清產(chǎn)核資清查報告

清產(chǎn)核資清查報告資產(chǎn)清算與核資工作報告一、資產(chǎn)清算與核資工作基本概況(一)資產(chǎn)清算與核資工作基準日確定我店將資產(chǎn)清算與核資的基準日定于20xx年12月31日，盤點日則定為2004年4月15日。(二)資產(chǎn)清算與核資范圍界定根據(jù)國資委的相關(guān)規(guī)定，我店此次資產(chǎn)清算與核資的范圍涵蓋：本店總部、送電第一分公司、送電第二分公司、送電第三分公司、變電分公司、建筑分公司以及鐵塔廠。(三)資產(chǎn)清算與核資工作具體實施情況1.成立資產(chǎn)清算與核資領(lǐng)導小組我店領(lǐng)導高度重視此次資產(chǎn)清算與核資工作，特此成立了由經(jīng)理擔任組長、總會計師擔任副組長，各相關(guān)部門負責人為成員的領(lǐng)導小組，主要負責組織領(lǐng)導和統(tǒng)一部署我店的資產(chǎn)清算與核資工作。2.設(shè)立資產(chǎn)清算與核資辦公室我店資產(chǎn)清算與核資領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，該辦公室位于我店財務(wù)部，由財務(wù)部長兼任辦公室主任，具體負責制定我店資產(chǎn)清算與核資的實施方案，并組織實施具體工作。3.組建資產(chǎn)清算與核資工作組我店資產(chǎn)清算與核資辦公室根據(jù)職責分工，成立了賬面資產(chǎn)清查組、設(shè)備（工器具）組、材料物資組、不動產(chǎn)組（土地、房屋）等專項工作組。(1)賬面資產(chǎn)清查組：由財務(wù)部主導，審計室協(xié)助。主要工作包括：①負責我店的賬務(wù)清理，并指導各下屬單位進行賬務(wù)清理；②制定我店資產(chǎn)清算與核資的實施方案和相關(guān)規(guī)章制度，推動資產(chǎn)清算與核資工作的落實；③定期召開工作協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)各方關(guān)系。(2)設(shè)備（工器具）組：由設(shè)備機具部負責，財務(wù)部和經(jīng)理工作部協(xié)助。主要工作包括：①對我店的固定資產(chǎn)進行清理、登記、核對和查實；②整理固定資產(chǎn)清單；③整理資產(chǎn)清算與核資工作檔案。(3)材料物資組：由物資部負責，財務(wù)部協(xié)助。主要工作包括：①對我店的庫存物資進行清理、登記、核對和查實；②整理庫存物資清單；③整理資產(chǎn)清算與核資工作檔案。(4)不動產(chǎn)組（土地、房屋）：由物業(yè)部門負責，財務(wù)部協(xié)助。我店資產(chǎn)清算與核資工作歷時近兩個月，期間資產(chǎn)清算與核資辦公室多次召集相關(guān)單位和部門人員進行協(xié)調(diào)。實物清查是此次工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，我們采取了分步走的方式：首先由各分店實物資產(chǎn)保管人和財務(wù)人員共同清查，然后與財務(wù)賬目核對以確認資產(chǎn)所有權(quán)；隨后由財務(wù)部進行核對，并實地抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內(nèi)部鑒定小組，對報損實物進行鑒定，并提出鑒定意見。此次資產(chǎn)清算與核資的重點在于債權(quán)債務(wù)的清理，我們首先進行函證以清理債權(quán)，其次進行賬齡分析，查明長期掛賬款項的形成原因，并提出處理意見。二、資產(chǎn)清算與核資工作結(jié)果1.清查出的資產(chǎn)損失情況①按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失為19,097,874.57元，其中包括：其他應收款16,085,253.37元，待處理流動資產(chǎn)1,219,469.90元，存貨1,266,010.94元，低耗品409,703.48元，固定資產(chǎn)報廢117,456.68元。②按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預計的資產(chǎn)損失為6,264,256.48元，其中包括：應收款預計損失4,099,021.24元；長期股權(quán)投資預計損失2,165,235.24元。2.中介機構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況3.申報核銷損失的處理預案處理預案為：申報核銷損失處理預案的數(shù)據(jù)為：按原會計制度清查出的資產(chǎn)損失金額為19,097,894.57元，其中：申請核減所有者權(quán)益的19,097,894.57元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：擬核減盈余公積11,391,250.02元；擬核減資本公積7,249,140.92元；擬核減2004年未分配利潤457,503.63元；按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預計的資產(chǎn)損失金額為6,845,196.31元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2012年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中：應收款預計損失4,099,021.24元；長期股權(quán)投資預計損失2,165,235.24元。三、存在問題(1)90年代部分重大決策缺乏書面依據(jù)，無合同、協(xié)議。(2)長期掛賬款項未及時查明原因，未及時追索債權(quán)。(3)合同意識薄弱，未養(yǎng)成按合同辦事的習慣，或合同、協(xié)議條款不嚴謹。(4)在建工程結(jié)算嚴重滯后。(5)資產(chǎn)管理職責在交叉銜接的地方不夠分明。四、整改措施(1)相關(guān)人員應加強法律、法規(guī)的學習，增強法律意識和合同意識，嚴格審核合同，養(yǎng)成按合同辦事的習慣。(2)我店的重大投資必須經(jīng)過合法程序，進行充分論證，并經(jīng)過領(lǐng)導班子集體決策，在權(quán)限范圍內(nèi)謹慎投資。(3)完善各項管理制度和內(nèi)控制度，制定切實可行、操作性強的制度，加強對制度執(zhí)行的監(jiān)督。(4)定期、不定期地清理債權(quán)、債務(wù)，及時了解資產(chǎn)質(zhì)量狀況