集團有限公司財務管理辦法樣板模板

****集團財務管理措施

第一章總則

1.1**集團財務管理措施(以下簡稱本措施)，是依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《相關(guān)工交企業(yè)制訂內(nèi)部財務管理措施指導意見》，結(jié)合集團企業(yè)實際情況制訂，并報主管財稅機關(guān)審核立案。1.2本措施是規(guī)范集團企業(yè)及其所屬分企業(yè)和全資子企業(yè)(上述單位以下簡稱企業(yè))會計核實程序和財務管理工作管理措施。1.3各企業(yè)根據(jù)本措施要求，并結(jié)合本身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制訂具體適合本企業(yè)財務管理措施和實施細則，報集團企業(yè)同意后實施。

第二章財務管理組織機構(gòu)

2.1集團企業(yè)實施統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理內(nèi)部財會管理體制。集團企業(yè)及其全資子企業(yè)是獨立企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享受法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，負擔民事責任。其投資形成子企業(yè)實施獨立核實，但經(jīng)營、財務上實施統(tǒng)一管理。獨立核實企業(yè)設置獨立財務機構(gòu)。2.2集團企業(yè)分企業(yè)及其所屬子企業(yè)下屬分企業(yè)，不含有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)負擔。這類單位應配置專職財務人員。2.3企業(yè)法人代表在財務會計管理上關(guān)鍵責任：1、單位責任人對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負責；2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)設置，建立健全內(nèi)部控制制度；3、組織確定企業(yè)內(nèi)部財務管理措施，按要求程序報批后實施；4、依據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；5、接收財政、稅務、審計機關(guān)監(jiān)督。2.4企業(yè)財務責任人在財務會計管理上權(quán)責是：1、主持本級財務部工作,領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘用或解聘財會人員；2、對企業(yè)和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考評指標；3、參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、關(guān)鍵經(jīng)濟協(xié)議可行性研究，提供財務意見；4、負責編制會計報表，組織清產(chǎn)核資；5、落實國家相關(guān)財經(jīng)政策和要求，堅持標準，增收節(jié)支，提升經(jīng)濟效益；6、監(jiān)督、檢驗資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；7、

調(diào)各單位、各部門和財務部門關(guān)系。2.5、企業(yè)財會機構(gòu)關(guān)鍵職責：具體負責企業(yè)財務管理和經(jīng)濟核實，包含生產(chǎn)經(jīng)營過程中一切財務核實、會計核實；如實反應本單位財務情況和經(jīng)營結(jié)果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向相關(guān)方面報送財務決算；參與企業(yè)經(jīng)營決議，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)問題，組織、指導屬下單位財務管理和經(jīng)濟核實。2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務人員按要求對本單位實施財務會計監(jiān)督，關(guān)鍵內(nèi)容是：1、對不真實、不正當原始憑證不予受理并向單位責任人匯報；對記載不正確、不完整原始憑證給予退回，要求更正、補充；2、發(fā)覺帳簿統(tǒng)計和實物、款項不符時候，應該根據(jù)相關(guān)要求進行處理，無權(quán)自行處理，應該立即向本單位領(lǐng)導人匯報，請求查明原因，作出處理；3、除法定會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)資金不得以個人名義開立帳戶存放；企業(yè)財務部門應分3個步驟對本企業(yè)支款和用款，包含費用支出記投資性或貿(mào)易；用款進行全過程監(jiān)管：1、事前步驟：關(guān)鍵檢驗動用款項依據(jù)如業(yè)務協(xié)議、用款計劃和同意手續(xù)是否完善無誤；檢驗用款額、付款方法和期限是否和協(xié)議、計劃相符。2、事中步驟：關(guān)鍵檢驗款項是否按協(xié)議要求時間、地點匯出并進入對方正當賬戶；檢驗用途是否被改變等。3、事后步驟：關(guān)鍵檢驗資金效益是否和協(xié)議目標相符；檢驗資金回收或回籠情況等。2.7各級財務部門全部必需建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目標登記工作。2.8財會人員努力爭取穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構(gòu)責任人、財會主管聘用應該經(jīng)過上一級單位同意。集團企業(yè)董事會可視實際情況決定直接聘用或解聘所屬分企業(yè)和全資子企業(yè)財務總監(jiān)、財會機構(gòu)責任人。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必需和接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)，不得離職，亦不得中止會計工作。被撤消、合并單位財會人員，必需會同相關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包含移交人經(jīng)管會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需監(jiān)交。企業(yè)通常財會人員交接，由所在單位領(lǐng)導會同財務部經(jīng)理進行；財務部經(jīng)理交接，由集團企業(yè)財務部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導進行；集團企業(yè)財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。2.9財會人員后續(xù)教育制度：1、財會人員后續(xù)教育時間不少于68小時；2、集團企業(yè)每十二個月將組織不少于3個工作日業(yè)務培訓，聘用相關(guān)教授就企業(yè)財會人員應處理業(yè)務和新財會知識進行培訓。3、集團企業(yè)下屬企業(yè)財務機構(gòu)應組織本單位財務人員崗位培訓。

第三章會計核實標準

3.１企業(yè)實施《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)相關(guān)會計核實通常標準、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項要求。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核實：1、有價證券收付；2、財物收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)、債務發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金增減和經(jīng)費收支；5、收入、成本、費用計算；6、財務結(jié)果計算和處理等。3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳標準采取權(quán)責發(fā)生制。3.3企業(yè)對企業(yè)資本堅持資本確定、資本充實、資本保全標準。3.4企業(yè)采取會計處理方法，前后各期必需一致，非經(jīng)集團企業(yè)董事會同意，任何人不得隨意改變。3.5凡和企業(yè)合作經(jīng)營企業(yè)，應按協(xié)議要求資本總額、出資百分比、出資方法，在要求期限內(nèi)投入資本。具體以下：(1)以現(xiàn)金投資，應以收到或存入開戶行日期和金額作為記帳依據(jù)；(2)以廠房、設備、原材料等實物投資，應按協(xié)議要求并經(jīng)檢驗核實實物清單、金額，收到實物日期作為記帳依據(jù)，相關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，還應辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資，應以協(xié)議要求金額和日期為記帳依據(jù)；(4)各方交付出資額，應由政府同意會計師事務所驗證，出具驗資匯報后，據(jù)以發(fā)給出資證實。6、企業(yè)向其它單位投出資金，應按投出時交付金額入帳，所發(fā)生收益和損失，應在投資收益科目反應。7、長久借款利息支出，應依據(jù)使用單位用款時間不一樣確定利息歸屬。8、年末應按應收帳款余額計提5‰壞帳準備。

第四章貨幣資金及結(jié)算資金管理

1、庫存現(xiàn)金管理①現(xiàn)金出納必需做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領(lǐng)導及相關(guān)人員必需定時或不定時對庫存現(xiàn)金進行抽查，以確保帳實相符。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必需同時有兩個人前往辦理。③凡能用支票支付款項不得支付現(xiàn)金。④現(xiàn)金支出必需由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職職員資、多種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資價款；結(jié)算起點以下零星開支等。⑥差旅費借款，必需由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）×出差天數(shù)”計算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽字后,方可按集團企業(yè)要求借款。出差人員回企業(yè)后必需在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。其它借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)企業(yè)經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。⑦、一切現(xiàn)金往來，必需收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。2、銀行存款管理１）、銀行帳戶必需按國家要求開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2）、銀行帳戶帳號必需保密，非因業(yè)務需要不準外泄。集團企業(yè)各管理部門標準上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶，需報集團企業(yè)財務部同意，已經(jīng)開設，需向集團企業(yè)財務部補辦立案手續(xù)。3）、銀行帳戶印鑒使用實施３章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托她人代管。4）、銀行支票使用要求：a、業(yè)務人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必需憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；c、簽發(fā)銀行支票必需根據(jù)要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必需在小寫金額欄合適幣位寫上“￥”。d、支票用于轉(zhuǎn)帳，必需在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，通常應先確定收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。f、借出支票后，必需在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借她人使用。因特殊原因不能在要求期限內(nèi)報帳，應到財務部說明原因，限定報帳時間，不然前帳不清，后帳不借。g、支票報銷是必需附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款，必需按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。5）、集團企業(yè)各全資子企業(yè)銷售收入（營業(yè)收入）按集團企業(yè)指定帳號進帳。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。同一項目（含同一貿(mào)易）應按協(xié)議總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述要求付款，財務人員有權(quán)拒絕付款。7）、依據(jù)已獲同意簽署協(xié)議，嚴格按協(xié)議要求期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方法和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。8)、嚴禁違反國家要求，非法集資。9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全資金使用事項，全部有權(quán)且必需拒絕辦理。10)、相關(guān)資金使用審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必需附入相關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。3、應收款管理1）應收帳款、預付帳款明細帳必需依據(jù)經(jīng)核正確工程協(xié)議和購銷協(xié)議（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)給予記帳，應根據(jù)不一樣應收帳款或供給單位名稱設置明細。2）應收款明細帳調(diào)減必需要有分管領(lǐng)導書面同意。3）建立應收款內(nèi)部管理匯報制度。①分管應收帳款財務人員在每個月20日前對上月帳中應收帳款進行清理,并依據(jù)工程(購銷)協(xié)議及企業(yè)應收貨款要求進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程協(xié)議超出2個月,購銷協(xié)議超出1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導,由協(xié)議簽署單位提出處理措施,經(jīng)主管領(lǐng)導同意以后實施。②分管其它應收款財務人員在每個月10日前對上月末按集團企業(yè)要求歸還借款單位和個人帳中應收帳款進行清理,對不按要求立即還款個人扣發(fā)當月工資，并通知相關(guān)部門領(lǐng)導立即催收；對超期30天還未歸還借款單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。③負責收款部門在接到超期應收款通知單后，在接單后二十四小時內(nèi)返回收款時限及方法，對全部超期應收款，限期開展收款工作，相關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入用戶資信檔案。④申請付款部門及經(jīng)辦人是清理追收應收帳款第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失，應依情節(jié)輕重和損失大小對相關(guān)責任人給予經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大，要追究法律責任。4）對于預付帳款應嚴格管理。①預付貨款應根據(jù)要求程序和權(quán)限辦理；②預付貨款對象是實施信用分級管理；③預付貨款必需依協(xié)議付款，并在協(xié)議約定時間清算完成。

第五章固定資產(chǎn)核實

1、企業(yè)單價２０００元以上，使用年限１年以上資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類；房屋及建筑物機械設備電子設備（如手提電話、復印機）運輸工具其它設備2、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)房屋及建筑物35年年折舊率2.71%(2)機械設備年折舊率9.5%(3)電子設備5年年折舊率19%(4)運輸工具8年年折舊率11.88%(5)其它設備5年年折舊率19%固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用，不再計提折舊；提前報廢固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按要求能夠選擇加速折舊法，應加速折舊。3、財務部按固定資產(chǎn)類型建立固定資產(chǎn)明細帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。財務部固定資產(chǎn)明細帳、物資管理部門固定資產(chǎn)臺帳和固定資產(chǎn)臺帳應相符。企業(yè)對固定資產(chǎn)購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等全部要辦理會計手續(xù)。4、購入固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入還包含關(guān)稅；自建（制）固定資產(chǎn)，應按建造過程中實際凈支出計價；投資者投入固定資產(chǎn)應按投資協(xié)議約定價格為原價。自建（制）固定資產(chǎn)應立即辦理完工結(jié)算手續(xù)。5、固定資產(chǎn)必需每十二個月盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必需嚴格審查，按要求經(jīng)同意后，于年度決算時處理完成。盤盈固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后差額入營業(yè)外收入。盤虧固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后差額作營業(yè)外支出。報廢固定資產(chǎn)經(jīng)清理后凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。6、固定資產(chǎn)報廢必需由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導研究核實后，對造成報廢原因進行分析明確責任，對因為使用不妥造成報廢，應由責任人按該固定資產(chǎn)損失額20%-100%負擔賠付責任。7、固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應按要求間隔期進行，對于金額較大實施預提大修理措施。8、閑置固定資產(chǎn)應定時向集團企業(yè)設備管理部門匯報，由集團企業(yè)實施有償統(tǒng)一劃拔。第六章存貨管理

1、存貨管理范圍包含：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。2、存貨計價：1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前挑選整理、加工費用等計價；2）自制按制造成本計價；3）委托加工根據(jù)耗用材料加加工費、運輸費、保險費等計價；4）投資者投入按評定價或協(xié)議、協(xié)議約定價值計價；5）盤盈以同類存貨價值計價；6）接收捐贈，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔費用計算，無發(fā)票帳單，以同類存貨市價計價。3、發(fā)出存貨成本：可選擇優(yōu)異先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、部分計價法等方法一個，并保持一致，不得隨意變更。4、存貨核實采取計劃成本法，應該單獨核實差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。5、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用包裝物和材料，能夠一次返攤銷或分期攤銷。6、存貨盤點：應定時、不定時進行盤點，年度決算前必需進行一次全方面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢存貨應分別情況按要求權(quán)限立即處理。7、存貨基礎(chǔ)管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)憑證和手續(xù)制度。8、存貨很管理：1）做好存貨市場行情估計工作，方便確定存貨購銷計劃；2）超出六個月儲存期存貨，應行匯報，并做好壓庫清倉工作；3）貶值存貨應立即清理并合適處理；1）冷背或包含了精神損耗存貨應努力處理；2）

變質(zhì)存貨，能夠削價處理。9、存貨賒銷管理：1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付和賒銷信用等級表）；2）賒銷方必需提交經(jīng)工商局加蓋印章營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務簽章）、近期財務報表立案后方可辦理授信手續(xù)；3）

賒銷前應按授信制度簽訂協(xié)議；4）

賒銷協(xié)議應約定有效及可靠擔保物，擔保物應依擔保法進行擔保登記；5）

賒銷應立即清算結(jié)帳，標準上前欠未清，不再賒欠；6）協(xié)議約定到期賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收，應立即采取強制方法清欠，降低損失；3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責任人各負其責。

第七章成本費用管理

1、費用核實堅持權(quán)責發(fā)生制標準，當期發(fā)生費用，不管其款項是否收付，全部應計入當期費用（經(jīng)過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。2、雖在本期支付費用，但應有后期負擔均不能計入本期費用，可經(jīng)過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核實。但應歸屬本期費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。遞延資產(chǎn)包含創(chuàng)辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢凈支出等。創(chuàng)辦費資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期通常為5年。以經(jīng)營租賃方法租入固定資產(chǎn)改良支出，根據(jù)有效租賃期限和耐用年限孰短標準分期攤銷。固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)耐用年限分期攤銷。3、商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必需注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)部門經(jīng)理同意后方能報銷。其中對介紹費、手續(xù)費，經(jīng)辦人員必需另附協(xié)議書和說明報批，２０００元（含２０００元）以下，由部門經(jīng)理審批；２０００元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。4、正常費用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報銷人、驗收人、責任人（指報銷人或經(jīng)手人直屬上級第一責任人）。5、費用開支標準1）差旅費開支標準2）業(yè)務費開支標準（見附件）a、集團企業(yè)領(lǐng)導、管理部門業(yè)務費由企業(yè)核定定額標準。B、銷售部門銷售業(yè)務活動費按要求計提（標準見附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。當計提業(yè)務費小于業(yè)務費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準超出三個月），待有計提業(yè)務費時扣回。C、研發(fā)制造及工程部單位業(yè)務費為該部門按項目業(yè)務費計提要求實施，由管財務副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。3)、辦公費日常辦公用具按每人每個月一定標準（標準見附件）控制使用。部分直接服務于全企業(yè)或會議使用日常辦公用具另批。4)、福利費：按工資總額14％按月計提應付福利費，按2％計提工會經(jīng)費，嚴格控制使用，不得超支。5)、培訓費：集團企業(yè)按全員年工資，總額1.5％計提職員培訓費，各項目培訓，必需按協(xié)議中對培訓要求事先編制費用預算，按預算開支，不許超預算。因特殊情況需超預算，超出預算部分必需經(jīng)集團企業(yè)董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務費。6)、通訊費：部門、個人通訊費標準按集團企業(yè)核定定額標準（見副件）。超出部分按要求處罰。6、費用審批程序：包含財務報銷及審批程序和原始票據(jù)同意（見附件）

第八章籌資管理

1、籌資是集團企業(yè)依據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和確保集團企業(yè)正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達成企業(yè)經(jīng)營目標必需活動?；I資必需充足考慮企業(yè)實際情況，制訂和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最好效益。2、籌資策略是集團企業(yè)為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長久性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采取行動方針。關(guān)鍵包含籌資評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團企業(yè)籌資效益最關(guān)鍵原因，是集團企業(yè)籌資方法選擇和利用依據(jù)，籌資目標是投資，籌資策略必需以投資策略為依據(jù)，充足反應集團企業(yè)投資要求。3、企業(yè)籌資評價準則：1）以“投”定“籌”：企業(yè)投資是企業(yè)各項需要，包含固定資產(chǎn)投資需要和流動資金需要，集團企業(yè)投資不能盲目進行，必需以“投”定“籌”，籌資時機、規(guī)模和組合，必需依據(jù)和適應投資要求，這一標準要求在制訂籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。2）量力而行：企業(yè)籌資全部是要付出代價，這是商品經(jīng)濟等價交換標準客觀要求，其中有些籌資代價表現(xiàn)在負擔一定債務、如發(fā)行債券、定時租賃等。必需充足考慮企業(yè)償還能力，假如負債過多，企業(yè)就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。所以，企業(yè)在籌資時，必需全方面地衡量收益情況和償還能力。做到量力而行。3）含有配套能力和消化能力：消化能力是指企業(yè)對籌集來資金、資產(chǎn)、技術(shù)掌握、管理和利用或吸收能力。配套能力指企業(yè)其它生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術(shù)、管理和籌措資金資產(chǎn)協(xié)作配合能力等。企業(yè)消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進而決定著企業(yè)償還能力。所以在進行籌資時，必需綜合考慮企業(yè)多種生產(chǎn)要求，尋求能使企業(yè)多種生產(chǎn)要素相互協(xié)調(diào)方案。4）籌資成本：籌資成本是企業(yè)為籌措資金而支出一切費用，關(guān)鍵包含（1）籌資過程中組織管理費；（2）籌資后利息或股息租金等支出；（3）籌資時所支付其它資金?；I資成本是決定企業(yè)籌資效益決定性原因，對于選擇評價企業(yè)籌資方法相關(guān)鍵意義。5）借款對企業(yè)控制權(quán)。在評價企業(yè)籌資方案時，必需把企業(yè)資產(chǎn)全部權(quán)、控制權(quán)喪失程度作為一個關(guān)鍵原因。6）企業(yè)籌資管理難度。企業(yè)籌資管理難度關(guān)鍵指企業(yè)籌資由一套審批程序及籌資過程組織管理工作。企業(yè)籌資管理難度，決定企業(yè)能否立即得到資金和為此而付出代價，這也是評價企業(yè)籌資方案時，應著重考慮問題。7）企業(yè)籌資期限要合適。8）企業(yè)負債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。9）企業(yè)籌資要考慮稅款減免及社會條件制約10）有利于企業(yè)競爭力提升。4、籌資機會選擇：企業(yè)必需為投資而籌集必需資金，企業(yè)籌資機會是客觀存在，能否抓住籌資機會，不僅直接影響企業(yè)籌資經(jīng)濟效益，而且關(guān)系企業(yè)生存和發(fā)展，所以不可忽略。分析和評價企業(yè)籌資機遇，關(guān)鍵利用上述籌資10項評價準則來評價工資投資環(huán)境條件。5、銀行籌資是企業(yè)資金籌集最關(guān)鍵內(nèi)容，在企業(yè)發(fā)展階段，應盡可能爭取各專業(yè)銀行支持。銀行籌資不包含企業(yè)資產(chǎn)全部權(quán)轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使企業(yè)陷入困境，甚至造成破產(chǎn)。6、股票籌資是為了籌措資本，是企業(yè)最基礎(chǔ)融資方法之一，股票發(fā)行籌得資金可供企業(yè)長久周轉(zhuǎn)使用，更關(guān)鍵是它作為企業(yè)資本基礎(chǔ)，實際上是企業(yè)實力關(guān)鍵標志，對企業(yè)聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大影響。7、債券籌資是企業(yè)籌措長久資金方法之一，能夠降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)控制權(quán)。它申請發(fā)行須含有一定條件。8、租賃和承包籌資是企業(yè)借助租賃和承包手段來取得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。依據(jù)形式可分為設備租賃籌資和企業(yè)租賃和承包籌資。1）設備籌資特點：籌資便利、可取得所需設備、取得全額資金融通、降低風險等。2）企業(yè)租賃和承包籌資特點：a、企業(yè)能夠經(jīng)過對同行業(yè)企業(yè)租賃和承包取得資產(chǎn)擴大本企業(yè)生產(chǎn)能力。b、經(jīng)過租賃和承包同行業(yè)企業(yè)來擴大再生產(chǎn)和經(jīng)過基礎(chǔ)建設擴大再生產(chǎn)相比，含有投資省、效益快優(yōu)點。c、降低投資風險。9、集團企業(yè)所屬分企業(yè)和全資子企業(yè)下列籌集資金行為，需由企業(yè)責任人集體研究決定，報集團企業(yè)立案：1)產(chǎn)權(quán)百分比超出控制指標時借款和其它方法籌資行為；2)以基礎(chǔ)生產(chǎn)經(jīng)營設備和不動產(chǎn)用于債務抵押。10、向財政貸款需由集團企業(yè)擔保，必需到集團企業(yè)財務部登記，由主管財務總經(jīng)理審批；向銀行或其它金融機構(gòu)貸款，其擔保采取抵押或企業(yè)間相互擔保。一次貸款1000萬元以上或年利率超出同期銀行利率50%，應報集團企業(yè)審批。11、貸款擔保是企業(yè)潛在負債，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定風險。企業(yè)不準為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。子企業(yè)之間貸款擔保，各企業(yè)應結(jié)合實際制訂貸款擔保審批、登記、跟蹤檢驗制度。集團企業(yè)對全資子企業(yè)貸款擔保，累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門同意；累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導人同意；累計擔保余額超出本企業(yè)凈資產(chǎn)時，由企業(yè)領(lǐng)導人集體研究決定。企業(yè)對所屬企業(yè)擔保，應結(jié)合實際收取一定擔保費，或要求被擔保企業(yè)負擔一定責任和義務。企業(yè)對控股、參股企業(yè)貸款擔保，以企業(yè)在接收投資企業(yè)投資百分比為該筆借款承受擔保額。如需進行該筆借款全額擔保，必需有接收投資企業(yè)董事會對此作出決議，并出具委托書，同時還必需有接收投資企業(yè)其它投資者出具反擔保書。企業(yè)對控股、參股企業(yè)進行貸款擔保應按擔保額一定百分比收取擔保費。標準上，前次擔保未解除，不提供下次擔保。企業(yè)對沒有投資關(guān)系企業(yè)標準上不提供貸款擔保，確有必需擔保，有企業(yè)領(lǐng)導集體研究決定。擔保額不能超出本企業(yè)凈資產(chǎn)20%，且必需有接收擔保企業(yè)董事會對此作出決議，并出具委托書，同時還必需有接收擔保企業(yè)全部投資者出具反擔保書，另外，應按擔保額一定百分比收取擔保費。

第九章對外投資管理

1、對外投資包含債券投資、股權(quán)投資、其它投資。股權(quán)投資和其它投資對集團企業(yè)長久發(fā)展有較大影響，是對外投資管理關(guān)鍵。2、對外投資評價應注意標準：1）投資增值程度：實現(xiàn)最大程度投資增值是分析投資方案最關(guān)鍵尺度。2）投資保本能力：必需增循投資后原有價值不下跌標準。3）投資風險性：投資有風險，應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、投資決議風險等。4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應充足考慮到盡可能享受納稅優(yōu)惠條件。5）全方面、科學、正確預算投資預期成本，充足考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。5）

正確估量企業(yè)籌資能力。6）

投資是否符合企業(yè)發(fā)展方向及經(jīng)營思想。7）

管理和控制能力：對投資項目管得住，控制有力。3、集團企業(yè)對外投資設置聯(lián)營企業(yè)，由相關(guān)部室提出，但必需事優(yōu)異行可行性研究，對可行性匯報、立項、審批、注資額、注資方法全部要慎重研究，并注意上述標準，且得到集團企業(yè)董事會同意。4、集團企業(yè)能夠用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資，其計價必需經(jīng)集團企業(yè)財務部核定。5、集團企業(yè)對控股單位按權(quán)益法進行核實，對相對控股單位和不占控股地位單位按成本法核實。6、集團企業(yè)參與組建全部聯(lián)營企業(yè)全部必需定時向集團企業(yè)財務部報送財務匯報，每三個月終了２０天內(nèi)，匯繳應繳稅后利潤，年底清算。7、聯(lián)營企業(yè)匯繳利潤（或虧損）在考評集團企業(yè)相關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。8、集團企業(yè)財務部最少應于每十二個月終了，對聯(lián)營企業(yè)進行財務檢驗，凡損害集團企業(yè)權(quán)益時，要求更正。9、聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途，集團企業(yè)應退出股份或采取其它補救方法。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)責任人責任。10、集團企業(yè)全資子企業(yè)對外投資，必需根據(jù)要求立項審批程序和權(quán)限進行。下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團企業(yè)同意。1）投資金額超出100萬元（含100萬元）；2）以企業(yè)基礎(chǔ)生產(chǎn)設備、不動產(chǎn)、商標權(quán)、商譽、土地使用權(quán)投資。第十章發(fā)票和收據(jù)使用管理

1、企業(yè)必需按發(fā)票管理要求，正確使用發(fā)票。發(fā)票和集團企業(yè)收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其它單位開發(fā)票。2、發(fā)票及收據(jù)填寫必需字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填發(fā)票上注明“誤填作廢”。開具收據(jù)必需在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。應對發(fā)票實施專員管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管，預防丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負責。2、發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關(guān)和集團企業(yè)財務部匯報，并登報給予公告。3、企業(yè)不得填開大頭小尾發(fā)票，不得代開發(fā)票。4、企業(yè)必需憑正當發(fā)票入帳，凡和企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)相關(guān)付出，均應索取正當發(fā)票。5、通常發(fā)票及收據(jù)由財務部檔案保管人員同意負責收發(fā)及建檔