工程施工企業(yè)財(cái)務(wù)支付規(guī)范

XXXX有限公司財(cái)務(wù)支付規(guī)范

編制：財(cái)務(wù)管理中心xxxx年xx月xx日

目的為了加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，節(jié)約開支，提高公司的資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步明確集團(tuán)公司各級(jí)管理者的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)開支和資金支付程序，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支的申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)程序更加嚴(yán)密，審核、審批的職責(zé)權(quán)限更加科學(xué)分明。根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況及行業(yè)特點(diǎn)，制定本規(guī)范。適用范圍本規(guī)范涵蓋工程項(xiàng)目直接費(fèi)支出、工程間接費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)采購支出、低值易耗品采購支出、備用金借款、工資（獎(jiǎng)金）支付、公司管理費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出等財(cái)務(wù)支付方面的業(yè)務(wù)流程，該規(guī)范適用于集團(tuán)公司各部門以及下屬子公司。財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂本規(guī)范、修訂和補(bǔ)充未盡事項(xiàng)，并負(fù)有解釋權(quán)。術(shù)語和縮略語3.1本規(guī)范所指“以內(nèi)”均含本數(shù)，“以上”均不包含本數(shù)。3.2本規(guī)范中部門負(fù)責(zé)人指部門第一責(zé)任人。3.3本規(guī)范中支付審批權(quán)限指經(jīng)復(fù)核完畢后的最后審批人，復(fù)核流程見具體支付流程。工程直接費(fèi)支付的流程、職責(zé)、審批權(quán)限及規(guī)定4.1工程直接費(fèi)支付的流程：詳見后附的《項(xiàng)目各類支出提、審、決一覽表》業(yè)務(wù)經(jīng)辦人——項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人（審核）——分管副總或總工（復(fù)核）——項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（核準(zhǔn)）——項(xiàng)目經(jīng)理或總經(jīng)理或董事長（批準(zhǔn)）——出納（付款）。4.2工程直接費(fèi)支付的職責(zé)：4.2.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人行使經(jīng)辦人的職責(zé)，對(duì)每筆支出簽名確認(rèn)，并對(duì)相應(yīng)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4.2.2項(xiàng)目各部門負(fù)責(zé)人行使審核人的職責(zé)，對(duì)分管工作范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性、合理性、必要性承擔(dān)管理及審核責(zé)任。4.2.3項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)行使復(fù)核人的職責(zé)，對(duì)分管工作范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性、合理性、必要性承擔(dān)管理及審核責(zé)任4.2.4項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)副總（總監(jiān)）對(duì)經(jīng)辦人提供報(bào)銷憑證的合法性、真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行再次審核，并在審批權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有否決權(quán)。4.2.5項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)公司的授權(quán)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理本項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出的審批事務(wù)，對(duì)相應(yīng)環(huán)節(jié)上報(bào)的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)審批后交財(cái)務(wù)部門辦理資金結(jié)算。4.2.6總經(jīng)理對(duì)公司的經(jīng)營管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并對(duì)單筆支付金額≥50萬元＜100萬元的款項(xiàng)行使審批職責(zé)。4.2.7出納行使付款人的職責(zé)，對(duì)所有支付憑證須進(jìn)行最后審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的4.2.8對(duì)長期外出4.2.9當(dāng)審核、核準(zhǔn)、批準(zhǔn)責(zé)任人短期出差在外，而事件比較緊急必須立即審批的，根據(jù)工作需要審核審批責(zé)任人可以臨時(shí)短信、郵件授權(quán)副職或相關(guān)責(zé)任人對(duì)各經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批，待出差回來后對(duì)報(bào)銷或資金支付行為辦理補(bǔ)簽確認(rèn)手續(xù)。4.2.10經(jīng)辦人、審核人、核準(zhǔn)、批準(zhǔn)人、付款人4.3工程直接費(fèi)支付的審批權(quán)限：5萬元以上的勞務(wù)分包、材料采購、機(jī)械租賃等必須簽訂合同，合同簽訂之前必須報(bào)上級(jí)公司審批，經(jīng)公司審批后方可正式簽訂合同。款項(xiàng)支付必須按照合同約定和相關(guān)計(jì)價(jià)、結(jié)算程序執(zhí)行，任何人不得越權(quán)審批。合同結(jié)算范圍內(nèi)單筆金額50萬元以下的款項(xiàng)支付由項(xiàng)目經(jīng)理審批；50萬元（含）以上100萬元以下的由總經(jīng)理（總經(jīng)理授權(quán)人）審批；100萬元（含）以上的由董事長審批。合同范圍以外、或未按合同規(guī)定的付款、未辦理工程、材料、機(jī)械租賃結(jié)算的付款，無論金額大小均由總經(jīng)理審批。禁止各單位將單筆大額付款化整為零或分解后分次支付以降低審批權(quán)限、規(guī)避審核流程。4.4工程直接費(fèi)支付的規(guī)定：4.4.1工程直接費(fèi)支付是指與工程項(xiàng)目相關(guān)的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械租賃及其他直接費(fèi)等的支付。4.4.2工程直接費(fèi)支付原則上要求對(duì)方提供相應(yīng)稅務(wù)4.4.3辦理工程直接費(fèi)支付時(shí)，應(yīng)根據(jù)對(duì)方出具的發(fā)票、合同，工程計(jì)價(jià)單等，由項(xiàng)目經(jīng)辦部門經(jīng)辦人簽字，經(jīng)項(xiàng)目相關(guān)部門部門審核或分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核、項(xiàng)目經(jīng)理審批后出納方能付款。付款時(shí)要求收款單位與發(fā)票（或合同）上的單位名稱一致。不符合審批簽字流程或者手續(xù)不完備以及不符合驗(yàn)工計(jì)價(jià)付款制度的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求完善相關(guān)手續(xù)，有權(quán)拒絕付款。4.4.4項(xiàng)目部要堅(jiān)決杜絕超額支付勞務(wù)工程款，無故超付工程款視為違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。對(duì)于特殊情況下不能及時(shí)辦理對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)而又確實(shí)需要支付工程款時(shí)，必須由工程技術(shù)部門提供勞務(wù)隊(duì)相應(yīng)的未計(jì)價(jià)工程數(shù)量，并經(jīng)技術(shù)主管、工程部長、總工復(fù)核后，再由計(jì)劃合同部估算工程（勞務(wù)）價(jià)款并經(jīng)成本副經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部，物資、設(shè)備等部門同時(shí)提供應(yīng)扣材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、電費(fèi)等應(yīng)扣款項(xiàng)送交財(cái)務(wù)部，最后經(jīng)財(cái)務(wù)部門核算應(yīng)付款總額，才能報(bào)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)預(yù)支部分工程款（勞務(wù)費(fèi)），付款控制額度不得超過預(yù)估應(yīng)付款的50%。固定資產(chǎn)采購付款的規(guī)定：5.1固定資產(chǎn)采購流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請(qǐng)）——項(xiàng)目經(jīng)理、總工（復(fù)核）——固定資產(chǎn)管理部門（審核）——分管副總（審核）——總經(jīng)理（審批）——董事長（批準(zhǔn)）。(詳見后附《設(shè)備購置申請(qǐng)表》)5.2固定資產(chǎn)付款流程：（詳見項(xiàng)目、機(jī)關(guān)各類支出提、審、決一覽表）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）——分管副總或總工（復(fù)核）——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)副總（總監(jiān)）（審核）——審批人（批準(zhǔn)）——出納（付款）。5.3固定資產(chǎn)采購付款職責(zé)：同工程直接費(fèi)支付的職責(zé)。5.4固定資產(chǎn)采購付款的審批權(quán)限5.4.1固定資產(chǎn)采購由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，董事長為唯一審批權(quán)限人。固定資產(chǎn)采購必須由使用單位事前填寫《設(shè)備購置申請(qǐng)表》，按照相關(guān)申報(bào)審批流程逐級(jí)審核批準(zhǔn)，并經(jīng)董事長最終審批后方可實(shí)施采購。5.4.2經(jīng)過批準(zhǔn)購買的固定資產(chǎn)，總經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理為付款審批權(quán)限人。5.5固定資產(chǎn)5.5.1固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的、具有獨(dú)立使用功能的有形資產(chǎn)5.5.25.5.3辦理固定資產(chǎn)款項(xiàng)支付時(shí)，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)應(yīng)先到工程部辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)先到炳泰礦業(yè)公司后勤辦公室辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，然后由經(jīng)辦部門經(jīng)辦人將發(fā)票、合同、購置申請(qǐng)表等憑證低值易耗品采購付款的規(guī)定：6.1低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)（一般指單價(jià)在2000元以內(nèi)的物品）的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、包裝容器、打印機(jī)、傳真機(jī)、照相機(jī)、顯示器、點(diǎn)鈔機(jī)、保險(xiǎn)柜、空調(diào)機(jī)、冰箱、洗衣機(jī)、電視機(jī)、音響、測(cè)試儀器、移動(dòng)硬盤等。6.2低值易耗品采購要求供應(yīng)商開具普通稅務(wù)發(fā)票。6.3低值易耗品采購由需求部門根據(jù)費(fèi)用控制限額提出書面申請(qǐng)，辦公用低值易耗品原則上由炳泰公司后勤部門統(tǒng)一采購，生產(chǎn)性低值易耗品原則上由項(xiàng)目物資部統(tǒng)一采購。6.4辦理低值易耗品款項(xiàng)支付時(shí)，由經(jīng)辦部門經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)并登記后再提交財(cái)務(wù)部審核。6.5對(duì)于批量采購的低值易耗品，原則上應(yīng)實(shí)行招標(biāo)，與供應(yīng)商簽訂采購合同。備用金借款的流程、職責(zé)、審批權(quán)限及規(guī)定7.1備用金借款的流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人及分管副總、總經(jīng)理直管的部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）——分管副總或總工（復(fù)核）——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)副總（總監(jiān)）（審核）——審批人（批準(zhǔn)）——出納（付款）。（詳見項(xiàng)目、機(jī)關(guān)各類支出提、審、決一覽表）7.2備用金借款的職責(zé)：詳見工程直接費(fèi)支付的職責(zé)。7.3備用金借款的審批權(quán)限：額度內(nèi)備用金借款由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，額度外的備用金原則上不予借款。7.4備用金借款的規(guī)定：7.4.1備用金借款是指經(jīng)辦人因零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等7.4.2備用金限額：一般情況下，備用金額度為：司機(jī)3000元，伙食備用金1000元，辦公室主任2000元，項(xiàng)目經(jīng)理5000元。特殊情況下，項(xiàng)目部也可根據(jù)實(shí)際工作需要增減備用金使用人，調(diào)整備用金額度，但必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)。備用金實(shí)行隨用隨報(bào)制度，使用人離職必須收回備用金借款。7.4.3辦理備用金借款時(shí)，需填寫《借款審批單》，并由各部門負(fù)責(zé)人審批后按額度標(biāo)準(zhǔn)報(bào)批，超過額度的須由部門負(fù)責(zé)人提供擔(dān)保（原則上試用期人員不借款，特殊情況需要借款的由部門負(fù)責(zé)人提供擔(dān)保）并經(jīng)總經(jīng)理審批。7.4.4經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要申領(lǐng)臨時(shí)借款，需寫明借款理由，原則上須在業(yè)務(wù)完成或出差返回后三個(gè)工作日內(nèi)銷賬、報(bào)銷，7.4.57.4.6備用金借款年末（7.4.7員工可以預(yù)借應(yīng)發(fā)未發(fā)工資的80%。員工個(gè)人借款≥10000元，必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理中心審批。7.4.8領(lǐng)用現(xiàn)金超過1萬元的大額現(xiàn)金需提前一間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的流程、職責(zé)、審批權(quán)限及規(guī)定8.1間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人——財(cái)務(wù)部（初審）——部門負(fù)責(zé)人及分管副總、總經(jīng)理直管的部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）——分管副總或總工（復(fù)核）——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)副總（總監(jiān)）（審核）——審批人（批準(zhǔn)）——出納（付款）。（詳見項(xiàng)目、機(jī)關(guān)各類支出提、審、決一覽表）8.2間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的職責(zé)：同工程直接費(fèi)支付的職責(zé)。8.3間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：8.3.1機(jī)關(guān)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用（不含招待費(fèi)）1000元以下由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；1000元以上費(fèi)用由總經(jīng)理審批。預(yù)算外或超過年度預(yù)算額度的所有費(fèi)用由董事長審批。8.3.2各管理人員本人經(jīng)辦（包括授權(quán)下屬辦理相關(guān)事務(wù)）的費(fèi)用須經(jīng)上級(jí)審批，管理人員不得審批自己的費(fèi)用。分管副總、總經(jīng)理直管的部門負(fù)責(zé)人所產(chǎn)生的費(fèi)用必須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可8.4間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定：8.4.1差旅8.4.1.1差旅費(fèi)是指企業(yè)員工被派往異地進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)或處理期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括期間發(fā)生的往返出差地的交通費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)、出差期間伙食8.4.1.28.4.1.3差旅費(fèi)報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)按公司現(xiàn)有的《費(fèi)用開支管理辦法》執(zhí)行8.4.1.4員工出差前應(yīng)做好出差計(jì)劃，出差返回后應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交《出差審批單》，《出差審批單》須經(jīng)辦公室登記實(shí)際出差時(shí)間。若沒有《出差審批單》，不得簽批差旅費(fèi)報(bào)銷單。8.4.1.5員工異地出差可以乘坐火車、汽車、飛機(jī)、輪船：不超過20小時(shí)主要出差工具為火車、汽車，超過6小時(shí)可以考慮臥鋪；超過20小時(shí)可以考慮乘坐飛機(jī)，另外有特殊情況可考慮乘坐飛機(jī)（如機(jī)票價(jià)格在5折以下或單程價(jià)格低于火車票）。乘坐飛機(jī)需提前申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，憑機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。8.4.1.6出差地市內(nèi)交通費(fèi)主要為在出差地購買的公交車、地鐵票的費(fèi)用，出租車票原則上不予報(bào)銷，特殊情況需要部門負(fù)責(zé)人在票據(jù)背面簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷8.4.1.7報(bào)銷出差住宿費(fèi)時(shí)，需注明住宿天數(shù)及共同住宿人數(shù)，并且住宿發(fā)票內(nèi)容要求填寫齊全，包括起止日、房號(hào)等。8.4.1.8員工駐項(xiàng)目檢查工作期間，不享受出差伙食補(bǔ)助，但可報(bào)銷路途伙食補(bǔ)助。無論是投標(biāo)或工作檢查等業(yè)務(wù)工作，只要合作方提供了食宿或招待，公司不再報(bào)銷相應(yīng)的伙食補(bǔ)助。8.4.1.9乘坐公司車輛出差不再報(bào)銷車船票、市內(nèi)交通費(fèi)，也不再報(bào)銷出差交通補(bǔ)助，但可報(bào)銷路途伙食補(bǔ)助。8.4.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)8.4.2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指為了公司業(yè)務(wù)及其管理的需要，招待客戶等相關(guān)人員所發(fā)生的費(fèi)用，主要包括餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)等，招待費(fèi)必須堅(jiān)持節(jié)約、有利、適度的原則，實(shí)行一餐一報(bào)或一事一報(bào)制度8.4.2.2部門負(fù)責(zé)人及公司管理層需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須提前申請(qǐng)，并提交《招待費(fèi)申請(qǐng)表》，說明招待時(shí)間、招待對(duì)象、招待事由、招待地點(diǎn)、招待標(biāo)準(zhǔn)、參加人員等內(nèi)容。報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)，必須向財(cái)務(wù)部門提交《招待費(fèi)申請(qǐng)表》，否則，財(cái)務(wù)部門可以拒絕受理。8.4.2.3《招待費(fèi)申請(qǐng)表》要求按次填寫，機(jī)關(guān)所有招待費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批；項(xiàng)目部招待費(fèi)須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批。未經(jīng)審批，任何人員不得使用8.4.2.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷須提供經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批過的《招待費(fèi)申請(qǐng)表》、餐飲發(fā)票、禮品發(fā)票、接待會(huì)務(wù)住宿發(fā)票等合法票據(jù)，原則上不準(zhǔn)發(fā)生煙酒、足浴及娛樂等招待形式，此類發(fā)票不得報(bào)銷。但在8.4.2.5、辦公費(fèi)、宣傳費(fèi)、勞保費(fèi)、通訊費(fèi)、修理費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐伙食補(bǔ)助等報(bào)銷按公司原有的《費(fèi)用開支管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。工資薪酬的支付規(guī)定：根據(jù)公司的相關(guān)薪酬制度，人力資源部將考核結(jié)果、員工薪金調(diào)整情況、當(dāng)月社保情況報(bào)財(cái)務(wù)部；行政部門將本月員工考勤報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部制表后報(bào)人力資源部審核，審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理（總經(jīng)理授權(quán)人）或項(xiàng)目經(jīng)理審批后發(fā)放。員工工資在次月10日以前發(fā)放，不得無故拖欠。集團(tuán)公司各公司之間資金劃撥及經(jīng)營投標(biāo)往來資金的流程、職責(zé)、審批權(quán)限及規(guī)定：10.1審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)副總（總監(jiān)）（審核）——審批人（批準(zhǔn)）——出納（付款）。（詳見項(xiàng)目、機(jī)關(guān)各類支出提、審、決一覽表）10.2集團(tuán)公司各公司之間資金劃撥必須經(jīng)集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配，并經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心過賬。10.3集團(tuán)公司所屬各單位的銀行開戶由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。10.4集團(tuán)公司各公司之間資金劃撥審批權(quán)限：10萬以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；50萬以內(nèi)的由財(cái)務(wù)副總（總監(jiān)）審批。50萬以上的由董事長審批。10.5公司經(jīng)營投標(biāo)的資金往來由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理不在時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。報(bào)銷及支付的注意事項(xiàng)11.1報(bào)銷的原始單據(jù)須符合國家規(guī)定，要求內(nèi)容齊全，并不得有涂改、描寫及添加的痕跡，原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開（指金額有誤時(shí)）或更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章，對(duì)于白條、內(nèi)部收據(jù)、過期發(fā)票等不符合國家財(cái)經(jīng)政策規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收，對(duì)非公司名稱或公司在職員工名稱抬頭發(fā)票等其他不符合財(cái)務(wù)規(guī)范的單據(jù)，財(cái)務(wù)部門說明理由后，有權(quán)拒絕報(bào)銷。11.2報(bào)銷或資金支付發(fā)生時(shí)必須按要求填制報(bào)銷或支付憑證，報(bào)銷或支付憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得空缺和涂改，并與所附發(fā)票的內(nèi)容、金額一致，對(duì)金額計(jì)算錯(cuò)誤的，需重新辦理審批手續(xù)。11.3資金支付如需辦理支票、匯票的，應(yīng)提供正確無誤的單位名稱、開戶