國開納稅籌劃形考任務1-4題庫4及答案

納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

單選題(4.0分)（難易度:中）A.安全性

B.合法性

C.動態(tài)性

D.系統(tǒng)性

正確答案：B

答案解釋：暫無3.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

答案解釋：暫無4.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋：暫無5.稅收籌劃的目標是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤最大化

D.企業(yè)價值最大化

正確答案：D

答案解釋：暫無6.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無7.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋：暫無8.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務

正確答案：D

答案解釋：暫無9.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋：暫無10.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品

正確答案：C

答案解釋：暫無11.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.公司制企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平

B.企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響

C.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負水平

D.企業(yè)利用機器設備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.稅務籌劃的目的包括（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.絕對減輕稅負

B.相對減輕稅負

C.納稅成本最少化

D.涉稅零風險

正確答案：BCD

答案解釋：暫無15.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

答案解釋：暫無16.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務

正確答案：ABD

答案解釋：暫無17.依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類

多選題(6.0分)（難易度:中）A.公司制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案：ABC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.代收代繳義務人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.當分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復納稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

答案解釋：暫無3.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

答案解釋：暫無4.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務機關(guān)

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋：暫無5.稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅義務發(fā)生之前

B.納稅義務發(fā)生之后

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中

正確答案：A

答案解釋：暫無6.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無7.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋：暫無8.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋：暫無9.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無10.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無11.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.遞延納稅籌劃法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.推遲納稅義務發(fā)生時間

B.獲取了貨幣時間價值的相對收益

C.企業(yè)沒有減少稅款的繳納

D.企業(yè)減少了稅款的繳納

正確答案：ABC

答案解釋：暫無14.《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分層次處罰

B.對自然人逃避繳納稅款并處罰金

C.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.下列說法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅

B.子公司單獨繳納企業(yè)所得稅

C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅

D.分公司單獨繳納企業(yè)所得稅

正確答案：AB

答案解釋：暫無16.下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

正確答案：BC

答案解釋：暫無17.我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定

多選題(6.0分)（難易度:中）A.登記注冊地標準

B.實際管理機構(gòu)地標準

C.國際標準

D.戶籍標準

正確答案：AB

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.當分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅義務發(fā)生之前

B.納稅義務發(fā)生之后

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中

正確答案：A

答案解釋：暫無3.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋：暫無4.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務機關(guān)

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋：暫無5.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無6.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

答案解釋：暫無7.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋：暫無8.下列說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無9.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務

正確答案：D

答案解釋：暫無10.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋：暫無11.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.納稅人進行稅收籌劃活動（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策

B.調(diào)整戰(zhàn)略方向

C.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)

D.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分層次處罰

B.對自然人逃避繳納稅款并處罰金

C.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項好處

B.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項好處

D.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處

正確答案：AB

答案解釋：暫無16.下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預提所得稅”的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋：暫無17.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務

正確答案：ABD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.代收代繳義務人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.當分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅義務發(fā)生之前

B.納稅義務發(fā)生之后

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中

正確答案：A

答案解釋：暫無3.稅收籌劃的主體是（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據(jù)

D.稅務機關(guān)

正確答案：A

答案解釋：暫無4.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務機關(guān)

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋：暫無5.（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

單選題(4.0分)（難易度:中）A.安全性

B.合法性

C.動態(tài)性

D.系統(tǒng)性

正確答案：B

答案解釋：暫無6.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋：暫無7.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋：暫無8.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無9.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務

正確答案：D

答案解釋：暫無10.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無11.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.公司制企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.納稅人進行稅收籌劃活動（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策

B.調(diào)整戰(zhàn)略方向

C.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)

D.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.稅務籌劃有哪些基本特征（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.合法性

B.事前性

C.目的性

D.風險性

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

答案解釋：暫無16.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務

正確答案：ABD

答案解釋：暫無17.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

B.購置節(jié)能安全設備的投資抵稅

C.研發(fā)費用支出的加計扣除

D.企業(yè)運用恰當?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務機關(guān)

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋：暫無3.稅收籌劃的主體是（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據(jù)

D.稅務機關(guān)

正確答案：A

答案解釋：暫無4.稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅義務發(fā)生之前

B.納稅義務發(fā)生之后

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中

正確答案：A

答案解釋：暫無5.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

答案解釋：暫無6.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無7.下列說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無8.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無9.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋：暫無10.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋：暫無11.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.避稅

B.騙稅

C.逃稅

D.欠稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.適用于跨國母子公司之間的稅收抵免

B.我國允許間接抵免

C.我國不允許間接抵免

D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理

正確答案：ABD

答案解釋：暫無15.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.盡可能將實際管理機構(gòu)設在避稅地或低稅區(qū)

B.盡可能將銷售公司設在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設在高稅區(qū)

C.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系

D.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系

正確答案：AC

答案解釋：暫無16.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔全面納稅義務

多選題(6.0分)（難易度:中）A.母公司

B.總公司

C.分公司

D.子公司

正確答案：ABD

答案解釋：暫無17.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務

正確答案：ABD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務二（20分）

學習完3-4章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從3-4章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.公司制企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

正確答案：A

答案解釋：暫無3.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無5.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋：暫無6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋：暫無7.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋：暫無8.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.500萬元

B.360萬元

C.350萬元

D.300萬元

正確答案：B

答案解釋：暫無9.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

答案解釋：暫無10.以下屬于“免稅收入”的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財政撥款?

B.行政事業(yè)性收費

C.政府性基金

D.國債利息收入?

正確答案：D

答案解釋：暫無11.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

B.購置節(jié)能安全設備的投資抵稅

C.研發(fā)費用支出的加計扣除

D.企業(yè)運用恰當?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.在境內(nèi)提供咨詢服務取得的收入

C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.經(jīng)國務院批準的其他所得

正確答案：AC

答案解釋：暫無15.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案：ACD

答案解釋：暫無16.關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，研發(fā)費用不得加計扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度

D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用

正確答案：BD

答案解釋：暫無17.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實無法償付的應付款

正確答案：BCD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.總機構(gòu)設在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務二（20分）

學習完3-4章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從3-4章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋：暫無3.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品

正確答案：C

答案解釋：暫無4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無5.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋：暫無6.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無7.以下屬于“免稅收入”的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財政撥款?

B.行政事業(yè)性收費

C.政府性基金

D.國債利息收入?

正確答案：D

答案解釋：暫無8.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋：暫無9.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.500萬元

B.360萬元

C.350萬元

D.300萬元

正確答案：B

答案解釋：暫無10.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應繳納企業(yè)所得稅（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正確答案：D

答案解釋：暫無11.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項好處

B.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項好處

D.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處

正確答案：AB

答案解釋：暫無14.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

B.購置節(jié)能安全設備的投資抵稅

C.研發(fā)費用支出的加計扣除

D.企業(yè)運用恰當?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除

D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

正確答案：AB

答案解釋：暫無16.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實無法償付的應付款

正確答案：BCD

答案解釋：暫無17.納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列（）方法

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在企業(yè)組織形式中進行選擇

B.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

C.利用國家稅收優(yōu)惠政策

D.稅法允許情況下，選擇不同會計政策進行節(jié)稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.總機構(gòu)設在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.小型微利