財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)方案）第一部分

財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)方案）投標(biāo)方案投標(biāo)人名稱：****有限責(zé)任公司地址：****號(hào)二樓聯(lián)系人：****1共計(jì)三部分，本文檔為第一部分：（1-380頁(yè)） 第一節(jié)前期工作 第二節(jié)重點(diǎn)內(nèi)容 一、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的概算資料 二、項(xiàng)目批復(fù)基本情況 三、項(xiàng)目審計(jì)情況 五、待攤費(fèi)用支出及分?jǐn)偸欠窈侠?、正確 六、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi) 七、其他相關(guān)問(wèn)題 第一節(jié)項(xiàng)目背景 一、審計(jì)的定義 二、審計(jì)的分類 三、財(cái)務(wù)審計(jì)的目的和意義 五、審計(jì)服務(wù)特點(diǎn)分析 第二節(jié)需求分析 51一、財(cái)政取得的主要成績(jī)和財(cái)政改革 二、財(cái)政預(yù)算和財(cái)政管理中存在的主要問(wèn)題 2 3 4五、技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù) 第十一節(jié)合理化建議 第十二節(jié)增值延伸服務(wù) 第一節(jié)審前調(diào)查 一、調(diào)查資金管理 二、調(diào)查建設(shè)規(guī)模 三、調(diào)查建設(shè)意義和重要性 第二節(jié)審計(jì)實(shí)施 一、了解項(xiàng)目情況 二、審計(jì)資金來(lái)源 三、審計(jì)資金使用 第三節(jié)審計(jì)配合與溝通 一、與委托方溝通 二、匯報(bào)進(jìn)度及結(jié)果 三、內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通 第四節(jié)審計(jì)報(bào)告編制 一、審計(jì)報(bào)告編制原則 二、審計(jì)報(bào)告編制依據(jù) 三、審計(jì)報(bào)告編制技巧 五、審計(jì)報(bào)告編制內(nèi)容 5六、審計(jì)報(bào)告編制審查 七、審計(jì)報(bào)告編制調(diào)整 258第一節(jié)項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備 第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度 264第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 一、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置原則 二、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 三、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)圖 第二節(jié)項(xiàng)目人員配備 一、本項(xiàng)目人員配備 二、人員配備表 三、人員崗位職責(zé) 第三節(jié)項(xiàng)目人員管理 一、招聘和錄用 二、培訓(xùn)和考核 三、績(jī)效和獎(jiǎng)勵(lì) 五、員工關(guān)系管理 六、健康與安全管理 七、離職和離退休管理 6八、組織發(fā)展和變革管理 九、法律合規(guī)和勞動(dòng)關(guān)系 第四節(jié)項(xiàng)目人員守則 一、項(xiàng)目人員員工守則 二、項(xiàng)目人員執(zhí)業(yè)守則 三、項(xiàng)目管理人員守則 第五節(jié)項(xiàng)目人員要求 一、思想道德要求 二、業(yè)務(wù)能力要求 三、綜合素質(zhì)要求 第六節(jié)審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識(shí) 一、必須具有很高的政治素養(yǎng) 二、必須具有過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能 三、必須具有扎實(shí)的工作作風(fēng) 五、必須具有高尚的職業(yè)道德 六、必須具有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)意識(shí) 七、必須具有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)藝術(shù) 九、必須具備良好的文字能力 十、必須具有健康的身心素質(zhì) 第七節(jié)人事管理制度 7一、崗位設(shè)置 二、崗位職責(zé) 第八節(jié)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德制度 一、愛(ài)崗敬業(yè) 二、誠(chéng)實(shí)守信 第九節(jié)財(cái)務(wù)管理制度 一、總則 二、財(cái)務(wù)人員管理及崗位職責(zé) 三、收益分配 五、負(fù)債管理 六、收入管理 七、成本費(fèi)用管理 第十節(jié)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度 一、總則 二、質(zhì)量控制目標(biāo) 三、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 第十一節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行管理 一、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 二、咨詢 8三、意見(jiàn)分歧 第十二節(jié)審計(jì)工作底稿規(guī)定 第十三節(jié)業(yè)務(wù)培訓(xùn) 第一節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)方法 第二節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容 一、內(nèi)控管理制度健全性審計(jì) 二、內(nèi)控管理制度合法性、合理性審計(jì) 三、業(yè)務(wù)管理流程有序性審計(jì) 四、內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審計(jì) 一、審計(jì)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng) 二、內(nèi)控管理調(diào)查 三、收集、匯總內(nèi)控管理制度 四、內(nèi)控管理制度審核 五、內(nèi)控管理評(píng)價(jià) 六、內(nèi)控管理建設(shè)建議 9七、內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查 一、內(nèi)部控制管理評(píng)價(jià) 二、內(nèi)部控制管理建議 三、內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查 第一節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)認(rèn)識(shí) 一、財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范圍 二、方法內(nèi)容措施 三、服務(wù)內(nèi)容重點(diǎn)及實(shí)施策略 五、基建審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 六、績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)領(lǐng)域 七、財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 九、內(nèi)控審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 十、資產(chǎn)清查重點(diǎn)領(lǐng)域 第二節(jié)審計(jì)取證方法 一、審計(jì)方法 二、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制 第三節(jié)財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案 一、確定審計(jì)范圍及目標(biāo) 二、明確審計(jì)流程 三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn) 第四節(jié)財(cái)務(wù)決算審計(jì)方案 一、總體審計(jì)思路 二、審計(jì)目標(biāo)及任務(wù) 三、審計(jì)人員工作重點(diǎn) 五、管理建議書 第五節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作 一、審計(jì)財(cái)務(wù)檢查要點(diǎn) 二、財(cái)務(wù)審計(jì)檢查標(biāo)準(zhǔn) 第一節(jié)審計(jì)進(jìn)度控制辦法 第二節(jié)審核進(jìn)度管理辦法 第三節(jié)審計(jì)進(jìn)度控制措施和流程 一、本所的組織保證工作 二、總體工作計(jì)劃 三、審計(jì)工作進(jìn)度安排 四、審核工作流程 五、工程審核方法 六、中標(biāo)后各階段的主要工作 七、審核報(bào)告 九、審計(jì)結(jié)果的審議確認(rèn) 第四節(jié)審計(jì)進(jìn)度保證措施 第五節(jié)進(jìn)度控制承諾 一、進(jìn)度控制承諾 二、審計(jì)反應(yīng)速度的承諾 第六節(jié)進(jìn)度控制計(jì)劃 一、常用的制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的方法 二、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方法比較 三、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃方法的選擇 第一節(jié)審核依據(jù) 第二節(jié)審核程序 一、計(jì)劃階段 二、實(shí)施階段 三、匯總階段 五、報(bào)告階段 六、后續(xù)服務(wù)階段 第三節(jié)關(guān)鍵性問(wèn)題及重難點(diǎn)分析 一、調(diào)查內(nèi)部控制制度 二、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度 三、審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況 四、審查工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出及結(jié)余情況587五、審查工程項(xiàng)目資金的支出的合理性、合規(guī)性588六、建筑安裝工程投資的審核 七、設(shè)備投資的審核 八、待攤投資的審核 九、其它投資的審核 十、財(cái)務(wù)收支審核 第四節(jié)人員安排和工作內(nèi)容 一、項(xiàng)目組成員 二、具體工作內(nèi)容及時(shí)間安排 三、工作要求 第五節(jié)質(zhì)量控制和保密措施 一、質(zhì)量控制制度 二、質(zhì)量控制措施 三、保密措施 第一節(jié)組織保障措施 一、制定總體計(jì)劃 二、成立審計(jì)小組 三、審前集中培訓(xùn)學(xué)習(xí) 五、深入施工現(xiàn)場(chǎng) 六、接受業(yè)主監(jiān)督 七、審計(jì)紀(jì)律 八、回訪與總結(jié) 九、其他保障措施 第二節(jié)質(zhì)量控制措施 一、咨詢質(zhì)量的控制程序 二、咨詢質(zhì)量的控制措施 三、審計(jì)日記 第三節(jié)制度保障措施 一、建立項(xiàng)目評(píng)審匯報(bào)制度 二、建立評(píng)審意見(jiàn)反饋制度 三、建立評(píng)審工作分析制度 五、審計(jì)工作實(shí)行保密制度，以維護(hù)有關(guān)方面和國(guó)家的利益 六、建立評(píng)審工作獎(jiǎng)懲制度 第四節(jié)特別緊急事項(xiàng)處理程序 第十一章服務(wù)保密方案 第一節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)保密重要性 一、做好審計(jì)保密工作的思考 二、樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，增強(qiáng)保密意識(shí) 三、健全保密機(jī)制，完善保密措施 第二節(jié)服務(wù)保密制度 一、密件、內(nèi)部文件及保密紙管理制度 二、計(jì)算機(jī)保密管理制度 三、政府信息公開(kāi)保密審查制度 第三節(jié)審計(jì)人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 三、保密規(guī)定 五、文件保管 六、文件歸檔 七、文件銷毀 第四節(jié)審計(jì)的保密措施 第五節(jié)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密工作 第六節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)保密承諾書 一、審計(jì)服務(wù)保密承諾書 二、審計(jì)人員保密承諾書 第七節(jié)審計(jì)成果報(bào)備制度 第八節(jié)審計(jì)人員工作紀(jì)律 632第一節(jié)促進(jìn)廉政審計(jì)工作思路 一、科學(xué)設(shè)置廉政審計(jì)的組織機(jī)構(gòu) 二、學(xué)習(xí)廉政審計(jì)的法律法規(guī) 三、明確廉政審計(jì)的工作思路 第二節(jié)反腐反賄賂行為準(zhǔn)則 一、總則 二、執(zhí)行義務(wù) 三、遵紀(jì)守法行為準(zhǔn)則 五、廉潔自律行為準(zhǔn)則 六、舉報(bào)及處罰原則 第三節(jié)廉政、反腐措施 一、建立廉潔文化 二、建立內(nèi)部審查機(jī)制 三、加強(qiáng)審計(jì)人員教育 第四節(jié)反商業(yè)賄賂措施 二、適用范圍 三、管理程序 第五節(jié)反商業(yè)賄賂承諾 一、我方承諾 二、保密承諾 三、廉政承諾 第六節(jié)反商業(yè)賄賂建議 一、商業(yè)賄賂的概念與犯罪特征 二、發(fā)案原因與治理難題 三、刑事立法的完善 第一節(jié)后續(xù)服務(wù)承諾 第二節(jié)后續(xù)服務(wù)計(jì)劃 一、后續(xù)服務(wù)理念 二、后續(xù)服務(wù)人員要求 三、后續(xù)服務(wù)內(nèi)容 第三節(jié)審計(jì)服務(wù)響應(yīng) 一、審計(jì)服務(wù)內(nèi)容的響應(yīng) 二、對(duì)服務(wù)速度的響應(yīng) 三、服務(wù)期后的服務(wù)響應(yīng) 第四節(jié)質(zhì)量承諾 一、質(zhì)量承諾 二、質(zhì)量保證措施 第五節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障 一、質(zhì)量控制措施 二、服務(wù)保障承諾 三、審計(jì)人員工作質(zhì)量要求 五、服務(wù)質(zhì)量保障措施 第六節(jié)質(zhì)量控制方案 一、服務(wù)質(zhì)量目標(biāo) 二、質(zhì)量控制制度及機(jī)制 三、質(zhì)量保證體系 三、質(zhì)量過(guò)程控制措施 四、服務(wù)質(zhì)量自檢方案 第七節(jié)質(zhì)量管理制度 一、質(zhì)量管理制度 二、財(cái)務(wù)管理制度 三、業(yè)務(wù)內(nèi)部審核制度 五、廉政制度 六、安全制度 七、保密制度 第八節(jié)投訴處理 一、投訴處理渠道 二、投訴受理標(biāo)準(zhǔn) 三、投訴處理規(guī)范 四、投訴處理流程 五、投訴效果評(píng)估 第一節(jié)檔案管理概述 一、檔案管理指導(dǎo)思想 二、檔案管理總體目標(biāo) 第二節(jié)檔案管理組織架構(gòu) 一、檔案管理團(tuán)隊(duì)的要求 二、組建檔案管理團(tuán)隊(duì) 第三節(jié)審計(jì)檔案管理制度 第四節(jié)審計(jì)檔案管理辦法 一、審計(jì)檔案 二、其他檔案 三、檔案及文件編碼要求 第五節(jié)檔案管理流程 一、檔案收集與整理 二、檔案歸檔與存儲(chǔ) 三、檔案借閱與調(diào)閱 第六節(jié)檔案管理系統(tǒng) 一、檔案分類與編碼 二、檔案目錄與檢索 三、檔案數(shù)字化管理 第七節(jié)檔案保管與安全 一、檔案存放位置 二、檔案防火防水措施 三、檔案保密措施 第八節(jié)檔案考核與改進(jìn) 一、檔案管理考核內(nèi)容 二、檔案管理改進(jìn)措施 第九節(jié)審計(jì)檔案的重要性 一、審計(jì)檔案的作用 二、進(jìn)一步提升審計(jì)檔案管理工作 三、完善檔案工作制度 一、相關(guān)法律法規(guī) 二、檔案管理工具 第十一節(jié)審計(jì)文件材料立卷歸檔規(guī)定 第一節(jié)、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的重要性 第二節(jié)、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)存在的問(wèn)題 第一節(jié)、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍 第二節(jié)、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 第三節(jié)、日常費(fèi)用報(bào)銷 第四節(jié)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第五節(jié)、財(cái)務(wù)審計(jì)工作保密制度 一、內(nèi)部審核的準(zhǔn)備 二、內(nèi)審組的成立 三、提問(wèn)單的編制 四、首次會(huì) 五、內(nèi)部審核的實(shí)施 六、末次會(huì) 七、內(nèi)審報(bào)告及后續(xù)工作 第七節(jié)質(zhì)量管理制度 一、質(zhì)量目標(biāo) 二、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 三、質(zhì)量檢查點(diǎn) 第八節(jié)合同管理制度 一、合同的訂立 二、合同的履行 三、合同的變更和解除 第九節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理制度 二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 第十節(jié)廉政制度 一、廉政制度 二、具體措施 三、廉潔自律的具體承諾 第一節(jié)應(yīng)急事件處理整體方案 一、應(yīng)急事件處理的總體方案 二、應(yīng)急事件的管理控制原則 三、應(yīng)急事件的分類 五、應(yīng)急物資準(zhǔn)備方案 第二節(jié)應(yīng)急預(yù)案體系 一、目的及范圍 二、應(yīng)急組織機(jī)構(gòu) 三、應(yīng)急預(yù)警及信息報(bào)告 五、應(yīng)急工作信息公開(kāi) 六、應(yīng)急處理后期處置 七、應(yīng)急工作保障措施 八、應(yīng)急預(yù)案演練 第三節(jié)應(yīng)急保障措施 一、應(yīng)急機(jī)制保障 二、應(yīng)急設(shè)備保障 三、應(yīng)急經(jīng)費(fèi)保障 第四節(jié)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中突發(fā)事件處理預(yù)案 一、評(píng)審人員不能按期完成項(xiàng)目審核 二、非業(yè)務(wù)水平造成的審核質(zhì)量問(wèn)題 三、評(píng)審進(jìn)度出現(xiàn)嚴(yán)重滯后情況 一、地震應(yīng)急處理預(yù)案 二、臺(tái)風(fēng)應(yīng)急處理預(yù)案 三、防汛(暴雨)防強(qiáng)風(fēng)準(zhǔn)備工作 五、防汛防強(qiáng)風(fēng)期間注意事項(xiàng) 第一節(jié)組織協(xié)調(diào) 一、外部溝通協(xié)調(diào) 二、內(nèi)部溝通協(xié)調(diào) 三、建立多層次溝通制度 五、審核組織與協(xié)調(diào)措施 一、審核前期工作仔細(xì)全面 二、建立優(yōu)秀審核隊(duì)伍 三、審核做到服務(wù)熱情、辦事公正 第三節(jié)服務(wù)承諾 一、服務(wù)工作承諾 二、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)承諾 三、技術(shù)力量保證承諾 第四節(jié)應(yīng)急管理 一、工作效率的應(yīng)急措施 二、應(yīng)急措施預(yù)案 三、緊急業(yè)務(wù)處理程序 第五節(jié)保密管理 一、結(jié)算審核保密工作制度 二、保密管理 第六節(jié)檔案管理 一、財(cái)務(wù)審計(jì)檔案的質(zhì)量管理 二、成果歸檔 第一節(jié)前期工作第二節(jié)重點(diǎn)內(nèi)容二、項(xiàng)目批復(fù)基本情況三、項(xiàng)目審計(jì)情況(1)實(shí)際分配率=待攤投資支出總額/(建筑工程明細(xì)科目余額十安裝工程明細(xì)科目余額十在安裝設(shè)備明細(xì)科目余額)X100%(2)某項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)分配的待攤投資支出=該項(xiàng)固定資產(chǎn)的建筑工程成本、安裝工程成本和需要安裝設(shè)備的成本合計(jì)X分配率項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)是指項(xiàng)目建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣術(shù)圖書資料費(fèi)(含軟件)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并不得超過(guò)項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的5%。2、費(fèi)用列支是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)將財(cái)務(wù)管理規(guī)定不得列入建3、檢查入賬發(fā)票是否合規(guī)，如發(fā)票抬頭名稱是否正確、發(fā)票內(nèi)4、檢查項(xiàng)目資金使用是否合理，有無(wú)擠占、挪用、套取、揮霍第一節(jié)項(xiàng)目背景(二)收集和評(píng)估證據(jù)(三)客觀性(四)所制定的標(biāo)準(zhǔn)則委員會(huì)FASB發(fā)布的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告》),企業(yè)制定的各種消(五)傳遞結(jié)果(六)系統(tǒng)過(guò)程(一)按審計(jì)執(zhí)行主體分類2.獨(dú)立審計(jì)間審計(jì)。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(CICPA)在發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)3.財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)是指由本單位內(nèi)部專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)本單位財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)被普遍認(rèn)為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問(wèn)。1999年，控制和組織的治理結(jié)構(gòu)，以達(dá)到組織的既定目標(biāo)?！?二)按財(cái)務(wù)審計(jì)分類1.運(yùn)作審計(jì)(作業(yè)審計(jì)):檢討組織的運(yùn)作程序及方法以評(píng)估其2.履行審計(jì)(遵行審計(jì)):評(píng)估組織是否遵守由更高權(quán)力機(jī)構(gòu)所(三)按審計(jì)基本內(nèi)容分類2.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)計(jì)也稱為“3E”審計(jì)。最高審計(jì)事務(wù)所國(guó)際組織(INTOSAI)則將政(三)按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類1.事前審計(jì)支活動(dòng)及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生之前所進(jìn)行的審2.事中審計(jì)(四)按審計(jì)技術(shù)模式分類1.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)2.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)方面進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出發(fā)，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，規(guī)劃審計(jì)工作，(五)按照?qǐng)?zhí)行地點(diǎn)分類1.報(bào)送審計(jì)政府審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的重要方式。這種審計(jì)方法的優(yōu)點(diǎn)是省時(shí)、或盤點(diǎn)的方法進(jìn)一步審查取證，從而使審計(jì)的質(zhì)量受到一定的影響。(一)財(cái)務(wù)審計(jì)的目的效益，因此保證被審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性、合法性(二)財(cái)務(wù)審計(jì)的意義個(gè)人所得稅)辦理的相關(guān)事物。現(xiàn)在許多企業(yè)都會(huì)尋找專門做工商財(cái)(一)提供專業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)(1)成本估算評(píng)估：審計(jì)人員會(huì)仔細(xì)審查項(xiàng)目的成本估算，包(2)融資計(jì)劃審查：審計(jì)人員會(huì)分析項(xiàng)目的融資計(jì)劃，以確保(3)投資回報(bào)率分析：審計(jì)人員可能進(jìn)行投資回報(bào)率分析，以(4)可行性研究：審計(jì)人員會(huì)審查可行性研究，以了解項(xiàng)目的決策階段的財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)于確保項(xiàng)目在開(kāi)始之前就是經(jīng)濟(jì)可行的(2)成本效益評(píng)估：審計(jì)人員會(huì)評(píng)估不同設(shè)計(jì)選擇對(duì)項(xiàng)目成本(3)變更管理：審計(jì)人員會(huì)審查項(xiàng)目中的任何設(shè)計(jì)變更，確保(1)招標(biāo)文件審查：審計(jì)人員會(huì)審查招標(biāo)文件，包括招標(biāo)文件(2)承包商資質(zhì)評(píng)估：審計(jì)人員會(huì)評(píng)估各個(gè)承包商的資質(zhì)、經(jīng)(3)價(jià)格提案審查：審計(jì)人員會(huì)審查承包商的價(jià)格提案，確保招投標(biāo)階段的財(cái)務(wù)審計(jì)有助于確保項(xiàng)目的承包商選擇是基于合(1)成本控制：審計(jì)人員會(huì)監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)際成本，并與預(yù)算進(jìn)(2)工程質(zhì)量和安全標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)人員會(huì)檢查工程質(zhì)量和安全標(biāo)(2)合同履行審查：審計(jì)人員會(huì)檢查承包商是否按照合同履行(3)合規(guī)性檢查：審計(jì)人員還會(huì)檢查項(xiàng)目的合規(guī)性，包括法律(二)提供及時(shí)的審計(jì)報(bào)告(3)我們將與項(xiàng)目方保持密切的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)(三)提供全面的風(fēng)險(xiǎn)控制(一)獨(dú)立性與客觀性(二)專業(yè)性與準(zhǔn)確性(三)全面性與系統(tǒng)性(四)及時(shí)性與高效性(五)高風(fēng)險(xiǎn)性與及時(shí)控制性(六)保護(hù)客戶利益(1)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)時(shí)，我們將始終以客戶利益為重，確(2)為了保護(hù)客戶的利益，我們將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和審(3)我們將與客戶密切合作，建立良好的溝通機(jī)制，及時(shí)了解2.審計(jì)師應(yīng)秉持誠(chéng)信和保密原則，確?？蛻粜畔⒌陌踩捅Ｃ?。(1)作為審計(jì)師，我們將始終秉持誠(chéng)信和保密原則，確保客戶(2)在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，我們將采取必要的安全措施，確?？?3)我們將對(duì)審計(jì)師團(tuán)隊(duì)進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，提高他們的誠(chéng)信意(4)如果客戶有特殊的保密需求，我們將根據(jù)客戶的要求制定第二節(jié)需求分析(一)財(cái)政取得的主要成績(jī)2019年全國(guó)財(cái)政收入分別超過(guò)15萬(wàn)億元、17萬(wàn)億元、18萬(wàn)億元、19萬(wàn)億元，2019年為2015年的1.3倍，年均增長(zhǎng)率達(dá)到5.7%,國(guó)家財(cái)政實(shí)力不斷邁上新臺(tái)階。其中，稅收收入在2016年2018年分別突破13萬(wàn)億元、14萬(wàn)億元、15萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)6%。業(yè)稅費(fèi)成本和居民個(gè)人負(fù)擔(dān)。財(cái)政收入增速?gòu)?017年的7.4%,逐漸入增幅從2016年的16.1%回落至2019年的-4.8%。稅收占全部稅收收入比重，由“十二五”末期的54.8%上升至2019年的56.9%,提高2.1個(gè)百分點(diǎn)；第二產(chǎn)業(yè)稅收占比，由“十二五”20萬(wàn)億、22萬(wàn)億、23萬(wàn)億，2019年為2015年的1.4倍，年均增長(zhǎng)減少192億元，赤字率由2.5%降至2%,長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債發(fā)行由1100億元降到800億元。(1)調(diào)整結(jié)構(gòu)：(2)推進(jìn)改革：(3)增收節(jié)支：件規(guī)定核(公用經(jīng)費(fèi)按部門編制核定),大型租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)從1999年開(kāi)始準(zhǔn)備，歷時(shí)6年，2005年1月至8月選擇交通部、科務(wù)院批準(zhǔn)，2007年1月1日開(kāi)始執(zhí)行。(1)改革的必要性(2)改革的主要內(nèi)容項(xiàng)三級(jí)17類、172款、1152項(xiàng)。按政府職能活動(dòng)分類，包括一般公(1)要明確財(cái)政職能定位(2)要有進(jìn)有退(3)要完善制度向轉(zhuǎn)移支付，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。其次是要統(tǒng)一二、財(cái)政預(yù)算和財(cái)政管理中存在的主要問(wèn)題(一)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行有待于進(jìn)一步規(guī)范每年國(guó)家的轉(zhuǎn)移支付資金占了整個(gè)財(cái)政支出資金的近50%,但2005年全國(guó)轉(zhuǎn)移支付14413萬(wàn)億，其中稅收返還3758億，加上原體制補(bǔ)助358億，占36%,中央對(duì)地方財(cái)力補(bǔ)助3812億(一般性轉(zhuǎn)移支付1122億),占33%,專項(xiàng)撥款3517億，占31%。由于稅支出12.9%,文教衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)等事業(yè)費(fèi)又有相當(dāng)部份用于行政管理400多個(gè)小項(xiàng)，落實(shí)到項(xiàng)目平均一個(gè)項(xiàng)目只有1000多萬(wàn)。三是損失映，政府性融資、預(yù)算外收入、基金、稅收各占1/4,但納入預(yù)算的有些地方只占1/3,有2/3沒(méi)有納入預(yù)算管理，法律不完善。沒(méi)存在的必要。中國(guó)審計(jì)事務(wù)所從1983年成立以來(lái)就沒(méi)間斷過(guò)財(cái)務(wù)審審”,才真正發(fā)揮了審計(jì)事務(wù)所監(jiān)督本級(jí)政府財(cái)政的作用，這是一個(gè)三是提出財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)行收支并重轉(zhuǎn)為以支出審計(jì)為主。這是在2001年前后提出的，這也是一個(gè)重要的轉(zhuǎn)變。過(guò)去，財(cái)務(wù)審計(jì)以收么這樣?作為國(guó)家審計(jì)事務(wù)所更多的要關(guān)心納稅人交給政府的錢是怎提高，認(rèn)真總結(jié)20年來(lái)財(cái)務(wù)審計(jì)初步的基本經(jīng)驗(yàn)，特別是指導(dǎo)思想就必須反復(fù)提、反復(fù)講，改革不是一件容易的事情，轉(zhuǎn)移支付98年(二)財(cái)務(wù)審計(jì)面臨的新挑戰(zhàn)(三)深化財(cái)務(wù)審計(jì)的基本思路1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，強(qiáng)調(diào)“四性”什么這樣做?怎么樣?就是結(jié)果怎么樣，是不是有利于發(fā)展?有沒(méi)有造成損失浪費(fèi)?越到基層越要堅(jiān)持實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)?？h一級(jí)審有把財(cái)務(wù)審計(jì)作為審計(jì)工作的第一要?jiǎng)?wù)抓好第二章項(xiàng)目整體設(shè)想與策劃第一節(jié)整體服務(wù)設(shè)想(一)科學(xué)整合審計(jì)資源(二)加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程控制(三)突出抓好審計(jì)整改(四)做好服務(wù)響應(yīng)(一)財(cái)務(wù)審計(jì)證據(jù)規(guī)范(6)其他證據(jù)。(二)財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿規(guī)范(4)審計(jì)事實(shí)；(5)審計(jì)評(píng)價(jià)；(6)審計(jì)建議；(7)附件憑證；(三)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告規(guī)范1.要求所稱的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是XX對(duì)被審計(jì)單位(事項(xiàng))實(shí)施審(5)審計(jì)評(píng)價(jià)；(8)相關(guān)附件。(8)發(fā)送審計(jì)報(bào)告。(四)財(cái)務(wù)審計(jì)檔案管理規(guī)范(3)審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定(4)有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、詢證函、復(fù)函(6)其他有保存價(jià)值的資料。(1)公司法務(wù)稽查部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的審計(jì)檔案管理工作，同時(shí)(2)審計(jì)檔案的立卷實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷的原則，實(shí)行主審負(fù)責(zé)(3)審計(jì)檔案按照完整、精煉、有效的原則進(jìn)行收集和整理，(4)對(duì)確無(wú)保存價(jià)值的資料應(yīng)清點(diǎn)核對(duì)、登記造冊(cè)，經(jīng)法務(wù)稽(5)審計(jì)案卷的排列規(guī)則：正件在前，附件在后；定稿在前，(6)審計(jì)檔案一般不對(duì)外借閱，必須借閱者應(yīng)事先經(jīng)法務(wù)稽查(1)當(dāng)期檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存十年；(2)永久性檔案應(yīng)長(zhǎng)期保存；(3)不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，永久性檔案的保管年限與最五、服務(wù)模式(一)定員跟蹤與現(xiàn)場(chǎng)跟蹤相結(jié)合1.單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)(三)工程跟蹤審計(jì)與基礎(chǔ)審計(jì)制度相結(jié)合(1)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題：通過(guò)對(duì)工程進(jìn)展情況的跟蹤審計(jì)，我們能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在的問(wèn)題，(2)提高工程管理水平：通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，我們能(3)保障工程質(zhì)量和安全：工程跟蹤審計(jì)可以對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)(1)規(guī)范管理流程：基礎(chǔ)審計(jì)制度能夠規(guī)范工程項(xiàng)目的管理流(2)提升管理效率：通過(guò)對(duì)基礎(chǔ)審計(jì)制度的審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)和(3)保證項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：基礎(chǔ)審計(jì)制度的建立和執(zhí)行能夠確(四)把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專業(yè)有機(jī)整合(1)造價(jià)專業(yè)可以負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的成本估算和預(yù)算制定，確保(2)管理專業(yè)可以協(xié)助制定項(xiàng)目管理計(jì)劃，包括時(shí)間表、資源(2)審計(jì)專業(yè)可以定期審計(jì)項(xiàng)目的成本，確保實(shí)際成本與預(yù)算(2)造價(jià)專業(yè)可以識(shí)別與材料供應(yīng)、價(jià)格波動(dòng)和工程進(jìn)度等相(3)管理專業(yè)可以制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，包括采取措施來(lái)減輕潛(一)提供全面的審計(jì)服務(wù)(二)保障項(xiàng)目的質(zhì)量和效益(2)通過(guò)對(duì)項(xiàng)目效益和績(jī)效的審計(jì)，評(píng)估項(xiàng)目的效益和績(jī)效水(三)促進(jìn)項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展(四)保護(hù)各方利益的公正性和合法性(五)提供專業(yè)的咨詢和指導(dǎo)八、服務(wù)規(guī)劃為了更好地完成審計(jì)服務(wù)工作，我公司做如下初步規(guī)劃：(后期根據(jù)項(xiàng)目情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整)際情況，在2個(gè)工作日內(nèi)編制服務(wù)方案，制定審計(jì)工作計(jì)劃，并經(jīng)總及審計(jì)的具體情況及時(shí)配備人員，高效率、第二節(jié)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)(一)審計(jì)準(zhǔn)則的含義(二)審計(jì)準(zhǔn)則的作用(三)審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)內(nèi)容(四)會(huì)計(jì)師的基本要求(一)審計(jì)依據(jù)原則2.把握實(shí)質(zhì)問(wèn)題被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是錯(cuò)綜復(fù)雜的，經(jīng)濟(jì)情況是瞬息萬(wàn)變的，3.準(zhǔn)確可靠(二)審計(jì)依據(jù)分類(1)外部制定的審計(jì)依據(jù)(2)內(nèi)部制定的審計(jì)依據(jù)(1)法律、法規(guī)(2)規(guī)章制度(3)預(yù)算、計(jì)劃、合同(4)業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)(1)財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)(2)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)依據(jù)(三)集團(tuán)(股份)公司及管道分公司的制度及有關(guān)規(guī)定；(十)法規(guī)依據(jù)

財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建[2002]394號(hào));業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法〉的通知》(財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào));會(huì)字[1995]45號(hào));的通知》(財(cái)建[2003]724號(hào));綜合地價(jià)的通知》(鄂政發(fā)[2009]46號(hào))。(2)行為依據(jù)第三節(jié)審計(jì)目的、范圍(一)內(nèi)部審計(jì)目的(1)內(nèi)部審計(jì)目的之一是確保財(cái)務(wù)的合規(guī)性，即確保財(cái)務(wù)的計(jì)(2)審計(jì)師將對(duì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度和流程進(jìn)行審查，以確保(1)內(nèi)部審計(jì)目的之一是提高財(cái)務(wù)管理的效率和效果。審計(jì)師(2)審計(jì)師將通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題和不足之處進(jìn)行分析和評(píng)(二)外部審計(jì)目的二、審計(jì)范圍審計(jì)范圍包括工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算全過(guò)程的所有投②項(xiàng)目建設(shè)及概(預(yù))算執(zhí)行情況；(6)核實(shí)結(jié)余資金(即庫(kù)存物資、結(jié)算資金和貨幣資金)的真(1)項(xiàng)目預(yù)(概)算和竣工決(結(jié))算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完(2)項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審(3)項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性(4)工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；(5)項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位(6)項(xiàng)目政府采購(gòu)情況審核；(7)項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大(8)實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；(9)項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核；(10)專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)告投資估算(11)對(duì)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效。1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：XX年5月21日至25日，工作內(nèi)容：進(jìn)行審2、審計(jì)實(shí)施階段：XX年5月28日至6月22日，工作內(nèi)容：現(xiàn)年6月25日至28日，工作據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，提交被審計(jì)單位及xx市衛(wèi)生局交換意見(jiàn)。年6月29日至30日，工作內(nèi)容：完成1、嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，并2、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計(jì)報(bào)3、通過(guò)審計(jì)，為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高專項(xiàng)資金使用效率提(一)獨(dú)立性原則(二)謹(jǐn)慎性原則(三)合規(guī)性原則(四)保密性原則(五)可比性原則(六)持續(xù)性原則計(jì)服務(wù)的有效性和可持續(xù)性，使其能夠適應(yīng)(2)有關(guān)方面編制的工程概(預(yù))書與歷次調(diào)整文件；(11)其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的資料準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價(jià)的通知》(鄂政發(fā)[2009]46號(hào))規(guī)定最低補(bǔ)償標(biāo)C.驗(yàn)明撥款是否在竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表上恰當(dāng)披露。②項(xiàng)目資本審核目標(biāo)與程序③項(xiàng)目資本公積審核目標(biāo)與程序C.驗(yàn)證接受實(shí)物捐贈(zèng)的是否按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或根據(jù)所提供D.驗(yàn)證項(xiàng)目完工交付使用后，是否增加交付使用資產(chǎn)；E.驗(yàn)證項(xiàng)E.驗(yàn)證企業(yè)債券資金是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。B.抽查原始憑證，確定待沖基建支出的真實(shí)性，記錄的完整性；⑩留成收入審核目標(biāo)與程序E.在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng)。O11基建支出審核目標(biāo)與程序E.審查交付使用資產(chǎn)情況，包括交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、O12應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審核O13撥付所屬投資借款審核O14器材、貨幣資金、預(yù)付及應(yīng)收款、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)審O15尾工工程和結(jié)余資金審核C.審查往來(lái)賬項(xiàng)的真實(shí)性及會(huì)計(jì)記錄的完整性，審核債權(quán)債務(wù)，D.審查各種結(jié)余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內(nèi)容是否O16建設(shè)收入審核B.經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量而進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所B.審查建設(shè)單位的基建收入是否全部入賬，會(huì)計(jì)處理是否正確；O17投資包干結(jié)余審核B.審核投資6、財(cái)務(wù)決算審計(jì)重點(diǎn)(1)基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)重點(diǎn)高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況；審查彌補(bǔ)資金缺口的來(lái)源，有無(wú)擠占、(2)基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)重點(diǎn)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出(其中：重點(diǎn)審計(jì)征地拆遷支出)、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列(3)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)重點(diǎn)(5)基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)重點(diǎn)(6)基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)重點(diǎn)自身專業(yè)勝任能力和能否遵守職業(yè)道德規(guī)范等的基礎(chǔ)上接受或保持能夠及時(shí)將業(yè)務(wù)工作底稿歸檔和按照規(guī)定期限與要求保管業(yè)務(wù)工作第五節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)工作方法一是從審查原始憑證出發(fā)，著重審查和分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、關(guān)資料及所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法、合理和有效的一種審計(jì)方法。等。會(huì)計(jì)賬簿的復(fù)核，主要復(fù)核明細(xì)賬、日復(fù)核現(xiàn)金流量表、成本表以及其他各種補(bǔ)充細(xì)微的差異。三是應(yīng)運(yùn)用一定的符號(hào)，以便識(shí)別哪些項(xiàng)目已被檢查。反映的財(cái)物是否確實(shí)存在的方法。它包括直第六節(jié)審計(jì)工作流程三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)位及其環(huán)境特別是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在許多關(guān)鍵環(huán)節(jié)做出職業(yè)判斷提供錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括確定需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(即特別風(fēng)險(xiǎn))以注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本身并不足以為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括實(shí)時(shí)控制測(cè)試(必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí))和實(shí)質(zhì)性程序。因此，第七節(jié)項(xiàng)目依據(jù)的規(guī)程規(guī)范第一章總則第一條為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)的制度化和規(guī)范化，明確財(cái)務(wù)審計(jì)的職責(zé)第二章財(cái)務(wù)審計(jì)職責(zé)第三條應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守保密原則，并以專業(yè)審慎第四條對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審第五條對(duì)全公司的對(duì)公司財(cái)務(wù)控制安全系統(tǒng)、制度的建立、程第六條負(fù)責(zé)組織具體審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告，監(jiān)第七條負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目涉及的有關(guān)事宜進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，索取第三章財(cái)務(wù)審計(jì)權(quán)限第四章財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序第十七條審計(jì)準(zhǔn)備階段第十八條審計(jì)實(shí)施階段第十九條審計(jì)報(bào)告階段三、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)對(duì)象征求意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象在接到四、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)對(duì)象返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)五、按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)審七、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，年第五章財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程第二十條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度總體計(jì)劃，確后實(shí)施。第二十一條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照年度審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，對(duì)被第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)根據(jù)具體情況提前向第二十三條審計(jì)人員運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)第二十四條審計(jì)人員應(yīng)對(duì)獲得的證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、第六章獎(jiǎng)懲第三十二條審計(jì)部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理第三十三條未經(jīng)批準(zhǔn)，被審計(jì)對(duì)象若違反本章程，阻礙檢查或第三十四條對(duì)提供審計(jì)線索的人員，對(duì)公司有重大貢獻(xiàn)者，審第三十五條審計(jì)人員為公司避免重大經(jīng)濟(jì)損失，提出管理的建第三十六條對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、第八節(jié)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)(一)工程結(jié)算及其他費(fèi)用審計(jì)1.查看施工記錄、監(jiān)理記錄(日志)、工程會(huì)議紀(jì)要及訪談生產(chǎn)5.重點(diǎn)審查勘察、可研編制、設(shè)計(jì)(非標(biāo)設(shè)計(jì))、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)備注：工程結(jié)算審計(jì)抽審率不低于50%。(三)招投標(biāo)管理情況(四)承發(fā)包及合同簽訂履行情況(五)施工工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保及驗(yàn)收審計(jì)(八)物資采購(gòu)管理情況(九)項(xiàng)目尾工工程審計(jì)總投資差異超過(guò)10%時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析節(jié)約(或超支)的原因；(十四)投資結(jié)余情況備注：債權(quán)債務(wù)抽查面應(yīng)不低于債權(quán)債務(wù)總額的40%。(十五)投資效果及預(yù)定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況審計(jì)(十六)項(xiàng)目評(píng)價(jià)審計(jì)(1)調(diào)查內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行符合性測(cè)試，主要內(nèi)容為：建(2)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定(3)審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有(4)審查工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出與結(jié)余情況a、項(xiàng)目建設(shè)資金是否根據(jù)年度投資計(jì)劃，向上級(jí)財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)b、實(shí)行項(xiàng)目資本金管理的項(xiàng)目，其資本金籌措、方法、來(lái)源是(5)審查工程項(xiàng)目資金的支出的合理性、合規(guī)性a、建設(shè)項(xiàng)目的資金使用應(yīng)保證工程建設(shè)的需要，應(yīng)有工程款使c、在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中有無(wú)超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的情況，有d、實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，其設(shè)備、主e、項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中取得的基本建設(shè)收入，是否況，審核經(jīng)建設(shè)單位簽證的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”,核實(shí)資金撥付情(6)建筑安裝工程投資的審核b、建筑安裝工程投資各明細(xì)賬記錄范圍與核算的工程結(jié)算費(fèi)用c、建筑安裝工程投資在結(jié)算過(guò)程中是否嚴(yán)格按照簽定的合同執(zhí)行，對(duì)建筑安裝工程費(fèi)的支付是否按規(guī)定辦d、建筑安裝工程投資的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款在工程施工過(guò)e、對(duì)有甲供材料的建設(shè)項(xiàng)目，在建安工程投資結(jié)算時(shí)，是否對(duì)f、建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，發(fā)生的代墊款項(xiàng)在工程結(jié)算時(shí)(7)設(shè)備投資的審核a、建設(shè)單位是否建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，是否對(duì)各項(xiàng)采b、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的設(shè)備材料等，是否按規(guī)c、建設(shè)單位編制的設(shè)備材料供應(yīng)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃中的數(shù)量、品d、建設(shè)單位設(shè)備采購(gòu)的入庫(kù)、保管、出庫(kù)是否按規(guī)定建立健全e、建設(shè)單位設(shè)備采購(gòu)的會(huì)計(jì)核算資料是否真實(shí)、合法，設(shè)備材f、建設(shè)單位對(duì)進(jìn)口設(shè)備是否單獨(dú)進(jìn)行核算，各項(xiàng)費(fèi)用是否列入(8)待攤投資的審核(9)其它投資的審核(11)財(cái)務(wù)收支審核第九節(jié)項(xiàng)目重難點(diǎn)及解決措施一、項(xiàng)目重難點(diǎn)(一)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)(二)所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)收支審計(jì)難點(diǎn)問(wèn)題也是審計(jì)工作開(kāi)展所針對(duì)的重點(diǎn)，掌握工作開(kāi)展模式，(三)審計(jì)人員綜臺(tái)水平較差財(cái)務(wù)審計(jì)中，最終導(dǎo)致審計(jì)工作開(kāi)展與實(shí)際情況不符合的問(wèn)題發(fā)生。(四)對(duì)合同、協(xié)議、招投標(biāo)文件的熟悉(五)費(fèi)率的審核(1)仔細(xì)審查項(xiàng)目的費(fèi)率表，確保費(fèi)率表中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。(2)核對(duì)費(fèi)率表中的費(fèi)率與相關(guān)文件中的費(fèi)率是否一致，以確(3)確認(rèn)費(fèi)率表中的計(jì)算公式和方法的合理性，以便能夠準(zhǔn)確(1)比較項(xiàng)目的費(fèi)率與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)率，以確定項(xiàng)目的費(fèi)率是(2)比較項(xiàng)目的費(fèi)率與類似項(xiàng)目的費(fèi)率，以確定項(xiàng)目的費(fèi)率是(3)分析比較結(jié)果，并提出合理的建議和意見(jiàn)，以便能夠優(yōu)化(六)量的審核(1)準(zhǔn)確性和完整性：審計(jì)人員首先需要確保工程量清單中所(2)套用依據(jù)和依據(jù)文件：審計(jì)人員需要核實(shí)工程量清單的編可以使審計(jì)人員具有初步的頂層視野和系統(tǒng)思維，避免進(jìn)駐初期有(二)審計(jì)中要用好“望聞問(wèn)切”(1)觀察實(shí)物(2)深入現(xiàn)場(chǎng)(3)審閱資料(1)聽(tīng)取范圍要廣(1)訪談時(shí)首先不要被反感(1)現(xiàn)狀沒(méi)有查清不放過(guò)(2)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有找到不放過(guò)(3)影響沒(méi)有分析不放過(guò)(4)原因沒(méi)有查明不放過(guò)我們財(cái)務(wù)審計(jì)工作方針是“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展”,(5)從眾多數(shù)據(jù)資料尋找問(wèn)題線索要遵循抓主要矛盾和矛盾的以確保在有限的時(shí)間和有限的人力資源情況下高質(zhì)量的完成審計(jì)任難點(diǎn)和員工熱議的焦點(diǎn)都應(yīng)該是審計(jì)的主要內(nèi)容，這些重點(diǎn)、難點(diǎn)、多了也就成了路”,同理所謂好的經(jīng)驗(yàn)和做法，其實(shí)是一個(gè)個(gè)普通的“審計(jì)人”在日復(fù)一日的實(shí)踐中總結(jié)出來(lái)的實(shí)用可操性的方式方法。作出調(diào)整，就會(huì)不斷探索總結(jié)出更多實(shí)用、可操作的審計(jì)方式方法。第十節(jié)服務(wù)承諾第十一節(jié)合理化建議一、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中存有的問(wèn)題(一)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)缺乏獨(dú)立性(二)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)范圍受限(三)財(cái)務(wù)審計(jì)執(zhí)行力度不夠(四)缺乏專業(yè)的審計(jì)人員(一)提升財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性(二)拓寬審計(jì)范圍并設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并組織一支訓(xùn)練有素的專業(yè)審計(jì)人員實(shí)行治(三)健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，增大執(zhí)行力度(四)信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用(五)提升審計(jì)人員的素養(yǎng)(一)對(duì)時(shí)間和范圍的改制(二)充分利用報(bào)表第十二節(jié)增值延伸服務(wù)一、延伸審計(jì)的作用延伸審計(jì)是審計(jì)事務(wù)所依法向被審計(jì)單位以外的有關(guān)單位或個(gè)念好權(quán)力監(jiān)督的“緊箍咒”,當(dāng)好國(guó)家利益的“捍衛(wèi)者”、公共資金延伸審計(jì)是審計(jì)實(shí)施方案的工作要求，是完成既定審計(jì)事項(xiàng)和(一)被延伸審計(jì)單位范圍較廣，業(yè)務(wù)各異，要求審計(jì)人員(二)延伸審計(jì)具有一定的針對(duì)性，要求審計(jì)人員具備審計(jì)(三)被延伸審計(jì)單位及人員配合的積極性往往不高，要求所需的完整、正確的相關(guān)文件資料，對(duì)延伸審計(jì)工作存在戒備心理，對(duì)審計(jì)人員調(diào)查了解的事項(xiàng)都持有謹(jǐn)慎小心的態(tài)度，唯恐話多語(yǔ)失。做好延伸審計(jì)，要堅(jiān)持全過(guò)程管理思想。在延伸審計(jì)開(kāi)始前做(一)日常審計(jì)過(guò)程中，要注意積累、注重培養(yǎng)。延伸審計(jì)要一是練好審計(jì)基本功。審計(jì)人員要加強(qiáng)了解和掌握工作中可能明確延伸調(diào)查的工作內(nèi)容和預(yù)期結(jié)果(What)。對(duì)每一項(xiàng)工作內(nèi)容結(jié)合延伸審計(jì)目的設(shè)定工作流程找準(zhǔn)審計(jì)要點(diǎn)和突破口(Where),選擇合適的開(kāi)展延伸審計(jì)時(shí)間點(diǎn)(When),對(duì)每個(gè)重點(diǎn)事項(xiàng)做好時(shí)間安全面掌握調(diào)查審計(jì)事項(xiàng)，采取合適的延伸審計(jì)方式和方法(How)也(三)延伸審計(jì)過(guò)程中，要隨機(jī)應(yīng)變、隨方就圓。在延伸審計(jì)過(guò)(四)延伸審計(jì)結(jié)束后，要提煉總結(jié)、提升素質(zhì)。工作總結(jié)是做第三章審計(jì)服務(wù)工作程序第一節(jié)審前調(diào)查(一)資金來(lái)源調(diào)查(二)資金使用情況調(diào)查(1)核實(shí)項(xiàng)目資金的流向和使用情況。我們將仔細(xì)審查項(xiàng)目的(2)檢查項(xiàng)目資金使用的憑證和記錄。我們將仔細(xì)審查項(xiàng)目資(3)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。我們將親臨項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地調(diào)查資金使用(1)評(píng)估項(xiàng)目資金使用的合理性。我們將對(duì)項(xiàng)目資金使用的合(2)考察項(xiàng)目資金使用的效益。我們將評(píng)估項(xiàng)目資金使用的效(三)資金管理制度調(diào)查(1)收集項(xiàng)目資金管理制度相關(guān)文件和資料。我們將向項(xiàng)目方(2)審查資金管理流程。我們將仔細(xì)審查項(xiàng)目資金管理流程，(3)調(diào)查資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)。我們將調(diào)查項(xiàng)目方設(shè)立的資金監(jiān)管機(jī)(4)研究資金使用審批程序。我們將研究項(xiàng)目方的資金使用審(1)科學(xué)性評(píng)估。我們將評(píng)估項(xiàng)目資金管理制度是否符合國(guó)家(2)規(guī)范性評(píng)估。我們將評(píng)估項(xiàng)目資金管理制度是否規(guī)范、明(3)風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)估。我們將評(píng)估項(xiàng)目資金管理制度是否能夠有(四)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(3)對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的影響評(píng)估：我們將評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)(五)資金監(jiān)督調(diào)查(1)首先，我們將詳細(xì)了解項(xiàng)目資金監(jiān)督機(jī)制的建立情況。這(2)其次，我們將調(diào)查項(xiàng)目資金監(jiān)督的具體方式。這包括監(jiān)督(3)此外，我們還將調(diào)查項(xiàng)目資金監(jiān)督的頻率。我們將了解監(jiān)(1)我們將評(píng)估項(xiàng)目資金監(jiān)督的有效性。這包括對(duì)監(jiān)督機(jī)制的(2)同時(shí)，我們還將評(píng)估項(xiàng)目資金監(jiān)督的及時(shí)性。我們將了解二、調(diào)查建設(shè)規(guī)模(一)建設(shè)規(guī)模的確定(1)首先，我們將對(duì)項(xiàng)目的總投資進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。這包(2)其次，我們將對(duì)項(xiàng)目的建筑面積進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。這(3)接下來(lái)，我們將對(duì)項(xiàng)目的用地面積進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。(4)此外，我們還將對(duì)項(xiàng)目的建筑層數(shù)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。這包括了項(xiàng)目所涉及的全部建筑層數(shù)，包括(5)最后，我們將對(duì)項(xiàng)目的建筑物類型進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。(1)我們將與業(yè)主進(jìn)行溝通，了解項(xiàng)目的規(guī)劃方案。這包括了(二)建設(shè)規(guī)模的合理性評(píng)估(三)建設(shè)規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)分析(1)建設(shè)規(guī)模對(duì)工期的影響：項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模越大，通常意味(2)建設(shè)規(guī)模對(duì)質(zhì)量的影響：建設(shè)規(guī)模的增大可能會(huì)增加工程(3)建設(shè)規(guī)模對(duì)安全的影響：大規(guī)模的建設(shè)通常涉及更多的人(一)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益(二)建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)效益2.調(diào)查項(xiàng)目對(duì)社會(huì)福利的提升3.調(diào)查項(xiàng)目對(duì)環(huán)境保護(hù)的影響(三)建設(shè)項(xiàng)目的戰(zhàn)略意義項(xiàng)目對(duì)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)以及對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈推動(dòng)和升級(jí)的1.項(xiàng)目對(duì)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)(1)項(xiàng)目的規(guī)模和重要性建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和重要性直接影響到其對(duì)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展(2)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益2.項(xiàng)目對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的推動(dòng)和升級(jí)的作用(1)項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)(2)項(xiàng)目的技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)引進(jìn)第二節(jié)審計(jì)實(shí)施(一)基本建設(shè)程序(1)規(guī)劃要求：了解項(xiàng)目規(guī)劃的要求和標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)家和地方(2)編制程序：了解項(xiàng)目規(guī)劃的編制程序和流程，包括規(guī)劃編(1)審查程序：了解設(shè)計(jì)文件的審查程序和流程，包括審查的(2)審查要求：了解設(shè)計(jì)文件的審查要求和標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)家和(3)相關(guān)文件：查閱與項(xiàng)目設(shè)計(jì)審查相關(guān)的文件，如設(shè)計(jì)文件(1)施工許可申請(qǐng)：了解項(xiàng)目施工許可的申請(qǐng)程序和要求，包(2)審批程序：了解施工許可的審批程序和流程，包括審批的(3)相關(guān)文件：查閱與項(xiàng)目施工許可相關(guān)的文件，如施工許可(二)工程招標(biāo)情況(1)公開(kāi)招標(biāo)：我們將了解項(xiàng)目是否采用公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行，(2)邀請(qǐng)招標(biāo)：如果項(xiàng)目采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式，我們將了解項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)的具體時(shí)間安排，以便我們能夠按時(shí)參與和完成相關(guān)工作。(3)其他方式：除了公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)外，還可能存在其他特殊的招標(biāo)方式。我們將詳細(xì)了解這些特殊方式的具體要求和程序，2.招標(biāo)文件：了解項(xiàng)目的招標(biāo)文件是我們進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。(1)招標(biāo)公告：我們將了解招標(biāo)公告的發(fā)布渠道和時(shí)間，以便(2)招標(biāo)文件：我們將詳細(xì)了解招標(biāo)文件的內(nèi)容和格式要求。(3)投標(biāo)文件：了解投標(biāo)文件的要求是我們進(jìn)行審計(jì)工作的關(guān)(4)評(píng)標(biāo)文件：了解評(píng)標(biāo)文件的要求是我們進(jìn)行審計(jì)工作的重3.招標(biāo)程序：了解項(xiàng)目的招標(biāo)程序是我們進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。(1)投標(biāo)截止時(shí)間：我們將了解項(xiàng)目的投標(biāo)截止時(shí)間，并確保(2)開(kāi)標(biāo)時(shí)間：我們將了解項(xiàng)目的開(kāi)標(biāo)時(shí)間，并確保我們能夠(3)評(píng)標(biāo)時(shí)間：我們將了解項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)時(shí)間，并確保我們能夠(4)中標(biāo)結(jié)果公示：我們將了解項(xiàng)目的中標(biāo)結(jié)果公示時(shí)間，并(三)合同管理情況1.合同簽訂：了解項(xiàng)目的合同簽訂情況，包括合同的簽訂時(shí)間、(1)合同簽訂時(shí)間：我們將詳細(xì)了解項(xiàng)目的合同簽訂時(shí)間，包(2)簽訂方：我們將調(diào)查并記錄項(xiàng)目的合同簽訂方，包括主要(3)合同內(nèi)容：我們將仔細(xì)研究項(xiàng)目的合同內(nèi)容，包括合同的(1)合同執(zhí)行情況：我們將深入了解項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況，包括合同各方是否按照約定履行合同義務(wù)，是否按時(shí)完成工程進(jìn)度等。(2)變更情況：我們將調(diào)查并記錄項(xiàng)目的合同變更情況，包括(3)索賠情況：我們將了解項(xiàng)目是否存在索賠情況，包括合同(四)工程質(zhì)量管理和控制制度理制度是指項(xiàng)目方為確保工程質(zhì)量達(dá)到預(yù)期要求而制定的一系列管(1)質(zhì)量管理體系：了解項(xiàng)目方是否建立了符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)(2)質(zhì)量控制流程：了解項(xiàng)目方在工程施工過(guò)程中，是否建立(3)質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：了解項(xiàng)目方在工程竣工驗(yàn)收階段，對(duì)工程2.質(zhì)量控制措施(1)施工過(guò)程中的質(zhì)量檢查：了解項(xiàng)目方在施工過(guò)程中，是否(2)質(zhì)量測(cè)試：了解項(xiàng)目方在施工過(guò)程中，是否進(jìn)行了必要的(3)質(zhì)量整改：了解項(xiàng)目方在發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，采取的整(五)財(cái)務(wù)管理制度二、審計(jì)資金來(lái)源(一)核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的資金到位情況(二)核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的資金使用情況2.與項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門溝通，了解項(xiàng)目資金使用的流程和審批制度。(三)核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的資金使用合規(guī)性三、審計(jì)資金使用(一)審計(jì)依據(jù)及目的(1)《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》(2)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》(1)審查建設(shè)項(xiàng)目的資金使用是否符合合同約定和法律法規(guī)的(2)審查建設(shè)項(xiàng)目的資金使用是否符合項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算，確保(3)審查建設(shè)項(xiàng)目的資金使用是否符合質(zhì)量管理要求，確保資(二)審計(jì)方法和步驟(三)審計(jì)內(nèi)容管理方面的規(guī)定，包括資金使用的用途、金額的合理性和合規(guī)性等。在審計(jì)資金使用環(huán)節(jié)中，我們將對(duì)資金使用的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。(四)審計(jì)人員責(zé)任和要求審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門報(bào)告審計(jì)進(jìn)展和結(jié)果。第三節(jié)審計(jì)配合與溝通(一)審計(jì)思路的溝通與委托方的需求和期望相一致，同時(shí)也應(yīng)該通過(guò)與委托方的共同討論，我們將確保審計(jì)目標(biāo)的準(zhǔn)確性和合理性。在與委托方溝通時(shí)，我們將與委托方共同討論審計(jì)方法和技術(shù)，最后，我們將與委托方共同討論和確認(rèn)最終的審計(jì)方法和技術(shù)。(二)審計(jì)范圍的溝通(3)最后，我們將向委托方提供審計(jì)范圍的詳細(xì)說(shuō)明和解釋。(三)審計(jì)時(shí)間安排的溝通(1)確定委托方的時(shí)間要求：我們將與委托方充分溝通，了解(2)分析項(xiàng)目的復(fù)雜程度：我們將仔細(xì)分析項(xiàng)目的復(fù)雜程度，(3)提供時(shí)間安排建議：根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，我們將(1)充分考慮項(xiàng)目的復(fù)雜程度：我們將根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目(2)遵循工期要求：我們將根據(jù)委托方的工期要求，合理安排(4)提供時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)劃：我們將向委托方提供一個(gè)詳細(xì)的時(shí)間(四)審計(jì)計(jì)劃的制定與實(shí)施的溝通(1)我們將與委托方一起制定審計(jì)工作的具體步驟和時(shí)間表，(2)在與委托方溝通的過(guò)程中，我們將詳細(xì)討論每個(gè)審計(jì)階段(1)在審計(jì)工作實(shí)施的過(guò)程中，我們將與委托方保持密切的溝(2)我們將與委托方共同制定溝通機(jī)制和頻次，以確保雙方在二、匯報(bào)進(jìn)度及結(jié)果(一)定期匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度(2)委托方可以根據(jù)匯報(bào)內(nèi)容對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估，提供必要(3)匯報(bào)還可以促進(jìn)委托方與審計(jì)組之間的溝通和合作，共同(二)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果(1)在匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)組將首先概述整體審計(jì)過(guò)程和方(2)接著，審計(jì)組將詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的性質(zhì)、影響程(3)同時(shí)，審計(jì)組將針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提供相應(yīng)的(1)在匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)組將詳細(xì)描述每個(gè)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的(三)重大問(wèn)題的專項(xiàng)報(bào)告(2)專項(xiàng)報(bào)告的請(qǐng)示將采用書面形式，并通過(guò)正式渠道提交給(3)專項(xiàng)報(bào)告的請(qǐng)示將包括以下內(nèi)容：1)問(wèn)題的性質(zhì)：明確指出問(wèn)題的具體性質(zhì)，例如造價(jià)超支、工2)影響程度：詳細(xì)描述問(wèn)題對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的影響程度，3)原因分析：對(duì)問(wèn)題的原因進(jìn)行深入分析，找出導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生4)建議的解決方案：提供針對(duì)問(wèn)題的解決方案和改進(jìn)措施，以便委托方能夠采取相應(yīng)的措施解決問(wèn)題并避免類似問(wèn)題的再次發(fā)生。(1)問(wèn)題的性質(zhì)：專項(xiàng)報(bào)告將準(zhǔn)確描述問(wèn)題的性質(zhì)，包括問(wèn)題(2)影響程度：專項(xiàng)報(bào)告將詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目這將使委托方能夠客觀評(píng)估問(wèn)題的嚴(yán)重性，并采取相應(yīng)的措施應(yīng)對(duì)。(四)適時(shí)調(diào)整工作狀況協(xié)調(diào)會(huì)議將定期召開(kāi)，以便項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員之(二)內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通的具體措施(1)在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，我們將定期召開(kāi)內(nèi)部協(xié)調(diào)會(huì)議，以確(1)我們將建立一個(gè)內(nèi)部溝通渠道，以確保信息的及時(shí)傳遞和(2)通過(guò)這個(gè)渠道，各部門可以及時(shí)了解項(xiàng)目的最新進(jìn)展、問(wèn)(1)我們將加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作，明確各部門的職責(zé)和工作流程。通(2)我們將制定詳細(xì)的工作流程，并明確各部門在項(xiàng)目中的具(1)為了更好地協(xié)調(diào)和合作，我們將建立一個(gè)內(nèi)部協(xié)調(diào)小組。(2)協(xié)調(diào)小組將由各部門的代表組成，他們將負(fù)責(zé)傳達(dá)和解釋第四節(jié)審計(jì)報(bào)告編制(一)要素完備(二)內(nèi)容合法指注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制和出具審計(jì)報(bào)告必須符合《總會(huì)計(jì)師條例》、(三)證據(jù)充分(四)意見(jiàn)準(zhǔn)確(一)審計(jì)助理4)審計(jì)助理應(yīng)與其他團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確保工作底稿(1)審計(jì)助理根據(jù)整理好的工作底稿，進(jìn)行復(fù)核和核對(duì)，確保1)審計(jì)助理首先對(duì)整理好的工作底稿進(jìn)行復(fù)核，核對(duì)其中的數(shù)2)在復(fù)核過(guò)程中，審計(jì)助理需要對(duì)底稿中所涉及的各項(xiàng)工作進(jìn)3)審計(jì)助理在復(fù)核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)或信息存在錯(cuò)誤或不完(2)審計(jì)助理根據(jù)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制匯報(bào)材料，向1)在完成底稿的復(fù)核工作后，審計(jì)助理根據(jù)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的2)審計(jì)助理應(yīng)將匯報(bào)材料進(jìn)行邏輯組織和排版，確保其清晰明(3)審計(jì)助理應(yīng)確保匯報(bào)材料的清晰明了，包括審計(jì)過(guò)程中的1)審計(jì)助理在向一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)審計(jì)情況時(shí)，應(yīng)確保匯報(bào)材2)審計(jì)助理應(yīng)注重匯報(bào)材料的可讀性和易理解性，避免使用過(guò)3)審計(jì)助理還需確保匯報(bào)材料的準(zhǔn)確性和客觀性，避免夸大或(二)一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理(1)收集審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的所有文件和記錄(2)整理工作底稿，包括審計(jì)程序、檢查表格和其他相關(guān)文件(3)核對(duì)底稿的完整性和準(zhǔn)確性在底稿中，沒(méi)有遺漏任何重要信息。其次，要對(duì)底稿中的審計(jì)程序、(1)與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員和其他相關(guān)人員進(jìn)行討論和交流，確保審1)召集審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員和其他相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)議，就審計(jì)結(jié)果和2)對(duì)于存在爭(zhēng)議的問(wèn)題，進(jìn)行深入分析和討論，確保審計(jì)意見(jiàn)3)確定最終的審計(jì)意見(jiàn)，并記錄在審計(jì)報(bào)告中。(2)與委托單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果的交換和確認(rèn)，解答相關(guān)問(wèn)題1)將審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與委托單位進(jìn)行交換，確保委托單2)主動(dòng)解答委托單位提出的問(wèn)題，提供專業(yè)意見(jiàn)和建議。3)確認(rèn)委托單位對(duì)審計(jì)結(jié)果的理解和認(rèn)可，達(dá)成共識(shí)。(1)根據(jù)審計(jì)底稿和交換的審計(jì)意見(jiàn)，整理、匯總審計(jì)結(jié)果和結(jié)論1)首先，一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)審計(jì)底稿和與團(tuán)隊(duì)成員交換的審容(2)審計(jì)底稿歸檔，確保審計(jì)過(guò)程的可追溯性和可審查性1)審計(jì)底稿是審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的重要文件和記錄，應(yīng)妥善保管(三)分管副總經(jīng)理(1)明確重要問(wèn)題的定義：分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)確定哪些問(wèn)題被(2)指導(dǎo)審計(jì)團(tuán)隊(duì)：分管副總經(jīng)理與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行定期會(huì)(1)審查審計(jì)報(bào)告草稿：分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)1)分管副總經(jīng)理應(yīng)仔細(xì)閱讀審計(jì)報(bào)告草稿，對(duì)其中所涉及的重2)在審查過(guò)程中，分管副總經(jīng)理應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告草稿中所描述(2)核對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：分管副總經(jīng)理與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行會(huì)議，1)分管副總經(jīng)理應(yīng)組織會(huì)議，與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員共同核對(duì)審計(jì)發(fā)3.匯總整體審計(jì)情況向委托單位匯報(bào)(1)整理審計(jì)報(bào)告：1)首先，分管副總經(jīng)理應(yīng)仔細(xì)審查審計(jì)報(bào)告的各個(gè)部分，包括2)接著，分管副總經(jīng)理需要對(duì)報(bào)告中的數(shù)據(jù)、圖表、表格等進(jìn)3)在整理審計(jì)報(bào)告的過(guò)程中，分管副總經(jīng)理還需要與審計(jì)團(tuán)隊(duì)(2)匯報(bào)審計(jì)情況：1)在向委托單位匯報(bào)審計(jì)情況時(shí)，分管副總經(jīng)理應(yīng)準(zhǔn)備清晰明2)在匯報(bào)過(guò)程中，分管副總經(jīng)理需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)重要審計(jì)問(wèn)題的3)分管副總經(jīng)理還應(yīng)與委托單位的相關(guān)人員進(jìn)行充分的溝通和(四)質(zhì)量控制委員會(huì)(五)主任會(huì)計(jì)師、總工程師(1)主任會(huì)計(jì)師和總工程師會(huì)對(duì)審計(jì)底稿中的數(shù)據(jù)和分析進(jìn)行(2)在審查過(guò)程中，主任會(huì)計(jì)師和總工程師會(huì)與審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行(3)主任會(huì)計(jì)師和總工程師還會(huì)對(duì)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作進(jìn)行評(píng)估和2.批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告(一)審計(jì)目標(biāo)和范圍(二)審計(jì)方法和程序1.說(shuō)明采用的審計(jì)方法，如文件審計(jì)、實(shí)地調(diào)查、數(shù)據(jù)分析我們將采用多種審計(jì)方法來(lái)確保對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的全面審(1)審計(jì)準(zhǔn)備階段：(2)初步分析階段：(三)審計(jì)依據(jù)和資料(四)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問(wèn)題分析(5)工程施工過(guò)程中存在違規(guī)行為的原因可能是由于施工單位(6)工程變更未按規(guī)定程序進(jìn)行管理的原因可能是由于變更管(7)工程質(zhì)量不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求的原因可能是由于施工質(zhì)(五)審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)(1)在財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，需(2)在財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目中，我們確認(rèn)了一些優(yōu)點(diǎn)和亮點(diǎn)，值(1)鑒于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，建議采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，加強(qiáng)(七)審計(jì)報(bào)告格式和要求字號(hào)為小四號(hào)(12號(hào)),標(biāo)題部分可使用黑體或加粗字體，字號(hào)為五號(hào)(10.5號(hào))。(1)準(zhǔn)確性：審計(jì)報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)(3)相關(guān)規(guī)范和要求：在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵守國(guó)家相關(guān)的六、審計(jì)報(bào)告編制審查(一)審計(jì)報(bào)告編制審查的目的。審計(jì)報(bào)告編制審查的目的之三是評(píng)估審計(jì)報(bào)告的完整性和一致(二)審計(jì)報(bào)告編制審查的程序(1)首先，審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)應(yīng)符合相關(guān)的規(guī)定要求。審計(jì)報(bào)告(2)其次，審計(jì)報(bào)告的格式也需要符合規(guī)定要求。審計(jì)報(bào)告應(yīng)(1)首先，核對(duì)報(bào)告中的數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤。審計(jì)報(bào)告中(2)其次，核對(duì)報(bào)告中的信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。審計(jì)報(bào)告中的信(1)首先，檢查報(bào)告中的陳述是否準(zhǔn)確、清晰。審計(jì)報(bào)告中的(2)其次，檢查報(bào)告中的結(jié)論是否合理、可信。審計(jì)報(bào)告中的(1)首先，確認(rèn)報(bào)告中的重要問(wèn)題是否被充分解釋。審計(jì)報(bào)告(2)其次，確認(rèn)報(bào)告中的重要問(wèn)題是否被充分說(shuō)明。審計(jì)報(bào)告(1)首先，評(píng)估報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露(2)其次，評(píng)估報(bào)告中的警示是否充分。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提供對(duì)委托單位的警示，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等方面的警示。(三)審計(jì)報(bào)告編制審查的要求審計(jì)報(bào)告中應(yīng)清晰明確地表達(dá)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的意審計(jì)報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)師在財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)5.征求建設(shè)單位的意見(jiàn)第四章項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備第一節(jié)項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)(臺(tái))價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)(元)使用標(biāo)準(zhǔn)(年)性能臺(tái)式計(jì)算機(jī)(含預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件)便攜式計(jì)算機(jī)(含預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件)打印機(jī)票據(jù)打印機(jī)復(fù)印機(jī)一體化速印機(jī)一體機(jī)/傳真機(jī)掃描儀碎紙機(jī)電話機(jī)投影儀第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度一、目的二、適用范圍命在1年以上的辦公設(shè)備及用品的使用和管理。三、職責(zé)(一)總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批各部門辦公設(shè)備的申購(gòu)及報(bào)廢。(二)辦公室與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立健全辦公設(shè)備管理制度，并監(jiān)督(三)各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門辦公設(shè)備的申購(gòu)及監(jiān)控管理。(四)品質(zhì)管理部負(fù)責(zé)組織辦公設(shè)備維修保養(yǎng)分包服務(wù)的評(píng)價(jià)與(五)行政秘書負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)辦公設(shè)備的維保和責(zé)任范圍外辦(六)網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)協(xié)助辦公設(shè)備分包服務(wù)與日常管理的監(jiān)控。(七)辦公設(shè)備領(lǐng)用人負(fù)責(zé)所領(lǐng)用辦公設(shè)備的保管和日常維護(hù)。(一)辦公設(shè)備范圍(二)辦公設(shè)備的申購(gòu)和領(lǐng)用第五章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)(一)明確領(lǐng)導(dǎo)層次：設(shè)置明確的領(lǐng)導(dǎo)層次和責(zé)任分工。通常，(二)合適的團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)：根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模和復(fù)雜性，設(shè)置適當(dāng)數(shù)(三)專業(yè)資格和培訓(xùn)：確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)的成員具備相關(guān)的專業(yè)資(四)分工明確：明確審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員的分工和責(zé)任，確保每個(gè)成(五)有效的溝通機(jī)制：建立有效的內(nèi)部和外部溝通機(jī)制，確保(六)監(jiān)督和質(zhì)量控制：設(shè)置質(zhì)量控制和監(jiān)督機(jī)制，確保審計(jì)工(七)機(jī)構(gòu)靈活性：為了適應(yīng)不同類型和規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目，組織wvwVW審計(jì)一部VW審計(jì)一部工程部工程部第二節(jié)項(xiàng)目人員配備冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備10年以上財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)歷，會(huì)計(jì)師、審計(jì)師應(yīng)具備5年以上財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)歷。本項(xiàng)二、人員配備表姓名性別出生年月專業(yè)學(xué)歷職稱何時(shí)參加工作何時(shí)進(jìn)入公司從事項(xiàng)目年限已完成項(xiàng)目情況采購(gòu)人單項(xiàng)目名稱規(guī)合同時(shí)間管理業(yè)績(jī)位模單位名稱項(xiàng)目負(fù)責(zé)人姓名性別年齡職業(yè)資格工作時(shí)間職務(wù)所在單位主要服務(wù)人員姓名性別年齡職業(yè)資格工作時(shí)間職務(wù)所在單位(一)項(xiàng)目經(jīng)理工作職責(zé)(二)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)(三)審計(jì)員工作職責(zé)(四)助理審計(jì)員工作職責(zé)(五)審計(jì)服務(wù)人員工作職責(zé)(六)辦公室人員工作職責(zé)第三節(jié)項(xiàng)目人員管理一、招聘和錄用(一)制定招聘計(jì)劃2.制定招聘渠道和方式(二)發(fā)布招聘信息(1)根據(jù)項(xiàng)目需求和職位要求，撰寫招聘廣告和招聘簡(jiǎn)章，確(三)篩選簡(jiǎn)歷2.根據(jù)崗位要求和招聘標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估(四)面試與選拔(1)根據(jù)崗位需求和招聘條件，確定面試官的資質(zhì)和要求。(2)組織面試官參加面試培訓(xùn)，確保他們了解面試流程、評(píng)估(3)制定面試流程，包括面試時(shí)間、地點(diǎn)、面試形式等，并向(1)根據(jù)面試結(jié)果和綜合評(píng)估，對(duì)每位候選人進(jìn)行綜合考慮和(2)綜合考慮候選人的專業(yè)技能、工作經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷背景、溝通(3)結(jié)合招聘條件和崗位要求，制定選拔標(biāo)準(zhǔn)和選拔流程，確(4)根據(jù)選拔結(jié)果，及時(shí)與候選人進(jìn)行溝通，完成錄用手續(xù)，(五)背景調(diào)查與錄用(六)入職準(zhǔn)備(七)迎新與入職(一)培訓(xùn)內(nèi)容及方式(1)項(xiàng)目起源和目標(biāo)：培訓(xùn)人員需要了解項(xiàng)目的由來(lái)，包括業(yè)(2)項(xiàng)目范圍和要求：學(xué)員需要詳細(xì)了解項(xiàng)目的范圍，包括建(3)法律法規(guī)和合同：了解項(xiàng)目所涉及的法律法規(guī)，以及與項(xiàng)(4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：學(xué)員需要學(xué)習(xí)如何進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛(5)項(xiàng)目背景和歷史：了解項(xiàng)目的歷史、先前的階段(如果有的話)以及項(xiàng)目所在地區(qū)的相關(guān)背景信息。(1)項(xiàng)目階段和時(shí)間表：學(xué)員需要了解項(xiàng)目的不同階段，包括(2)資源分配：培訓(xùn)人員將學(xué)習(xí)如何確定所需的人力、物力和(3)預(yù)算和成本控制：學(xué)員需要了解如何制定項(xiàng)目預(yù)算，監(jiān)督(4)質(zhì)量管理計(jì)劃：學(xué)員將學(xué)習(xí)制定質(zhì)量管理計(jì)劃的步驟，確(二)培訓(xùn)考核機(jī)制(三)員工發(fā)展計(jì)劃(四)知識(shí)管理與分享(五)持續(xù)學(xué)習(xí)與提升(一)績(jī)效管理(1)定期考核：每季度對(duì)審計(jì)服務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效考核，評(píng)估其(2)實(shí)地檢查：定期進(jìn)行實(shí)地檢查，對(duì)審計(jì)服務(wù)人員的工作現(xiàn)(3)客戶反饋：定期收集客戶對(duì)審計(jì)服務(wù)人員的評(píng)價(jià)和意見(jiàn)反(二)獎(jiǎng)勵(lì)制度(1)個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)：根據(jù)個(gè)人的工作表現(xiàn)和貢獻(xiàn)，設(shè)立個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)(2)團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)：鼓勵(lì)審計(jì)服務(wù)人員之間的合作與協(xié)作，設(shè)立團(tuán)2.獎(jiǎng)勵(lì)方式多樣化：獎(jiǎng)勵(lì)方式包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)(如獎(jiǎng)金、禮品等)和非物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)(如表彰、榮譽(yù)稱號(hào)等),根據(jù)不同的貢獻(xiàn)和表現(xiàn)給予(三)績(jī)效改進(jìn)(3)提供具體的建議和指導(dǎo)，幫助審計(jì)服務(wù)人員制定個(gè)人發(fā)展(1)根據(jù)績(jī)效評(píng)估結(jié)果，為審計(jì)服務(wù)人員量身定制培訓(xùn)計(jì)劃，(3)積極引入外部專家和顧問(wèn)，組織專題講座和研討會(huì)，幫助(1)定期評(píng)估和總結(jié)績(jī)效管理的效果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和不足，并及(2)與審計(jì)服務(wù)人員保持密切的溝通和反饋，了解他們對(duì)績(jī)效(3)引入先進(jìn)的績(jī)效管理工具和技術(shù)，提高審計(jì)服務(wù)人員的工(四)績(jī)效與獎(jiǎng)勵(lì)的監(jiān)督與反饋(一)薪酬制度設(shè)計(jì)(3)公平公正原則：在薪酬調(diào)整過(guò)程中，堅(jiān)持公平公正原則，(二)福利待遇(一)建立良好的員工溝通渠道(三)處理員工糾紛和沖突(一)工作環(huán)境安全管理(1)在招聘和錄用階段，要求審計(jì)服務(wù)人員具備相關(guān)的安全意(2)在培訓(xùn)和考核過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)工作環(huán)境安全管理的教育，(1)建立緊急情況應(yīng)急預(yù)案，明確各種突發(fā)事件的處理流程和(2)在審計(jì)服務(wù)人員入職時(shí)進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)，提高其應(yīng)對(duì)(3)定期組織應(yīng)急演練，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的有效性，并對(duì)審計(jì)服(1)建立定期檢查工作場(chǎng)所安全設(shè)施的制度，包括消防設(shè)備、(2)指定專人負(fù)責(zé)安全設(shè)施的維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保其在工作(3)對(duì)于存在安全隱患的設(shè)施，及時(shí)修復(fù)或更換，并記錄相關(guān)(二)職業(yè)健康管理(三)事故與傷害預(yù)防(一)離職流程管理(二)離職員工信息管理2.妥善保存離職員工的相關(guān)信息，確保信息的安全性和保密性。(1)離職員工檔案應(yīng)包含員工的個(gè)人信息、離職原因、離職日(2)在建立離職員工檔案時(shí)，應(yīng)確保員工離職申請(qǐng)和離職報(bào)告(3)為確保離職員工的相關(guān)信息的安全性和保密性，應(yīng)采取必(三)離退休員工管理(一)組織發(fā)展策略的制定(1)首先，我們將進(jìn)行市場(chǎng)需求和行業(yè)趨勢(shì)的深入分析，了解(二)變革管理計(jì)劃的制定(三)變革溝通與協(xié)調(diào)(一)勞動(dòng)法律法規(guī)遵守(二)勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)(三)勞動(dòng)保障(四)合規(guī)審查和風(fēng)險(xiǎn)管理(五)勞動(dòng)糾紛解決勞動(dòng)糾紛解決的效率和準(zhǔn)確性，為項(xiàng)目的順利進(jìn)行提供有力的保障。(六)勞動(dòng)合同管理(1)制定并遵守公司內(nèi)部的勞動(dòng)合同管理流程，確保所有勞動(dòng)(2)明確勞動(dòng)合同的簽訂程序，包括勞動(dòng)合同的起草、審批、(七)勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議調(diào)解第四節(jié)項(xiàng)目人員守則(二)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(三)部門經(jīng)理第五節(jié)項(xiàng)目人員要求(一)具有很高的思想政治素質(zhì)(二)具有高尚的審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)用的A0軟件，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)不斷提高計(jì)算機(jī)專業(yè)水平，以適應(yīng)不5.文字表達(dá)能力(二)具有扎實(shí)的工作作風(fēng)(三)具有積極的進(jìn)取精神(四)有較強(qiáng)的綜合分析能力1.要有職業(yè)敏感2.要有敏銳的洞察力3.要有高度的綜合判斷能力(一)具有較強(qiáng)的溝通能力(二)具有宏觀的思維能力(三)具有良好的團(tuán)隊(duì)意識(shí)(四)具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力(五)具有健康的身心素質(zhì)二、必須具有過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能(一)依法審計(jì)，堅(jiān)持原則(二)實(shí)事求是，客觀公正(三)廉潔奉公，保守秘密有一首歌的名字叫《眾人劃槳開(kāi)大船》,其歌詞生動(dòng)地告訴了我審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)工作進(jìn)展和情況變化做些人員分工調(diào)整是經(jīng)常遇到的的解決辦法和建議，往往是“雞毛蒜皮”,就事論事，道不出要害，第七節(jié)人事管理制度(六)主任會(huì)計(jì)師(七)副主任會(huì)計(jì)師(八)部門經(jīng)理(九)高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理(十)項(xiàng)目助理(十一)辦公室主任/副主任(十二)會(huì)計(jì)(兼業(yè)務(wù)和人事助理)上級(jí)主管：辦公室主任第八節(jié)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德制度(一)愛(ài)崗敬業(yè)的含義(二)愛(ài)崗敬業(yè)的基本要求(一)含義(二)誠(chéng)實(shí)守信的基本要求(三)廉潔自律(四)客觀公正(1)端正態(tài)度。(2)依法辦事。(五)堅(jiān)持準(zhǔn)則(1)熟悉準(zhǔn)則。(2)遵循準(zhǔn)則。(3)堅(jiān)持準(zhǔn)則。(六)提高技能(七)參與管理(八)強(qiáng)化服務(wù)(1)強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。(2)提高服務(wù)質(zhì)量。第九節(jié)財(cái)務(wù)管理制度一、總則護(hù)出資人(合伙人)、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中(一)本事務(wù)所會(huì)計(jì)崗位的主要工作職責(zé)是：(二)本事務(wù)所出納崗位的主要工作職責(zé)是：三、收益分配本事務(wù)所股東對(duì)可供分配利潤(rùn)以及清算后的剩余財(cái)產(chǎn)享有分配(二)本事務(wù)所取得的貨幣資金收入必須由會(huì)計(jì)人員及時(shí)開(kāi)票入(四)本事務(wù)所的銀行賬戶只供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出(五)貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。(六)對(duì)于本事務(wù)所業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等),應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)、清理，并落實(shí)