支付方式-信用證托收匯付

支付工具和支付方式支付工具目錄任務(wù)一支付工具任務(wù)二支付方式——匯付和托收任務(wù)三支付方式——信用證任務(wù)四支付方式——銀行保證書和備用信用證任務(wù)五選擇支付方式知識(shí)目標(biāo)了解國(guó)際貨款結(jié)算的基本概念；熟悉國(guó)際貨款結(jié)算的主要工具；掌握國(guó)際貨款結(jié)算的主要方式。技能目標(biāo)能夠正確填制匯票；能夠正確訂立國(guó)際貨物買賣合同中的結(jié)算條款。任務(wù)一結(jié)算工具一、匯票

匯票（BillofExchange/draft)是出票人簽發(fā)并交給持票人的，委托付款人在見票時(shí)或在指定日期無條件支付確定金額給持票人的票據(jù)。即無條件支付的命令。為了防止丟失，商業(yè)匯票一般一式二聯(lián)，這兩張匯票具有同等效力，付款人只需付其中一張，先到先付，后到無效。同時(shí)，銀行在寄送單據(jù)時(shí)一般將兩張正本匯票分兩個(gè)連續(xù)的郵次寄往國(guó)外，以防在一個(gè)郵次中全部丟失。（一）匯票的基本內(nèi)容1.BillofExchange(匯票字樣)2.Drawingclause(出票依據(jù))：3.Interestrate(年息)；4.Numberofdraft(匯票號(hào)碼)；5.Amountofthedraft(匯票金額)6.Dateofissue(出票日期)7.Tenor(付款期限)8.Payee/paytotheorderof…(受款人/匯票抬頭人、收款人）9.AmountinWords(金額大寫)10.TO（付款人）11.drawer（出票人）（二）匯票的種類

根據(jù)不同的角度進(jìn)行劃分，匯票可以分為不同的類型。

1．按照出票人劃分:匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票（banker’sdraft）是指出票人和付款人都是銀行的匯票。銀行匯票商業(yè)匯票（commercialdraft）是指出票人是工商企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是工商企業(yè)或個(gè)人，也可以是銀行的匯票。商業(yè)匯票

2．按照付款時(shí)間劃分按照付款時(shí)間不同，匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。

即期匯票（sightdraftordemanddraft）是指在提示或見票時(shí)立即付款的匯票。即期匯票的付款時(shí)間為見票即付（payableatsight）。當(dāng)匯票上未載明付款期限時(shí)，也視為見票即付。即期匯票遠(yuǎn)期匯票（timedraft）是規(guī)定付款人在一個(gè)指定日期或在將來一個(gè)可以確定的日期付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票3．按照承兌人劃分:匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

承兌（acceptance）是指遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于匯票到期日付款給持票人的行為。承兌銀行承兌匯票（banker’sacceptancedraft）是指由銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票。銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票（commercialacceptancedraft）建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上，是工商企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期匯票。商業(yè)承兌匯票4．按照匯票是否隨附提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單等貨運(yùn)單據(jù)劃分:匯票可分為光票和跟單匯票。

光票（cleanbill）是指只憑匯票付款，不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票，一般僅在貿(mào)易從屬費(fèi)用、貨款尾數(shù)、傭金等的托收或支付等少數(shù)情況下使用。銀行匯票大多數(shù)是光票。光票跟單匯票（documentarydraft）是指附有提單等貨運(yùn)單據(jù)的匯票。國(guó)際貿(mào)易中的貨款結(jié)算，絕大多數(shù)使用跟單匯票。跟單匯票（三）匯票的使用

1．出票出票（issue）是指出票人簽發(fā)匯票并將其交給收款人的票據(jù)行為。出票行為主要包含兩個(gè)動(dòng)作：一是出票人寫成匯票，并在匯票上簽字；二是出票人將匯票交給收款人。兩個(gè)動(dòng)作缺一不可，否則出票行為不成立。2．提示提示（presentation）是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票即見付款。提示可以分為兩種：（1）付款提示，即匯票的持票人向付款人提示匯票，要求付款的行為。（2）承兌提示，即遠(yuǎn)期匯票時(shí)的持票人向付款人提示匯票，要求承兌的行為。3．承兌承兌（acceptance）是指付款人在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人，承諾匯票到期時(shí)付款的行為。

匯票一經(jīng)承兌，付款人即成為匯票的承兌人，也成為了匯票的主債務(wù)人，負(fù)有在遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)付款的責(zé)任。4．付款付款（payment）是指付款人向持票人支付匯票票面金額的行為。匯票性質(zhì)不同，付款時(shí)間不同。即期匯票在持票人提示匯票時(shí)見票即付；遠(yuǎn)期匯票在持票人第一次提示時(shí)先承兌，在匯票到期日時(shí)再付款。匯票一經(jīng)付款，匯票上的一切債權(quán)、債務(wù)即宣告結(jié)束。5．背書票據(jù)具有流通性，在一定條件下可以進(jìn)行流通轉(zhuǎn)讓，匯票的轉(zhuǎn)讓即背書（endorsement）。6．拒付和追索（1）拒付（dishonour）又稱退票。包括以下三種情況：一是指持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌；二是持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款；三是付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)等使付款事實(shí)上已不可能的情況。（2）持票人在匯票遭拒付時(shí)有權(quán)要求其“前手”償還票款和費(fèi)用，該權(quán)利成為追索權(quán)，該行為稱為追索（recourse）。需要注意的是，持票人在追索時(shí)，必須提供拒絕證書（protest）。拒絕證書是由付款地的法定公證人或其他依法有權(quán)作出證書的機(jī)構(gòu)如法院、銀行等作出的證明拒付事實(shí)的文件，是持票人進(jìn)行追索的法律依據(jù)。二、本票

根據(jù)各國(guó)廣泛引用的《英國(guó)票據(jù)法》的解釋，本票（promissorynote）是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或來人支付一定金額的無條件書面承諾。1．本票的基本內(nèi)容（1）“本票”字樣。（2）無條件支付承諾。（3）確定的金額。（4）收款人名稱。（5）出票日期和地點(diǎn)。（6）出票人簽字。上述各項(xiàng)內(nèi)容必須記載齊全、缺一不可，否則本票無效。

2．本票的種類根據(jù)國(guó)外票據(jù)法的規(guī)定，本票根據(jù)出票人的不同，可分為商業(yè)本票和銀行本票。商業(yè)本票（generalpromissarynote）是由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的，是企業(yè)為籌措短期資金，由企業(yè)署名擔(dān)保發(fā)行的本票，也稱為一般本票。商業(yè)本票銀行本票（banker’spromissarynote）是由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票3．匯票與本票的區(qū)別（1）本質(zhì)不同（2）基本當(dāng)事人不同（3）主債務(wù)人不同（4）份數(shù)不同（5）有無承兌不同（6）使用要求不同三、支票

根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的解釋，支票（cheque）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。實(shí)際上，支票是以銀行為付款人的即期匯票。（一）支票的基本內(nèi)容（1）“支票”字樣。（2）無條件支付委托。（3）確定的金額。（4）出票日期。（5）出票人簽章。上述各項(xiàng)內(nèi)容必須記載齊全、缺一不可，否則支票無效。（二）支票的種類一般支票（generalcheque）可憑以向銀行提取現(xiàn)金，也可憑以通過銀行將票款收入賬戶。一般支票劃線支票（crossedcheque）是在支票正面劃兩道平行線的支票。劃線支票只能委托銀行代收票款入賬，不能提取現(xiàn)金。劃線支票保付支票（certifiedcheque）是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，并注明日期和簽字，以表明在支票提示時(shí)一定付款。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任即由銀行承擔(dān)。出票人、背書人都可免于追索。保付支票支票與匯票、本票的區(qū)別匯票本票支票當(dāng)事人數(shù)目支付性質(zhì)付款日期（即期/遠(yuǎn)期）是否需承兌支票與匯票、本票的區(qū)別匯票本票支票當(dāng)事人數(shù)目323支付性質(zhì)無條件支付命令無條件支付承諾無條件支付命令付款日期即期、遠(yuǎn)期即期、遠(yuǎn)期（以出票后若干天付款為規(guī)定方式）即期是否需承兌需承兌不需承兌（簽見即可）不需承兌（即期）支付方式支付方式一、匯付（Remittance

）二、托收（Collection）三、信用證（LetterofCredit）任務(wù)二支付方式——匯付與托收一、匯付

匯付（remittance）又稱匯款，是指付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人的結(jié)算方式。該方式由國(guó)際貨物買賣雙方根據(jù)貿(mào)易合同互相提供信用和進(jìn)行資金融通，銀行參與其中但不提供信用擔(dān)保。所以，匯付方式屬于商業(yè)信用。（一）匯付方式的當(dāng)事人匯入行匯入行（receivingbank）又稱解付行，即接受匯出行委托，解付匯款給收款人的銀行。收款人收款人（payee）即收取款項(xiàng)的人。在國(guó)際貿(mào)易中，收款人通常是出口商。匯出行匯出行（remittingbank）即接受匯款人的委托或申請(qǐng)匯出款項(xiàng)的銀行。匯款人匯款人（remitter）又稱付款人，即匯出款項(xiàng)的人。在國(guó)際貿(mào)易中，匯款人通常是進(jìn)口商。匯付方式的當(dāng)事人（二）匯付的種類1．電匯電匯（telegraphictransfer，T/T）是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，使用加押電報(bào)、電傳或SWIFT等電信手段通知匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯是目前使用較多的一種匯款方式，其優(yōu)點(diǎn)是收款迅速，但費(fèi)用較高。2．信匯信匯（mailtransfer，M/T）是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書用航郵的方式寄給國(guó)外匯入行，授權(quán)其解付一定金額給收款人的一種匯付方式。信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較為低廉，但因收款緩慢而使用范圍日益縮小。電匯和信匯業(yè)務(wù)流程圖3．票匯票匯（remittancebybankerdemanddraft，D/D）是一種以即期銀行匯票為結(jié)算工具的結(jié)算方式。具體來說，是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立以匯入行為付款人的即期銀行匯票，交由匯款人自行寄送給收款人或親自攜帶出國(guó)，并憑匯票取款的一種匯款方式。票匯業(yè)務(wù)流程圖4．三種匯付方式的比較（1）相同點(diǎn)三者的資金流向與結(jié)算工具的流向相同，均由買方流向賣方。所以，三種匯付方式均屬于順匯。（2）不同點(diǎn)①結(jié)算工具不同②成本不同③收款的主動(dòng)性、靈活性不同（三）匯付方式的特點(diǎn)及在國(guó)際貿(mào)易中的使用在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，匯付方式通常用于預(yù)付貨款、賒銷等業(yè)務(wù)。（1）預(yù)付貨款（paymentinadvance）是指進(jìn)口商先將貨款的全部或部分用匯付的方式匯給出口商，出口商收到貨款后再發(fā)運(yùn)貨物。采用預(yù)付貨款，賣方先收款后交貨，資金不受積壓，對(duì)賣方有利。（2）賒銷（openaccounttrade）是指進(jìn)口商在收到貨物后，立即或在一定時(shí)期以后再付款給出口商的結(jié)算方式，又稱貨到付款或延期付款，與預(yù)付貨款相反。采用賒銷貿(mào)易時(shí)，賣方先交貨后收款，賣方不僅要占?jí)嘿Y金而且還要承擔(dān)買方不付款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)買方有利。此外，匯付方式還可用于支付訂金、分期付款、貨款尾數(shù)及傭金等費(fèi)用的支付。（四）合同中的匯付條款

當(dāng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)約定以匯付作為結(jié)算方式時(shí)，買賣雙方應(yīng)在國(guó)際貨物買賣合同中訂明匯付的金額、匯付的具體方式及匯付的時(shí)間等內(nèi)容。例如，ThebuyershallpaythetotalvaluetothesellerinadvancebyT/T（M/TorD/D）notlaterthanJan.1，2009.“買方應(yīng)于2009年1月1日前將全部貨款用電匯（信匯或票匯）的方式匯付給賣方?！倍?、托收托收（collection）是指?jìng)鶛?quán)人開立以進(jìn)口商為付款人的匯票，委托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的代理行或往來銀行代向進(jìn)口商收取貨款的一種結(jié)算方式。托收方式一般都通過銀行辦理，所以又稱銀行托收。托收使用托收方式結(jié)算貨款，國(guó)際貨物買賣雙方根據(jù)貿(mào)易合同互相提供信用和進(jìn)行資金融通，銀行提供服務(wù)但不提供信用擔(dān)保。所以，托收方式也屬于商業(yè)信用。（一）托收方式的當(dāng)事人代收行代收行（collectingbank）即接受托收行的委托，向付款人收取貨款的銀行。付款人付款人（payer）即匯票的受票人。在國(guó)際貿(mào)易中，付款人通常是進(jìn)口商。托收行托收行（remittingbank）即接受委托人的委托或申請(qǐng)轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行向國(guó)外付款人代為收款的銀行。委托人委托人（principal）即開出匯票委托當(dāng)?shù)劂y行向國(guó)外付款人收取貨款的出票人。托收方式的當(dāng)事人（二）托收的種類

根據(jù)匯票是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，托收可分為光票托收和跟單托收。

光票托收（cleancollection）是指僅憑匯票而不附帶貨運(yùn)單據(jù)的托收；跟單托收（documentarycollection）是指隨附貨運(yùn)單據(jù)的托收。國(guó)際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。按照代收行交單條件不同，跟單托收又可分為付款交單和承兌交單兩種。1．付款交單付款交單（documentsagainstpayment，D/P）是指出口商指示代收行的交單以進(jìn)口商的付款為條件。即出口商先行發(fā)貨，開立匯票連同裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示代收行，只有在進(jìn)口商付清貨款后，才能把貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商。按付款時(shí)間不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。（1）即期付款交單。即期付款交單(D/Patsight)是指出口商先行發(fā)貨，開立即期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過代收行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商見票后立即付款，貨款付清后代收行交出貨運(yùn)單據(jù)。業(yè)務(wù)流程，如下圖所示：

①買賣雙方簽訂結(jié)算方式為即期付款交單的合同，出口商發(fā)貨并取得貨運(yùn)單據(jù)，填寫托收申請(qǐng)書，開立即期匯票，一并交托收行并委托其代收貨款。②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書填制托收委托書，連同匯票和貨運(yùn)單據(jù)一起寄交代收行，委托其代收貨款。③代收行根據(jù)委托書的指示向進(jìn)口商提示即期匯票和單據(jù)。④進(jìn)口商審單無誤后付清貨款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。⑦托收行將貨款交給出口商。（2）遠(yuǎn)期付款交單。遠(yuǎn)期付款交單(D/Paftersight)，是指出口商先行發(fā)貨，開立即期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過代收行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后代收行交出貨運(yùn)單據(jù)。遠(yuǎn)期付款交單的業(yè)務(wù)流程，如下圖所示。①買賣雙方簽訂結(jié)算方式為遠(yuǎn)期付款交單的合同，出口商發(fā)貨并取得貨運(yùn)單據(jù)，填寫托收申請(qǐng)書，開立遠(yuǎn)期匯票，一并交托收行并委托其代收貨款。②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書填制托收委托書，連同匯票和貨運(yùn)單據(jù)一起寄交代收行，委托其代收貨款。③代收行根據(jù)委托書的指示向進(jìn)口商提示遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)，進(jìn)口商審單無誤后承兌遠(yuǎn)期匯票，代收行收回遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)。④代收行于付款到期日向進(jìn)口商進(jìn)行付款提示，進(jìn)口商付清貨款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。⑦托收行將貨款交給出口商。2．承兌交單承兌交單（documentsagainstacceptance，D/A）是指出口商指示代收行的交單以進(jìn)口商的承兌匯票為條件。即出口商先行發(fā)貨，開立遠(yuǎn)期匯票連同裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示代收行，進(jìn)口商對(duì)遠(yuǎn)期匯票一經(jīng)承兌后，就貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商，進(jìn)口商在匯票到期時(shí)方履行付款義務(wù)。承兌交單的業(yè)務(wù)流程，如下圖所示。①買賣雙方簽訂結(jié)算方式為遠(yuǎn)期付款交單的合同，出口商發(fā)貨并取得貨運(yùn)單據(jù)，填寫托收申請(qǐng)書，開立遠(yuǎn)期匯票，一并交托收行并委托其代收貨款。②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書填制托收委托書，連同匯票和貨運(yùn)單據(jù)一起寄交代收行，委托其代收貨款。③代收行根據(jù)委托書的指示向進(jìn)口商提示遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)，進(jìn)口商審單無誤后承兌遠(yuǎn)期匯票，代收行收回遠(yuǎn)期匯票，但將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商。④代收行于付款到期日向進(jìn)口商進(jìn)行付款提示，進(jìn)口商付清貨款。⑤代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。⑥托收行將貨款交給出口商。（三）托收方式下的進(jìn)出口押匯

押匯是指銀行對(duì)進(jìn)出口商提供的一種貿(mào)易融資方式。在跟單托收方式下，押匯主要包括出口押匯和進(jìn)口押匯兩種業(yè)務(wù)。出口押匯是指托收行采用買入出口商開出的跟單匯票的方法，向出口商墊付貨款的有追索權(quán)的融資方式。出口押匯進(jìn)口押匯是指代收行憑進(jìn)口商提供的信托收據(jù)（trustreceipt，T/R）向進(jìn)口商提供提貨便利，向進(jìn)口商進(jìn)行資金融通的方法。進(jìn)口押匯（四）托收方式的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范做好交易前的準(zhǔn)備工作。爭(zhēng)取選用有利的貿(mào)易術(shù)語。嚴(yán)格按照合同制單和發(fā)貨。建立健全管理制度。（五）合同中的托收條款1．即期付款交單Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheselleratsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.買方憑賣方開具的即期跟單匯票，于第一次見票時(shí)立即付款，付款后交單。2．遠(yuǎn)期付款交單Thebuyershalldulyacceptthedocumentarydraftbythesellerat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.買方對(duì)賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票，于第一次提示時(shí)承兌，并應(yīng)于匯票到期日付款，付款后交單。3．承兌交單Thebuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellerat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.買方對(duì)賣方開具的見票后某某天付款的跟單匯票，于第一次提示時(shí)承兌，并于匯票到期日付款，承兌后交單。任務(wù)三支付方式——信用證一、信用證的含義在國(guó)際貿(mào)易中，信用證（letterofcredit，L/C）是指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。簡(jiǎn)言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證以信用證方式結(jié)算貨款，只要出口商提交符合信用證規(guī)定的全套單據(jù)，開證行就保證付款。銀行在該業(yè)務(wù)中承擔(dān)保證付款的責(zé)任，因此，信用證支付方式屬于銀行信用。二、信用證的特點(diǎn)1．開證行負(fù)第一性付款責(zé)任2．信用證是獨(dú)立于貿(mào)易合同的自主文件3．信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)三、信用證的當(dāng)事人（一）主要當(dāng)事人

1．開證申請(qǐng)人開證申請(qǐng)人（applicant）又稱開證人（opener），是指申請(qǐng)開立信用證的人。在國(guó)際貿(mào)易中，通常是進(jìn)口商，貿(mào)易合同的買方。2．開證行開證行（openingbank，issuingbank）是指開立信用證的銀行，一般為進(jìn)口地銀行。3．受益人受益人（beneficiary）是指信用證中所規(guī)定的有權(quán)使用該證的人，一般為出口商即貿(mào)易合同的賣方。同時(shí)，受益人還是信用證匯票的出票人。4．通知行通知行（advisingbank，notifyingbank）是指受開證行委托，將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行，一般為出口地銀行。它通常是開證行在出口國(guó)的代理行。5．議付行議付行（negotiatingbank）又稱貼現(xiàn)銀行、押匯銀行，是指根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人提交的符合信用證規(guī)定的匯票或單據(jù)的銀行。6．付款行付款行（payingbank，draweebank）是指開證行授權(quán)進(jìn)行信用證項(xiàng)下付款或承兌并支付受益人開立的匯票的銀行。付款行通常是信用證上規(guī)定的匯票付款人，故又稱受票行。（二）其他當(dāng)事人

1．償付行償付行（reimbursementbank）是開證行指定的對(duì)議付行或付款行、承兌行進(jìn)行償付的付款代理。2．保兌行保兌行（confirmingbank）是指應(yīng)開證行請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行。通常由通知行兼任保兌行，也可由其他銀行擔(dān)任。四、信用證業(yè)務(wù)的一般程序不可撤銷即期跟單議付信用證業(yè)務(wù)流程圖1．買賣雙方簽訂以信用證方式結(jié)算貨款的合同2．開證申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)開立信用證3．開證行開立信用證4．通知行通知信用證5．受益人審核、修改信用證，發(fā)貨并交單議付6．議付行議付貨款并向開證行寄單、索償7．開證行審單償付8．進(jìn)口商付款贖單五、信用證的種類（一）按照信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分

跟單信用證。跟單信用證（documentarycredit)是指開證行憑跟單匯票或僅憑規(guī)定的單據(jù)（運(yùn)輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、商檢證書、產(chǎn)地證書等）付款的信用證。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證絕大部分是跟單信用證。跟單信用證光票信用證。光票信用證（cleancredit)是開證行僅憑不附任何貨運(yùn)單據(jù)的匯票付款的信用證，通常用于預(yù)付貨款。光票信用證（二）按照開證行對(duì)信用證所負(fù)責(zé)任劃分不可撤銷信用證。不可撤銷信用證（irrevocableL/C)是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)未經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得單方面修改或撤銷的信用證。《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）》明確規(guī)定信用證必須具有不可撤銷性。不可撤銷信用證可撤銷信用證?？沙蜂N信用證（revocableL/C）是指信用證一經(jīng)開出不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。該種信用證對(duì)出口商極為不利。可撤銷信用證（三）按照信用證是否由另一家銀行加具保兌劃分

保兌信用證。保兌信用證（confirmedL/C)是指根據(jù)開證行的授權(quán)或要求，由另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。保兌是指開證行以外的銀行保證對(duì)信用證承擔(dān)付款責(zé)任。保兌行一經(jīng)加具保兌，就具有與開證行相同的第一性的獨(dú)立付款責(zé)任。保兌信用證不保兌信用證。不保兌信用證（unconfirmedL/C）是指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。不保兌信用證（四）按照信用證項(xiàng)下匯票的付款期限劃分即期信用證。即期信用證（sightL/C）是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即付款的信用證。即期信用證遠(yuǎn)期信用證。遠(yuǎn)期信用證（usanceL/C)是指開證行或付款行收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)后，不立即付款，而是按信用證規(guī)定的付款期限到期再付款的信用證。遠(yuǎn)期信用證（五）按照信用證受益人能否將其權(quán)利進(jìn)行轉(zhuǎn)讓劃分可轉(zhuǎn)讓信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證（transferableL/C）是指信用證的受益人（第一受益人）可要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證（non-transferableL/C）是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證未注明“可轉(zhuǎn)讓”者，視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證（六）其他類型的信用證

對(duì)背信用證（backtobackL/C）又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指信用證的受益人以原證為基礎(chǔ)，要求一家銀行開立以該銀行為開證行的一份與原信用證內(nèi)容相似的新信用證。原信用證為主信用證，對(duì)背信用證為第二個(gè)信用證。對(duì)背信用證對(duì)背信用證適用于中間商轉(zhuǎn)售他人貨物從中牟利或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口的貿(mào)易。循環(huán)信用證（revolvingL/C）是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或總金額為止的信用證。循環(huán)信用證

該信用證一般用于合同需要在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)分批交貨的情況下采用，它可使進(jìn)口商節(jié)省多次開證的費(fèi)用，同時(shí)也簡(jiǎn)化了出口商多次審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。循環(huán)信用證可分為按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證兩種。對(duì)開信用證（reciprocalL/C)是指兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。兩證金額大致相等，可同時(shí)互開，也可先后開立。此種信用證一般用于來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易和易貨交易。對(duì)開信用證預(yù)支信用證（anticipatoryL/C）是指允許受益人在交單前預(yù)支貨款的信用證，是進(jìn)口商通