經(jīng)營計劃與預(yù)算制度

經(jīng)營計劃與預(yù)算制度一、目的和范圍為了規(guī)范企業(yè)經(jīng)營計劃及預(yù)算編制和執(zhí)行流程，提高企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)性和敏捷性，訂立本制度。本制度適用于我司全部部門和員工。二、定義及解釋經(jīng)營計劃：指企業(yè)在肯定時期內(nèi)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而訂立的行動計劃，包含經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃等。預(yù)算：指企業(yè)在經(jīng)營計劃基礎(chǔ)上，對估計經(jīng)營收入、支出以及資金等方面進(jìn)行的數(shù)量化計劃和掌控。預(yù)算編制部門：指負(fù)責(zé)訂立和審核公司層面預(yù)算的部門。預(yù)算執(zhí)行部門：指負(fù)責(zé)執(zhí)行、監(jiān)控和掌控預(yù)算的部門。三、經(jīng)營計劃編制經(jīng)營計劃編制流程：訂立年度經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃；分解年度經(jīng)營目標(biāo)為部門或個人目標(biāo)；訂立年度業(yè)務(wù)計劃，包含銷售計劃、采購計劃等；完善經(jīng)營計劃細(xì)節(jié)，包含具體措施、時間節(jié)點、責(zé)任人等；上級部門審批經(jīng)營計劃。經(jīng)營計劃編制原則：目標(biāo)導(dǎo)向：以公司全年經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，訂立具體的經(jīng)營計劃；協(xié)同全都：各部門經(jīng)營計劃要與整體目標(biāo)相全都，相互支持，形成協(xié)同效應(yīng)；可量化：經(jīng)營計劃要具備可度量性，能夠明確衡量和評估；適應(yīng)變動：經(jīng)營計劃要具備肯定的敏捷性，能夠適應(yīng)外部環(huán)境的變動。經(jīng)營計劃編制要求：全員參加：各部門和員工要樂觀參加經(jīng)營計劃編制，供應(yīng)相關(guān)數(shù)據(jù)和建議；真實可行：經(jīng)營計劃要基于實際情況，合理、可行，不得夸大和虛報；數(shù)據(jù)支持：經(jīng)營計劃要有充分的數(shù)據(jù)支持，依靠市場調(diào)研、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行猜測；優(yōu)化調(diào)整：經(jīng)營計劃要隨時依據(jù)實際情況進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，保持敏捷性和適應(yīng)性。四、預(yù)算編制和審核預(yù)算編制流程：收集業(yè)務(wù)計劃和市場猜測數(shù)據(jù)；訂立年度預(yù)算指標(biāo)，包含收入、本錢、費用、利潤等；訂立資本預(yù)算，包含固定資產(chǎn)投資、研發(fā)投資等；編制各部門預(yù)算，由各部門依據(jù)業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算指標(biāo)編制細(xì)化的預(yù)算；上級部門審核預(yù)算。預(yù)算編制和審核要求：合理性：預(yù)算編制要基于經(jīng)營計劃和市場猜測數(shù)據(jù)，合理反映業(yè)務(wù)發(fā)展需求；可控性：預(yù)算編制要具備可控性，能夠通過細(xì)化指標(biāo)和責(zé)任人的設(shè)定實現(xiàn)；透亮公正：預(yù)算編制要公開透亮，各部門對本身預(yù)算負(fù)責(zé)；上級審核：預(yù)算編制通過上級部門審核，確保各部門預(yù)算目標(biāo)的合理性。五、預(yù)算執(zhí)行和掌控預(yù)算執(zhí)行流程：預(yù)算分解：將公司層面預(yù)算分解為部門和個人預(yù)算，明確責(zé)任人和績效指標(biāo)；監(jiān)控執(zhí)行：依照預(yù)算指標(biāo)和時間節(jié)點，對各部門和個人的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題；調(diào)整掌控：依據(jù)實際情況和預(yù)算偏差，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整掌控，保證整體目標(biāo)的實現(xiàn)；績效評估：依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對各部門和個人進(jìn)行績效評估，獎懲有據(jù)。預(yù)算執(zhí)行和掌控要求：信息共享：及時共享預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果，保證各部門之間的信息流暢；異常處理：及時處理預(yù)算執(zhí)行中的異常情況，確保問題不擴(kuò)大化；連續(xù)改進(jìn)：依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，連續(xù)改進(jìn)預(yù)算制度。六、追蹤評估和調(diào)整追蹤評估：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行追蹤評估，評估預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性；分析預(yù)算執(zhí)行中的偏差原因，確定改進(jìn)措施。調(diào)整：依據(jù)追蹤評估結(jié)果，及時調(diào)整預(yù)算，確保整體目標(biāo)的實現(xiàn)；及時調(diào)整部門和個人目標(biāo)，提高全員的工作動力。七、違規(guī)處理對于嚴(yán)重違反經(jīng)營計劃與預(yù)算制度的行為，將依照公司相關(guān)管理制度進(jìn)行處理，包含但不限于：—警告、記過、降職、辭退等紀(jì)律處分；—追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；—依法追究法律責(zé)任。八、附則經(jīng)營計劃與預(yù)算制度的修訂和解釋權(quán)歸公司高層管理人員全部。全部部門和員工必需嚴(yán)格依照本制度執(zhí)行，不能隨便更改。對本制度有任何疑問或建議，應(yīng)向上級部門或人事部門提出，并