分析擴大需要與稅收政策調(diào)節(jié)

分析擴大需要與稅收政策調(diào)節(jié)分析擴大需要與稅收政策調(diào)節(jié)分析擴大需要與稅收政策調(diào)節(jié) 分析擴大需要與稅收政策調(diào)節(jié)劃

當(dāng)前,我國的宏觀經(jīng)濟政策已由第一階段的“強力刺激,提振信心”轉(zhuǎn)向了第二階段的“穩(wěn)固增長,提升內(nèi)力”。為了減緩國際經(jīng)濟波動可能對我國經(jīng)濟造成的影響,為了降低我國的對外貿(mào)易依存度,為了盡快走出滯脹的陰影,作為重要的宏觀調(diào)控政策之一的稅收政策是否需要轉(zhuǎn)變?應(yīng)該進行怎樣的轉(zhuǎn)變呢?

一、擴大內(nèi)需與當(dāng)前稅收政策調(diào)整的必要性

金融危機使我國意識到了轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的迫切性。實踐證明,我國經(jīng)濟復(fù)蘇的真實動力來自積極擴大內(nèi)需,將國內(nèi)工業(yè)制成品的出口建立在滿足國內(nèi)需求的基礎(chǔ)之上,降低對國外市場的依賴程度。但令人遺憾的是,長期以來稅收在我國履行的最大職能就是組織收入,在最大實現(xiàn)此功能的同時,忽略了稅收在宏觀調(diào)控中的作用,或者說沒能夠盡最大可能發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。因此,加大當(dāng)前稅收政策調(diào)整力度,給企業(yè)留有更大的發(fā)展空間,讓企業(yè)拿出更多的資金用于發(fā)展生產(chǎn)和投資,讓居民擁有更多的金錢用于消費,使稅收層面刺激內(nèi)需的作用與政府其他財政政策發(fā)揮的效用產(chǎn)生相輔相成的協(xié)調(diào)性,才是我國經(jīng)濟社會健康協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動力。

二、當(dāng)前稅收政策調(diào)整的目標(biāo)

三、稅收政策調(diào)整的具體內(nèi)容

(一)所得稅政策的調(diào)整

企業(yè)所得稅方面。2008年我國實行的新《企業(yè)所得稅法》,在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅、降低稅負、與國際慣例接軌、與會計準則趨同以及行業(yè)性減稅方面做得比較好,但在鼓勵企業(yè)再投資和對勞動密集型企業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)及小型企業(yè)的扶持力度仍顯得不夠大。雖然2010年7月國務(wù)院召開的西部大開發(fā)會議上提出繼續(xù)實施企業(yè)所得稅按15%征收的優(yōu)惠政策,但結(jié)合廣西經(jīng)濟現(xiàn)狀,筆者認為仍應(yīng)該在以下幾個方面加大調(diào)整力度:個人所得稅方面。現(xiàn)階段我國實行的是分類所得稅制,將個人所得分成11大類,實行不同的稅率和計算方法,除了個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得要求納稅人自行申報以外,其他10大類的所得大部分實行由支付單位代扣代繳的稅款征收方式。在這種稅制下,工薪所得成為個人所得稅的主要來源。2008年至2010年,工資、薪金所得項目個人所得稅收入占當(dāng)年個人所得稅總收入的比例,分別為60.2%、63%、65.22%,三年平均為62.81%。這些統(tǒng)計數(shù)據(jù)說明,普通勞動者貢獻了60%以上的個人所得稅,工薪所得毫無疑問是最大的個人所得稅來源。這種稅制造成的后果就是減少了廣大普通勞動者的收入,從而抑制了他們的消費欲望。為此,筆者建議對個人所得稅稅制做如下的調(diào)整:

(二)增值稅、營業(yè)稅的調(diào)整

(三)消費稅、房產(chǎn)稅等其他稅種的調(diào)整

一是加大汽車消費稅改革。繼續(xù)對小排量汽車實行低的消費稅稅率,同時為鼓勵低碳出行,減免新能源汽車的消費稅,以便降低價格,從而讓更多的消費者買得起新能源汽車。二是盡快制定新的房產(chǎn)稅政策。新的房產(chǎn)稅政策應(yīng)該以讓炒房者付出較大的持有成本為目的。據(jù)國家電網(wǎng)的統(tǒng)計,目前全國至少有6500萬套商品房的電表連續(xù)6個月不走,以平均每套住3個人計算,6500萬套房可以為1.8億人提供住房。這在一定程度上說明我國目前炒房之風(fēng)有多么嚴重,房價的上漲就不難理解了。原來的房產(chǎn)稅條例對居民自住房是免稅的,但對空置房的征免沒有明確的規(guī)定,同時由于稅務(wù)機關(guān)無法掌握準確的住房信息,對個人征收房產(chǎn)稅幾乎是一片空白。筆者建議,國家應(yīng)盡快出臺對空置房征收房產(chǎn)稅的政策及具有可操作性的征收辦法。這樣可以增加炒房者的持有成本,從而抑制房價的上漲,讓老百姓能買得起房,同時能讓老百姓在買房之外還有余錢消費。

消費率偏低和由消費決定的內(nèi)需不足使得擴大內(nèi)需這一系統(tǒng)工程任重而道遠,也同樣考驗著廣西經(jīng)濟社會的發(fā)展。目前國家已加大西部建設(shè)力度,在“縮小版經(jīng)濟刺激計劃”下,2009年為“保八”而奉行的征管方式應(yīng)當(dāng)改革,應(yīng)通過加大稅收政策調(diào)整力度,改變重復(fù)征稅的不合理現(xiàn)象,合并同類稅種,逐步把名目繁