高新企業(yè)審計(jì)工作底稿-人員人工審定表

人員人工費(fèi)用審計(jì)程序表,,,,,,,,,,

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,,,索引號(hào)：,,3020,,頁次：,,,

被審計(jì)單位：,,,編制：,,,,編制日期：,,,

審計(jì)期間：,,,復(fù)核：,,,,復(fù)核日期：,,,

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一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表,,,,,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,,

,,,,,發(fā)生,完整性,準(zhǔn)確性,截止,分類,列報(bào)和披露

1、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中記錄的人員人工費(fèi)用，在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。,,,,,√,,,,,

2、所有應(yīng)當(dāng)記錄的人員人工費(fèi)用均已記錄。,,,,,,√,,,,

3、與人員人工費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,,,,,,,√,,,

4、人員人工費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,,,,,,,,√,,

5、人員人工費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,,,,,,,,,√,

6、人員人工費(fèi)用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。,,,,,,,,,,√

二、審計(jì)程序,,,,,,,,,,

序號(hào),審計(jì)程序,,,執(zhí)行情況說明,,,,索引號(hào),,

1,獲取或編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)并與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。,,,,,,,,,

2,獲取或編制科技人員薪酬明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確。,,,,,,,,,

3,獲取被審計(jì)單位編制的研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表和被審計(jì)單位繳納職工“五險(xiǎn)一金”的相關(guān)資料，檢查兩者之間是否相符，抽查勞動(dòng)合同等；,,,,,,,,,

4,檢查科技人員統(tǒng)計(jì)表中科技人員的認(rèn)定是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的相關(guān)規(guī)定；,,,,,,,,,

5,對(duì)各研究開發(fā)項(xiàng)目企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表中的本項(xiàng)目研發(fā)人員數(shù)進(jìn)行匯總，將匯總數(shù)與研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表中的合計(jì)數(shù)核對(duì)，并記錄差異的原因；,,,,,,,,,

6,檢查工資發(fā)放記錄、獎(jiǎng)金核準(zhǔn)及發(fā)放記錄，核實(shí)人員人工費(fèi)用中的基本工資、津貼、補(bǔ)貼等以及獎(jiǎng)金、年終加薪與相關(guān)記錄是否相符；關(guān)注期后工資及獎(jiǎng)金的支付情況；,,,,,,,,,

7,檢查管理層相關(guān)決議及相關(guān)支付記錄，核實(shí)與科技人員任職或者受雇有關(guān)的其他支出（包括股份支付，同時(shí)取得股東大會(huì)決議及監(jiān)管部門批復(fù)）與相關(guān)資料是否相符；,,,,,,,,,

8,檢查是否存在將非科技人員工資薪金列入研究開發(fā)費(fèi)用的情況，若有，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整；,,,,,,,,,

9,參與研究開發(fā)工作的同時(shí)參與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理的科技人員，檢查其人工費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠恚?,,,,,,,,

10,若存在人工相關(guān)費(fèi)用在各項(xiàng)研究開發(fā)項(xiàng)目之間的分?jǐn)?，檢查分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠砬仪昂蟾髌谑欠癖３忠恢拢?,,,,,,,,

11,檢查外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用發(fā)票、合同、支付憑證等；,,,,,,,,,

12,抽取會(huì)計(jì)年度終了日前、后若干天的記賬憑證，實(shí)施截止測試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整