高新企業(yè)審計工作底稿-人員人工審定表

人員人工費用審計程序表,,,,,,,,,,

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,,,索引號：,,3020,,頁次：,,,

被審計單位：,,,編制：,,,,編制日期：,,,

審計期間：,,,復核：,,,,復核日期：,,,

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一、審計目標與認定對應關系表,,,,,,,,,,

項目,,,,,財務報表認定,,,,,

,,,,,發(fā)生,完整性,準確性,截止,分類,列報和披露

1、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表中記錄的人員人工費用，在會計期間已發(fā)生，且與被審計單位有關。,,,,,√,,,,,

2、所有應當記錄的人員人工費用均已記錄。,,,,,,√,,,,

3、與人員人工費用有關的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。,,,,,,,√,,,

4、人員人工費用已記錄于正確的會計期間。,,,,,,,,√,,

5、人員人工費用已記錄于恰當?shù)馁~戶。,,,,,,,,,√,

6、人員人工費用已按照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团丁?,,,,,,,,,√

二、審計程序,,,,,,,,,,

序號,審計程序,,,執(zhí)行情況說明,,,,索引號,,

1,獲取或編制應付職工薪酬明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)并與明細賬合計數(shù)核對是否相符。,,,,,,,,,

2,獲取或編制科技人員薪酬明細表，復核加計是否正確。,,,,,,,,,

3,獲取被審計單位編制的研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表和被審計單位繳納職工“五險一金”的相關資料，檢查兩者之間是否相符，抽查勞動合同等；,,,,,,,,,

4,檢查科技人員統(tǒng)計表中科技人員的認定是否符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的相關規(guī)定；,,,,,,,,,

5,對各研究開發(fā)項目企業(yè)研究開發(fā)項目情況表中的本項目研發(fā)人員數(shù)進行匯總，將匯總數(shù)與研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表中的合計數(shù)核對，并記錄差異的原因；,,,,,,,,,

6,檢查工資發(fā)放記錄、獎金核準及發(fā)放記錄，核實人員人工費用中的基本工資、津貼、補貼等以及獎金、年終加薪與相關記錄是否相符；關注期后工資及獎金的支付情況；,,,,,,,,,

7,檢查管理層相關決議及相關支付記錄，核實與科技人員任職或者受雇有關的其他支出（包括股份支付，同時取得股東大會決議及監(jiān)管部門批復）與相關資料是否相符；,,,,,,,,,

8,檢查是否存在將非科技人員工資薪金列入研究開發(fā)費用的情況，若有，提請被審計單位調(diào)整；,,,,,,,,,

9,參與研究開發(fā)工作的同時參與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理的科技人員，檢查其人工費用分攤方法是否合理；,,,,,,,,,

10,若存在人工相關費用在各項研究開發(fā)項目之間的分攤，檢查分攤方法是否合理且前后各期是否保持一致；,,,,,,,,,

11,檢查外聘科技人員的勞務費用發(fā)票、合同、支付憑證等；,,,,,,,,,

12,抽取會計年度終了日前、后若干天的記賬憑證，實施截止測試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計程序，對于重大跨期項目，提請被審計單位調(diào)整