關稅措施課件

關稅第一節(jié)關稅概述第二節(jié)關稅的主要種類第三節(jié)關稅的征收第四節(jié)關稅保護度第五節(jié)關稅效應第一節(jié)關稅概述一、關稅的概念、性質(zhì)、特點和作用概念：關稅（CustomsDuties；Tariff）是進出口商品經(jīng)過一國關境時，由政府所設置的海關向其進出口商所征收的稅收。（征收關稅的領域為關境）

海關的任務是根據(jù)政策、法令和規(guī)章對進出口貨物、貨幣、金銀、行李、郵件、運輸工具等實行監(jiān)督管理、征收關稅、查禁走私貨物、臨時保管通關貨物和統(tǒng)計進出口商品等。性質(zhì)：關稅是國家財政收入的一個重要組成部分。它與其他稅收一樣，具有強制性、無償性和預定性。特點：1.關稅是一種間接稅 進出口商墊付稅款作為成本打入貨價，關稅負擔最后便轉(zhuǎn)嫁給買方或消費者承擔。2.關稅有稅收主體和稅收客體 稅收主體——即關稅的納稅人：進出口商人 稅收客體——進出口貨物作用：

1.關稅是各國對外貿(mào)易政策的重要措施2.關稅是國家財政收入的一部分3.關稅可以調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易

請思考：關稅如何調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易？關稅調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易的方式：1.國內(nèi)能大量生產(chǎn)或者暫時不能大量生產(chǎn)但將來可能發(fā)展的產(chǎn)品——較高的進口關稅2.非必需品或奢侈品的進口——高關稅。3.本國不能生產(chǎn)或生產(chǎn)不足的原料、半制成品、生活必需品或生產(chǎn)上的急需品的進口——較低稅率或免稅。4.貿(mào)易逆差過大時——提高關稅或征收進口附加稅以限制商品進口，縮小貿(mào)易逆差。 貿(mào)易順差過大時——減免關稅、縮小貿(mào)易順差。第二節(jié)關稅的主要種類一、按照商品流向分類

進口稅、出口稅、過境稅二、按照征稅的目的分類

財政關稅、保護關稅三、按照征稅待遇分類

普通關稅、優(yōu)惠關稅、差別關稅四、按照征稅的一般方法或征稅標準分類

從量稅、從價稅、混合稅、選擇稅、滑準稅五、按照關稅保護的程度和有效性劃分

名義關稅、有效關稅

一、按照商品流向分類：進口稅、出口稅和過境稅（一）進口稅（ImportDuties）概念：進口國家的海關在外國商品輸入本國時，根據(jù)海關稅則對本國進口商所征收的關稅。（一般進口稅）2、大部分國家的進口關稅結(jié)構(gòu)為： 對工業(yè)制成品征收較高關稅，對半制成品的進口稅率次之，對原料的進口稅率最低甚至免稅。（二）出口稅概念：出口國家的海關對本國產(chǎn)品輸往外國時，對出口商所征收的關稅。目前大多數(shù)國家對大多數(shù)產(chǎn)品不征收出口稅，征收的出口稅，通常為對出口原材料征稅，以保護本國的生產(chǎn)。（三）過境稅又稱通過稅，是一國對于通過其關境的外國貨物所征收的關稅。目前大部分國家在外國商品通過其領土時只征收少量的準許費，印花費，登記費和統(tǒng)計費等。二、按照征稅的目的分類：財政關稅和保護關稅（一）財政關稅（RevenueTariff）1.概念： 又稱收入關稅，指以增加國家財政收入為主要目的而征收的關稅。2.征收財政關稅的條件：征稅的進口貨物必須是國內(nèi)不能生產(chǎn)或無代用品而必須從國外輸入的商品；征稅的進口品，在國內(nèi)必須有大量消費；關稅稅率要適中目前財政收入中關稅的比重不斷降低（二）保護關稅（ProtectiveTariff）概念：以保護本國工業(yè)或農(nóng)業(yè)發(fā)展為主要目的而征收的關稅。稅率越高越能達到保護的目的。2.保護關稅和禁止關稅：稅率達到100％以上，成為禁止關稅三、按照征稅待遇分類：普通關稅、優(yōu)惠關稅、差別關稅（一）普通關稅又稱一般關稅，是指對與本國沒有簽署貿(mào)易或經(jīng)濟互惠等友好協(xié)定的國家原產(chǎn)的貨物征收的非優(yōu)惠性關稅。稅率較高。（二）優(yōu)惠關稅優(yōu)惠關稅是指對來自特定國家的進口貨物在關稅方面給予優(yōu)惠待遇，其稅率低于普通關稅稅率。

1.特定優(yōu)惠關稅概念： 指對從某個國家或地區(qū)進口的全部商品或部分商品，給予特別的低關稅或免稅待遇。特惠稅有互惠與非互惠之分。種類： 宗主國與殖民地附屬國之間的特惠稅 洛美協(xié)定國家之間的特惠稅（歐共體與發(fā)展中國家）2.普惠制關稅（普惠制簡稱GSP

generalizedsystemofpreferences)概念：發(fā)達國家對進口原產(chǎn)于發(fā)展中國家的工業(yè)制成品、半制成品和某些初級產(chǎn)品給予降低或取消進口關稅待遇的一種關稅優(yōu)惠，簡稱普惠制。三原則：（1）普遍性原則：指發(fā)達國家應對發(fā)展中國家的制成品、半制成品盡可能給予關稅優(yōu)惠；（2）非歧視原則：指應使所有發(fā)展中國家或地區(qū)都不受歧視、無例外地享受普惠制，不應區(qū)別不同國家實施不同的方案；（3）非互惠原則：指發(fā)達國家應單方面給予發(fā)展中國家關稅優(yōu)惠，而不要求發(fā)展中國家給予反向?qū)Φ葍?yōu)惠。主要規(guī)定： （1）對受惠國家或地區(qū)的規(guī)定：原則是普遍的，無歧視性的，但各個國家有不同。（2）對受惠產(chǎn)品范圍的規(guī)定：各個給惠國都有自己的給惠產(chǎn)品清單和排除產(chǎn)品清單；根據(jù)經(jīng)濟貿(mào)易政策制定；一般來說，農(nóng)產(chǎn)品的受惠產(chǎn)品少，工業(yè)產(chǎn)品多，敏感產(chǎn)品被排除。（正在變化中）

（3）對受惠產(chǎn)品減稅幅度（優(yōu)惠幅度）的規(guī)定：取決于最惠國稅率和普惠制稅率之間的差額，最惠國稅率越高，普惠制稅率越低，優(yōu)惠差幅就越大，反之，越小。（4）對給惠國保護措施的規(guī)定：A.免責條款：進口對本國同類產(chǎn)品或者有直接競爭關系的產(chǎn)品造成，或者即將造成傷害，可以完全或者部分取消；B.預定限額：即規(guī)定受惠產(chǎn)品關稅優(yōu)惠進口限額，超出部分恢復最惠國稅率；

C.競爭需要標準D.畢業(yè)條款：當受惠國或地區(qū)的某項產(chǎn)品或其經(jīng)濟發(fā)展到較高的程度，使他在世界市場上顯示出較強的競爭力時，則取消該項產(chǎn)品或全部產(chǎn)品享受關稅優(yōu)惠待遇的資格，分為產(chǎn)品畢業(yè)和國家畢業(yè)E.對原產(chǎn)地的規(guī)定：是衡量受惠國出口產(chǎn)品是否能享受優(yōu)惠的標準，確保發(fā)展中國家或地區(qū)的產(chǎn)品利用普惠制擴大出口，防止非受惠國的產(chǎn)品利用普惠制的優(yōu)惠，擾亂普惠制下的貿(mào)易秩序。

目前有36個國家給予中國普惠制優(yōu)惠待遇（全世界共有38個給惠國）（美國與保加利亞）平均享受5%的關稅減免。給惠國(36個）歐盟25國：比利時BELGIUM

、愛爾蘭

IRELAND、意大利ITALY

、丹麥DENMARK

、法國FRANCE

、盧森堡LUXEMBOURG、德國GERMANY、荷蘭HOLLAND

、希臘GREECE、英國UNITEDKINGDOM、葡萄牙PORTUGAL、西班牙SPAIN、奧地利AUSTRIA、芬蘭FINLAND、瑞典SWEDEM、波蘭POLAND、捷克CZECHREPUBLIC、斯洛伐克THEREPUBLICOFSLOVAKIA、匈牙利HUNGARY、斯洛文尼亞SLOVENIA、立陶宛LITHUANIA、拉脫維亞LATVIA、愛沙尼亞ESTHONIA、塞浦路斯CYPRUS、馬耳他MALTA其余給惠國（11個）:

獨聯(lián)體4國：俄羅斯RUSSIA、白俄羅斯WHITERUSSIABELARUS、烏克蘭UKRAINE、哈薩克斯坦KAZAKSTAN

其他7國：挪威NORMAY、瑞士SWITZERLAND、澳大利亞AUSTRALIA、新西蘭NEWZEALAND、加拿大CANADA、日本JAPAN、土耳其TURKEY（三）差別關稅

是指對同一種商品由于輸出國或生產(chǎn)國情況的不同而使用有差別對待的進口關稅。形式：反傾銷稅、反補貼稅、報復關稅等特點：在正稅之外對有關傾銷差額、補貼金額以附加稅的形式征收，以平衡其差額1.反傾銷稅（Anti－dumpingDuty）含義：是指為抵制外國商品大量低價進口，保護國內(nèi)相關產(chǎn)業(yè)而征收的一種進口附加稅。實施反傾銷措施的基本要件：

a.傾銷

b.損害

c.傾銷與損害之間有因果關系（1）傾銷的確定

傾銷——指一項產(chǎn)品的出口價格，以低于其在正常貿(mào)易中出口國供其國內(nèi)消費的同類產(chǎn)品的可比價格，即以低于正常價值進入另一國市場。

正常貿(mào)易中出口國國內(nèi)銷售價格，或正常價值出口國向第三國正常貿(mào)易出口價格，或結(jié)構(gòu)價格傾銷幅度的確定：將正常價值與出口價格進行比較，同時要考慮諸多因素，例如銷售條件、匯率、產(chǎn)品的同類性等。（2）損害的確定

進口方生產(chǎn)同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)受到實質(zhì)損害損害分三種情況進口方生產(chǎn)同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)受到實質(zhì)損害的威脅進口方建立生產(chǎn)同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)受到實質(zhì)性的阻礙對實質(zhì)性損害的確定：第一，進口產(chǎn)品傾銷的數(shù)量大增；第二，進口產(chǎn)品價格大幅度下降，第三，進口產(chǎn)品對國內(nèi)同類產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)有實際和潛在的消極影響。（3）傾銷與損害之間有因果關系的認定

《反傾銷協(xié)議》規(guī)定，進口方主管機構(gòu)應審查除進口傾銷產(chǎn)品以外的其他可能使國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害的已知因素。這些因素如下：第一，未以傾銷價格出售的進口產(chǎn)品的價格及數(shù)量。第二，需求萎縮或消費模式的改變。第三，外國與國內(nèi)生產(chǎn)商間競爭與限制性貿(mào)易做法。第四，技術(shù)發(fā)展、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的出口實績及生產(chǎn)率。反傾銷措施包括兩種：臨時反傾銷措施和最終反傾銷措施對臨時反傾銷措施，一般征收臨時反傾銷稅；也可以要求提供相應數(shù)額的保證金或擔保函。通常進口方主管機構(gòu)在反傾銷案件正式立案調(diào)查60天后才能采取以上措施。期限一般4-9個月。（而最終反傾銷措施期限可高達5年）反傾銷稅的征收與價格承諾由進口方主管機構(gòu)對傾銷產(chǎn)品征收，是超過正常海關關稅的一種附加稅。價格承諾是指由出口方與進口方主管機構(gòu)達成協(xié)議，由出口商提高價格以消除產(chǎn)業(yè)損害，進口方則相應終止案件調(diào)查。2006.4.6

歐盟對原產(chǎn)于中國的皮面鞋靴作出反傾銷初裁時間臨時反傾銷稅率%

4.7-6.14.86.2-7.139.77.14-9.1414.59.15后19.4歐盟從10月7日起對中國皮鞋征收16.5%的反傾銷稅,為期兩年

2.反補貼稅（1）概念：又稱抵消稅或補償稅，是對于直接或間接地接受獎金或補貼的外國商品進口所征收的一種進口附加稅，一般按照“補貼數(shù)額”征收。請考慮：反補貼稅的目的是什么？（2）目的：為了使他國補貼產(chǎn)品不能在進口國市場上進行低價競爭或傾銷，以保護進口國同類商品的生產(chǎn)。（3）WTO關于《補貼與反補貼協(xié)議》的主要內(nèi)容：①補貼的定義：指政府或任何公共機構(gòu)對企業(yè)提供的財政捐助和政府對收入或價格的支持。②補貼的主要分類

a.禁止使用的補貼（紅燈補貼）包括：出口補貼（12種）進口替代補貼（使用國產(chǎn)品的補貼）b.可申訴的補貼（黃燈補貼）c.不可申訴的補貼（綠燈補貼）出口補貼12種情形（書本306頁）1.直接補貼2.有出口獎勵的貨幣留成方案（如允許留成一定比例的外匯）3.出口裝運補貼4.政府對出口提供優(yōu)于內(nèi)銷的服務或其他條件5.允許減免直接稅（工資、利潤、利息、租金等收入所納的稅）6.有意減小直接稅的稅基7.允許減免間接稅（增值稅、消費稅、銷售稅、營業(yè)稅等）8.對累積間接稅的減免優(yōu)惠大于內(nèi)貿(mào)9.寬松的進口費用減免或退還政策10.不保本情況下提供出口信貸擔?；虮ｋU計劃11.低于實際應付利率為出口提供出口信貸12.從世貿(mào)組織成員方公共帳戶所支取的任何其他費用③反補貼措施指進口方主管機關應國內(nèi)相關產(chǎn)業(yè)的申請，對受補貼的進口產(chǎn)品進行反補貼調(diào)查，并采取征收反補貼稅或價格承諾等方式，抵消進口產(chǎn)品所得到的補貼，恢復公平競爭，保護受到損害的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。使用反補貼措施的規(guī)則與反傾銷規(guī)則的不同：第一，對微量的標準規(guī)定不同。前者：從價金額的1%；后者，傾銷幅度2%以下。第二，對忽略不計的標準規(guī)定不同。占4%和3%

第三，價格承諾方式不同。反補貼措施中允許以價格承諾方式消除補貼影響，而反傾銷中沒有政府承諾問題。第四，邀請磋商解決問題方式不同。前者可以后者不可④征收反補貼稅的程序申訴和調(diào)查舉證磋商有行動，中止無行動，征收反補貼稅。征收反補貼稅的期限不得超過5年美對華實施反補貼法中國造紙業(yè)可能退出美市場

3月30日，美國商務部宣布對來自中國的銅版紙產(chǎn)品征收10．90％－20．3％不等的臨時反補貼稅，首次對中國無情地揚起了反補貼稅的利器，美中貿(mào)易沖突出現(xiàn)升級的苗頭。如果美方在接下來的損害裁定中認為有損害行為，將造成中國企業(yè)接連并交兩稅，即反補貼稅和反傾銷稅，最終將使中國產(chǎn)品退出美國市場。

四、按照征稅的一般方法或征稅標準分從量稅、從價稅、混合稅、選擇稅和滑準稅（一）從量稅（SpecificDuties）概念： 從量稅是以進口商品的數(shù)量、體積、重量等計量單位為計量基準的一種計征關稅的方法。特點： 每一種進口商品的單位應稅額固定，不受該商品進口價格的影響。計稅時以貨物的計量單位乘以每單位應納稅金額即可得出該貨物的關稅稅額。 這種計稅方法簡便，通關手續(xù)快捷，并能起到抑制低廉商品或故意低瞞報價格商品的進口。

缺點？應用：

從量稅適用于規(guī)格品種簡單、計量容易、同一種商品規(guī)格價差比較少、且經(jīng)常性大宗進口的商品，如我國海關自１９９７年７月１日起即對啤酒、石油原油和感光膠片試行從量關稅。但是，由于應稅額固定，物價漲落時，稅額不能相應變化，因而，在物價上漲時，關稅的調(diào)控作用相對減弱。 所以，關貿(mào)總協(xié)定第二條第六款甲項對從量稅有這樣的規(guī)定：當本國的貨幣在按國際貨幣基金協(xié)會的有關規(guī)定認可下貶值達20%時，可以調(diào)整其從量稅稅率。（二）從價稅：（ADValumDuties）概念： 指以課稅對象的價值為標準征收的關稅。從價稅額=完稅價格X進口從價稅率進口貨物的完稅價格按海關的有關規(guī)定進行審定或固定后才能成為計稅依據(jù)，經(jīng)審定的計稅價格稱為海關完稅價格或稱海關價格。

詳見第314頁或文件名“完稅價格”特點：

合理性強：相對進口商品價格的高低，其稅額也相應高低，即：優(yōu)質(zhì)價高的商品稅高，質(zhì)劣價低的商品稅低，從而可以體現(xiàn)稅賦的合理性。

也有不足：如：不同品種、規(guī)格、質(zhì)量的同一貨物價格有很大差異，海關估價有一定難度，因此計征關稅的手續(xù)也較繁雜。又如：當某一種進口商品的國際價格大幅度下跌時，或人為故意低瞞報進口商品價格和低價傾銷時，從價稅不能有效地起到保護國內(nèi)相關工業(yè)或防止逃漏稅款的作用。（三）混合稅概念： 也稱復合稅，是對某種進口商品混合使用從價稅和從量稅的一種計征關稅的方法。征稅方法： 對某種商品同時征收一定數(shù)額的從價稅和從量稅；或?qū)Φ陀谀骋粌r格進口的商品只按從價稅計征關稅，高于這一價格，則混合使用從價稅和從量稅計征關稅等等。 復合稅既發(fā)揮從量稅抑制低價進口商品的特點，又可發(fā)揮從價稅稅負合理、穩(wěn)定的特點。我國目前對錄（放）像機和攝像機等商品即試行復合關稅。（四）選擇稅 在稅則中訂有從價和從量兩種稅率，征稅時由海關選擇其中一種計稅。在物價上漲時，使用從價稅；在物價下落時使用從量稅，既可保證稅收數(shù)量，又可發(fā)揮保護作用。（五）滑準稅與進口商品價格成反向關系的關稅計征辦法。即進口商品價格越高其進口關稅越低，而價格越低稅率越高。2002年部分進口商品的從價稅、從量稅、混合稅稅目稅率稅則號貨名最惠國稅率普通稅率從價稅（%）85101000剃須刀30100從量稅22030000啤酒3元/升7.5元/升混合稅85211020放像機每臺完稅價≤2000$:

執(zhí)行單一從價稅,稅率為36%;

每臺完稅價>2000$:

每臺征收從量稅,稅額5480元,

加上3%的從價稅五、按照關稅保護的程度和有效性劃分（一）名義關稅：根據(jù)海關稅則對進口貨物征收的關稅稅率。（二）有效關稅：是指對某個工業(yè)每單位產(chǎn)品“增值”部分的從價稅率，代表著對本國同類產(chǎn)品真正有效的保護程度。 詳見第四節(jié)關稅保護度（326頁）第三節(jié)關稅的征收一、海關稅則（CustomsTariff）（一）概念： 又稱關稅稅則，是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應稅和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。（二）基本內(nèi)容：稅則分兩個部分：海關課征關稅的規(guī)章條例及說明；關稅稅率表。關稅稅率表有三個部分：稅則號列、貨物分類目錄、稅率（三）海關稅則的貨物分類方法1、按貨物自然屬性分類；2、按貨物加工程度或制造階段分類；3、按貨物成份分類或按工業(yè)部門的產(chǎn)品分類；4、按貨物用途分類；5、按貨物自然屬性分大類，再按加工程度分小類。（四）商品分類及編碼國際上有二種標準：由聯(lián)合國秘書處于1950年制定的《聯(lián)合國國際貿(mào)易標準分類》(縮寫為SITC)，由聯(lián)合國經(jīng)濟和社會理事會推薦給各成員國使用；由歐洲關稅同盟的海關合作理事會于1950年制定的《海關合作理事會稅則目錄》(縮寫為CCCN)。因該稅則目錄是在布魯塞爾制訂的，故又稱為《布魯塞爾稅則目錄》。 采用CCCN的國家和地區(qū)有100多個，但不包括美國和加拿大。（五）商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度（HS） 為了協(xié)調(diào)兩種不同的商品分類標準，產(chǎn)生了ＨＳ。（1988.1.1生效） 它除了用于海關稅則、貿(mào)易統(tǒng)計外，還應用于商品運輸?shù)挠嬞M與統(tǒng)計、計算機數(shù)據(jù)傳遞、國際貿(mào)易單證的簡化及普惠制的利用等方面。

HS將商品分為21類(Section)，97章(Chapter)。章以下設有1241個四位數(shù)的稅目(Heading)，5019個六位數(shù)的子目(Subheading)。例：5202.10廢棉紗線 締約國可在六位數(shù)的基礎上依需要加列到八位或十位數(shù)，不過這加列的編碼只供本國國內(nèi)使用。而前六位數(shù)是國際統(tǒng)一的，依公約，締約國無權(quán)加以改變。我國以前實施的是八位數(shù)碼，現(xiàn)在改用十位數(shù)碼。

（六）海關稅則的主要種類1.單式稅則：又稱一欄稅則，一個稅目只有一種稅率，適用于來自任何國家的商品。2.復式稅則：又稱多欄稅則，在一個稅目下訂兩個以上的稅率，對來自不同國家的商品使用不同的稅率。3.自主稅則：又稱國家稅則，指一國立法機構(gòu)根據(jù)關稅自主原則單獨制定而不受對外簽訂的貿(mào)易條約或協(xié)定約束的一種稅率。4.協(xié)定稅則：指一國與其他國家和地區(qū)通過貿(mào)易和關稅談判，以貿(mào)易條約或協(xié)定的方式確定的關稅率。二、關稅減免（一）關稅減免的含義指海關全部或部分免除應稅貨品納稅義務人的關稅給付義務的一種行政措施。（二）關稅減免的內(nèi)容（322頁）1、關稅減免的范圍（1）有關國際協(xié)定中規(guī)定的貨品（2）無商業(yè)價值的樣品（3）人體治療用品（4）因遷居而進口的動產(chǎn)（5）學習用品（6）遺產(chǎn)其他等共18類三、通關手續(xù)申報審單查驗征稅和放行第四節(jié)關稅保護度

一、關稅保護度含義指用來衡量或比較一個國家對進口商品課征關稅給予該國經(jīng)濟的保護所達到的地步或水平。關稅對一國經(jīng)濟整體或某一經(jīng)濟部門的保護程度，通常以關稅水平衡量；對某一類商品的保護程度以關稅保護率來衡量。二、關稅水平1、概念：關稅水平指一個國家進口關稅的平均稅率。2、關稅水平計算方式（1）簡單算術(shù)平均法即：關稅水平=∑ti/n

所有稅率之和/所有稅率的個數(shù)（稅目之和）

簡單算術(shù)平均法計算簡單，但它是根據(jù)一國稅則中的稅率（法定稅率）來計算，即不管每個稅目實際的進口數(shù)量，只按稅則中的稅目數(shù)求其稅率的算術(shù)平均值。由于稅則中很多高稅率的稅目是禁止性關稅，有關商品很少或根本沒有進口，而有些大量進口的商品是零稅或免稅的，因此，這種將貿(mào)易中的重要稅目和次要稅目均以同樣分量計算的方法顯然是不合理的。此外，以該方法計算出的關稅水平會受稅則中稅目設置的影響。鑒于簡單平均法不能如實反映一國關稅水平，因此很少被使用。（2）加權(quán)算術(shù)平均法先以一國各種進口商品的價值在進口總值的比重為權(quán)數(shù)，再結(jié)合稅率進行計算。即：關稅水平=∑tifi

ti——表示個別關稅率

fi——表示某一關稅率的進口商品占總進口商品的比例根據(jù)權(quán)數(shù)計算方法不同又可分三種加權(quán)算術(shù)平均法：全部商品加權(quán)平均法：關稅水平=進口關稅總額/進口商品總值

在這種計算方法中，如果一國稅則中免稅的項目較多，計算出來的數(shù)值就偏低，不易看出有稅商品稅率的高低。

有稅商品加權(quán)平均法關稅水平=進口關稅總額/有稅商品進口總值

選擇性商品加權(quán)平均法關稅水平=有代表性商品進口關稅總額/有代表性商品進口總值

現(xiàn)舉例說明：假定選取A、B、C三種代表性商品計算，

ABC

進口值(萬元)1004060

稅率(％)102030則，關稅水平＝［（100×l0％＋40×20％+60×30％）／（100＋40＋60）］×100％=18％

若各國選取同樣的代表性商品進行加權(quán)平均，對各國的關稅水平比較則成為可能。這種方法比全額加權(quán)平均更為簡單和實用。在關貿(mào)總協(xié)定肯尼迪回合就關稅減讓談判時，各國就是使用聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議選取的504種有代表性的商品來計算和比較各國的關稅水平的。三、名義保護率和有效保護率（一）名義保護率（NRP,NominalRateofProtection）含義：指一國由于實現(xiàn)關稅保護而引起的國內(nèi)市場價格超過國際市場價格的部分與國際市場價格的百分比。即： NRP=（P’-P）/P×100%P’—進口商品的國內(nèi)市場價格P—進口商品的國際市場價格

例如：國際市場汽車價格10000美元，關稅保護下的國內(nèi)市場價格為11000美元。汽車的名義保護率=（11000-10000）/10000×100%=10%由于在理論上，國內(nèi)外差價與國外價格之比等于關稅稅率，因而在不考慮匯率的情況下，名義保護率在數(shù)值上和關稅稅率相同，通過關稅稅則公布的稅率表現(xiàn)出來。一般而言，在其他條件相同的情況下，名義保護率越高，對本國同類產(chǎn)品的保護程度也越高。美國、日本和歐洲共同體的名義關稅稅率和有效關稅稅率（%）

歐共體日本美國

名義稅率有效稅率名義稅率有效稅率名義稅率有效稅率牛奶、奶酪和黃油可可產(chǎn)品和巧克力棉籽油豆油煙草和香煙22.012.811.011.087.159.934.679.0148.1147.337.322.825.825.4339.5248.880.7200.3286.3405.610.84.259.622.568.036.916.2465.9252.9113.2（二）有效保護率（ERP,EffectiveRateofProtection）1、含義有效保護率是指一種加工產(chǎn)品在各種保護措施的作用下可能帶來的增加值的增量對其在自由貿(mào)易條件下加工增加值的百分比。2、計算方法ERP=（V’-V）/V×100%V’——保護措施下生產(chǎn)過程的增值（國內(nèi)增值）V——自由貿(mào)易條件下加工增值

例如：自由貿(mào)易條件下A商品的最后國內(nèi)價值100元（其中50元為進口投入品，50元國內(nèi)增值）；

（1）假定該國對同類A商品進口征收20%的關稅，對進口投入品免稅，則——該國A商品價格升為120元

ERP=〔（120-50）-50〕/50=40%（2）再假定：該國對A商品進口征收20%的關稅，對A商品進口投入品也征收20%的關稅，則——該國A商品價格升為120元，投入品價格升為60元ERP=〔（120-60）-50〕/50=20%（3）問：如果對A商品的進口投入品征收50%的關稅，其他條件不變，其結(jié)果如何？結(jié)果是：投入品價格上升到75元（50+50X50%），保護措施下的國內(nèi)增值為：120-75=45即：ERP=〔（120-75）-50〕/50=（45-50）/50=-10%結(jié)論：1.當最終產(chǎn)品的名義稅率即關稅稅則中規(guī)定的稅率大于其投入品的名義稅率時，對最終產(chǎn)品的有效保護率大于名義稅率；（20%和40%）當最終產(chǎn)品的名義稅率等于其投入品的名義稅率時，對最終產(chǎn)品的有效保護率等于名義稅率；（20%）當最終產(chǎn)品的名義稅率小于其投入品的名義稅率時，對最終產(chǎn)品的有效保護率則小于名義稅率；（驗證？）而當對進口投入征收的稅率過高時，會出現(xiàn)負數(shù)的保護率。（-10%）2.利用關稅保護國內(nèi)市場不僅依賴于較高的稅率，還要有合理的關稅結(jié)構(gòu)，對原材料和中間產(chǎn)品征收較低的關稅，對最終產(chǎn)品實行高關稅，從而使最終產(chǎn)品受到最充分的保護。3、有效保護理論的政策意義（331頁）（1）有效保護與關稅結(jié)構(gòu)（2）有效保護與關稅減讓（3）有效保護與關稅制度（4）有效保護與產(chǎn)業(yè)政策請同學們看書自學有效保護率理論的重要實踐意義

有效關稅率公式顯示，當最終產(chǎn)品名義關稅率一定時，對所需的原材料等投入品征收的名義稅率越低，則最終產(chǎn)品名義稅率的保護作用越大。工業(yè)發(fā)達國家的關稅結(jié)構(gòu)基本上都顯現(xiàn)出這樣的特征：制成品進口稅率最高，中間產(chǎn)品稅率居中，原材料進口稅率最低，甚至完全免稅。這種階梯形關稅結(jié)構(gòu)重在提高了制成品的有效關稅率。 發(fā)展中國家為了實現(xiàn)工業(yè)化，大多鼓勵和保護本國制成品的國內(nèi)生產(chǎn)和供給。在關稅結(jié)構(gòu)的安排上，也應該提高工業(yè)制成品的有效關稅率為重點，適當降低原材料、半成品等投入品的進口稅率刺激國內(nèi)加工工業(yè)的發(fā)展，充分發(fā)揮關稅對工業(yè)制成品的保護作用，推動本國的工業(yè)化進程。美國、日本和歐共體的關稅升級制

歐共體日本美國

名義關稅有效關稅名義關稅有效關稅名義關稅有效關稅花生油未加工的花生粗加工的花生精加工的花生

0.07.515.0

92.9186.4

0.07.610.1

93.7324.8

18.218.422.0

24.664.9紙張及紙的產(chǎn)品原木，未加工木材紙漿紙和紙張產(chǎn)品

0.01.613.1

2.530.2

0.05.05.9

10.717.6

0.00.05.3

-0.512.8毛織品未加工的羊毛毛線毛織品

0.05.414.0

16.032.9

0.05.014.7

9.335.1

21.130.746.9

62.290.8

一國想要鼓勵本國高解析度寬屏幕電視機產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。當前這種電視機售價很昂貴，達到6500美元一臺。生產(chǎn)這種電視機的零部件成本為3000美元。從世界市場上進口同種電視機的價格為5000美元。（1）幼稚工業(yè)論認為應保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)使之免于外國競爭。從這一論點出發(fā)，你認為是否應采用從價關稅？關稅率應為多少？（2）這個關稅率對國內(nèi)電視機產(chǎn)業(yè)的有效保護率為多少？有多種中間投入品情形下的有效保護率計算公式：

tj是j行業(yè)最終產(chǎn)品的名義關稅率，aij是在自由貿(mào)易下j行業(yè)中各種投入品i占總收益的份額，tij是對投入i征收的名義關稅率。設中國對小汽車的關稅稅率為180%，國內(nèi)一典型的汽車制造商的成本結(jié)構(gòu)和部件關稅如下表：

（1）試計算對中國小汽車行業(yè)的有效保護率。

（2）如果鋼板、發(fā)動機、輪胎的關稅分別降為l0％、30％、5％，計算小汽車的有效保護率。

（3）從上面的計算中，可以推出哪些關于有效保護率的一般結(jié)論?

練習

成本項目鋼板發(fā)動機輪胎占汽車價格比重20％30％10％關稅稅率60％120％30％第五節(jié)關稅的經(jīng)濟效應解決征收關稅后對一國進口產(chǎn)品價格、進口產(chǎn)品生產(chǎn)者、消費者、政府和總福利的影響問題1.小國局部均衡效應小國指進口或出口數(shù)量不能影響商品在世界市場上的價格的國家。

PYQYOSDPwPtFAGabcd國際市場價格稅后進口價格①稅后價格提高Q1Q2Q3Q4稅前進口量②稅后進口量減少eBCH稅前消費者剩余△AFPW，稅后為△AGPt。③消費者剩余損失a+b+c+d稅前生產(chǎn)者剩余△PWCB，稅后為△PtHB。④生產(chǎn)者剩余增加a進口量為Q3Q4，單位關稅為PWPt。⑤政府關稅收入為c損失：a+b+c+d（消費者）獲益：a（生產(chǎn)者）+c（政府）⑥凈福利：－（b+d）（損失）（一）關稅對小國本身的影響1、 關稅的生產(chǎn)效應小國征收關稅后，國內(nèi)市場價格因進口減少而上升，國內(nèi)廠商擴大生產(chǎn)，產(chǎn)量增加，這就是關稅對小國的生產(chǎn)效應。2、