財(cái)務(wù)成本管理第章短期詳細(xì)預(yù)算課后作業(yè)

財(cái)務(wù)成本管理()第十八章短期預(yù)算課后作業(yè)一、單項(xiàng)選取題1.年度預(yù)算編制起點(diǎn)是（

）。

A.利潤表預(yù)算

B.銷售預(yù)算

C.生產(chǎn)預(yù)算

D.財(cái)務(wù)預(yù)算2.下列關(guān)于全面預(yù)算作用說法中，不對的是（）。

A.公司預(yù)算運(yùn)用貨幣度量來表述，具備高度綜合性

B.預(yù)算是控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)根據(jù)和衡量其合理性原則

C.考核時(shí)看預(yù)算與否被完全執(zhí)行了

D.為使預(yù)算發(fā)揮作用，還應(yīng)制定合理預(yù)算管理制定3.下列關(guān)于全面預(yù)算編制程序說法中，錯(cuò)誤是（）。

A.最基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠，較為符合實(shí)際

B.各部門匯總部門預(yù)算，并初步協(xié)調(diào)本部門預(yù)算，編制出銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等預(yù)算

C.通過預(yù)算委員會(huì)審查批準(zhǔn)，審議機(jī)構(gòu)通過或者駁回修改預(yù)算

D.批準(zhǔn)后預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行4.下列各項(xiàng)中，不用調(diào)節(jié)基期成本費(fèi)用，并可以克服增量預(yù)算法缺陷預(yù)算辦法是（

）。

A.彈性預(yù)算法

B.零基預(yù)算法

C.滾動(dòng)預(yù)算法

D.固定預(yù)算法5.某公司編制彈性利潤總額預(yù)算，預(yù)算銷售收入為1000萬元，變動(dòng)總成本為400萬元，固定成本為500萬元，利潤總額為100萬元；如果其她因素不變，提高銷售量，預(yù)算銷售收入達(dá)到1200萬元，則預(yù)算利潤總額為（

）萬元。

A.230

B.220

C.300

D.3206.下列各項(xiàng)中屬于固定預(yù)算特點(diǎn)是（）。

A.適應(yīng)性差

B.可比性好

C.預(yù)算范疇寬

D.便于預(yù)算執(zhí)行評價(jià)和考核7.彈性預(yù)算業(yè)務(wù)量范疇，應(yīng)視公司或部門業(yè)務(wù)量狀況而定。普通來說，可定在正常生產(chǎn)能力（）之間，或以歷史上最高業(yè)務(wù)量和最低業(yè)務(wù)量為其上下限。

A.50%～100%

B.60%～110%

C.70%～110%

D.80%～100%8.與定期預(yù)算法相比，下列不屬于滾動(dòng)預(yù)算法長處是（

）。

A.便于根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)與預(yù)算比較，考核和評價(jià)預(yù)算執(zhí)行成果

B.可以保持預(yù)算持續(xù)性

C.有助于考慮將來業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.有助于充分發(fā)揮預(yù)算指引和控制作用9.下面說法中不對的是（

）。

A.增量預(yù)算法以過去費(fèi)用為基本編制

B.零基預(yù)算法是一切以零為出發(fā)點(diǎn)編制

C.滾動(dòng)預(yù)算法是以固定不變會(huì)計(jì)期間作為預(yù)算期間編制

D.定期預(yù)算法使得預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相相應(yīng)10.下列預(yù)算中，不可以既反映經(jīng)營業(yè)務(wù)又反映鈔票收支內(nèi)容是（）。

A.銷售預(yù)算

B.生產(chǎn)預(yù)算

C.直接材料預(yù)算

D.制造費(fèi)用預(yù)算11.甲公司正在編制下一年度生產(chǎn)預(yù)算，期末產(chǎn)成品存貨按照下季度銷量10%安排。預(yù)測一季度和二季度銷售量分別為150件和200件，一季度預(yù)測生產(chǎn)量是（）件。（）

A.145

B.150

C.155

D.17012.某公司正在編制第四季度直接材料消耗與采購預(yù)算，預(yù)測直接材料期初存量為500公斤，本期生產(chǎn)消耗量為4000公斤，期末存量為600公斤；材料采購單價(jià)為每公斤20元，公司每個(gè)季度材料采購貨款有40%當(dāng)季付清，別的在下季付清，第3季度末應(yīng)付賬款額為6000元，則第四季度材料采購鈔票支出為（）元。

A.27800

B.29800

C.34800

D.3880013.下列關(guān)于制造費(fèi)用預(yù)算說法中，不對的是（）。

A.制造費(fèi)用預(yù)算普通分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩某些

B.變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基本來編制

C.固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)測

D.便于后來編制鈔票預(yù)算，制造費(fèi)用都須支付鈔票14.下列各項(xiàng)中，沒有直接在鈔票預(yù)算中得到反映是（）

A.期初期末鈔票余額

B.鈔票籌措及運(yùn)用

C.預(yù)算期產(chǎn)量和銷量

D.預(yù)算期鈔票余額15.下列關(guān)于利潤表說法不對的是（）。

A.利潤表預(yù)算是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來編制

B.利潤表預(yù)算是按照收付實(shí)現(xiàn)制來編制

C.所得稅項(xiàng)目金額普通不是依照利潤總額乘以所得稅稅率計(jì)算出來，而是預(yù)先預(yù)計(jì)數(shù)

D.“銷貨成本”項(xiàng)目數(shù)據(jù)，來自產(chǎn)品成本預(yù)算16.某公司編制第四季度直接材料預(yù)算，預(yù)測季初材料存量為600公斤，季度生產(chǎn)需用量為3400公斤，預(yù)測期末存量為500公斤，材料采購單價(jià)為10元，若材料采購貨款有30%當(dāng)季付清，此外70%在下季度付清，假設(shè)不考慮流轉(zhuǎn)稅影響，則該公司預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為（

）元。

A.27300

B.9900

C.23100

D.24500二、多項(xiàng)選取題1.總預(yù)算涉及（）。

A.利潤表預(yù)算

B.資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

C.鈔票流量表預(yù)算

D.股東權(quán)益變動(dòng)表預(yù)算2.零基預(yù)算法是不考慮以往期間費(fèi)用項(xiàng)目，在運(yùn)用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，詳細(xì)環(huán)節(jié)有（

）。

A.分析預(yù)算期各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目，預(yù)測費(fèi)用水平

B.劃分費(fèi)用支出級別并排列先后順序

C.按照費(fèi)用支出級別及順序，分解貫徹相應(yīng)費(fèi)用控制目的

D.分析基期各項(xiàng)費(fèi)用合理性3.下列關(guān)于彈性預(yù)算法中公式法和列表法說法中，對的有（）。

A.列表法便于計(jì)算任何業(yè)務(wù)量預(yù)算成本

B.階梯成本和曲線成本只能用數(shù)學(xué)辦法修正為直線，才干應(yīng)用公式法

C.列表法評價(jià)和考核算際成本時(shí)往往需要使用插補(bǔ)法計(jì)算實(shí)際業(yè)務(wù)量預(yù)算成本

D.公式法和列表法均是以成本性態(tài)分析為前提4.下列關(guān)于定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法說法中，對的有（）。

A.定期預(yù)算法預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間在時(shí)期上配比

B.滾動(dòng)預(yù)算法可以保持預(yù)算持續(xù)性，有助于考慮將來業(yè)務(wù)活動(dòng)

C.滾動(dòng)預(yù)算法分為逐月滾動(dòng)、逐季滾動(dòng)、逐年滾動(dòng)和混合滾動(dòng)

D.定期預(yù)算法利于先后各個(gè)期間預(yù)算銜接5.某批發(fā)公司銷售甲商品，第三季度各月預(yù)測銷售量分別為2800件、2200件和3000件，公司籌劃每月月末商品存貨量為下月預(yù)測銷售量20%。則下列各項(xiàng)預(yù)測中，對的有（）。

A.8月份期初存貨為440件

B.8月份采購量為2360件

C.8月份期末存貨為600件

D.第三季度采購量為2960件6.與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系預(yù)算有（）。

A.直接材料預(yù)算

B.變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算

C.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

D.直接人工預(yù)算7.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，一季度至四季度預(yù)測銷售量分別為1000件、800件、900件、850件，生產(chǎn)每件甲產(chǎn)品需要2公斤A材料。公司政策是每一季度末產(chǎn)成品存貨數(shù)量等于下一季度銷售量10%，每一季度末材料存量等于下一季度生產(chǎn)需要量20%。下列表述對的有（）

A.該公司二季度預(yù)測材料采購量為1654公斤。

B.該公司二季度甲產(chǎn)品生產(chǎn)量為810件

C.該公司二季度預(yù)測材料期末存量為358公斤

D.該公司二季度預(yù)測甲產(chǎn)品期末存量為90件8.下列關(guān)于直接人工預(yù)算說法中，對的有（）。

A.直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基本編制

B.單位產(chǎn)品人工工時(shí)來自原則成本資料

C.人工總工時(shí)是在直接人工預(yù)算中計(jì)算出來

D.需要此外預(yù)測鈔票支出，不可直接參加鈔票預(yù)算匯總9.產(chǎn)品成本預(yù)算編制基本涉及（）。

A.銷售預(yù)算

B.生產(chǎn)預(yù)算

C.直接材料預(yù)算

D.制造費(fèi)用預(yù)算10.某公司購貨貨款當(dāng)月支付60%，次月支付30%，再次月支付10%。第三季度各月預(yù)測購貨量為200萬件，300萬件和260萬件，產(chǎn)品購貨單價(jià)為10元/件，則下列計(jì)算對的有（

）。

A.8月末應(yīng)付賬款余額為1400萬元

B.9月購貨鈔票支出為2660萬元

C.8月購貨鈔票支出為2660萬元

D.9月末應(yīng)付賬款余額為1340萬元11.下列關(guān)于全面預(yù)算中資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制說法中，對的有（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表期末預(yù)算數(shù)額面向?qū)?，普通不需要以預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基本

B.普通應(yīng)先編資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算再編利潤表預(yù)算

C.存貨項(xiàng)目數(shù)據(jù)，來自直接材料預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算

D.編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算目，在于判斷預(yù)算反映財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定性和流動(dòng)性三、計(jì)算分析題1.某公司12月份銷售收入和1～2月份預(yù)測銷售收入分別為200萬元、180萬元、250萬元。其她關(guān)于資料如下：

（1）收賬政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)80%，別的某些下月收回。

（2）材料按下月銷售收入70%采購。付款政策：當(dāng)月購買當(dāng)月付現(xiàn)60%，下月支付別的40%。

（3）假設(shè)每月鈔票余額不得低于2萬元，鈔票余缺通過銀行借款來調(diào)節(jié)。

（4）借款年利率為12%，借款或還款本金必要是5000元整倍數(shù)，利隨本清，借款在期初，還款在期末。

（5）假設(shè)該公司銷售產(chǎn)品和購買材料合用增值稅稅率為17%。

（6）假設(shè)涉及賒銷、賒購業(yè)務(wù)均通過“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”核算。

規(guī)定：

（1）計(jì)算擬定1月份銷售鈔票流入量和購買材料鈔票流出量。

（2）計(jì)算擬定1月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額。

（3）假設(shè)1月份預(yù)測鈔票收支差額為-10.26萬元，計(jì)算擬定1月末鈔票余額。

（4）依照規(guī)定（3）計(jì)算成果，假設(shè)2月份預(yù)測鈔票收支差額為7.457萬元，計(jì)算擬定2月末鈔票余額。四、綜合題1.A公司是一零售業(yè)上市公司，請你協(xié)助完畢賺錢預(yù)測工作。上年度財(cái)務(wù)報(bào)表如下：

利潤表

單位：萬元銷售收入1260銷售成本（80%）1008毛利252經(jīng)營和管理費(fèi)用

變動(dòng)費(fèi)用（付現(xiàn)）63固定費(fèi)用（付現(xiàn)）63折舊26營業(yè)利潤100利息支出10利潤總額90所得稅27稅后利潤63

資產(chǎn)負(fù)債表

12月31日

單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金14短期借款200應(yīng)收賬款144應(yīng)付賬款246存貨280股本（發(fā)行普通股500萬股，每股面值1元）500固定資產(chǎn)原值760留存收益172減：折舊80

固定資產(chǎn)凈值680

資產(chǎn)總額1118負(fù)債及所有者權(quán)益總額1118其她財(cái)務(wù)信息如下：

（1）下一年度銷售收入預(yù)測為1491萬元；

（2）預(yù)測毛利率上升4個(gè)百分點(diǎn)；

（3）預(yù)測經(jīng)營和管理費(fèi)用變動(dòng)某些與銷售收入比例不變；

（4）預(yù)測經(jīng)營和管理費(fèi)固定某些增長17萬元；

（5）購買固定資產(chǎn)支出220萬元，并因而使公司年折舊額達(dá)到28萬元；

（6）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（按年末余額計(jì)算）預(yù)測不變，上年應(yīng)收賬款均可在下年收回；

（7）年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年銷貨成本比率不變；

（8）期末存貨金額不變；

（9）鈔票短缺時(shí)，用短期借款補(bǔ)充，借款平均利息率不變，借款必要是5萬元倍數(shù)；假設(shè)新增借款需年初借入，所有借款全年計(jì)息并付息，年末不歸還借款本金；年末鈔票余額不少于10萬元；

（10）預(yù)測所得稅為30萬元；

（11）假設(shè)年度內(nèi)鈔票流動(dòng)是均衡，無季節(jié)性變化。

規(guī)定：

（1）擬定下年度鈔票流入、鈔票流出和新增借款數(shù)額以及期末鈔票余額。

（2）預(yù)測下年度稅后利潤。

（3）預(yù)測下年度每股收益。答案解析一、單項(xiàng)選取題

1.【答案】

B

【解析】

銷售預(yù)算是年度預(yù)算編制起點(diǎn)，依照“以銷定產(chǎn)”原則編制生產(chǎn)預(yù)算，同步擬定所需要銷售費(fèi)用。

【知識(shí)點(diǎn)】

全面預(yù)算內(nèi)容

2.【答案】

C

【解析】

考核時(shí)也不能只看預(yù)算與否被完全執(zhí)行了，某些偏差也許是有利，如增長推銷費(fèi)用也許對公司總體有利，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

【知識(shí)點(diǎn)】

全面預(yù)算作用

3.【答案】

C

【解析】

預(yù)算委員會(huì)審查、平衡各預(yù)算、匯總出公司總預(yù)算，通過總經(jīng)理批準(zhǔn)，審議機(jī)構(gòu)通過或者駁回修改預(yù)算，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

【知識(shí)點(diǎn)】

全面預(yù)算編制程序

4.【答案】

B

【解析】

增量預(yù)算法缺陷是當(dāng)預(yù)算期狀況發(fā)生變化，預(yù)算數(shù)額會(huì)受到基期不合理因素干擾，也許導(dǎo)致預(yù)算不精確，不利于調(diào)動(dòng)各部門達(dá)到預(yù)算目的積極性。而應(yīng)用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算長處是不受前期費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平制約，可以調(diào)動(dòng)各部門減少費(fèi)用積極性，因此零基預(yù)算法可以克服增量預(yù)算法缺陷。

【知識(shí)點(diǎn)】

增量預(yù)算法與零基預(yù)算法

5.【答案】

B

【解析】

本題重要考核點(diǎn)是彈性利潤預(yù)算編制。

變動(dòng)成本總額在一定業(yè)務(wù)量范疇內(nèi)與業(yè)務(wù)量呈正比例變化，而固定成本總額在一定業(yè)務(wù)量范疇內(nèi)不隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng)，是固定不變。銷售收入變動(dòng)比例=1200/1000×100%=120%，由于銷售量導(dǎo)致，因此相應(yīng)變動(dòng)總成本也是同比例變化，預(yù)算利潤總額=1200-400×120%-500=220（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】

固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法

6.【答案】

A

【解析】

固定預(yù)算辦法存在適應(yīng)性差和可比性差缺陷，普通合用于經(jīng)營業(yè)務(wù)穩(wěn)定，生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)銷量穩(wěn)定，能精確預(yù)測產(chǎn)品需求及產(chǎn)品成本公司，也可用于編制固定費(fèi)用預(yù)算。

【知識(shí)點(diǎn)】

固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法

7.【答案】

C

【解析】

本題重要考核點(diǎn)是彈性預(yù)算業(yè)務(wù)量范疇擬定。彈性預(yù)算業(yè)務(wù)量范疇，普通來說，可定在正常生產(chǎn)能力70%～110%之間，或以歷史上最高業(yè)務(wù)量和最低業(yè)務(wù)量為其上下限。

【知識(shí)點(diǎn)】

固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法

8.【答案】

A

【解析】

運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，使預(yù)算期間依時(shí)間順序向后滾動(dòng)，可以保持預(yù)算持續(xù)性，有助于考慮將來業(yè)務(wù)活動(dòng)，結(jié)合公司近期目的和長期目的；使預(yù)算隨時(shí)間推動(dòng)不斷加以調(diào)節(jié)和修訂，能使預(yù)算與實(shí)際狀況更相適應(yīng)，有助于充分發(fā)揮預(yù)算指引和控制作用。選項(xiàng)A屬于定期預(yù)算法長處。

【知識(shí)點(diǎn)】

定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法

9.【答案】

C

【解析】

滾動(dòng)預(yù)算法是在上期預(yù)算完畢狀況基本上，調(diào)節(jié)和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期持續(xù)向后滾動(dòng)推移，使預(yù)算期間保持一定期期跨度，也就是會(huì)使得會(huì)計(jì)期間與預(yù)算期間脫離，因此選項(xiàng)C不對的。

【知識(shí)點(diǎn)】

增量預(yù)算法與零基預(yù)算法,定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法

10.【答案】

B

【解析】

B選項(xiàng)是只以實(shí)物量表達(dá)預(yù)算，而A、C、D選項(xiàng)既可以反映經(jīng)營業(yè)務(wù)又能反映鈔票收支內(nèi)容，以便為編制鈔票收支預(yù)算提供信息。

【知識(shí)點(diǎn)】

生產(chǎn)預(yù)算

11.【答案】

C

【解析】

期初存量+預(yù)測生產(chǎn)量=本期銷售+期末存量，因此預(yù)測生產(chǎn)量=本期銷售150+期末存量200×10%-期初存量150×10%（提示：一季度期初就是上季度期末，是按照一季度銷量10%來安排）=150+（200-150）×10%。

【知識(shí)點(diǎn)】

生產(chǎn)預(yù)算

12.【答案】

D

【解析】

第四季度采購量=4000＋600-500=4100（公斤），貨款總額=4100×20=8（元），采購鈔票支出=8×40%+6000=38800

【知識(shí)點(diǎn)】

直接材料預(yù)算

13.【答案】

D

【解析】

為了便于后來編制鈔票預(yù)算，需要預(yù)測鈔票支出。制造費(fèi)用中，除折舊費(fèi)外都須支付鈔票，因此，依照每個(gè)季度制造費(fèi)用數(shù)額扣除折舊費(fèi)后，即可得出“鈔票支出費(fèi)用”。

【知識(shí)點(diǎn)】

制造費(fèi)用預(yù)算

14.【答案】

C

【解析】

鈔票預(yù)算體現(xiàn)是價(jià)值指標(biāo)，不反映數(shù)量指標(biāo)。

【知識(shí)點(diǎn)】

鈔票預(yù)算

15.【答案】

B

【解析】

利潤表預(yù)算要注意按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來編，并且所得稅項(xiàng)目金額普通不是依照利潤總額乘以所得稅稅率計(jì)算出來，而是預(yù)先預(yù)計(jì)數(shù)。因而選項(xiàng)A、C對的，選項(xiàng)B不對的?！颁N貨成本”項(xiàng)目數(shù)據(jù)，來自產(chǎn)品成本預(yù)算，因而選項(xiàng)D對的。

【知識(shí)點(diǎn)】

利潤表預(yù)算

16.【答案】

C

【解析】

材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=3400+500-600=3300（公斤），采購金額=3300×10=33000（元），期末應(yīng)付賬款=33000×70%=23100（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】

資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算二、多項(xiàng)選取題

1.【答案】

A，B

【解析】

全面預(yù)算按其內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算?？傤A(yù)算是指利潤表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，它們反映公司總體狀況，是各種專門預(yù)算綜合。

【知識(shí)點(diǎn)】

全面預(yù)算內(nèi)容

2.【答案】

A，B，C

【解析】

運(yùn)用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算詳細(xì)環(huán)節(jié)是：

（1）依照公司預(yù)算期利潤目的、銷售目的和生產(chǎn)指標(biāo)等，分析預(yù)算期各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目，并預(yù)測費(fèi)用水平；

（2）擬訂預(yù)算期各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算方案，權(quán)衡輕重緩急，劃分費(fèi)用支出級別并排列先后順序；

（3）依照公司預(yù)算期預(yù)算費(fèi)用控制總額目的，按照費(fèi)用支出級別及順序，分解貫徹相應(yīng)費(fèi)用控制目的，編制相應(yīng)費(fèi)用預(yù)算。

【知識(shí)點(diǎn)】

增量預(yù)算法與零基預(yù)算法

3.【答案】

B，C，D

【解析】

選項(xiàng)A是公式法預(yù)算長處。列表法長處是：不論實(shí)際業(yè)務(wù)量多少，不必通過計(jì)算即可找到與業(yè)務(wù)量相近預(yù)算成本；混合成本中階梯成本和曲線成本，可按總成本性態(tài)模型計(jì)算填列，不必用數(shù)學(xué)辦法修正為近似直線成本。但是，運(yùn)用列表法編制預(yù)算，在評價(jià)和考核算際成本時(shí)，往往需要使用插補(bǔ)法來計(jì)算“實(shí)際業(yè)務(wù)量預(yù)算成本”，比較麻煩。彈性預(yù)算編制應(yīng)以成本性態(tài)分析為前提，無論是公式法還是列表法。

【知識(shí)點(diǎn)】

固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法

4.【答案】

A，B

【解析】

采用定期預(yù)算法編制預(yù)算，保證預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間在時(shí)期上配比，便于根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)與預(yù)算比較，考核和評價(jià)預(yù)算執(zhí)行成果。但不利于先后各個(gè)期間預(yù)算銜接，不能適應(yīng)持續(xù)不斷業(yè)務(wù)活動(dòng)過程預(yù)算管理。因此，選項(xiàng)A對的，選項(xiàng)D不對的；運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，使預(yù)算期間依時(shí)間順序向后滾動(dòng)，可以保持預(yù)算持續(xù)性，有助于考慮將來業(yè)務(wù)活動(dòng)，結(jié)合公司近期目的和長期目的；使預(yù)算隨時(shí)間推動(dòng)不斷加以調(diào)節(jié)和修訂，能使預(yù)算與實(shí)際狀況更相適應(yīng)，有助于充分發(fā)揮預(yù)算指引和控制作用。因此，選項(xiàng)B對的；采用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，按照滾動(dòng)時(shí)間單位不同可分為逐月滾動(dòng)、逐季滾動(dòng)和混合滾動(dòng)。因此，選項(xiàng)C不對的。

【知識(shí)點(diǎn)】

定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法

5.【答案】

A，B，C

【解析】

第三季度采購量不但取決于銷量，還要取決于期初期末存量，依照題目條件無法擬定出第三季度期末存量，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

單位：件月份789銷量280022003000期末存貨2200×20%=4403000×20%=600

期初存貨

440600采購量

2200+600-440=2360

【知識(shí)點(diǎn)】

銷售預(yù)算

6.【答案】

A，B，D

【解析】

直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算是直接依照生產(chǎn)預(yù)算編制，而銷售費(fèi)用預(yù)算是依照銷售預(yù)算編制，管理費(fèi)用預(yù)算普通需要逐項(xiàng)預(yù)測。

【知識(shí)點(diǎn)】

生產(chǎn)預(yù)算

7.【答案】

A，B，C，D

【解析】

本題重要考核點(diǎn)是生產(chǎn)預(yù)算與直接材料采購預(yù)算。

【知識(shí)點(diǎn)】

生產(chǎn)預(yù)算,直接材料預(yù)算

8.【答案】

A，B，C

【解析】

直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算是直接依照生產(chǎn)預(yù)算編制，選項(xiàng)A對的。單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工成本數(shù)據(jù)，來自原則成本資料，選項(xiàng)B對的；人工總工時(shí)和人工總成本是在直接人工預(yù)算中計(jì)算出來，選項(xiàng)C對的；人工工資都需要使用鈔票支付，因此，不需要此外預(yù)測鈔票支出，可直接參加鈔票預(yù)算匯總，選項(xiàng)D不對的。

【知識(shí)點(diǎn)】

直接人工預(yù)算

9.【答案】

A，B，C，D

【解析】

產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算匯總。

【知識(shí)點(diǎn)】

產(chǎn)品成本預(yù)算

10.【答案】

A，B，D

【解析】

選項(xiàng)A：8月末應(yīng)付賬款余額=7月購貨金額×10%+8月購貨金額×40%=200×10×10%+300×10×40%=1400（萬元）；選項(xiàng)B：9月購貨鈔票支出=7月購貨金額×10%+8月購貨金額×30%+9月購貨金額×60%=200×10×10%+300×10×30%+260×10×60%=2660（萬元）；選項(xiàng)C：8月購貨鈔票支出=6月購貨金額×10%+7月購貨金額×30%+8月購貨金額×60%，由于本題沒有給出6月購貨金額，因此這里是不能計(jì)算出來；選項(xiàng)D：9月末應(yīng)付賬款余額=8月購貨金額×10%+9月購貨金額×40%=300×10×10%+260×10×40%=1340（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】

鈔票預(yù)算

11.【答案】

C，D

【解析】

編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要運(yùn)用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表，依照銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算關(guān)于數(shù)據(jù)加以調(diào)節(jié)編制，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；資產(chǎn)負(fù)債表中未分派利潤項(xiàng)目要以利潤預(yù)算為基本擬定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；存貨涉及直接材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，因此選項(xiàng)C對的；編制資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算目，在于判斷預(yù)算反映財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定性和流動(dòng)性。如果通過資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算分析，發(fā)現(xiàn)某些財(cái)務(wù)比率不佳，必要時(shí)可修改關(guān)于預(yù)算，以改進(jìn)財(cái)務(wù)狀況，選項(xiàng)D對的。

【知識(shí)點(diǎn)】

資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算三、計(jì)算分析題1.【答案】（1）1月份銷售鈔票流入量=（200×20%+180×80%）×（1+17%）=215.28（萬元）

1月份購買材料鈔票流出量=（180×70%×40%+250×70%×60%）×（1+17%）=181.82（萬元）

（2）應(yīng)收賬款=180×20%×（1+17%）=42.12（萬元）

應(yīng)