國家開放大學(xué)本科《會計(jì)實(shí)務(wù)專題》在線形考(形考作業(yè)一至四)試題及答案

1形考作業(yè)一至四試題及答案說明：資料整理于2024年6月；適用于國家開放大學(xué)本科學(xué)員一平臺在線形2A產(chǎn)品400噸。2×21年1月31日，甲公司庫存該產(chǎn)品600噸，單位成本為2.5萬元，單位市場銷售價(jià)A公司2×21年12月31日庫存零部件50套用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，每套零部件的賬面成本為12萬元，零部3A.借：原材料10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1600 貸：其他貨幣資金——銀行本票11600B.借：原材料11600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1600C.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1600貸：銀行存款11600D.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1600貸：應(yīng)付票據(jù)11600C.現(xiàn)值4567822.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，如果對已售存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，則應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提23.對于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后該科目無余額。(選項(xiàng)中紅色字體為答案)24.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，將銷貨收入存入單位卡賬戶。(選項(xiàng)中紅色字體為答案)A.對25.根據(jù)立法動態(tài)看，我國會計(jì)實(shí)務(wù)已經(jīng)初步形成大中型企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系，小型企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的局面。(選項(xiàng)中紅色字體為答案)26.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,原材料采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2×21年8月初，甲材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——甲材料”貸方金額為1萬元，A公司6月份發(fā)生的與甲材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：(1)5日，購入甲材料10萬千克，以銀行存款支付價(jià)款60萬元，增值稅稅額9.6萬元材料尚未收到，10日該批甲材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫。(2)12日，銷售部門領(lǐng)用甲材料6萬千克，13日行政管理部門領(lǐng)用甲材料1萬千克。(3)15日，發(fā)出甲材料4萬千克委托B公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.2萬元。(4)25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致甲材料毀損1萬千克，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2萬元，其余(5)30日，由于市場價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)結(jié)存甲材料的可變現(xiàn)凈值為15萬元，期初的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未轉(zhuǎn)銷。9要求：題(答案中的金額單位用萬元表示)。1)根據(jù)以上資料，請計(jì)算甲公司6月末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。3)根據(jù)期初資料、資料(1)至(3),請做出A公司15日委托加工業(yè)務(wù)相關(guān)會計(jì)核算。4)根據(jù)期初資料、資料(1)和(2),做出A5)根據(jù)資料(1),做出A公司6月5日的會計(jì)處理。1)根據(jù)期初資料、資料(1)至(5),計(jì)算A公司6月末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。期末結(jié)存甲材料數(shù)量=5+10-6-1-4-1=3(萬千克)。期末結(jié)存甲材料金額=3×60÷10=18(萬元)。A公司6月末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=18-15-1=2(萬元)。2)根據(jù)期初資料、資料(1)至(4),下列各項(xiàng)中，做出A公司的會計(jì)處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(60÷10×1)6貸：原材料6借：營業(yè)外支出4其他應(yīng)收款23)根據(jù)期初資料、資料(1)至(3),做出A公司15日委托加工業(yè)務(wù)相關(guān)會計(jì)處理。資料(3)會計(jì)分錄：借：委托加工物資(60÷10×4)24貸：原材料24借：委托加工物資2應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0.24)根據(jù)期初資料、資料(1)和(2),做出A資料(2)會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用(36+60÷10×1)42管理費(fèi)用(60÷10×1)6貸：原材料485)根據(jù)資料(1),做出A公司6月5日、6月10日的會計(jì)處理。借：在途物資60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9.6貸：銀行存款69.6借：原材料60貸：在途物資60試題隨機(jī)!!!2×18年12月20日，甲公司以銀行存款200萬元外購一項(xiàng)專利技術(shù)用于W產(chǎn)品生產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，達(dá)到預(yù)定用途前的專業(yè)服務(wù)費(fèi)2萬元，宣傳W產(chǎn)品廣告費(fèi)4萬元。不考慮增值稅及其他因素，2×18年12月20日，該專利技術(shù)的入賬價(jià)值為(選項(xiàng)中紅色字體為答案)萬元。賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為5000萬元，獲得租賃激勵金額為50萬元。A公司還支付租2×20年1月1日，M企業(yè)以1600萬元的價(jià)格購入面值為1500萬元的分期付息、到期還本的公司債券，其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息150萬元和相關(guān)稅費(fèi)20萬元。該債券票面年利率為10%,期限為5年。M企業(yè)將其確認(rèn)為債權(quán)投資，則2020年1月1日該債權(quán)投資的初始入賬價(jià)值為(選項(xiàng)中紅材料36萬元(不含增值稅額),支付安裝人員工資14萬元。2×21年12月30日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可稅費(fèi)1萬元，達(dá)到預(yù)定用途前的專業(yè)服務(wù)費(fèi)2萬元，宣傳W產(chǎn)品廣告費(fèi)4萬元。2×22年12月18日，累計(jì)開發(fā)支出為250萬元(其中符合資本化條件的支出為200萬元),但使用壽命不能合理確定。20192019年9月1日，某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)，該技術(shù)成本為250000元，累計(jì)攤銷50000元，B.營業(yè)外收入增加300000元D.營業(yè)外收入增加100000元出售交易性金融資產(chǎn)收到200萬元，該投資賬面余額185萬元(其中：甲公司2021年初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為36萬元，根據(jù)預(yù)計(jì)信用減值損失，期末“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)有貸方余額30萬元，不考慮其他因素，則20C.-6萬元甲公司2022年4月以銀行存款購入一臺設(shè)備，買價(jià)200萬元，增值稅26萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)20萬元，增值稅1.8萬元，另付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，均以銀行存款支付。設(shè)備安裝時(shí)挪用生產(chǎn)用原材料一批，成本40萬元，進(jìn)項(xiàng)稅5.2萬元，同時(shí)挪用本企業(yè)產(chǎn)品一批，成本50萬元，市價(jià)80萬元，增值稅率為13%,消費(fèi)稅率為10%,安裝過程中發(fā)生人工費(fèi)5萬元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)1萬元，員工入崗培訓(xùn)費(fèi)0.8萬元。設(shè)備于8月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則此固定資產(chǎn)的入賬成本為(選項(xiàng)中紅色字元，另支付交易費(fèi)用1萬元。該債券面值為60萬元，期限為5年，票面利率為4%,每年付息一次，合設(shè)備價(jià)款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年2月5日，甲公司以106萬元(含增值稅6萬元)的價(jià)格購入一甲公司系增值稅一般納稅人，2019年12月31日，甲公司出售一臺原價(jià)為452萬元，已提折舊364萬甲企業(yè)于2020年1月1日以680萬元的價(jià)格購入當(dāng)日發(fā)行的面值為600萬元的公司債券。其中債券的買價(jià)為675萬元，相關(guān)稅費(fèi)為5萬元。該債券票面年利率為8%,期限為5年，到期一次還本付息。甲企某設(shè)備的賬面原價(jià)為50000元，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%,采用雙倍余額遞減法計(jì)提 2×20年1月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，購買乙公司的一項(xiàng)專利權(quán)。合同約定，甲公司2×20年至2×24年每年年末支付120萬元。當(dāng)日該專利權(quán)的現(xiàn)銷價(jià)格為520萬元。甲公司的該項(xiàng)購買行為實(shí)質(zhì)B.長期應(yīng)付款的初始入賬金額為600萬元C.未確認(rèn)融資費(fèi)用的初始入賬金額為80萬元攤銷年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，2020年12月31日該專利技術(shù)預(yù)計(jì)可收回金額為280萬元，計(jì)提減值前，每年的攤銷額=500/10=50萬元，2020年的攤銷額為50萬元，2019年年末該專利技術(shù)的賬面價(jià)值=500-500/10*2=400萬元，2020年12月31日計(jì)提減值前的賬面價(jià)值=500-50*3=3502021年攤銷額=280/7=40萬元。12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值。企業(yè)采用年數(shù)總和法，所以2019年計(jì)提的折舊額=(60000-3000)×5/15=19000(元),該設(shè)備的賬面價(jià)值=該設(shè)備的賬面原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(本題不涉及)=60000-19000=41000(元)。資料一：2×19年7月1日，甲公司開始自行研發(fā)A非專利技術(shù)以生產(chǎn)新產(chǎn)品。2×19年7月1日至8月31日為研究階段，耗用原材料150萬元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬400萬元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊資料二：2×19年9月1日，A非專利技術(shù)研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段，至2×19年12月31日，耗用資料四：2×22年7月1日，甲公司以1900萬元將A非專利技術(shù)對外出售，款項(xiàng)已(1)編制甲公司2×19年7月1日至12月31日研發(fā)A(2)編制甲公司2×20年1月1日A非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)的會計(jì)分錄。(3)編制甲公司2×21年12月31日對A非專利技術(shù)計(jì)提減值準(zhǔn)備的會計(jì)分錄。(1)2×19年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出的會計(jì)分錄：(2)2×20年1月1日A非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)：(3)2×21年12月31日對A非專利技術(shù)計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)：(4)2×22年7月1日，出售A非專利技術(shù)應(yīng)確認(rèn)的損益金額=1900-1950=-50(萬元)。甲公司2×20年至2×22年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：(3)編制2×21年6月30日至2×21年9月30日設(shè)備更新改造，以及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)相關(guān)會2×20年5月15日甲公司安裝機(jī)器設(shè)備：①2×21年6月30日將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程時(shí)：累計(jì)折舊=17.5(2020年7月至12月計(jì)提折舊)+17.5(2021年1月至6月計(jì)提折舊)=35(萬元)(4)2×22年9月15日設(shè)備報(bào)廢時(shí)：甲公司系增值稅一般納稅人，資料二：2×19年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)甲公司2×21年度對該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額=(5000-50)×4/(3)甲公司2×21年12月31日計(jì)提減值后的賬面價(jià)值=5000-1650-1320-230=1800(萬元)。形考作業(yè)三試題及答案試題隨機(jī)!!!動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬元，2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3250萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日，2×18年1月1日，甲公司以定向增發(fā)1500萬股普通股(每股面值為1元、公允價(jià)值為6元)的方式2×19年1月1日，甲事業(yè)單位以銀行存款2000萬元取得乙公司40%的有表決權(quán)股份，對該200萬元；2×20年3月20日，乙公司支付了現(xiàn)金股利。2×20年度乙公司發(fā)生虧損2×19年8月1日，甲公司以銀行存款602萬元(含交易費(fèi)用2萬元)購入乙公司股票，分類為以公2×22年7月1日，某企業(yè)向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款200萬元，期限為6個(gè)月，年利率為4.5%,貸：銀行存款20000應(yīng)付利息15000貸：銀行存款20000D.借：短期借款20000貸：銀行存款200002×23年12月31日，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，甲公司對外公告將于2×21年1月1日起關(guān)閉W工廠，甲公司預(yù)計(jì)將在3個(gè)月內(nèi)發(fā)生以下支出，辭退職工補(bǔ)償金2000萬元，轉(zhuǎn)崗職工培訓(xùn)費(fèi)50萬元，提前終止廠房租賃合同的違約金300萬元。不考慮其他因素，甲公司決議關(guān)閉W工廠將導(dǎo)致其2×23年12月31日2×24年1月1日，甲公司將自用的寫字樓轉(zhuǎn)換為以成本模式面余額為5000萬元，已計(jì)提折舊500萬元。已計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400萬元。公允價(jià)值為4200萬元。2×24年7月31日，某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車間職工的降溫補(bǔ)貼11500元，其中：車間生產(chǎn)工人8500元，車間管理人員3000元。全部款項(xiàng)將于發(fā)放職工工資時(shí)支付。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會計(jì)處理正A.借：生產(chǎn)成本8500管理費(fèi)用3000貸：其他應(yīng)付款11500B.借：生產(chǎn)成本8500制造費(fèi)用3000C.借：生產(chǎn)成本8500管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)11500D.借：生產(chǎn)成本8500制造費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)1150050000元，適用的增值稅稅率為13%,成本為35000元，下列各項(xiàng)中，發(fā)放該項(xiàng)非貨幣性福利應(yīng)計(jì)入生某年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款200000元，年利率6%。借款A(yù).借：短期借款200000B.借：短期借款200000應(yīng)付利息1000財(cái)務(wù)費(fèi)用1000C.借：短期借款200000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000D.借：短期借款2020005000萬元，2×22年1月1日，甲公司與承租方簽訂辦公樓租賃合同，租賃期為自2×22年1月1日起A.2×21年10月5日辦公樓劃分為投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為4B.2×21年10月5日辦公樓劃分為投資性房地產(chǎn)的入賬 資料二：2×18年6月30日，甲公司以銀行存款4500萬元自非關(guān)聯(lián)方取得乙公司25%的股權(quán)，累資料三：2×18年9月15日，乙公司以800萬元價(jià)格向甲公司銷售其生產(chǎn)的一臺成本為700萬元的資料四：2×18年7月1日至12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元，其所持以公允價(jià)值計(jì)量且(1)編制甲公司2×18年4月1日購入乙公司5%股權(quán)時(shí)的會計(jì)分錄。(2)編制甲公司2×18年6月30日對所持乙公司5%股權(quán)按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的會計(jì)分錄。(3)計(jì)算甲公司2×18年6月30日對乙公司持股比例達(dá)到30%時(shí)長期股權(quán)投資的初始投資成本，(1)2×18年4月1日購入乙公司5%股權(quán)時(shí)的會計(jì)分錄如下(2)甲公司2×18年6月30日對所持乙公司5%股權(quán)按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的會計(jì)分錄如下(3)甲公司2×18年6月30日對乙公司持股比例達(dá)到30%時(shí)長期股權(quán)投資的初始投資成本及相關(guān)會計(jì)2×18年6月30日長期股權(quán)投資的初始投資成本=4500+900=5400(萬元)。甲公司2×18年度對乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=800×30%-[(800-700)-(800-700)/10×3/12]×30%=210.75(萬元)。應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益=40×30%=12(萬元)。2×19年度對乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益=[2000+(800-700)/10]×30%=603(萬元)。(1)計(jì)算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅(2)計(jì)算甲公司2×18年12月31日對乙公司股票投資的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性答案：(1)計(jì)算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)2×18年12月31日，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=150-150÷5=120(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=150-50=100(萬元),該資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=20×25%=5(萬元)。(2)計(jì)算甲公司2×18年12月31日對乙公司股票投資的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2×18年12月31日，該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為期末公允價(jià)值550萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為初始取得的成本600萬元，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)差異50萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5(萬元)。資料三：2×18年12月10日，甲公司因當(dāng)年偷漏稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款200萬元，稅法規(guī)定，偷漏稅2×18年度的應(yīng)納稅所得額=利潤總額3000-因固定資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20+罰款200=3180(萬元),當(dāng)期應(yīng)交所得稅=3180×25%=795(萬元)。甲企業(yè)20×4年7月份應(yīng)付工資總額693000元，示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為480000元，車間管理人員工資為105000元，企業(yè)行政管理人員工資為90600元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資為17400元。其中企業(yè)需要代扣職工房租50000元，代扣職工個(gè)人所得稅98000元，實(shí)發(fā)工資545000元。根據(jù)所在地政府的規(guī)定，公司分別按照職工工資總額的10%和8%額的2%和1.5%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。公司組織全體職工進(jìn)行安全技能上述業(yè)務(wù)，編制甲企業(yè)的會計(jì)分錄，(2)實(shí)發(fā)工資(3)代扣代繳費(fèi)用(5)公司組織職工進(jìn)行培訓(xùn)和比賽租賃期間內(nèi)每年12月31日收取租金150萬元；出租時(shí)，該建筑物的建造成本為1800萬元，尚可使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。20×3年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為1850萬元；20×4年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為1820萬元；20×5年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為1780萬元；20×6年1月5日將該建筑物對外出售，收到1800萬元存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。要求：若公司采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，請編制乙公司20×2年、20×3年和20×6年的會計(jì)分錄。(假定按年確認(rèn)公允價(jià)值變動損益和確認(rèn)租金收入，答案中的金額單位用萬元表示)答案：(1)20×2年12月31日：(2)20×3年12月31日：貸：其他業(yè)務(wù)收入150貸：公允價(jià)值變動損益50(3)20×6年1月5日：借：其他業(yè)務(wù)成本1800投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動20公允價(jià)值變動損益20形考作業(yè)四試題及答案2022年1月1日，某股份有限公司未分配利潤為100萬元，2022年度實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，法定盈余公積的提取率為10%,不考慮其他因素，下列關(guān)于盈余公積的賬務(wù)處理正確的是(選項(xiàng)中紅色字體為答A.借：利潤分配——提取法定盈余公積400000 貸：盈余公積400000貸：盈余公積500000貸：盈余公積5000002022年9月10日，某企業(yè)與客戶簽訂銷售合同并預(yù)收貨款55000元，9月20日商品發(fā)出，增值稅按10%提取盈余公積，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)用盈余公積50萬元轉(zhuǎn)增資本，2022年12月31日，該公司資產(chǎn)某企業(yè)2022年年初盈余公積為100萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為200萬元。提取盈余公積20萬元，用盈某企業(yè)6月份購入10000元辦公用品并交付使用，支付第二季度短期借款利息6000元，其中4月至5本為400萬