銀行會計基礎教材

銀行會計行業(yè)會計比較行業(yè)會計比較銀行會計基礎銀行會計憑證的特點銀行賬務組織的特點銀行會計機構的特點我國的銀行體系中國人民銀行（央行）執(zhí)行國家貨幣政策發(fā)行并控制貨幣為其他商業(yè)銀行提供貸款作為最后貸款人來穩(wěn)定金融市場行業(yè)會計比較我國的銀行體系銀監(jiān)會對整個銀行實行監(jiān)管

三大政策性銀行國家開發(fā)銀行中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行中國進出口銀行行業(yè)會計比較我國的銀行體系四大國有商業(yè)銀行中國工商銀行（中國最大的商業(yè)銀行）中國銀行（成立最早、海外機構最多、外匯業(yè)務最發(fā)達）中國建設銀行中國農(nóng)業(yè)銀行行業(yè)會計比較我國的銀行體系股份制商業(yè)銀行交通銀行（最大的）招商銀行上海浦東發(fā)展銀行

民生銀行深圳發(fā)展銀行華夏銀行行業(yè)會計比較會計憑證的要素更多憑證種類多銀行憑證傳遞環(huán)節(jié)多較多地使用單式憑證銀行會計憑證的特點1234行業(yè)會計比較較多地使用單式憑證單式憑證（銀行承兌匯票、有價單證、重要空白憑證）

同一筆業(yè)務的借方、貸方科目要分別放入兩張或兩張以上的記賬憑證中優(yōu)點傳遞方便，便于分工記賬，便于綜合整理，便于裝訂保管缺點不能集中反映經(jīng)濟業(yè)務全貌，不利于事后考察某項業(yè)務的全面情況及其對應關系行業(yè)會計比較重要空白憑證銀行收到重要的空白憑證支票50本收入：

重要空白憑證——支票50本付出：

重要空白憑證——支票1本行業(yè)會計比較憑證種類多行業(yè)會計比較銀行憑證傳遞環(huán)節(jié)多銀行所辦理的業(yè)務，其業(yè)務憑證不僅要在銀行內(nèi)部的各個部門之間傳遞，而且有的還要在異地傳遞，或者在地區(qū)間的各行傳遞行業(yè)會計比較會計憑證的要素更多行業(yè)會計比較銀行賬務組織的特點行業(yè)會計比較業(yè)務活動轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票現(xiàn)金收入、付出傳票登記簿分戶賬科目日結單余額表總賬日計表現(xiàn)金收入、付出日記簿現(xiàn)金庫存簿庫存現(xiàn)金分戶賬分戶賬是明細核算的主要形式。它按單位或資金性質(zhì)立戶，根據(jù)傳票逐筆、連續(xù)登記，是各科目的詳細記錄。分戶賬的主要作用是據(jù)以辦理具體業(yè)務核算，并與有關存貸款單位進行賬務核對。分戶賬的格式，根據(jù)是否計息以及怎樣計息等賬務處理特點，需要有下列四種：甲種賬乙種賬丙種賬丁種賬行業(yè)會計比較甲種賬借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額適用于不計息的賬戶，以及用于銀行內(nèi)部的賬戶，或使用余額表計息的賬戶行業(yè)會計比較乙種賬借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額、積數(shù)積數(shù)=本金×時間利息=累計計息積數(shù)×日利率適用于在賬頁上計息的賬戶

行業(yè)會計比較丙種賬借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、借方余額、貸方余額適用于借方、貸方雙方反映余額的賬戶行業(yè)會計比較丁種賬借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額、銷賬適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性核算的需要行業(yè)會計比較現(xiàn)金收入、付出日記簿現(xiàn)金收入、付出日記簿，是記載和控制現(xiàn)金收入、付出數(shù)字的序時賬簿。它是由出納員根據(jù)現(xiàn)金收入、付出傳票逐筆記載，營業(yè)終了各自結出合計數(shù)的明細記錄。行業(yè)會計比較余額表行業(yè)會計比較

按月、按科目分戶設置，每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目分戶賬的最后余額抄列。余額表上每日各賬戶余額的合計數(shù)與同科目總賬余額核對相符。旬末、月末要分別結出10天、20天及全月合計，并與同科目總賬同期余額累計積數(shù)核對相符。如遇應加或應減積數(shù)要分別填入應加、應減積數(shù)以保證利息的計算正確。適用于不計息科目抄制各科目賬戶余額時使用，欄目內(nèi)容有科目代號、戶名、摘要、余額，根據(jù)分戶賬的各自余額編制科目日結單科目日結單是每一會計科目當日借、貸發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是控制明細核算的發(fā)生額、記賬憑證和扎平當日賬務的重要工具。全部科目日結單相加的借貸方合計數(shù)必須平衡。因為現(xiàn)金沒有傳票，最后根據(jù)設計現(xiàn)金的科目日結單的現(xiàn)金金額按相反方向做一張現(xiàn)金的科目日結單。現(xiàn)金科目日結單編制方式：①根據(jù)其他科目日結單種的現(xiàn)金借方合計數(shù)，反方向填入現(xiàn)金科目日結單的貸方；再根據(jù)其他科目日結單種的現(xiàn)金貸方和技術，反方向填入現(xiàn)金科目日結單的借方。②根據(jù)現(xiàn)金收入日記簿的合計數(shù)填入現(xiàn)金科目日結單的借方；根據(jù)現(xiàn)金付出日記簿的和技術填入現(xiàn)金科目日結單的貸方。

行業(yè)會計比較行業(yè)會計比較科目日結單總賬總賬是按科目設立，是對各科目的總括記錄。它是對明晰賬起控制和統(tǒng)馭作用的賬簿，又是編制日計表、月計表和年度會計報表的依據(jù)。登記方法是：每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目日結單的借貸方發(fā)生額分別填列，并結出余額。10天一小計。每月終了，應加計本月的借、貸方發(fā)生額和本年累計發(fā)生額。行業(yè)會計比較日計表是計表是反映當日業(yè)務活動和扎平當日全部賬務的主要工具。日計表應每日編制，其發(fā)生額和余額，應根據(jù)總賬當日各科目發(fā)生額和余額填記。借貸方發(fā)生額合計數(shù)及借、貸方余額合計數(shù)必須各自平衡。行業(yè)會計比較核算程序與賬務核對財務核對是保證賬務記載內(nèi)容正確無誤所財務的一項重要手段，其目的是防錯糾弊，保證賬務正確，確保銀行賬賬、賬正、賬表和賬款相符。可分為每日核對和定期核對行業(yè)會計比較每日核對每日核對是指銀行于每日會計核算結束后，對賬務的有關內(nèi)容進行核對：1.總賬各科目余額與所屬各分戶賬的余額及余額表相符；2.總賬各科目的發(fā)生額與所屬各分戶賬發(fā)生額合計相等3.現(xiàn)金收入、付出日記賬當日合計應與總賬現(xiàn)金科目的借、.貸金額相符4.現(xiàn)金庫存簿的庫存總數(shù)應與總賬現(xiàn)金科目的余額及實存現(xiàn)金數(shù)核對相符。行業(yè)會計比較定期核對對未納入每日核對的賬務應按規(guī)定日期進行核對，即定期核對，主要包括：1.未編余額表又未按日核對余額的各科目余額的核對2.總賬與會計報表核對3.各種貸款的賬據(jù)及各種利息核對4.有實物的各科目與實物進行定期核對5.表外科目核算憑證與