財(cái)務(wù)計(jì)劃管理標(biāo)準(zhǔn)

Q/CT湖北東神楚天化工有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/CTGL-JY-035-2014財(cái)務(wù)計(jì)劃管理規(guī)定2014-03-20發(fā)布2014-04-01實(shí)施湖北東神楚天化工有限公司發(fā)布財(cái)務(wù)計(jì)劃管理規(guī)定范圍本規(guī)定適用于本公司計(jì)財(cái)部，其他部門可參照執(zhí)行。2術(shù)語和定義2.1財(cái)務(wù)計(jì)劃管理是公司計(jì)劃預(yù)算管理的一個(gè)主要組成部分。通過編制財(cái)務(wù)計(jì)劃來規(guī)定和控制公司的經(jīng)營活動，促使公司各部門在經(jīng)營管理中努力工作、合作競爭，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而達(dá)到或超過預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。3職責(zé)3.1材料會計(jì)人員：負(fù)責(zé)報(bào)送每月的材料采購計(jì)劃申請表，匯總材料采購情況執(zhí)行表。3.2出納人員：負(fù)責(zé)匯總公司資金收入計(jì)劃及各部門資金使用計(jì)劃。3.4計(jì)財(cái)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批資金計(jì)劃、材料采購計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。4管理內(nèi)容4.1年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制4.1.1公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。4.1.2年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間。公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行、收支平衡、略有結(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可經(jīng)進(jìn)行。4.2月度計(jì)劃的編制4.2.1根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況經(jīng)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。4.3月度計(jì)劃的分類4.3.1資金計(jì)劃。4.3.2材料采購計(jì)劃。4.4月度計(jì)劃編制的程序4.4.1公司的資金計(jì)劃由各部門根據(jù)年度綜合計(jì)劃申報(bào)本部門資金計(jì)劃，計(jì)財(cái)部匯總各部門資金計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送總經(jīng)理審批，并存檔。4.4.2公司的材料采購計(jì)劃由倉庫保管員根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和倉庫庫存情況編制當(dāng)月的材料采購計(jì)劃，于上月的31日前報(bào)送生產(chǎn)部分管負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，報(bào)送采購部門。4.5計(jì)劃的實(shí)施管理4.5.1根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時(shí)對各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。4.5.2每月初必須對上月的計(jì)劃執(zhí)行情況經(jīng)行分析比較，對各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。4.6計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)4.6.1年度結(jié)算：年終公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前報(bào)算財(cái)務(wù)部。4.6.2月初公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各部門資金使用金額進(jìn)行匯總，填制月度資金計(jì)劃匯總表。該表應(yīng)具有計(jì)劃資金金額、實(shí)際支付金額、計(jì)劃資金執(zhí)行率。并將匯總表報(bào)送公司考核部門予以考核。4.6.3月末財(cái)務(wù)材料會計(jì)應(yīng)對公司材料采購數(shù)量進(jìn)行匯總，參照月度材料采購計(jì)劃表，對無計(jì)劃采購、超計(jì)劃采購、材料采購計(jì)劃未完成的情況以書面報(bào)告報(bào)送考核部門予以考核。5考核及細(xì)則本部分由計(jì)財(cái)部及有關(guān)部分負(fù)