資金管理制度

資金管理制度現(xiàn)金管理各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。各企業(yè)、單位不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。集團應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；個人勞務(wù)報酬；報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；結(jié)算起點以下的零星支出；集團董事長、總裁、各企業(yè)總經(jīng)理批準的其他特別支出。各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準?，F(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責(zé)任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)負責(zé)人批準后提取。一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財務(wù)負責(zé)人匯報，查明原因后及時處理。不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。各企業(yè)、單位財務(wù)負責(zé)人或安排出納以外的其他人每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應(yīng)進行突發(fā)性檢查。銀行存款管理銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶?；編簦菏枪緸檗k理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶；一般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。銀行賬戶開立的管理程序：申請：各企業(yè)、單位；審核：審批：集團財務(wù)總監(jiān)和總裁審批。對外投資的審批權(quán)限見《投資管理制度》固定資產(chǎn)的審批權(quán)限見《固定資產(chǎn)管理制度》擔保抵押的審批權(quán)限集團總部統(tǒng)一安排對外擔保；集團總部財經(jīng)委應(yīng)嚴格審查被擔保單位的償債能力和信用程度，由集團公司財務(wù)總監(jiān)和總裁雙簽批準。擔保中涉及不動產(chǎn)的抵押由總部資產(chǎn)管理部門進行。集團公司為子公司對外出具擔保，可出具貸款金額的全額擔保；原則上不對系統(tǒng)外的公司提供對外擔保。其他對外付款的審批權(quán)限集團總部其他對外付款的審批：預(yù)算內(nèi)資金的審批權(quán)限：辦公用品：委主任審核，辦公室審批，財經(jīng)委核準；業(yè)務(wù)招待費、差旅費、通訊費：委主任審批，財經(jīng)委核準；招聘、培訓(xùn)費：人力資源委主任審批，財經(jīng)委核準；工資、福利支出：人力資源委主任審批，財經(jīng)委核準；副主任以上人員獎金：集團總裁或董事局主席審批，財經(jīng)委核準；副主任以下人員獎金：人力資源委審批，財經(jīng)委核準；對外捐款贊助：集團總裁審批，財經(jīng)委核準。對外單位或私人借款：集團總裁審批，財經(jīng)委核準。預(yù)算外資金審批由預(yù)算管理委員會審批，財務(wù)總監(jiān)核準。下屬企業(yè)、單位其他對外付款的審批：單筆付款金額在萬元以上的及預(yù)算外資金的支出，須經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)審批。現(xiàn)金借款及報銷程序職工出差及其他零星支出，可申請借款。借款申請的程序為：經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計還款日期。《借款申請單》須經(jīng)部門負責(zé)人審核后，交財務(wù)部門負責(zé)人審批。出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者，提交所在部門和有關(guān)部門研處，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)逐月清理并將借款結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和本人。費用報銷的程序為：經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，并附原始憑據(jù)，如為出差的，附原始憑證及出差報告，由經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人審簽。根據(jù)費用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門根據(jù)部門費用預(yù)算，審核是否超出費用預(yù)算，如超出預(yù)算，應(yīng)將《費用報銷單》返回給經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說明》，本部門負責(zé)人審簽，財務(wù)總監(jiān)審簽后，交總經(jīng)理審批。子公司的預(yù)算外費用審批？出納根據(jù)經(jīng)審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款，或注銷支票。內(nèi)部資金融通各企業(yè)、單位在資金緊缺的情況下，可以向總部資金結(jié)算委申請借款，由資金結(jié)算委按照規(guī)定的利息率向下屬企業(yè)收取利息。各企業(yè)、單位相互之間不得拆借資金。各企業(yè)、單位需根據(jù)各自的資金收支計劃制定年度內(nèi)部融資計劃，注明融資方式、融資金額、融資期限等。年度融資計劃由資金結(jié)算委主任、財務(wù)總監(jiān)共同審簽后交集團總裁審批。各企業(yè)、單位每月月底提供下月的資金收支計劃及銀行存款余額情況，交集團總部資金結(jié)