財(cái)務(wù)管理制度

文件標(biāo)題公司財(cái)務(wù)管理制度文件編號(hào)HC-XZ-20130918-01版本/次A/0制訂部門(mén)財(cái)務(wù)部制訂日期20頁(yè)次財(cái)務(wù)管理制度第一部份總則第一條：為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，建立建全內(nèi)部管理制度，保證公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本法。第二條：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，有效利用企業(yè)的資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條：財(cái)務(wù)管理實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段、以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資金安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。第四條：本制度共有7大部份的管理辦法，分別為材料采購(gòu)管理辦法、借支管理辦法、報(bào)銷(xiāo)管理辦法、應(yīng)收管理辦法、應(yīng)付管理辦法、會(huì)計(jì)管理辦法、出納管辦法。第五條：本辦法適用范圍：廣東建廈建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃第一部份：采購(gòu)流程及管理規(guī)定財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃倉(cāng)管員一：采購(gòu)流程倉(cāng)管員采購(gòu)訂單采購(gòu)員財(cái)務(wù)部采購(gòu)員需求計(jì)劃申請(qǐng)單施工員庫(kù)存情況 詢價(jià)比價(jià) 確認(rèn) 采購(gòu)訂單采購(gòu)員財(cái)務(wù)部采購(gòu)員需求計(jì)劃申請(qǐng)單施工員庫(kù)存情況確認(rèn)數(shù)量根據(jù)圖紙 議價(jià) 價(jià)格確認(rèn)數(shù)量根據(jù)圖紙供應(yīng)商預(yù)算員供應(yīng)商預(yù)算員提貨提貨入庫(kù)單入庫(kù)單工地領(lǐng)料單倉(cāng)管員工地領(lǐng)料單倉(cāng)管員 統(tǒng)計(jì)報(bào)表庫(kù)存臺(tái)冊(cè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表庫(kù)存臺(tái)冊(cè)2、借支管理規(guī)定借款范圍：因公差人員借款、大額現(xiàn)金采購(gòu)、大額現(xiàn)金日常費(fèi)用支付、周轉(zhuǎn)備用金等。入職未滿一個(gè)月者不得借款。出差借款：：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》及《借支單》批準(zhǔn)的額度辦理借款。出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。其他借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。外出購(gòu)進(jìn)材料需借支現(xiàn)金1萬(wàn)元以上的，除按上述手續(xù)外，還必須提交主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃或請(qǐng)購(gòu)單，采購(gòu)計(jì)劃或請(qǐng)購(gòu)單要填明所購(gòu)材料名稱、品牌、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、金額。借款銷(xiāo)賬定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。借款未報(bào)銷(xiāo)者，原則上不得再次借款，逾期未報(bào)銷(xiāo)，借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。借支的現(xiàn)金，要在當(dāng)月月末前，結(jié)清借支。（六）借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》，如實(shí)填寫(xiě)借款日期、借款人姓名、所屬部門(mén)、借款事由、借款金額（大小寫(xiě)、且大小寫(xiě)必需一致、不得涂改）、預(yù)計(jì)還款日期。 第三部份費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及管理規(guī)定1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程財(cái)務(wù)審批所屬部門(mén)經(jīng)理簽字經(jīng)手人及證明人在原始單據(jù)上簽字財(cái)務(wù)審批所屬部門(mén)經(jīng)理簽字經(jīng)手人及證明人在原始單據(jù)上簽字出納費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單出納費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單付款付款報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)人 2、費(fèi)用管理規(guī)定（一）、采購(gòu)人員的材料采購(gòu)的報(bào)銷(xiāo)：由供貨單位開(kāi)出送貨單，無(wú)送貨單的由收貨部門(mén)開(kāi)具驗(yàn)收單，送貨單要由送貨單位加印章，送貨單或者驗(yàn)收單要由送貨人簽名、采購(gòu)經(jīng)辦人簽名、收貨驗(yàn)收人簽名，上述單據(jù)，需由會(huì)計(jì)加蓋入賬戳記。送貨單或驗(yàn)收單及入庫(kù)單必須寫(xiě)明用料部門(mén)（項(xiàng)目名稱）、貨物名稱、規(guī)格、包裝規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額，并由送貨人、收貨人簽字。采購(gòu)員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)將請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)訂單、供方送貨單、入庫(kù)單驗(yàn)收單、發(fā)票或收款收據(jù)等憑證加據(jù)在后，采購(gòu)需將實(shí)際賣(mài)方電話、聯(lián)系人填寫(xiě)在發(fā)票或收款收據(jù)的背面、齊全后5日內(nèi)交采購(gòu)主管審核（二）其它費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。報(bào)銷(xiāo)時(shí)必需取得相應(yīng)的合法票據(jù)且發(fā)票上寫(xiě)上經(jīng)辦人和證明人簽各。填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并注明附件張數(shù)，金額大小寫(xiě)必需完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容及事由。齊全后交主管部門(mén)簽字（三）財(cái)務(wù)部收到所屬部門(mén)經(jīng)理簽字后報(bào)銷(xiāo)單再進(jìn)行審核，審核其內(nèi)容是否真實(shí)，原始票據(jù)是否完整，是否超出預(yù)算等，通過(guò)后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)再付款。（四）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，原則上不得跨月報(bào)銷(xiāo)且在費(fèi)用發(fā)生后5日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，每月28號(hào)后不得報(bào)銷(xiāo)，以便財(cái)務(wù)結(jié)賬。財(cái)務(wù)部每個(gè)月清理個(gè)人欠款，凡無(wú)特殊理由，均扣發(fā)當(dāng)月工資，待個(gè)人欠款結(jié)清后，方可補(bǔ)發(fā)工資，第四部份應(yīng)收賬款的管理1、應(yīng)收賬款的流程預(yù)算部發(fā)包方預(yù)算部項(xiàng)目部經(jīng)理預(yù)算部發(fā)包方預(yù)算部項(xiàng)目部經(jīng)理 施工進(jìn)度 據(jù)圖紙、合同審核施工 發(fā)票通知開(kāi) 進(jìn)度，與發(fā)包人對(duì)賬發(fā)票通知開(kāi)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)出納總經(jīng)理財(cái)務(wù)部 應(yīng)收款月計(jì)劃表 批準(zhǔn)出納總經(jīng)理財(cái)務(wù)部 確認(rèn) 應(yīng)收款跟進(jìn)表 應(yīng)收賬款明細(xì)表會(huì)計(jì) 應(yīng)收賬款明細(xì)表會(huì)計(jì) 2、應(yīng)收賬款的管理規(guī)定應(yīng)收賬款的日常管理為財(cái)務(wù)部，工程預(yù)付款和進(jìn)度款主要由預(yù)算部和所在項(xiàng)目部協(xié)同催收，工程完工后的款項(xiàng)主要由財(cái)務(wù)部、預(yù)算部、項(xiàng)目部催收。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按每個(gè)工程項(xiàng)目建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，每月底填寫(xiě)應(yīng)收賬款控制分析表分別送各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理應(yīng)收賬款實(shí)行“項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人，預(yù)算部風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則”。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作、監(jiān)督工作、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的收取、進(jìn)賬、臺(tái)賬的記錄的復(fù)核工作。出納負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的收取、進(jìn)賬等業(yè)務(wù)的辦理，及時(shí)將應(yīng)收工程類的款項(xiàng)辦理入庫(kù)入戶，負(fù)責(zé)每月初編制、報(bào)送相關(guān)的管理報(bào)表。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理賬務(wù)處理、及時(shí)核對(duì)、核銷(xiāo)出納交付的收款記錄單證，以及每月編制應(yīng)收賬款臺(tái)賬。第五部份應(yīng)付及預(yù)付賬款的流程及管理規(guī)定1、材料采購(gòu)應(yīng)付賬款的流程預(yù)算部財(cái)務(wù)部審核部門(mén)經(jīng)理審核采購(gòu)員付款申請(qǐng)單 附入庫(kù)單、驗(yàn)收單、 庫(kù)存、進(jìn)度預(yù)算部財(cái)務(wù)部審核部門(mén)經(jīng)理審核采購(gòu)員付款申請(qǐng)單查歷史單價(jià)核對(duì)單價(jià) 訂單、送貨單、合同 核對(duì)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量 查歷史單價(jià)核對(duì)單價(jià) 總經(jīng)理批準(zhǔn) 采購(gòu)員總經(jīng)理批準(zhǔn)采購(gòu)員出納采購(gòu)員供應(yīng)商 付款 對(duì)賬 出納采購(gòu)員供應(yīng)商預(yù)算部應(yīng)根據(jù)施工圖紙、庫(kù)存數(shù)量、工程進(jìn)度審核采購(gòu)的數(shù)量、并對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)入庫(kù)單、驗(yàn)收單、送貸單、發(fā)票、合同進(jìn)行審核、審核是否有相關(guān)人員的簽字，核對(duì)采購(gòu)的材料的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量是否與合同一致。財(cái)務(wù)部查閱歷史材料采購(gòu)單價(jià)，著重審核其單價(jià)是否在是請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單批準(zhǔn)的核準(zhǔn)價(jià)，是否在控制價(jià)內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)明顯搞出控制價(jià)，必需由部門(mén)經(jīng)理作出說(shuō)明并總經(jīng)理簽字。否則將拒絕付款。 2、工程應(yīng)付賬款的流程 財(cái)務(wù)部項(xiàng)目部經(jīng)理財(cái)務(wù)部項(xiàng)目部經(jīng)理預(yù)算部預(yù)算部 付款申請(qǐng)單 跟據(jù)進(jìn)度 應(yīng)付工程款跟進(jìn)表預(yù)算部預(yù)算部對(duì)賬 審核 應(yīng)付工程明細(xì)表對(duì)賬 出納付款總經(jīng)理財(cái)務(wù)部預(yù)算部施工方 批準(zhǔn) 審核出納付款總經(jīng)理財(cái)務(wù)部預(yù)算部施工方 付款申請(qǐng)單需寫(xiě)明工程項(xiàng)目名稱、收款人銀行賬戶、銀行賬號(hào)、收款人戶名、合同金額，本次收到金額、累計(jì)收到金額、本次應(yīng)付金額、本次應(yīng)扣（管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅及附稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅、其它），本次實(shí)際應(yīng)付金額，本年應(yīng)付累計(jì)金額、本年應(yīng)扣累計(jì)金額、本年實(shí)際付款金額。工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金結(jié)算的，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明情況并公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付。如不是法人本人前往領(lǐng)取工程款的，必需出具由公司蓋公章的委托書(shū)。領(lǐng)取工程款人必需附上身份證復(fù)印件、收據(jù)、委托書(shū)。且在收據(jù)上需加蓋公章、領(lǐng)款人簽字或簽字及加蓋領(lǐng)款人手印。第六部份出納工作流程及管理規(guī)定1、出納工作流程現(xiàn)金日記賬收、付款單現(xiàn)金收支 原始憑證是否齊全現(xiàn)金日記賬收、付款單現(xiàn)金收支 簽字或簽章是否齊全出納工作流程銀行存款日記賬開(kāi)支票及保證金等業(yè)務(wù)銀行結(jié)算出納工作流程銀行存款日記賬開(kāi)支票及保證金等業(yè)務(wù)銀行結(jié)算 出納付款 出納付款總經(jīng)理會(huì)計(jì)工資表工資結(jié)算 制作 總經(jīng)理會(huì)計(jì)工資表工資結(jié)算 日記賬收、付款單往來(lái)結(jié)算 原始憑證是否齊全日記賬收、付款單往來(lái)結(jié)算 簽字或簽章是否齊全 2、出納管理規(guī)定公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全，現(xiàn)金遇到有短款應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)不準(zhǔn)“白條”入賬公司實(shí)行支票與銀行預(yù)留印簽分管制度且印簽不得出納一人保管。庫(kù)存現(xiàn)金每月得抽查一次。從銀行收回的及現(xiàn)金收付的各種結(jié)算憑證要及時(shí)入賬。及時(shí)辦理工程款的結(jié)算，催收工程款。收支各種費(fèi)用時(shí)相關(guān)部門(mén)及相關(guān)人員簽字或簽章必需齊全，否則拒絕支付。第七部份會(huì)計(jì)工作流程及管理規(guī)定1利潤(rùn)表等三大報(bào)表科目匯總表、總賬、明細(xì)賬審核、歸納、整理原始憑證、會(huì)計(jì)工程流程利潤(rùn)表等三大報(bào)表科目匯總表、總賬、明細(xì)賬審核、歸納、整理原始憑證編制記賬憑證賬務(wù)處理 編制記賬憑證賬務(wù)處理 審核單據(jù)審核單據(jù)審核費(fèi)用的合理性、真實(shí)性、完整性會(huì)計(jì)工作流程審核費(fèi)用的合理性、真實(shí)性、完整性會(huì)計(jì)工作流程 成本及風(fēng)險(xiǎn)控制成本及風(fēng)險(xiǎn)控制根據(jù)歷史采購(gòu)、市場(chǎng)信息控制采購(gòu)單價(jià)根據(jù)歷史采購(gòu)、市場(chǎng)信息控制采購(gòu)單價(jià) 按照國(guó)家規(guī)定辦理稅務(wù)事宜稅務(wù) 按照國(guó)家規(guī)定辦理稅務(wù)事宜稅務(wù) 每月月末對(duì)產(chǎn)成品，庫(kù)存商品及材料盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn) 每月月末對(duì)產(chǎn)成品，庫(kù)存商品及材料盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn) 2、會(huì)計(jì)的管理規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)、審核、制讓、記賬