沙盤游戲規(guī)則的認(rèn)識(shí)知識(shí)分享

企業(yè)經(jīng)營(yíng)ERP沙盤(shāpán)模擬手工沙盤(shāpán)模擬第一頁(yè)，共68頁(yè)。沙盤(shāpán)模擬介紹及初步運(yùn)行組織準(zhǔn)備模擬企業(yè)(qǐyè)概況企業(yè)(qǐyè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則初始狀態(tài)設(shè)定實(shí)際模擬訓(xùn)練:企業(yè)(qǐyè)運(yùn)營(yíng)流程第二頁(yè)，共68頁(yè)。發(fā)給大家(dàjiā)的資料清單：沙盤教具說明(shuōmíng)模擬企業(yè)概況初始狀態(tài)設(shè)定企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)則ERP競(jìng)爭(zhēng)模擬實(shí)戰(zhàn)市場(chǎng)預(yù)測(cè)分組競(jìng)單表企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程記錄表第三頁(yè)，共68頁(yè)。供應(yīng)商一、組織(zǔzhī)準(zhǔn)備—沙盤結(jié)構(gòu)介紹第四頁(yè)，共68頁(yè)。生產(chǎn)(shēngchǎn)中心營(yíng)銷與規(guī)劃中心物流中心(zhōngxīn)財(cái)務(wù)(cáiwù)中心制造業(yè)運(yùn)營(yíng)流程一、組織準(zhǔn)備1、職能定位營(yíng)銷總監(jiān)總裁CEO運(yùn)營(yíng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)助理采購(gòu)總監(jiān)第五頁(yè)，共68頁(yè)。2、人員(rényuán)定位一、組織(zǔzhī)準(zhǔn)備總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管營(yíng)銷主管生產(chǎn)主管供應(yīng)主管市場(chǎng)調(diào)查分析市場(chǎng)進(jìn)入策略品種發(fā)展策略廣告宣傳策略制定銷售計(jì)劃爭(zhēng)取訂單與談判簽訂合同過程控制發(fā)貨應(yīng)收款管理銷售績(jī)效分析日常財(cái)務(wù)記賬登賬向稅務(wù)部門報(bào)稅提供財(cái)務(wù)報(bào)表日常現(xiàn)金管理企業(yè)融資策略制定成本費(fèi)用控制資金調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析協(xié)助決策制定發(fā)展戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)格局分析經(jīng)營(yíng)指標(biāo)確定業(yè)務(wù)策略制定全面預(yù)算管理管理團(tuán)隊(duì)協(xié)同企業(yè)績(jī)效分析業(yè)績(jī)考評(píng)管理管理授權(quán)與總結(jié)編制采購(gòu)計(jì)劃供應(yīng)商談判簽訂采購(gòu)合同監(jiān)控采購(gòu)過程到貨驗(yàn)收倉(cāng)儲(chǔ)管理采購(gòu)支付決擇與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)與生產(chǎn)部協(xié)同

產(chǎn)品研發(fā)管理管理體系認(rèn)證固定資產(chǎn)投資編制生產(chǎn)計(jì)劃平衡生產(chǎn)能力生產(chǎn)車間管理產(chǎn)品質(zhì)量保證成品庫(kù)存管理產(chǎn)品外協(xié)管理心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊(duì)協(xié)作換位思考第六頁(yè)，共68頁(yè)。一、組織(zǔzhī)準(zhǔn)備

3.各部門職責(zé)營(yíng)銷與規(guī)劃中心：戰(zhàn)略規(guī)劃與市場(chǎng)營(yíng)銷市場(chǎng)開拓規(guī)劃——確定企業(yè)需要開發(fā)哪些市場(chǎng)，可供選擇的有區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)；市場(chǎng)開拓完成換取相應(yīng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入證。產(chǎn)品(chǎnpǐn)研發(fā)規(guī)劃——確定企業(yè)需要研發(fā)哪些產(chǎn)品(chǎnpǐn)，可供選擇的有P2、P3、P4；產(chǎn)品(chǎnpǐn)研發(fā)完成換取相應(yīng)的產(chǎn)品(chǎnpǐn)生產(chǎn)資格證。ISO認(rèn)證規(guī)劃——確定企業(yè)需要爭(zhēng)取獲得哪些國(guó)際認(rèn)證，包括ISO9000質(zhì)量認(rèn)證和ISO14000環(huán)境認(rèn)證；ISO認(rèn)證完成換取相應(yīng)的ISO資格證第七頁(yè)，共68頁(yè)。一、組織準(zhǔn)備(zhǔnbèi)

3.各部門職責(zé)生產(chǎn)中心：生產(chǎn)組織廠房：大廠房和小廠房；大廠房可建6條生產(chǎn)線；小廠房?jī)?nèi)可建4條生產(chǎn)線；已購(gòu)置的廠房由廠房右上角擺放的價(jià)值表示。2.生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)：手工生產(chǎn)線、半自動(dòng)生產(chǎn)線、全自動(dòng)生產(chǎn)線、柔性生產(chǎn)線；表示企業(yè)已購(gòu)置的設(shè)備(shèbèi)，設(shè)備(shèbèi)凈值在“生產(chǎn)線凈值”處顯示。3.產(chǎn)品標(biāo)識(shí)：四種：P1、P2、P3、P4第八頁(yè)，共68頁(yè)。一、組織(zǔzhī)準(zhǔn)備

3.各部門職責(zé)物流中心：采購(gòu)管理、庫(kù)存管理采購(gòu)提前期：R1、R2原料(yuánliào)的采購(gòu)提前期為一個(gè)季度；R3、R4原料(yuánliào)的采購(gòu)提前期為兩個(gè)季度；原材料庫(kù)四個(gè)：分別用于存放R1、R2、R3、R4原料(yuánliào)，每個(gè)價(jià)值為1M原料(yuánliào)訂單：代表與供應(yīng)商簽訂的訂貨合同，用放在原料(yuánliào)訂單處的空桶數(shù)量表示；成品庫(kù)四個(gè)：分別用來存放P1、P2、P3、P4產(chǎn)品第九頁(yè)，共68頁(yè)。一、組織(zǔzhī)準(zhǔn)備

3.各部門職責(zé)財(cái)務(wù)中心：會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金庫(kù)：用來存放現(xiàn)金，現(xiàn)金用灰?guī)疟硎?，每個(gè)價(jià)值1M；銀行貸款：用放置在相應(yīng)位置上的空桶表示，每桶表示20M；長(zhǎng)期貸款按年；短期貸款按季度；3.應(yīng)收/應(yīng)付賬款：用放置在相應(yīng)位置上的裝有現(xiàn)金的桶表示，分賬期的4.綜合費(fèi)用：將發(fā)生(fāshēng)的各項(xiàng)費(fèi)用置于相應(yīng)區(qū)域第十頁(yè)，共68頁(yè)。二、模擬(mónǐ)企業(yè)概況公司發(fā)展(fāzhǎn)與股東期望本企業(yè)長(zhǎng)期以來一直專注于某行業(yè)P產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，目前生產(chǎn)的P1產(chǎn)品在本地市場(chǎng)知名度很高,客戶也很滿意。同時(shí)企業(yè)擁有自己的廠房,生產(chǎn)設(shè)施齊備,狀態(tài)良好。

最近，一家權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)該行業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行了預(yù)測(cè)，認(rèn)為P產(chǎn)品

將會(huì)從目前的相對(duì)低水平發(fā)展為一個(gè)高技術(shù)產(chǎn)品。

為此,公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層——

投資新產(chǎn)品的開發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升。

開發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域。

擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段,獲取更多的利潤(rùn)。第十一頁(yè)，共68頁(yè)。市場(chǎng)預(yù)測(cè)(shìchǎnɡyùcè)情況——市場(chǎng)預(yù)測(cè)(shìchǎnɡyùcè)表P1產(chǎn)品是目前市場(chǎng)上的主流技術(shù)，P2作為對(duì)P1的技術(shù)改良(gǎiliáng)產(chǎn)品，也比較容易獲得大眾的認(rèn)同P3和P4產(chǎn)品作為P系列產(chǎn)品里的高端技術(shù)，各個(gè)市場(chǎng)上對(duì)他們的認(rèn)同度不盡相同，需求量與價(jià)格也會(huì)有較大的差異。本地市場(chǎng)區(qū)域市場(chǎng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)亞洲市場(chǎng)國(guó)際市場(chǎng)6年的預(yù)測(cè)第十二頁(yè)，共68頁(yè)。金額銷售收入+35直接成本-12毛利=23綜合費(fèi)用-11折舊前利潤(rùn)=12折舊-4支付利息前利潤(rùn)=8財(cái)務(wù)收入/支出+/-4額外收入/支出+/-稅前利潤(rùn)=4所得稅-1凈利潤(rùn)=3資產(chǎn)金額負(fù)債+權(quán)益金額現(xiàn)金+20長(zhǎng)期負(fù)債+40應(yīng)收款+15短期負(fù)債+0在制品+8應(yīng)付款+0成品+6應(yīng)交稅+1原料+3一年到期的長(zhǎng)貸+0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=52負(fù)債合計(jì)=41固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+40股東資本+50機(jī)器和設(shè)備+13利潤(rùn)留存+11在建工程+0年度凈利+3固定資產(chǎn)合計(jì)=53所有者權(quán)益合計(jì)=64總資產(chǎn)=105負(fù)債+權(quán)益=105利潤(rùn)表資產(chǎn)(zīchǎn)負(fù)債表單位(dānwèi)：百萬單位(dānwèi)：百萬企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果二、模擬企業(yè)概況第十三頁(yè)，共68頁(yè)。三、企業(yè)(qǐyè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則第十四頁(yè)，共68頁(yè)。國(guó)際本地區(qū)域亞洲國(guó)內(nèi)1、市場(chǎng)(shìchǎng)劃分與市場(chǎng)(shìchǎng)準(zhǔn)入企業(yè)(qǐyè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)。不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單。所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場(chǎng)。市場(chǎng)開拓費(fèi)用持續(xù)時(shí)間區(qū)域1M1年國(guó)內(nèi)2M2年亞洲3M3年國(guó)際4M4年第十五頁(yè)，共68頁(yè)。1、市場(chǎng)(shìchǎng)劃分與市場(chǎng)(shìchǎng)準(zhǔn)入

開發(fā)費(fèi)用1M/年開發(fā)時(shí)間：區(qū)域市場(chǎng)，1年；國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，2年；亞洲(yàzhōu)市場(chǎng)，3年；國(guó)際市場(chǎng)，4年開發(fā)費(fèi)用按開發(fā)時(shí)間在年末平均支付，不允許加速投資市場(chǎng)開發(fā)完成后，領(lǐng)取相應(yīng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入證各市場(chǎng)開發(fā)可同時(shí)進(jìn)行資金短缺時(shí)可隨時(shí)中斷或終止投入第十六頁(yè)，共68頁(yè)。注意(zhùyì)：當(dāng)某個(gè)市場(chǎng)開發(fā)完成后，該企業(yè)就取得了在該市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)的資格，此后就可以在該市場(chǎng)上進(jìn)行廣告宣傳，爭(zhēng)取客戶訂單了。對(duì)于所有已進(jìn)入的市場(chǎng)來說，如果因?yàn)?yīnwèi)資金或其他方面的原因，企業(yè)某年不準(zhǔn)備在該市場(chǎng)進(jìn)行廣告投放，也必須投入1M的資金維持當(dāng)?shù)剞k事處的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，否則被視為放棄了該市場(chǎng)再次進(jìn)入市場(chǎng)是需要重新開發(fā)第十七頁(yè)，共68頁(yè)。2、銷售會(huì)議(huìyì)與訂單爭(zhēng)取每年初各企業(yè)的銷售經(jīng)理(jīnglǐ)與客戶見面并召開銷售會(huì)議，根據(jù)(gēnjù)市場(chǎng)地位、產(chǎn)品廣告投入、市場(chǎng)廣告順序選擇訂單。

首先，由上年在該市場(chǎng)的訂單價(jià)值決定市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者，并由其最先選擇訂單；其次，按產(chǎn)品的廣告投入量的多少，依次選擇訂單；投入和市場(chǎng)需求及競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，按第十八頁(yè)，共68頁(yè)。注意(zhùyì)：市場(chǎng)地位：針對(duì)每個(gè)市場(chǎng)而言。企業(yè)的市場(chǎng)地位根據(jù)上一年各企業(yè)的銷售額排列，銷售額最高的企業(yè)稱為該市場(chǎng)的“市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者”。廣告投放廣告是分市場(chǎng)、分產(chǎn)品投放的。投入1M有一次選取訂單的機(jī)會(huì)，以后每多投2M增加一次選單(xuǎndān)機(jī)會(huì)。如：投入7M表示準(zhǔn)備拿4張訂單，但是否能有4次拿單的機(jī)會(huì)則取決于市場(chǎng)需求、凈值態(tài)勢(shì)等；投入2M準(zhǔn)備拿一張訂單，只是比投入1M的優(yōu)先拿到訂單。第十九頁(yè)，共68頁(yè)。競(jìng)單表產(chǎn)品、廣告9K和14K兩欄：這兩欄的投入不是認(rèn)證費(fèi)用，而是取得認(rèn)證之后的宣傳費(fèi)用，該投入對(duì)整個(gè)市場(chǎng)所有產(chǎn)品有效。如果希望獲得標(biāo)有“ISO9000”或“ISO14000”的訂單時(shí)，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M的廣告費(fèi)。每年年初新年度規(guī)劃會(huì)議(huìyì)后填寫競(jìng)單表，決定廣告投入費(fèi)用，交上來，爭(zhēng)取訂單廣告費(fèi)用記入運(yùn)營(yíng)流程中的“參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單”一項(xiàng)第二十頁(yè)，共68頁(yè)。產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P32P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P35P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P31P41第四年--C組（本地）1第四年--A組（本地）1第四年--B組（本地）32+17231834+224P38M/個(gè)=32M帳期：2Q

ISO9000本地市場(chǎng)2P38.5M/個(gè)=17M帳期：4Q

本地市場(chǎng)3P37.6M/個(gè)=23M帳期：4Q

本地市場(chǎng)2P39M/個(gè)=18M帳期：1Q

ISO14000本地市場(chǎng)注意：各個(gè)(gègè)市場(chǎng)的產(chǎn)品數(shù)量有限，并非打廣告一定得到訂單。能分析“市場(chǎng)預(yù)測(cè)”、“商業(yè)間諜”得力的企業(yè)占優(yōu)勢(shì)。3、市場(chǎng)(shìchǎng)竟單實(shí)際操作（以P3為例）第二十一頁(yè)，共68頁(yè)。如果沒有特殊說明，普通訂單可以在當(dāng)年內(nèi)任一季度交貨。如果由于產(chǎn)能不夠或其他原因，導(dǎo)致本年不能交貨，企業(yè)為此應(yīng)受到一下處罰：因不守信用市場(chǎng)地位下降一級(jí)；下一年該訂單必須最先交貨；交貨時(shí)扣除該張訂單總額的25%（取整）作為違約金。卡片上標(biāo)有“加急?。?！”字樣的訂單，必須在第一季度交貨，延期罰款處置同上所述。如果上年市場(chǎng)老大沒有按期交貨，市場(chǎng)地位下降，則本年該市場(chǎng)沒有老大如果訂單上標(biāo)注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么(nàme)要求生產(chǎn)單位必須取得了相應(yīng)認(rèn)證并投放了認(rèn)證的廣告費(fèi)，兩個(gè)條件均具備，才能得到這張訂單第二十二頁(yè)，共68頁(yè)。選單(xuǎndān)規(guī)則起始(qǐshǐ)年：廣告投入量決定了訂單選取的順序上年銷售額最高（無違約）——即市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者，優(yōu)先；其次看本市場(chǎng)本產(chǎn)品廣告額；再看本市場(chǎng)廣告總額；再看市場(chǎng)銷售排名若在同一產(chǎn)品上有多家企業(yè)的廣告投入相同，則按該市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的廣告投入量決定選單順序；若市場(chǎng)的廣告投入量也相同，則按上年訂單銷售額的排名決定順序；否則通過(tōngguò)招標(biāo)方式選擇訂單。第二十三頁(yè)，共68頁(yè)。訂單(dìnɡdān)爭(zhēng)取在每年一度的銷售會(huì)議上，將綜合企業(yè)的市場(chǎng)地位、廣告投入、市場(chǎng)需求及企業(yè)間的凈值態(tài)勢(shì)等因素，按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單。選單順序：首先，由上一年該市場(chǎng)的市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者最先選擇訂單；其次，按每個(gè)市場(chǎng)單一產(chǎn)品廣告投入量，其他企業(yè)依次選擇訂單；如果單一產(chǎn)品廣告投放相同，則比較該市場(chǎng)兩者的廣告總投入；如果該市場(chǎng)兩者的廣告總投入也相同，則根據(jù)(gēnjù)上一年市場(chǎng)地位決定選單次序；若上一年兩者的市場(chǎng)地位相同，則采用非公開投標(biāo)方式。第二十四頁(yè)，共68頁(yè)。注意：無論你投入多少?gòu)V告費(fèi)，每次你只能(zhīnénɡ)選擇1張訂單，然后等待下一次選單機(jī)會(huì)。廣告費(fèi)用年初支付第二十五頁(yè)，共68頁(yè)。4、廠房購(gòu)買(gòumǎi)、租賃與出售廠房買價(jià)租金售價(jià)容量大廠房40M5M/年40M（4Q）6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M（4Q）4條生產(chǎn)線年底決定廠房購(gòu)買還是租賃，出售廠房計(jì)入4Q應(yīng)收款，購(gòu)買后將購(gòu)買價(jià)放在廠房?jī)r(jià)值處；廠房租入后，一年后可作(kězuò)租轉(zhuǎn)買、退租等處理；廠房不提折舊。第二十六頁(yè)，共68頁(yè)。注意(zhùyì)：每年末支付廠房租金或購(gòu)買(gòumǎi)廠房的費(fèi)用第二十七頁(yè)，共68頁(yè)。5、生產(chǎn)線購(gòu)買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護(hù)(wéihù)、出售生產(chǎn)線購(gòu)買價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動(dòng)8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動(dòng)16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M柔性(róuxìnɡ)線1Q全自動(dòng)1Q半自動(dòng)1Q2Q手工線1Q2Q3Q所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品，所需支付的加工費(fèi)相同，1M/產(chǎn)品。購(gòu)買：投資新生產(chǎn)線時(shí)按安裝周期平均支付投資，全部投資到位(dàowèi)的下一個(gè)季度領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始生產(chǎn)；資金短缺時(shí)，任何時(shí)候都可以中斷投資第二十八頁(yè)，共68頁(yè)。5、生產(chǎn)線購(gòu)買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護(hù)(wéihù)、出售轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，最后一筆支付到期一個(gè)季度后方可更換產(chǎn)品標(biāo)識(shí)；只有空生產(chǎn)線方可轉(zhuǎn)產(chǎn)；維護(hù)：當(dāng)年在建的生產(chǎn)線和當(dāng)年出售的生產(chǎn)線不用交維護(hù)費(fèi)；當(dāng)年建成的生產(chǎn)線需要交維修費(fèi)；出售：出售生產(chǎn)線時(shí)，如果生產(chǎn)線凈值小于殘值，將凈值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；如果生產(chǎn)線凈值大于殘值，將相當(dāng)于殘值的部分(bùfen)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，將差額部分(bùfen)作為費(fèi)用處理（綜合費(fèi)用-其他）。折舊：每年按生產(chǎn)線凈值的1/3取整計(jì)算折舊。當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈值小于3M時(shí)，每年提1M折舊。第二十九頁(yè)，共68頁(yè)。注意(zhùyì)：生產(chǎn)線投資按安裝周期平均(píngjūn)支付，投資完成后下一季度開始生產(chǎn)生產(chǎn)線的維護(hù)費(fèi)用在“綜合管理費(fèi)用明細(xì)表”中的項(xiàng)目是“保養(yǎng)費(fèi)”。生產(chǎn)線每年末支付：設(shè)備維護(hù)費(fèi)、計(jì)提折舊第三十頁(yè)，共68頁(yè)。P1M1個(gè)資金產(chǎn)品P2R1R2R3R4原料P3P4原料(yuánliào)訂單6、產(chǎn)品生產(chǎn)(shēngchǎn)與原材料采購(gòu)1.產(chǎn)品研發(fā)完成(wánchéng)后，可以接單生產(chǎn)2.每條生產(chǎn)線同時(shí)只能有一個(gè)產(chǎn)品在線3.產(chǎn)品上線時(shí)需要支付加工費(fèi)，1M第三十一頁(yè)，共68頁(yè)。6、產(chǎn)品(chǎnpǐn)生產(chǎn)與原材料采購(gòu)根據(jù)上季度所下采購(gòu)訂單接受相應(yīng)原料入庫(kù)，并按規(guī)定付款或計(jì)入(jìrù)應(yīng)付款。原料價(jià)格每個(gè)為1M用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的訂單(dìnɡdān)位置上，R1、R2訂購(gòu)必須提前一個(gè)季度訂貨；R3、R4訂購(gòu)必須提前兩個(gè)季度訂貨。第三十二頁(yè)，共68頁(yè)。上線生產(chǎn)(shēngchǎn)操作示例（以P2為例）R1原料庫(kù)R2原料庫(kù)現(xiàn)金(xiànjīn)柔性線手工線半自動(dòng)全自動(dòng)3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上線生產(chǎn)(shēngchǎn)必須有原料，否則必須“停工待料”原材料在生產(chǎn)線上無產(chǎn)品時(shí)才能上線生產(chǎn)，一條生產(chǎn)線同一時(shí)間只能生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品。開始生產(chǎn)時(shí)按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要求將原料放在生產(chǎn)線上并支付加工費(fèi)，各條生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的加工費(fèi)均為1M。各線不能同時(shí)生產(chǎn)兩個(gè)產(chǎn)品加工費(fèi)記入工人工資第三十三頁(yè)，共68頁(yè)。7、產(chǎn)品(chǎnpǐn)研發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)投資可以同時(shí)進(jìn)行，按季度平均支付或延期，資金短缺時(shí)可以中斷；但只有完成(wánchéng)投資后方可接單生產(chǎn)。研發(fā)投資計(jì)入綜合費(fèi)用，研發(fā)投資完成(wánchéng)后持全部投資換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證。產(chǎn)品P2P3P4研發(fā)時(shí)間5Q5Q5Q研發(fā)投資5M10M15MP2研發(fā)P3研發(fā)P4研發(fā)第三十四頁(yè)，共68頁(yè)。產(chǎn)品研發(fā)投資在每季度支付,完成(wánchéng)投資后換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格，下一季度開始生產(chǎn)產(chǎn)品第三十五頁(yè)，共68頁(yè)。8、市場(chǎng)(shìchǎng)開發(fā)和ISO認(rèn)證市場(chǎng)開發(fā)：市場(chǎng)開發(fā)投資按年度支付，允許同時(shí)開發(fā)多個(gè)市場(chǎng)，但每個(gè)市場(chǎng)每年最多投資為1M，不允許加速投資，但允許中斷。市場(chǎng)開發(fā)完成后持開發(fā)費(fèi)用到指導(dǎo)教師處領(lǐng)取市場(chǎng)準(zhǔn)入證，之后才允許進(jìn)入該市場(chǎng)競(jìng)單。ISO認(rèn)證：兩項(xiàng)認(rèn)證投資可同時(shí)進(jìn)行或延期，相應(yīng)投資完成后領(lǐng)取ISO資格證。研發(fā)投資與認(rèn)證投資計(jì)入當(dāng)年綜合費(fèi)用。1M/年>=3年ISO140001M/年>=2年ISO9000所需投資建立時(shí)間管理體系市場(chǎng)區(qū)域國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際完成時(shí)間>=1年>=2年>=3年>=4年投資規(guī)則1M/年1M/年1M/年1M/年ISO9000資格(zīgé)ISO14000資格(zīgé)本地市場(chǎng)準(zhǔn)入?yún)^(qū)域市場(chǎng)準(zhǔn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)準(zhǔn)入亞洲市場(chǎng)準(zhǔn)入國(guó)際市場(chǎng)準(zhǔn)入第三十六頁(yè)，共68頁(yè)。每年末支付市場(chǎng)開拓費(fèi)用和ISO資格認(rèn)證投資費(fèi)用；完成投資后，獲得相應(yīng)(xiāngyīng)資質(zhì)，下一年開始使用該資質(zhì)第三十七頁(yè)，共68頁(yè)。9、融資(rónɡzī)貸款與資金貼現(xiàn)長(zhǎng)期貸款最長(zhǎng)期限(qīxiàn)為5年，短期貸款及高利貸期限(qīxiàn)為1年，不足1年的按1年計(jì)息。長(zhǎng)期貸款每年(měinián)需還利息，短期貸款到期時(shí)還本付息資金貼現(xiàn)在有應(yīng)收款時(shí)隨時(shí)可以進(jìn)行，金額是7的倍數(shù),不論應(yīng)收款期限長(zhǎng)短，拿出每7M需交1M的貼現(xiàn)費(fèi)。貸款類型貸款時(shí)間貸款額度年息還款方式長(zhǎng)期貸款每年年末權(quán)益的2倍10%年底付息，到期還本短期貸款每季度初權(quán)益的2倍5%到期一次還本、付息高利貸任何時(shí)間20%到期一次還本、付息資金貼現(xiàn)任何時(shí)間視應(yīng)收款額1:6變現(xiàn)時(shí)貼息貸款只能是20的倍數(shù)。第三十八頁(yè)，共68頁(yè)。每年(měinián)末支付市場(chǎng)開拓費(fèi)用和ISO資格認(rèn)證投資費(fèi)用；完成投資后，獲得相應(yīng)資質(zhì)，下一年開始使用該資質(zhì)第三十九頁(yè)，共68頁(yè)。10、綜合費(fèi)用(fèiyong)與折舊、稅金綜合費(fèi)用：行政管理費(fèi)、市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品研發(fā)、ISO認(rèn)證、廣告費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維修、廠房租金等計(jì)入綜合費(fèi)用。折舊：設(shè)備折舊按余額遞減法計(jì)算，每年按生產(chǎn)線凈值的1/3取整計(jì)算折舊。當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈值小于3M時(shí)，每年提1M折舊。

稅金：每年所得稅計(jì)入應(yīng)付稅金，在下一年初交納。維修費(fèi)管理費(fèi)轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)租金廣告費(fèi)其他折舊稅金市場(chǎng)開拓產(chǎn)品研發(fā)ISO認(rèn)證＋＋第四十頁(yè)，共68頁(yè)。管理費(fèi)用每個(gè)季度(jìdù)支付1M第四十一頁(yè)，共68頁(yè)。四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)(jīngyíng)基本流程操作第四十二頁(yè)，共68頁(yè)。新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點(diǎn)更新短貸/支付利息/獲得新貸款更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/轉(zhuǎn)產(chǎn)購(gòu)買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購(gòu)買成品/出售成品1、每年(měinián)運(yùn)行流程操作按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息/更新/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)開拓/ISO認(rèn)證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬★

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第四十三頁(yè)，共68頁(yè)。上年本年銷售收入+3532直接成本-1212毛利=2320綜合費(fèi)用-119折舊前利潤(rùn)=1211折舊-44支付利息前利潤(rùn)=87財(cái)務(wù)收入/支出+/-44額外收入/支出+/-稅前利潤(rùn)=43所得稅-11凈利潤(rùn)=32資產(chǎn)年初本年負(fù)債+權(quán)益年初本年現(xiàn)金+2044長(zhǎng)期負(fù)債+4040應(yīng)收款+150短期負(fù)債+00在制品+88應(yīng)付款+00成品+66應(yīng)交稅+11原料+301年到期長(zhǎng)貸+流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=5258負(fù)債合計(jì)=4141固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+4040股東資本+5050機(jī)器設(shè)備+139利潤(rùn)留存+1114在建工程+年度凈利+32固定資產(chǎn)合計(jì)=5349所有者權(quán)益=6466總資產(chǎn)=105107負(fù)債+權(quán)益=105107損益表資產(chǎn)(zīchǎn)負(fù)債表單位(dānwèi)：百萬單位(dānwèi)：百萬2、編制本年財(cái)務(wù)報(bào)表第四十四頁(yè)，共68頁(yè)。利潤(rùn)留存(liúcún)為上年的利潤(rùn)留存(liúcún)與年度凈利之和，即不進(jìn)行利潤(rùn)分配。第四十五頁(yè)，共68頁(yè)。1、企業(yè)(qǐyè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)企業(yè)利用一定(yīdìng)的經(jīng)濟(jì)資源，通過向社會(huì)提供產(chǎn)品和服務(wù)，獲取利潤(rùn)。凈利潤(rùn)稅金利息折舊費(fèi)用直接(zhíjiē)成本銀行股東銷售產(chǎn)品未分配利潤(rùn)政府流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)股東權(quán)益短期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債資本關(guān)注!!!五、有關(guān)基本理論和方法第四十六頁(yè)，共68頁(yè)。開源—努力擴(kuò)大(kuòdà)銷售開拓市場(chǎng)

擴(kuò)大市場(chǎng)范圍進(jìn)行品牌認(rèn)證合理廣告投入

研制新的產(chǎn)品研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手盈虧平衡分析增加品種

改進(jìn)生產(chǎn)裝置增加新生產(chǎn)線研究生產(chǎn)組織擴(kuò)大產(chǎn)能凈利潤(rùn)稅金利息折舊費(fèi)用直接成本銷售凈利潤(rùn)稅金利息折舊費(fèi)用直接成本銷售第四十七頁(yè)，共68頁(yè)。節(jié)流(jiéliú)—盡力降低成本

廣告開拓費(fèi)用租金維護(hù)費(fèi)用行政管理費(fèi)用分?jǐn)偫①N現(xiàn)可變成本

收益大的市場(chǎng)贏利大的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析增加毛利折舊費(fèi)用直接成本凈利潤(rùn)稅金利息銷售凈利潤(rùn)稅金利息折舊費(fèi)用直接成本銷售

原材料費(fèi)用加工費(fèi)用生產(chǎn)組織直接成本第四十八頁(yè)，共68頁(yè)。經(jīng)營(yíng)績(jī)效(jìxiào)評(píng)估——ROA、ROE2、透視(tòushì)經(jīng)營(yíng)的利器流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)股東權(quán)益短期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債銷售凈利潤(rùn)稅金利息折舊費(fèi)用直接成本資產(chǎn)報(bào)酬率企業(yè)價(jià)值ROA權(quán)益報(bào)酬率股東回報(bào)ROEROA=凈利潤(rùn)總資產(chǎn)=凈利潤(rùn)銷售額銷售額總資產(chǎn)×=銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×ROE=凈利潤(rùn)權(quán)益凈利潤(rùn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)權(quán)益×==總資產(chǎn)凈利率11—資產(chǎn)負(fù)債率×負(fù)債經(jīng)營(yíng)合理嗎？第四十九頁(yè)，共68頁(yè)。項(xiàng)目ABC財(cái)務(wù)杠桿123123123自有資金600400200A=1長(zhǎng)期借款200400B=1.5長(zhǎng)期資金總額600600600C=3息稅前利潤(rùn)607242607242607242減：利息費(fèi)用202020404040稅前利潤(rùn)60724240522220322自有資金利潤(rùn)10%12%7%10%13%5.5%10%16%1%假設(shè)其他條件不變，息稅前利潤(rùn)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上增加(zēngjiā)20%，情況如何？假設(shè)其他條件不變，息稅前利潤(rùn)(lìrùn)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上減少30%，情況又如何？負(fù)債(fùzhài)經(jīng)營(yíng)用他人的錢去賺錢第五十頁(yè)，共68頁(yè)。分析工具—杜邦財(cái)務(wù)(cáiwù)分析體系銷售收入直接成本毛利息前利潤(rùn)綜合費(fèi)用與折舊凈利潤(rùn)利息與稅金所有者權(quán)益總負(fù)債總資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)存貨速動(dòng)資產(chǎn)ROAROE第五十一頁(yè)，共68頁(yè)。金額銷售收入+35直接成本-12毛利=23綜合費(fèi)用-11折舊前利潤(rùn)=12折舊-4支付利息前利潤(rùn)=8財(cái)務(wù)收入/支出+/-4額外收入/支出+/-稅前利潤(rùn)=4所得稅-1凈利潤(rùn)=3資產(chǎn)金額負(fù)債+權(quán)益金額現(xiàn)金+20長(zhǎng)期負(fù)債+40應(yīng)收款+15短期負(fù)債+0在制品+8應(yīng)付款+0成品+6應(yīng)交稅+1原料+3一年到期的長(zhǎng)貸+0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=52負(fù)債合計(jì)=41固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+40股東資本+50機(jī)器和設(shè)備+13利潤(rùn)留存+11在建工程+0年度凈利+3固定資產(chǎn)合計(jì)=53所有者權(quán)益合計(jì)=64總資產(chǎn)=105負(fù)債+權(quán)益=105利潤(rùn)表資產(chǎn)(zīchǎn)負(fù)債表單位(dānwèi)：百萬單位(dānwèi)：百萬企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果六、初始狀態(tài)設(shè)定第五十二頁(yè)，共68頁(yè)。

財(cái)務(wù)(cáiwù)中心20M20M長(zhǎng)期貸款40M現(xiàn)金(xiànjīn)20M應(yīng)收賬款(zhànɡkuǎn)15M第五十三頁(yè)，共68頁(yè)。生產(chǎn)(shēngchǎn)中心廠房(chǎngfáng)40M設(shè)備(shèbèi)價(jià)值13MP1在制品8M(4個(gè))P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品3M3M3M4M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q第五十四頁(yè)，共68頁(yè)。物流中心(zhōngxīn)P1成品(chéngpǐn)6M(3個(gè))R1原料(yuánliào)3M(3個(gè))R1訂單2M(2個(gè))第五十五頁(yè)，共68頁(yè)。

營(yíng)銷與規(guī)劃(guīhuà)中心已取得(qǔdé)P1生產(chǎn)資格已擁有(yōngyǒu)本地市場(chǎng)第五十六頁(yè)，共68頁(yè)。五、模擬訓(xùn)練訂單號(hào)XXX市場(chǎng)本地產(chǎn)品P1數(shù)量6賬期2Q銷售額成本毛利1、銷售(xiāoshòu)會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在本表中交貨(jiāohuò)時(shí)填寫第五十七頁(yè)，共68頁(yè)。新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點(diǎn)更新短貸/支付利息/獲得新貸款更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/轉(zhuǎn)產(chǎn)購(gòu)買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購(gòu)買成品/出售成品2、每年運(yùn)行(yùnxíng)流程按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息/更新/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)開拓/ISO認(rèn)證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬★

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起始(qǐshǐ)年說明1、不進(jìn)行任何貸款2、不投資新的生產(chǎn)線3、不進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)4、不購(gòu)買新廠房5、不開拓新市場(chǎng)6、不進(jìn)行ISO認(rèn)證7、每季度下1個(gè)R1原料的采購(gòu)訂單8、生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行第五十八頁(yè)，共68頁(yè)。運(yùn)營(yíng)(yùnyíng)流程解釋：年初(niánchū)4項(xiàng)工作：新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單參加訂貨會(huì)：廣告投放登記銷售訂單：營(yíng)銷總監(jiān)負(fù)責(zé)將訂單登記在“訂單登記表”中；將廣告費(fèi)放置在沙盤上的“廣告費(fèi)”位置財(cái)務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)制訂新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅金：從現(xiàn)金中取出放置在“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄第五十九頁(yè)，共68頁(yè)。短期貸款用空桶表示，放置于相應(yīng)位置；只有在季初可以申請(qǐng)(shēnqǐng)原材料入庫(kù)：采購(gòu)總監(jiān)將原材料訂單區(qū)中的空桶向原料庫(kù)方向推進(jìn)一格，向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)(shēnqǐng)原料款，支付給供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料?，F(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄投資新生產(chǎn)線：投資新設(shè)備時(shí)，運(yùn)營(yíng)總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)(shēnqǐng)建設(shè)資金額度=設(shè)備總購(gòu)買價(jià)值/安裝周期，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后的下一季度，將生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)翻轉(zhuǎn)過來，領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，可以開始投入使用第六十頁(yè)，共68頁(yè)。變賣生產(chǎn)線：當(dāng)生產(chǎn)線上的在制品完工后，可以變賣。凈值和殘值生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：如果需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請(qǐng)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)(shēnqǐng)并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，再次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始新的生產(chǎn)。財(cái)務(wù)