綠色野菜企業(yè)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃方案之財(cái)務(wù)分析

綠色野菜企業(yè)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃方案之財(cái)務(wù)分析1.1主營產(chǎn)品收入表六主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測表年數(shù)國內(nèi)單位價(jià)格（元/千克）國內(nèi)銷售量（噸）國內(nèi)銷售總額（萬元）國外價(jià)格（元/千克）國外銷售量（噸）國外銷售總額（萬元）國內(nèi)外銷售總量（噸）國內(nèi)外銷售總額（萬元）第一年545022515250375700600第二年5.255028615.6350546900832第三年5.570038516.5550907.512501292.5第四年5.480043216700112015001552第五年5.1850433.515.6950148218001915.5備注：（1）由于我公司生產(chǎn)的某野菜服務(wù)于高端市場，因此市場價(jià)格相對比較高。（2）根據(jù)產(chǎn)品的生命周期，在公司運(yùn)營的第一年，由于缺乏市場經(jīng)驗(yàn)，因此企業(yè)采取謹(jǐn)慎性原則，對產(chǎn)量會(huì)有所控制；經(jīng)過第一年的市場切入和銷售情況分析，預(yù)測某野菜的市場空間從第二年開始擴(kuò)大，價(jià)格和銷量都將相應(yīng)向上增長；到第四年產(chǎn)品開始進(jìn)入市場成熟期，直至第五年，預(yù)測野菜行業(yè)的競爭會(huì)變的越來越激烈，因此產(chǎn)品價(jià)格和銷量會(huì)完全步入穩(wěn)定的成熟發(fā)展期。（3）假設(shè)某野菜產(chǎn)品價(jià)格主要受由市場競爭和生產(chǎn)成本兩大因素共同決定。1.2主要費(fèi)用預(yù)算表1.2.1融資租入固定資產(chǎn)折舊表七融資租入固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表單位：元年份年折舊額累計(jì)折舊賬面凈值購置時(shí)2,150,000第一年205,000205,0001,945,000第二年205,000410,0001,740,000第三年205,000615,0001,535,000第四年205,000820,0001,330,000第五年205,0001,025,0001,125,000第六年205,0001,230,000920,000第七年205,0001,435,000715,000第八年205,0001,640,000510,000第九年205,0001,845,000305,000第十年205,0002,050,000100,000合計(jì)2,050,000————備注:1、此類固定資產(chǎn)按照直線折舊法進(jìn)行折舊。2、固定資產(chǎn)原值為2150000元。3、預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)殘值為100000元,折舊年限為10年。4、年折舊額=（原始價(jià)值-預(yù)計(jì)凈殘值）/折舊年限1.2.2固定資產(chǎn)折舊表八固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表單位：元年份折舊率年折舊額累計(jì)折舊賬面凈值購置時(shí)2,568,000第一年0513,600513,6002,054,400第二年0410,880924,4801,643,520第三年0328,7041,253,1841,314,816第四年0262,9631,516,1471,051,853第五年0210,3711,726,518841,482第六年0168,2961,894,814673,186第七年0134,6372,029,451538,549第八年0107,7102,137,161430,839第九年—165,4192,302,581265,419第十年—165,4192,468,000100,000合計(jì)—2,468,000——備注:1、此類固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法進(jìn)行折舊。2、固定資產(chǎn)原值為2568000元3、預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)殘值為100000元,折舊年限為10年4、年折舊率=（2/折舊年限）*100%5、年折舊額=年初固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊率1.3工資分配表表九工資分配表單位：元項(xiàng)目年份高層管理人員中層及專業(yè)技術(shù)人員普通人員合計(jì)工資福利工資福利工資福利工資福利第一年1026001436416704023385.648132067384.8750960105134.4第二年1278001789227312038236.8699000978601099920153981.8第三年1422001990831872044620.8915480128167.21376400192696第四年22800031920857520120052.89744001364162059920288381.8第五年293400410761472970206215.89324001305362698770377827.81.4預(yù)測利潤及利潤分配表表十利潤及利潤分配表單位：元 項(xiàng)目名稱第一年第二年第三年第四年第五年一、主營業(yè)務(wù)收入6000000.008320000.0012925000.0015520000.0019155000.00減:主營業(yè)務(wù)成本3059000.003780000.004750000.005625000.006660000.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加292500.00371800.00500500.00561600.00563550.00二、主營業(yè)務(wù)利潤2648500.004168200.007674500.009333400.0011931450.00加:其他業(yè)務(wù)利潤12240.0023300.0037000.00減:營業(yè)費(fèi)用409000.00302500.002598000.00191500.00147300.00管理費(fèi)用270000.00400000.00460000.001085500.001766400.00財(cái)務(wù)費(fèi)用87750.00117000.00146250.00193050.00239850.00三、營業(yè)利潤1881750.003348700.004482490.007886650.009814900.00加:補(bǔ)貼收入487500.00709800.001179750.001456000.001926600.00減:營業(yè)外支出四、利潤總額2369250.004058500.005662240.009342650.0011741500.00減:所得稅781852.501339305.001868539.203083074.503874695.00五、凈利潤1587397.502719195.003793700.806259575.507866805.00加:年初未分配利潤六、可供分配的利潤1587397.502719195.003793700.806259575.507866805.00減:提取法定盈余公積158739.75271919.50379370.08625957.55786680.50提取法定公益金79369.88135959.75189685.04312971.78393340.25七、可供投資者分配的利潤1349287.882311315.753224645.685320639.186686784.25減:應(yīng)付優(yōu)先股股利應(yīng)付普通股股利八、未分配利潤1349287.882311315.753224645.685320639.186686784.251.5預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表表十一資產(chǎn)負(fù)債表單位：元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年貨幣資金3500000.001500000.00500000.00800000.00800000.00應(yīng)收票據(jù)667080.00320000.00520000.00320000.00155000.00應(yīng)收賬款5972000.008000000.0012405000.0015200000.0015600000.00減:壞帳準(zhǔn)備89580.00120000.00186075.00228000.00285000.00應(yīng)收賬款凈額5882420.007880000.0012218925.0014972000.0015315000.00存貨其中:原材料78000.0098000.00120000.00135000.00179417.00產(chǎn)成品106000.00126400.00158000.00146000.00155000.00包裝物14000.0020000.0035000.0040000.0056000.00待攤費(fèi)用1945000.001740000.001535000.001330000.001125000.00待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失30590.0037800.0047500.0056200.0066600.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12161910.0011646600.0015039425.0017686800.0017718817.00固定資產(chǎn)原值2150000.001945000.001740000.001535000.001330000.00減:累計(jì)折舊205000.00205000.00205000.00205000.00205000.00固定資產(chǎn)凈值1945000.001740000.001535000.001330000.001125000.00在建工程1720000.00210000.00260000.00312500.00365000.00固定資產(chǎn)合計(jì)3665000.001950000.001795000.001642500.001125000.00資產(chǎn)總計(jì)15826910.0013596600.0016834425.0019329300.0018843817.00負(fù)債及所有者權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年短期借款80000.0060000.0070000.0075000.0065000.00應(yīng)付票據(jù)2124197.851495112.921601759.451374120.38772049.29應(yīng)付賬款8416791.455980451.707296904.184871881.392737265.68應(yīng)交稅金292500.00371800.00500500.00261600.00563550.00應(yīng)付工資750960.001099920.001376400.002059920.002698770.00應(yīng)付福利費(fèi)105134.40153981.80192696.00288381.80377827.80應(yīng)付股利134921.79231131.58322464.57532063.921010036.73一年內(nèi)到期長期負(fù)債1500000.00500000.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)11904512.509392405.0011360724.2010962974.508724499.50長期借款1500000.00500000.00500000.00800000.00800000.00長期應(yīng)付款335000.00335000.00335000.00335000.00335000.00長期負(fù)債合計(jì)1835000.00835000.00835000.001135000.001135000.00負(fù)債合計(jì)13739512.5010227405.0012195724.2012097974.509859499.50資本公積500000.00650000.00845000.00971750.001117512.50盈余公積238109.63407879.25569055.12938936.331180020.75其中:公益金76369.88135959.75189685.04312971.78393340.25未分配利潤1349287.882311315.753224645.685320639.186686784.25所有者權(quán)益合計(jì)2087397.513369195.004638700.807231325.518984317.50負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)15826910.0013596600.0016834425.0019329300.0018843817.001.6相關(guān)財(cái)務(wù)分析表十二相關(guān)財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年?duì)I運(yùn)資金（元）257397.502254195.053678700.806723825.5012407900.50流動(dòng)比率102%124%132%161%242%資產(chǎn)負(fù)債率87%75%72%63%44%存貨周轉(zhuǎn)率（×100%）15.4517.0917.0417.7411.372總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率33.50%61.31%91.18%96.57%107.21%銷售凈利率26.46%32.68%29.35%40.33%62.03%投資報(bào)酬率1.86%20.04%26.76%31.95%66.50%注釋:營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨×100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額×100%銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入凈額×100%投資報(bào)酬率=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×銷售凈利率×100%由以上財(cái)務(wù)指標(biāo)分析可得：1、流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債比率共同反映了本公司的短期負(fù)債能力和長期負(fù)債能力均較強(qiáng)，能夠支持公司的正常運(yùn)營。2、由于本公司生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品有效期限短，不能夠長時(shí)間存放。存貨周轉(zhuǎn)率正好能體現(xiàn)出產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)效率，進(jìn)而反映出公司運(yùn)營水平。由以上數(shù)據(jù)可知，本公司的產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)大約在15-20天，不超過真空冷凍干燥后野菜的保質(zhì)期限。3、銷售凈利率和投資報(bào)酬率反映出本公司的盈利水平較強(qiáng)，并且呈逐年上升趨勢。1.7雷達(dá)圖分析表十三第一年企業(yè)經(jīng)營各項(xiàng)比率分析項(xiàng)目細(xì)目單位實(shí)際值標(biāo)準(zhǔn)值健全值比值安全性指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率%87.0050.0075.001.16流動(dòng)比率%102.16200.00300.000.34利息保障倍數(shù)%2800.003000.004500.000.62流動(dòng)性指標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次/年0.491.001.500.33固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次/年1.64