2022稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試全真模擬卷11附答案帶詳解

2022稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試全真模擬卷（附答案帶詳解）1.多選題：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況，從（）方面審查證據(jù)的合法性。

A.證據(jù)是否符合法定形式

B.證據(jù)的取得是否是以錄音形式

C.證據(jù)的取得是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定

D.是否有影響證據(jù)效力的其他違法情形

E.證據(jù)是否經(jīng)過官方鑒定

答案：A、C、D

本題解析：

行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況，從以下方面審查證據(jù)的合法性：

（1）證據(jù)是否符合法定形式；

（2）證據(jù)的取得是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定；

（3）是否有影響證據(jù)效力的其他違法情形。

2.多選題：有關(guān)土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，沒有分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，應(yīng)就其全部增值額按稅法規(guī)定計(jì)征土地增值稅

B.房地產(chǎn)公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)，在土地增值稅清算時(shí)，應(yīng)分三期進(jìn)行清算，不能合并一次進(jìn)行清算

C.某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計(jì)提折舊600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時(shí)繳納營業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費(fèi)附加共計(jì)99.9萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

D.某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處，接受價(jià)2450萬元，2011年拍賣后取得款項(xiàng)1950萬元，則無須繳納土地增值稅

E.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

答案：A、B、E

本題解析：

選項(xiàng)C和選項(xiàng)D都屬于轉(zhuǎn)讓存量房，應(yīng)按房屋的評(píng)估價(jià)格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金等作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅；選項(xiàng)C有增值額，是需要繳納土地增值稅的；選項(xiàng)D沒有給出評(píng)估價(jià)格，無法判斷是否有增值額，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.多選題：非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括()。(此題已根據(jù)最新教材改編)

A.教育費(fèi)附加

B.增值稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.房產(chǎn)稅

E.印花稅

答案：A、C、E

本題解析：

選項(xiàng)B:增值稅為價(jià)外稅，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除;選項(xiàng)D:在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得扣除房產(chǎn)稅。

4.多選題：稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員可以從事的涉稅服務(wù)有（）。

A.稅收策劃

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.納稅申報(bào)代理

D.出具專業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

E.接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專業(yè)結(jié)論

答案：A、B、C、E

本題解析：

選項(xiàng)D是資產(chǎn)評(píng)估師的服務(wù)范圍。

5.多選題：下列關(guān)于納稅人發(fā)生合并、分立情形的稅收規(guī)定，表述正確的有（）。

A.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并前的納稅人繼續(xù)履行其未履行的納稅義務(wù)

B.納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)，分立后的納稅人不承擔(dān)未履行的納稅義務(wù)

C.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

答案：C、D、E

本題解析：

選項(xiàng)A：納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。選項(xiàng)B：納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

6.多選題：（2015年）關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說法正確的有（）。

A.稅務(wù)約談的對象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員

B.對納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯(cuò)誤，可提請納稅人自行改正

C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

D.對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的應(yīng)程交給稅務(wù)稽查部門處理

E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

答案：B、C

本題解析：

選項(xiàng)A，稅務(wù)約談的對象“主要是”企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員；選項(xiàng)D，對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)；選項(xiàng)E，納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行約談。

7.多選題：下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的有（）。

A.舞弊是指委托人為獲取稅收利益采用逃避或欺騙手段的故意行為。舞弊行為獲取了稅收利益,應(yīng)作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，以解決項(xiàng)目組成員之間、項(xiàng)目組與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生的意見分歧,在按照意見分歧解決程序解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

C.業(yè)務(wù)復(fù)核是指稅務(wù)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，在項(xiàng)目組內(nèi)部成員之間進(jìn)行的

D.業(yè)務(wù)監(jiān)控,是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目組的工作做出客觀評(píng)價(jià)的過程。

E.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不因業(yè)務(wù)監(jiān)控的實(shí)施而減輕。

答案：B、C、E

本題解析：

選項(xiàng)A，舞弊是指委托人為獲取稅收利益采用逃避或欺騙手段的故意行為。舞弊行為不論是否獲取了稅收利益,都應(yīng)作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

選項(xiàng)D，業(yè)務(wù)監(jiān)控是指稅務(wù)師事務(wù)所選派項(xiàng)目組以外人員對項(xiàng)目組的工作做出客觀評(píng)價(jià)的過程。

8.多選題：增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.銷售古舊圖書

C.銷售2018年建造的房屋

D.銷售使用了2年的機(jī)動(dòng)車

E.銷售存貨

答案：C、D、E

本題解析：

選項(xiàng)A錯(cuò)誤，金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，銷售古舊圖書免征增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票。

9.多選題：下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅清算所得審核規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

B.企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計(jì)算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)

C.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)

D.審核時(shí)注意被清算企業(yè)的股東（企業(yè)）分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過其投資成本的部分，是否確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

E.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額應(yīng)確認(rèn)為股息所得

答案：A、B、C、D

本題解析：

被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。

10.多選題：企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的下列稅金中，應(yīng)在“稅金及附加”科目借方核算的有（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)