內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度

內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控工作，提高企業(yè)運(yùn)營效率，保護(hù)企業(yè)利益，提升經(jīng)營質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于全部企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的相關(guān)人員。第三條審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控部門企業(yè)應(yīng)設(shè)立審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控部門，由專業(yè)人員構(gòu)成。該部門負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控工作的組織、引導(dǎo)和監(jiān)督。第四條審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控部門職責(zé)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控部門的職責(zé)包含但不限于：訂立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控的年度工作計(jì)劃；開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動，發(fā)現(xiàn)并評估企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，并供應(yīng)相應(yīng)建議；對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，評估流程中的風(fēng)險(xiǎn)并提出改進(jìn)建議；監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控措施的實(shí)施情況，并訂立改進(jìn)措施；供應(yīng)相關(guān)培訓(xùn)和引導(dǎo)，加強(qiáng)員工對內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控的意識和本領(lǐng)。第二章內(nèi)部審計(jì)第五條審計(jì)對象企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對象包含但不限于：企業(yè)財(cái)務(wù)情形及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；企業(yè)內(nèi)部掌控制度的合規(guī)性和有效性；企業(yè)運(yùn)營活動的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)掌控情況；企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)情況；其他決策層認(rèn)為需要進(jìn)行審計(jì)的對象。第六條審計(jì)程序企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵從以下程序：訂立審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控部門應(yīng)依據(jù)年度工作計(jì)劃訂立審計(jì)計(jì)劃，包含審計(jì)對象、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等；開展審計(jì)工作：依照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，包含數(shù)據(jù)收集、分析、風(fēng)險(xiǎn)評估、發(fā)現(xiàn)問題等；編寫審計(jì)報(bào)告：依據(jù)審計(jì)工作的結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，明確問題和建議改進(jìn)措施；供應(yīng)看法及跟蹤檢查：將審計(jì)報(bào)告與企業(yè)管理層進(jìn)行溝通，供應(yīng)審計(jì)看法，并跟蹤檢查改進(jìn)措施的實(shí)施情況。第七條審計(jì)結(jié)果的處理依據(jù)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果，企業(yè)管理層應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)措施，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并建立相關(guān)防備機(jī)制，以避開仿佛問題再次發(fā)生。第三章風(fēng)險(xiǎn)防控第八條風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包含但不限于：風(fēng)險(xiǎn)識別：識別并分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)，包含內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評估：評估風(fēng)險(xiǎn)的概率、影響程度和優(yōu)先級；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和措施；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和變動趨勢，及時(shí)采取相應(yīng)措施。第九條內(nèi)部掌控制度企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部掌控制度，包含但不限于：權(quán)責(zé)制衡：明確各級職責(zé)和權(quán)限，并建立相應(yīng)的制度和流程；信息傳遞：確保信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞準(zhǔn)確及時(shí)、完整；監(jiān)督檢查：建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督員工的行為和業(yè)務(wù)操作；適用技術(shù)：利用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段提高內(nèi)部掌控的效率和準(zhǔn)確性；審計(jì)與評估：定期對內(nèi)部掌控制度進(jìn)行審計(jì)和評估，發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)存在的問題。第十條員工培訓(xùn)和意識提升企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工對內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控的教育培訓(xùn)和意識提升，包含但不限于：建立培訓(xùn)機(jī)制：訂立內(nèi)部培訓(xùn)計(jì)劃，包含培訓(xùn)內(nèi)容和方式；培訓(xùn)教材和資料：供應(yīng)內(nèi)部培訓(xùn)教材和資料，以便員工學(xué)習(xí)和參考；考核評估機(jī)制：訂立考核評估機(jī)制，依據(jù)培訓(xùn)效果進(jìn)行評估；組織溝通和共享：組織員工溝通和共享經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控的共同提升。第四章附則第十一條違規(guī)處理對違反本制度的行為，將依照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，包含但不限于警告、記過、停職、辭退等。第十二條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理層全部，并可依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)