國家開放大學(xué)本科《納稅籌劃》在線形考(形考任務(wù)一至五)試題及答案

1說明：資料整理于2024年6月；適用于國家開放大學(xué)本科一平臺在線形考考試題隨機!!2345額額額額6789試題隨機!!甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅A.500萬元B.360萬元額額額額A.增值率=(銷售額-購進額)/購進額B.增值率=(銷售額-購進額)/銷售額B.錯試題隨機!!從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許C.5年D.5000元A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日B.15000元B.2000元，0元C.1500元，500元D.800元，1200元企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固試題隨機!!A.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×(息稅前投資收益率-負(fù)B.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本÷(息稅前投C.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額×(息稅前投資收益率-負(fù)債成本率)D.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額÷(息稅前投資收益率-負(fù)甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元(計稅基礎(chǔ)為9000萬元),非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)(選項中的紅補案) (無納稅調(diào)整項目)為500000元，且將利潤全部分配；方案二，成立一人有限責(zé)任公司，每年利潤總額(無納稅調(diào)整項目)為500000元，符合小微企業(yè)享受減按25%確定應(yīng)納稅所得額政策(小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為20%),提取法定盈余公和金后余額全部分配(法定盈余公積金計提比例為稅后利潤的10%)。李某無其他綜合所得，專項扣除及專項附加扣除合計5000元/月。請對其進行稅收籌劃。方案一：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-費用-專項扣除-專項附加扣除其中，利潤總額為500,000元，費用為0,專項扣除和專項附加扣除合計為60,000元(即5,000元/月×12個月)。所以，李某每年的應(yīng)納稅所得額為440,000元(500,000元-0元-60,000元),企業(yè)所得稅為：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=440,000元×20%-31,200元=57,800元方案二：某需要繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為20%,符合小微企業(yè)享受減按25%確定應(yīng)納稅所得額政策。李某每年的應(yīng)納稅所得額為：應(yīng)納稅所得額=利潤總額×(1-25%)-法定盈余公積金其中，利潤總額為500,000元，減按25%確定應(yīng)納稅所得額政策為375,000元(500,000元×(1-25%)),法定盈余公積金為稅后利潤的10%。稅后利潤為375,000元×(1-20%)=300,000元，所以法定盈余公積金為30,000元。所以，李某每年的應(yīng)納稅所得額為345,000元(375,000元-30,000元)。在方案一下，個人所得稅應(yīng)納稅額為：500000-5000*12=440,000元，應(yīng)納稅額為：19710元(按照2019年的稅率表計算)。在方案二下，公司應(yīng)納稅所得額為：500,000*0.75=375,000元，應(yīng)納稅額為：(375000-5000*12)*0.2=65,000元。此外，公司需要計提法定盈余公積金，計提比例為稅后利潤的10%,即37500因此，方案二下公