內(nèi)部計量

單進(jìn)行勞務(wù)結(jié)算和機(jī)械設(shè)備租賃價款的結(jié)算。截止審計日，項目部財務(wù)賬面顯示對A公司

共結(jié)算勞務(wù)費(fèi)用2800萬元，共結(jié)算機(jī)械租賃費(fèi)用4500萬元，結(jié)算過程中，協(xié)作單位沒有

提供正規(guī)的勞務(wù)發(fā)票和機(jī)械租賃發(fā)票。請簡要列舉此案例存在的問題和風(fēng)險及提出審計建議。

7、2010年8月，審計部門在對某項目部進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，項目部2009年5月與A勞

務(wù)公司簽訂“路基工程承包合同”，由勞務(wù)公司承包一段路基土石方工程施工。計合部提供

的“協(xié)作隊伍驗工計價臺帳”顯示A勞務(wù)公司合同總價為7,987,796元。該勞務(wù)公司于2009

年5月15日進(jìn)場施工，截止2010年6月30日項目財務(wù)統(tǒng)計出對勞務(wù)公司累計計價8,090,758

元，超合同計價102,962元。對超合同計價部分項目部既沒有相關(guān)合同也沒有補(bǔ)充協(xié)議，審

計人員通過對每一份計價單與合同內(nèi)容對比核查，發(fā)現(xiàn)項目部對勞務(wù)隊伍計量中增加了便道

維修費(fèi)，但原合同中明確約定施工便道的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用已含在施工單價中，說明對A

公司重復(fù)計量，增加了項目支出。請簡要列舉此案例存在的問題和風(fēng)險及提出審計建議。

8、審計人員對某公司2010年經(jīng)營管理情況審計時，在審核公司預(yù)算部門提供的項目成

本測算資料和各項目部提供的建造合同信息資料時發(fā)現(xiàn)，該公司所屬A項目會計報表反映

的預(yù)計合同總成本較實際測算成本少3000萬元；在對各項目部的會計明細(xì)賬核對時發(fā)現(xiàn)，

B項目部會計明細(xì)賬施工成本發(fā)生額比開累損益表中主營業(yè)務(wù)成本大3000萬元。

第一個問題對項目損益造成的影響:

項目