2024年財經(jīng)考試-國際注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案

2024年財經(jīng)考試-國際注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.員工薪酬最大化與下屬（）是相互矛盾的。A、企業(yè)利潤最大化B、股東財富最大化C、企業(yè)價值最大化D、利益相關(guān)者利益最大化2.某公司業(yè)績水平下降之后，對其管理和生產(chǎn)方法實行了幾項改革，以提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)率。首先，管理人員組織了質(zhì)量小組，內(nèi)含審計經(jīng)理。他們每周召開會議，發(fā)現(xiàn)并討論問題、調(diào)查原因，提出并實施改進(jìn)措施。 公司所有產(chǎn)品都是高科技產(chǎn)品，使用專門原材料，由專門技術(shù)人員進(jìn)行生產(chǎn)。在過去，是由經(jīng)過強化訓(xùn)練的專門人員進(jìn)行生產(chǎn)。為努力提高生產(chǎn)，公司降低了專門化程度，組織水平化生產(chǎn)。這種變化意味著，每個職工所做的工作在種類和數(shù)量上都有所增加。結(jié)果是每個職工完成的產(chǎn)品從7減到4。生產(chǎn)間水平化方向發(fā)展，要求職工掌握多項技術(shù)，這是一種（）。A、輪作制B、共同承擔(dān)工作C、擴(kuò)大工作范圍D、工作豐富化3.在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是：（）A、立即為零售商品定價；B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比；C、按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價；D、自動地將商品運送到零售區(qū)域。4.內(nèi)部審計部門最近剛完成對公司應(yīng)付賬款職能的經(jīng)營審計工作。審計主管決定會同最終報告一起出具綜述報告。下列（）類人群是綜述審計報告的最可能接收人。A、應(yīng)付賬款經(jīng)理B、外部審計師C、主計長D、董事會下屬審計委員會5.編制工作底稿摘要的用途是：（）A、提高內(nèi)部審計主管復(fù)核工作底稿的效率。B、替代詳細(xì)工作底稿文件。C、用作給高級管理層報送的文件。D、記錄審計發(fā)現(xiàn)的主要進(jìn)展情況。6.下列哪類實質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？（）A、核對銷售日記賬與總分類賬B、比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運輸單據(jù)C、比較運輸單據(jù)與客戶訂貨單文件D、核對運輸記錄與銷售賬7.在下列何種情形下采用比率抽樣法（ratioesfimatesampling）來測算總體的金額差錯是不適宜的？（）A、記錄的賬面值與審定值大致成比例B、在賬面值與審定值之間存在大量可察覺差異時C、賬面值與審定值之間可察覺的差異與賬面值成比例D、不知道某些存貨項目的明細(xì)分類賬余額8.有些信息因為受法律保護(hù)、具有所有權(quán)或與非法行為有關(guān)，不適于向所有報告接收方恰當(dāng)披露。如果所報告的情形涉及高級經(jīng)理人員的不當(dāng)行為，這份報告應(yīng)當(dāng)向下列（）類人員發(fā)布。A、外部審計師B、董事長C、利益相關(guān)者D、高層管理者9.某首席審計官（CAE）是從另一個組織聘請來的。在接下來的計劃周期里，CAE基于他之前崗位的工作，為董事會的批準(zhǔn)提供了一個內(nèi)部審計章程和計劃。最可能的結(jié)果是什么？（）A、內(nèi)部審計活動與董事會高級管理層的期望和風(fēng)險偏好會發(fā)生沖突B、增加組織不遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的風(fēng)險C、基于外部視角和程序的注入，會提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量D、降低活動實現(xiàn)其年度目標(biāo)的效率10.安全性軟件的主要目的是：（）A、控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入B、限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入C、檢查病毒的存在D、監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開11.確定審計后續(xù)行動深度和廣度的首要因素是什么？（）A、審計人員和資金到位情況。B、審計師對與審計發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險評估。C、審計師對負(fù)責(zé)糾正審計發(fā)現(xiàn)的人員評估。D、被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的書面答復(fù)。12.完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為是：（）A、由三位雇員串通導(dǎo)致的違規(guī)B、由一位雇員導(dǎo)致的違規(guī)C、由一組經(jīng)理串通導(dǎo)致的違規(guī)D、由一位經(jīng)理導(dǎo)致的違規(guī)13.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵海ǎ〢、接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)C、告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物D、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級寫一份備忘錄14.雖然有類似的本地市場，丙連鎖零售商有30個不重疊的銷售點。近日，零售商進(jìn)行其有史以來最大的促銷活動，每家零售點不受限制的在當(dāng)?shù)貓罂娕_或電視廣告分配其促銷預(yù)算或支付低于預(yù)算金額的開支。內(nèi)部審計師希望評估這些策略的有效性。在這種情況下：（）A、多元回歸分析可能是一個有效的工具來模擬銷售和促銷策略之間的關(guān)系。B、判別分析將是鑒別有效和無效促銷手段的最佳工具。C、因為促銷費用和銷售之間的關(guān)系可能是非線性的，所以不能使用回歸分析。D、應(yīng)使用時間序列分析，因為預(yù)算金額是隨著時間的推移發(fā)生的。15.內(nèi)部審計師開展多種形式的咨詢服務(wù)，某內(nèi)部審計師服務(wù)于特別任務(wù)小組對經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并提出建議。這些咨詢服務(wù)：（）A、可以提供改進(jìn)組織的經(jīng)營建議，但是會損害其獨立性B、是不合理的，因為會在咨詢服務(wù)中產(chǎn)生確認(rèn)服務(wù)C、應(yīng)符合章程中規(guī)定的內(nèi)部審計活動的權(quán)限D(zhuǎn)、是合理的，而且可以與審計章程中授權(quán)的咨詢服務(wù)的性質(zhì)不一致16.下列制度或情形下，通常與管理層的舞弊無關(guān)的是：（）A、銷售部門經(jīng)理只關(guān)注業(yè)務(wù)指標(biāo)是否完成B、某位高級管理人員認(rèn)為內(nèi)部控制制度在需要時可以由自己更改C、公司的業(yè)績評價制度下的獎勵很大D、將公司的經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行日常比較17.控制就是一系列行動，包括預(yù)防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制、補償性控制等。18.某公司生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。內(nèi)部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗。他用草稿紙和董事會報告的復(fù)印件來計算核實有關(guān)數(shù)字的準(zhǔn)確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。內(nèi)部審計師在工作底稿中用注釋形式描述上述工作，然后就將草稿和報告復(fù)印件都丟棄了。內(nèi)部審計師在注釋中陳述如下：“已對最近四個季度的董事會季報中所報告的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行核對檢查，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗，看起來所有金額都是恰當(dāng)?shù)?。”有關(guān)這種情況的正確評論是：（）A、四個季度的抽樣規(guī)模不夠，不足于就此得出相關(guān)結(jié)論。B、內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，無法促成對其工作的有效檢查。C、內(nèi)部審計師應(yīng)該將那張紙草稿放入工作底稿。D、內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮董事會季報中的信息是否得到有效匯編。19.下列哪項不是審計報告的必要組成部分？（）A、審計目標(biāo)B、審計范圍C、審計結(jié)論D、摘要20.以下每項對決策制定過程都很重要： Ⅰ.確定可接受的風(fēng)險水平。 Ⅱ，確定可供選擇的行動。 Ⅲ，確定正確的信息。 Ⅳ.在可利用的時間內(nèi)作出決策。以下哪個選項描述了該過程的恰當(dāng)順序：（）A、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ21.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最相關(guān)？（）A、實地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C、對存貨進(jìn)行實物盤點。D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。22.工作底稿檔案應(yīng)該保留：（）A、5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致B、到首席審計執(zhí)行官確定的期限C、直到審計委員會釋放它們D、直到后續(xù)追蹤結(jié)束23.下面（）能夠預(yù)防電話擾亂攻擊。A、圖形電話系統(tǒng)B、通話模式識別軟件C、通話前驗證系統(tǒng)D、通話后驗證系統(tǒng)24.在設(shè)計EDI-EFT系統(tǒng)時審計師最不可能推薦下列哪項內(nèi)容？（）A、拒絕遠(yuǎn)程訪問的電子數(shù)據(jù)。B、確定災(zāi)難恢復(fù)計劃。C、編寫數(shù)據(jù)安全程序防止偽授權(quán)人對數(shù)據(jù)的更改。D、批準(zhǔn)電子文件個人的身份應(yīng)該作為數(shù)據(jù)字段存儲。25.為了使現(xiàn)金頭寸最大化，增加現(xiàn)金投資收益，管理當(dāng)局增加了客戶的結(jié)賬頻率，并取消了所有無息賬戶。為了保持穩(wěn)定的最大現(xiàn)金余額以進(jìn)行投資，部分收到的現(xiàn)金被用于當(dāng)期支出。通過估計收到的支票以及存款的浮動現(xiàn)金，公司減少了滿足正常交易需求的多余現(xiàn)金余額。公司運用銀行間轉(zhuǎn)賬來集中現(xiàn)金以便進(jìn)行投資。在上述所描述的情景中，主要控制缺陷是（）。A、取消所有無息賬戶B、使用銀行間轉(zhuǎn)賬C、增加了客戶的結(jié)賬頻率D、使用收到的現(xiàn)金彌補當(dāng)期現(xiàn)金支出26.下列（）不是確定適當(dāng)樣本量時應(yīng)考慮的重要因素。A、樣本是為了估計均值，還是為了估計比例B、總體中變異性的程度C、使用這個樣本的精確度對估計差錯的敏感性D、樣本觀測的成本27.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)額是：（）A、依據(jù)定期的評估值確定。B、由董事會決定。C、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D、等于單個資產(chǎn)的賬面價值。28.確保呆賬壞賬準(zhǔn)備的充足性的最相關(guān)的證據(jù)是：（）A、通過應(yīng)收賬款的賬齡和當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)備金。B、測試已核銷的應(yīng)收賬款的控制以確保管理層批準(zhǔn)所有的核銷。C、確認(rèn)其他應(yīng)收款。D、分析應(yīng)收賬款余額大的下月銷售情況。29.員工表現(xiàn)出缺乏技能，擔(dān)心工作狀況和就業(yè)保障，害怕失敗等情形時可能是為了：（）A、改變現(xiàn)有工作的一成不變的情況B、拒絕組織變革C、不滿意管理者的領(lǐng)導(dǎo)方式并要求改革D、沒有勝任現(xiàn)有工作的能力和技術(shù)30.以下哪項表述表明內(nèi)審人員在用錯誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式？（）A、用書面注釋或解釋闡述所有答案B、在與負(fù)責(zé)被審計領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷C、構(gòu)造一份調(diào)查問卷，以便否定的回答能夠引起重視D、用文字說明或流程圖補充一個已完成的調(diào)查問卷31.一套健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的違規(guī)行為？（）A、一組員工串通B、單個員工C、一組經(jīng)理串通D、單個經(jīng)理32.X國某政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府專項基金，用于向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及入學(xué)情況相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。最適當(dāng)?shù)膶徲嫹秶鷳?yīng)該是：（）A、提供給中央政府的發(fā)放報告是否準(zhǔn)確無誤。B、資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題是否合理充分。C、該機(jī)構(gòu)在發(fā)放政府基金時是否合理有效。D、該機(jī)構(gòu)是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。33.僅僅根據(jù)（）選擇賣主，對采購公司的長期成功是有害的。A、質(zhì)量B、服務(wù)C、價格D、運輸34.內(nèi)部審計章程是確定內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式文件，以下哪項不屬于內(nèi)部審計章程所確定的內(nèi)容：（）A、內(nèi)部審計活動的范圍B、內(nèi)部審計部門與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的人員的接觸C、咨詢服務(wù)和確認(rèn)服務(wù)的性質(zhì)D、董事會對內(nèi)部審計活動的參與程度35.在評價不同類型審計證據(jù)的有效性時，以下哪項結(jié)論不正確（）A、重新計算法由于只在有限的范圍內(nèi)有用，因此其有效性有限B、書面證據(jù)的有效性與產(chǎn)生該類證據(jù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性無關(guān)C、內(nèi)部產(chǎn)生的書面證據(jù)不如外部產(chǎn)生的證據(jù)有效D、函證的有效性應(yīng)函證方的獨立性而異36.審計師希望了解關(guān)于現(xiàn)金處理的實際數(shù)據(jù)流程，通過以下（）可以取得最為可信的證據(jù)。A、審核系統(tǒng)流程圖B、實施現(xiàn)金處理的“穿行測試”，取得所使用憑單的副本C、審核存放在計算機(jī)程序中的控制程序證據(jù)方面的程序流程圖D、同出納面談37.采購循環(huán)帶來的風(fēng)險之一是訂購的貨物數(shù)量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解決這一問題。A、在采購請求被提交到采購部門之前，采購商品的使用部門的主管對請購單進(jìn)行審批B、采購部門訂購那些計算機(jī)系統(tǒng)顯示為低存貨水平的商品C、驗收部門將原始采購訂單和驗收報告進(jìn)行核對后才卸貨D、確認(rèn)驗收報告與供貨商提供的裝運單一致后，倉庫部門才將商品入庫38.（）會使擁有有限資源的制造商利潤最大化。A、德爾菲法B、指數(shù)平滑法C、回歸分析D、線性規(guī)劃39.某生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計師完成了對組織的業(yè)務(wù)審計活動，正在準(zhǔn)備簽發(fā)審計報告。被審計單位的管理層不同意內(nèi)部審計師做出的有關(guān)采購招標(biāo)方面的審計結(jié)論。面對這種情況，內(nèi)部審計師應(yīng)該采取下列哪種措施？（）A、與被審計單位的管理層在采購招標(biāo)方面達(dá)成一致后再簽發(fā)審計報告B、只對達(dá)成共識的業(yè)務(wù)簽發(fā)審計報告C、簽發(fā)審計報告，并在審計報告中陳述雙方的觀點及存在分歧的原因D、簽發(fā)管理層認(rèn)可的審計報告40.一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負(fù)責(zé)實施這些改革措施？（）A、普通員工。B、高層管理人員。C、普通股股東。D、外部咨詢專家。41.總體均值的置信水平為90%，意味著有90%的可能性（）。A、估計值等于總體的實際平均值B、實際總體平均值不大于最大的間距結(jié)束點C、總體平均值的標(biāo)準(zhǔn)差不大于10%D、總體平均值落在特定的置信區(qū)間內(nèi)42.一家公司溢價發(fā)行債券。假定你正在分析在十年的有效期內(nèi)，使用實際利率（固定利率）法對此債券進(jìn)行會計處理時所產(chǎn)生的影響。以下關(guān)于利息費用與債券的賬面價值的報告金額中，你將看到的變化趨勢是（）。利息費用債券的賬面價值A(chǔ)、保持不變保持不變B、變大變小C、變小變小D、變小保持不變43.一家零售商以變動成本的60%作為成本加價，以確定銷售價格。并且該商家經(jīng)常用降價刺激銷售。如果平均降價幅度為10%，那么該商家的邊際貢獻(xiàn)率為（）。A、27.5%B、30.6%C、37.5%D、41.7%44.以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？（）A、在對生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B、在對設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動；C、事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報酬；D、針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項目。45.根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，評估公司風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程充分性的主要目的是為了確定：（）A、這些過程的設(shè)計是否符合《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》B、這些過程是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供了合理保證C、這些過程是否有助于降低內(nèi)部控制風(fēng)險D、這些過程是否能保證管理層執(zhí)行業(yè)務(wù)的合理性46.以下關(guān)于經(jīng)濟(jì)訂貨批量的說法中錯誤的是：（）A、年需求量越大，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越大B、單次訂貨成本越大，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越大C、每年單位存儲成本越高，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越大D、經(jīng)濟(jì)訂貨批量與年需求量成正比47.在準(zhǔn)備對運輸成本進(jìn)行審查時，內(nèi)部審計師收集到以前年度的如下信息： 公共汽車司機(jī)的薪金一直都是每年$30，000 每輛公共汽車的平均成本是$200，000，使用直線法對公共汽車計提折舊，折舊年限20年。 一位審計職員從上述數(shù)據(jù)中對當(dāng)年情況得出以下結(jié)論： 1）與前幾年相比，公共汽車司機(jī)更換率增長。 2）與前幾年相比，乘公共汽車人數(shù)增加。 3）與前幾年相比，每輛單位里程營運成本增加。 4）與前幾年相比，每輛車的平均維修成本增加。 比上述數(shù)據(jù)中能夠得出的正確結(jié)論是（）A、1，2，3，4B、2，3，4C、1，3，4D、1，2，348.在進(jìn)行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：（）A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工B、評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議C、評價部門既定內(nèi)部控制的充分性D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章49.關(guān)于電子郵件安全，下面（）項敘述是正確的。A、因特網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此提供了更強的安全性B、密碼可以有效防止偶然訪問其他人的電子郵件C、若無法首先解密安全控制日志，存有電子信息的文件服務(wù)器的管理員訪問權(quán)限將無法打開包含電子郵件信息的文件D、自由訪問控制不需要密碼50.內(nèi)部審計部門根據(jù)審計報告實施跟蹤活動。內(nèi)部審計師進(jìn)行跟蹤的主要原因是什么？（）A、確保管理層針對報告結(jié)果采取適當(dāng)?shù)拇胧┗蛞呀邮懿徊扇⌒袆拥娘L(fēng)險B、確保審計建議的有效性C、確保管理層采取糾正措施的及時性D、提高審計的效率和效果51.關(guān)于內(nèi)部審計人員在公司治理中充當(dāng)?shù)淖饔茫韵抡f法正確的是（）。A、對公司治理進(jìn)行設(shè)計B、對公司治理進(jìn)行實施C、對公司治理狀況進(jìn)行評估D、為公司治理提供決策顧問52.在下列情況中，利用分析性復(fù)核來證實各種運營費用的準(zhǔn)確性可能不是最恰當(dāng)?shù)那闆r是：（）A、內(nèi)部審計師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強烈信號。B、運營費用與其他運營費用相應(yīng)地變化，但是和利潤無關(guān)。C、內(nèi)部審計師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重復(fù)發(fā)生的交易事項。D、運營情況比較穩(wěn)定，在上一年度中沒有發(fā)生很大變化。53.某下面哪項不屬于構(gòu)建團(tuán)隊的方法？（）A、價值觀的開發(fā)。B、人際關(guān)系法。C、角色定義。D、選擇團(tuán)隊成員是基于成員需要改進(jìn)他們的技能。54.ABC是一家擁有52個分店的零售商，其市場部的責(zé)任是： 進(jìn)行市場調(diào)查； 33建議新分店的開業(yè)地點； 訂購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格； 針對每類產(chǎn)品進(jìn)行促銷和廣告宣傳； 決定特殊銷售商品的價格。 市場部對每類產(chǎn)品都設(shè)有單獨的產(chǎn)品經(jīng)理。市場部經(jīng)理為每位產(chǎn)品經(jīng)理提供一個采購預(yù)算。為了讓產(chǎn)品經(jīng)理更加了解自己負(fù)責(zé)產(chǎn)品的相關(guān)知識，并與供應(yīng)商建立良好關(guān)系，公司在各類產(chǎn)品間對產(chǎn)品經(jīng)理并不實行輪換。市場部的一個小組負(fù)責(zé)市場調(diào)查。 除了訂貨和定價，產(chǎn)品經(jīng)理還決定產(chǎn)品交付的時間和方式。產(chǎn)品都統(tǒng)一運送到配送中心，在那里驗收產(chǎn)品，在產(chǎn)品上標(biāo)明零售價，并且將產(chǎn)品分配送至各商店。通過掃描收據(jù)驗收文件，經(jīng)掃描商品的編號應(yīng)與貼在產(chǎn)品上的價格標(biāo)簽一致。產(chǎn)品一般在配送中心放置12至72個小時，然后用卡車送到每個商店。由于收貨在配送中心進(jìn)行記錄，因此公司發(fā)現(xiàn)沒沒有必要在每個分店都設(shè)置驗收職能。 公司根據(jù)每個產(chǎn)品經(jīng)理所負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售量和凈利潤對他們進(jìn)行綜合評估。很多產(chǎn)品具有季節(jié)性，個別分店經(jīng)理可以要求將季節(jié)性產(chǎn)品“處理”來為下一季產(chǎn)品騰出空間。 在市場部經(jīng)理提出預(yù)算之外的采購申請必須由市場部經(jīng)理批準(zhǔn)。下列關(guān)于這一控制措施的敘述正確的是（） I．可以用來使稀的組織資源得到最有效的配置。 II．是一項發(fā)現(xiàn)式控制。 III．不必要，因為每個產(chǎn)品經(jīng)理都根據(jù)其創(chuàng)造的利潤來評估，這樣的控制是多余的。A、II和IIIB、I，II，IIIC、只有ID、只有III55.內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計。該展開式分析表包括下列因素： ①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力； ②經(jīng)營活動的復(fù)雜程度； ③部門員工的勝任程度； ④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。 內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險估計程序的陳述中，正確的是：（）A、風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計算；B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適當(dāng)?shù)模驗轱L(fēng)險級別不可量化；C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?6.內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計活動獨立性的重要因素之一。以下哪項最不可能成為章程的組成部分？（）A、對組織記錄的接觸B、內(nèi)部審計活動的范圍C、首席審計官的任期D、對組織人員的接觸57.內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)，下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪牵海ǎ〢、內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評估B、內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估C、內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的鑒證和對保護(hù)資產(chǎn)手段的審查D、內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴(yán)格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展58.以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計活動的工作底稿記錄的陳述是正確的：（） Ⅰ、工作底稿應(yīng)包括所犯錯誤的信息。 Ⅱ、審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。 Ⅲ、如果進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。A、僅有ⅠB、僅有Ⅰ和ⅡC、僅有Ⅱ和ⅢD、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ59.與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險是：（）A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量B、支撐軟件版本的迅速變化C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化D、涉及多個用戶的終端用戶處理60.在審計過程中，內(nèi)部審計師意識到公司有幾位高級官員存在違法行為，審計報告中的發(fā)現(xiàn)應(yīng)該針對以下（）類人群。A、基層管理者B、新聞媒體人員C、參與違法行為的官員D、董事會下屬的審計委員會61.在計劃內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，需記錄以下哪項信息？（）A、預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識B、所計劃的業(yè)務(wù)工作能及時地完成C、完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源D、內(nèi)部審計活動資源的使用有效率且有效果62.用非參數(shù)統(tǒng)計方法而不采用更傳統(tǒng)的統(tǒng)計方法的正確理論是（）。A、尚不知道受測試的變量服從何種分布B、受測試的差異或事項相當(dāng)小，所以需要做敏感度更高的測試C、樣本不是隨意抽取D、受測試的變量是一個連續(xù)的變量63.以下哪項最有可能是有效調(diào)整的遵循性項目的要素：（）A、內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)督遵循性項目承擔(dān)總體責(zé)任B、遵循性項目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為D、組織在對員工的背景進(jìn)行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息64.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計報告的審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包括：（）A、對處理未來潛在事件的看法的陳述及對被審計單位有所幫助的一些看法的陳述。B、對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)部門控制弱點的事實陳述。C、對在審計過程中形成的事實和意見的陳述。D、對審計發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的意見陳述。65.為保障通信網(wǎng)絡(luò)免遭竊聽，最有效的控制是（）。A、使用識別裝置B、使用密碼C、使用邏輯訪問方法D、使用加密法66.內(nèi)部審計師一般以多種方式為管理層決策獻(xiàn)計獻(xiàn)策，但以下哪項內(nèi)容除外？（）A、挑選咨詢公司，就外包事宜為管理層提供咨詢建議。B、通過強調(diào)需要引起管理層注意的事項來啟動決策程序。C、為具體公司組織結(jié)構(gòu)問題提出潛在的決策方案。D、積累數(shù)據(jù)，獲取不同意見，并向高級管理層報告信息。67.某位國際注冊內(nèi)部審計師被發(fā)現(xiàn)有違法出售被審計單位信息的行為，那么該名內(nèi)審師很有可能：（）A、受到注冊內(nèi)部審計師協(xié)會的譴責(zé)并上交全部出售信息的收入B、立刻被內(nèi)部審計委員會取消其注冊內(nèi)部審計師資格C、受到董事會的審查，并取消其注冊內(nèi)部審計師資格D、在主動上交其收入后繼續(xù)從事該工作68.由于公司鄰近河流，洪水泛濫時，即使洪水不會淹到數(shù)據(jù)中心，公司仍會遭受哪方面的風(fēng)險？（）A、顧客可能會拒絕與公司做生意B、貴重設(shè)備可能需要更換C、雇員可能無法提交工作報告D、許多顧客可能無法按時付款69.對內(nèi)部審計人員來說，電子底稿的優(yōu)點不包括：（）A、底稿的保存被簡化了。B、促進(jìn)審計過程中的創(chuàng)新。C、方便快捷、容易獲取。D、審計方法可以納入底稿結(jié)構(gòu)中。70.在生產(chǎn)同樣或類似商品的組織共享信息時，可稱為（）種信息交換。A、水平交換B、橫向交換C、垂直交換D、連續(xù)交換71.在絕大多數(shù)工業(yè)國家，執(zhí)行政府貨幣政策的是（）。A、中央銀行B、聯(lián)邦政府C、商業(yè)銀行D、債券市場交易商72.盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在欺詐的案件提交給安全部門，但受懷疑的舞弊人員繼續(xù)行詐直至兩年后被直接上司發(fā)現(xiàn)，對這一事件首席審計執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？（）A、首席審計執(zhí)行官的行為是正確的B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門一起定期檢查這一事件的狀況C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊和欺詐調(diào)查D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者73.在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負(fù)有責(zé)任？（）A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度B、證實資產(chǎn)的存在性C、審核經(jīng)營性信息的可靠性D、證實資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性74.在某電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)中，以下哪種控制能夠最好地保證所支付的價格與協(xié)議價格保持一致？（） I.將訂購數(shù)量與發(fā)票上顯示的數(shù)量進(jìn)行電子匹配。 Ⅱ.保證只有經(jīng)過授權(quán)的公司和員工才能訪問系統(tǒng)中的價格文件。 Ⅲ.要求在輸入價格變化之前，必須就此類價格變化獲得賣方和公司采購經(jīng)理的授權(quán)。A、只有I和ⅢB、Ⅱ和ⅢC、I和ⅡD、只有Ⅱ75.財產(chǎn)和意外保險公司的管理層對于索賠處理工作的效率和效果主要有兩大擔(dān)心。 （1）一些正在進(jìn)行的賠付實際并不需要，或者賠付標(biāo)準(zhǔn)超過了政策規(guī)定的金額； （2）許多索賠請求沒有得到及時答復(fù)。在對這一情況進(jìn)行審計時，內(nèi)部審計人員決定執(zhí)行初步調(diào)查，以收集關(guān)于索賠處理的性質(zhì)和潛在問題的更多信息。 下列程序在收集關(guān)于索賠性質(zhì)和潛在問題信息中效果最差的是：（）A、找理賠部門主管進(jìn)行面談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時獲得他們對于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。B、挑選理賠部門的部分雇員進(jìn)行訪談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時獲得他們對于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。C、給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問題，要求他們給予回答。D、發(fā)放調(diào)查問卷獲得關(guān)于索賠責(zé)任和控制程序有效性的進(jìn)一步信息。第2卷一.參考題庫(共75題)1.基于隨機(jī)樣本的估計值落入特定范圍的概率稱為（）。A、誤差率B、精確度下限C、置信水平D、平均值的標(biāo)準(zhǔn)差2.標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形？（）A、只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境B、復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境C、多個地點進(jìn)行相似經(jīng)營D、隨后將對同一地點進(jìn)行存貨審計3.監(jiān)督內(nèi)外部審計工作的協(xié)調(diào)情況是誰的職責(zé)？（）A、首席財務(wù)官B、首席審計執(zhí)行官C、高級管理層D、審計委員會4.審計人員通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對政黨和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時，可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)（）。A、未實施其他測試B、測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符C、通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行D、測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生5.正如組織的差旅政策所描述的，特定的定期航線機(jī)票信息包括費用類別、購買時間以及最低的折扣率。這些機(jī)票信息在員工向組織授權(quán)的差旅票代辦處購買機(jī)票時可以獲取并可向管理部門報告。某份報告提供的信息是為了：（）A、涉及組織的差旅政策的業(yè)績質(zhì)量。B、確認(rèn)必要的成本，以便處理員工的商業(yè)費用報告數(shù)據(jù)。C、比較部門預(yù)算與實際費用。D、支持員工減少商業(yè)費用。6.在收入方面以下哪一項關(guān)于一般銷售稅的陳述正確？（）A、低收入者大部分收入須交稅B、低收入者小部分收入須交稅C、低收入者稅率高D、收入越高，稅負(fù)越高7.某內(nèi)部審計師在對公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，公司近三年來的應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比例逐漸增大，而應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)下降的趨勢，那么造成這種變化的原因不可能是：（）A、公司的壞賬準(zhǔn)備被少計B、虛假銷售導(dǎo)致應(yīng)收賬款虛增C、無效的賒銷和收款程序D、賒銷的銷售退回被高估8.某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計部門的職位。這位工程師在觀察了幾名內(nèi)部審計師對工程部門的審計之后，對這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計主管（）。A、不應(yīng)該雇用這位工程師，因為他不太了解內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)B、雖然這位工程師不太了解內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)，還是可以雇用他C、不應(yīng)該雇用這位工程師，因為他不太了解會計學(xué)和稅務(wù)方面的知識D、可以雇用他，因為他在以前的工位職位中了解了內(nèi)部審計方面的知識9.某利用電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)EDI的公司實行如下控制：追蹤貿(mào)易伙伴對交易的確認(rèn)，并對在一定期限內(nèi)仍未得到確認(rèn)的交易給出警告信息。該項控制是為了防范什么風(fēng)險？（）A、不是從合法貿(mào)易伙伴發(fā)出的交易信息可能會進(jìn)入EDI網(wǎng)絡(luò)B、通過EDI系統(tǒng)向貿(mào)易伙伴傳輸交易信息有時會不成功C、交易對方可能會對該EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧D、EDI系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可能不能被EDI系統(tǒng)正確，完整地處理10.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進(jìn)行評估來為公司治理作貢獻(xiàn)。通過評估，將會對公司的哪些方面具有促進(jìn)作用？（） Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀。 Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制。 Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險和控制信息。 Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作。A、只有ⅠB、只有ⅣC、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ11.在組織中，現(xiàn)金收款職能應(yīng)與相關(guān)記賬職能分離，是為了：（）A、保管現(xiàn)金收款。B、當(dāng)?shù)谝淮问盏浆F(xiàn)金時，明確責(zé)任。C、防止從現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金支出。D、盡量減少未被發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)現(xiàn)金收款。12.內(nèi)部審計師正在實施對某部門的經(jīng)營審計，在評估該部門的有效性時考慮的最重要因素是：（）A、部門的目標(biāo)與該組織整體的目標(biāo)一致，能幫助組織實現(xiàn)整體目標(biāo)B、對專業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)C、擁有先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備D、審批流程完善13.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：（）A、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理。B、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制的充分性和有效性，包括那些與財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制。C、建立和保持組織文化。D、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。14.某分析師希望應(yīng)用過去30個月的銷售結(jié)果預(yù)測一家工廠下個月的銷售增長比例。在過去的9個月中，所涉公司發(fā)生了重大變化，影響了銷售量。該分析師可應(yīng)用的最有效的分析方法應(yīng)該是（）A、未加權(quán)移動平均數(shù)；B、指數(shù)平滑；C、排隊理論；D、線性回歸分析。15.在一次內(nèi)部審計中，審計師在從某一個員工那里獲取需要的信息時遇到了困難。當(dāng)這種情形持續(xù)了一星期后，該審計師要求與這名員工進(jìn)行私人會談，其目的是識別出存在的問題并通過開放性討論的方式予以解決。該審計師應(yīng)用了（）種矛盾管理技術(shù)。A、解決問題B、資源擴(kuò)展C、權(quán)威命令D、改變?nèi)穗H交往方法16.內(nèi)部審計師小雷為出點會做準(zhǔn)備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，下列內(nèi)容摘自該審計報告初稿： 實施審計要達(dá)到如下目標(biāo)： （1）證實封存在倉庫中的未用機(jī)器設(shè)備的存在性。 （2）確定在存放期間，機(jī)器設(shè)備是否有損壞。 （3）核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序。 （4）確定庫存機(jī)器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅嬏幚沓绦颉?（5）計算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價。 （6）比較機(jī)器設(shè)備總價與公司賬面價值。 經(jīng)確認(rèn)，從購買機(jī)器設(shè)備的記錄中抽出40個樣本，其中的23個存放在倉庫的地板上，另外5個已經(jīng)運到裝船碼頭準(zhǔn)備運送到生產(chǎn)工廠，另外12個已在之前被運往生產(chǎn)工廠。對倉庫的財務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉庫財務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了35個樣本設(shè)備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外經(jīng)審計師確認(rèn)，倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)?，除了存貨的驗收檢查項目外，庫管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。 環(huán)境因素和信息特征會影響和被審計單位的交流，對交流過程造成破壞。審計師小雷只能有限度地控制環(huán)境因素，但是對信息特征可實施實質(zhì)性控制。下列哪一項可能是被編制上述報告時，小雷忽略了的信息特征？（）A、設(shè)備的數(shù)量。B、收取信息人員的類型。C、信息的順序。D、和被審計單位以前的相遇經(jīng)歷。17.以下哪項不是終止或撤出會議的目的？?（）A、解決沖突B、討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果（engagement?observations）和建議C、確定未來審計業(yè)務(wù)重點D、確定管理層對業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動和反應(yīng)18.結(jié)束會議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計師：（）A、針對發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施B、根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實審計報告的恰當(dāng)性C、審核內(nèi)部審計師的業(yè)績D、向管理層提交最終審計報告19.以下哪種情況下內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？（）A、內(nèi)部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前對其進(jìn)行審查。B、一名前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查。C、內(nèi)部審計師建議在與一個服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立的處理雇員工薪和福利事項的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指標(biāo)。D、工薪會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點。20.在企業(yè)的信息系統(tǒng)部門中，負(fù)責(zé)該部門與其他部門聯(lián)絡(luò)的人員最可能是：（）A、系統(tǒng)分析師。B、系統(tǒng)設(shè)計師。C、程序員。D、項目經(jīng)理。21.企業(yè)再造（重新設(shè)計）是對主要的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行徹底的分析；基礎(chǔ)的再思考以及完全的重新設(shè)計，目的是使公司的服務(wù)；質(zhì)量；效率和成本等方面得到重大改善。內(nèi)部審計人員在參與企業(yè)再造時不應(yīng)：（）A、判斷該過程是否得到高級管理層的支持。B、建議該過程應(yīng)考慮的因素。C、為新系統(tǒng)制定審計計劃。D、指導(dǎo)該過程的執(zhí)行。22.防范由于設(shè)備發(fā)生故障和修理而導(dǎo)致生產(chǎn)延誤的方式是（）。A、根據(jù)能力使用情況來計劃生產(chǎn)B、根據(jù)對設(shè)備工作狀況的分析，對維修部門活動編預(yù)算C、事先授權(quán)維修部分工作狀況和加班工資D、對所有生產(chǎn)設(shè)備建立預(yù)防性的維修方案23.內(nèi)部審計服務(wù)的外部提供者不需要承擔(dān)內(nèi)部審計責(zé)任。24.內(nèi)部審計師在對某金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)審批貸款的主管違反有關(guān)政策，將一筆款項發(fā)放給某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨立機(jī)構(gòu)。并且該集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)是負(fù)責(zé)審批貸款的主管的妻子。面對這種情況，內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的措施是：（）A、告知負(fù)責(zé)審批貸款的主管，若其及時采取糾正措施，可以不在審計報告中提及此事B、在后續(xù)調(diào)查完成之后再向管理層報告C、將違規(guī)行為和利益關(guān)系告知管理層，并建議做進(jìn)一步調(diào)查D、將違規(guī)行為報告給司法部門25.以下哪項可用于樣本計劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計？（）A、比率估計B、試點樣本（pilot?sample）C、回歸D、發(fā)現(xiàn)抽樣26.業(yè)務(wù)工作底稿用對照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是：（）A、允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核B、支持最終的業(yè)務(wù)溝通C、消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要D、確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議27.組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)技術(shù)間的關(guān)系揭示：在使用大量生產(chǎn)技術(shù)（如汽車制造）的組織中，哪個是最好的組織結(jié)構(gòu)：（）A、矩陣式，員工既向產(chǎn)品經(jīng)理報告，也向職能經(jīng)理報告。B、有機(jī)式，強調(diào)寬松的控制和靈活性。C、機(jī)械式，高度正規(guī)化，強調(diào)嚴(yán)格的控制。D、綜合性，強調(diào)部門之間的合作。28.內(nèi)部審計負(fù)責(zé)向高級管理層或董事會報告舞弊，當(dāng)以下哪種情形出現(xiàn)的時候？（）A、能合理的確定一個大額欺詐發(fā)生。B、內(nèi)部審計部門得到可以可疑報告。C、確定了不正常的交易并正在進(jìn)行調(diào)查。D、對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。29.內(nèi)部審計師對采購部門進(jìn)行審計，下列哪項審計程序與審計目標(biāo)匹配？（）A、通過對隨機(jī)選取的采購訂單樣本進(jìn)行審計來確定采購政策的遵守情況B、審查供應(yīng)商的資質(zhì)文件審查選定的供應(yīng)商是否經(jīng)過具有恰當(dāng)授權(quán)人員的審批C、對存貨進(jìn)行實地盤點，來審查存貨收發(fā)記錄的正確性D、通過對付款程序的審查核實付款流程的完整性30.審計人員懷疑部分賣方存在嚴(yán)重的錯誤，因此將樣本范圍限定在這些賣方范圍內(nèi)。這種明確樣本測試的最大缺陷是（）。A、難以收集樣本項B、無法定量化與賣方發(fā)票總體相關(guān)的樣本誤差C、缺乏正態(tài)分布D、樣本放大趨勢31.企業(yè)外部下游供應(yīng)鏈管理的戰(zhàn)略中心點是：（）A、內(nèi)部效率問題B、雙贏的經(jīng)營理念C、使顧客滿意D、成本最小化32.發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊的知識和技能是內(nèi)部審計師必須掌握的基本知識和技能。33.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？（）A、確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B、在每個部門裁員10％C、在非增值部門裁員20％D、鼓勵在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模34.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容：（） Ⅰ.公司的內(nèi)部隱私政策。 Ⅱ.財務(wù)會計準(zhǔn)則。 Ⅲ.有關(guān)隱私的法律和法規(guī)。Ⅳ.標(biāo)準(zhǔn)。A、只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B、只有Ⅱ和Ⅳ是對的。C、只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是對的。D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對。35.確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)該熟練地、以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展。相應(yīng)地，《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計師：（） Ⅰ.考慮重大的不合規(guī)行為的可能性。 Ⅱ.以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展確認(rèn)業(yè)務(wù)，以識別出所有重要的風(fēng)險。 Ⅲ.將確認(rèn)成本與收益比較。A、Ⅰ和ⅡB、Ⅰ和ⅢC、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ36.以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？（）A、保險經(jīng)理接收關(guān)于保險項目的賬單并支付相關(guān)款項。B、每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r格指數(shù)對保險項目進(jìn)行調(diào)整。C、最后的結(jié)算在提出并提交保險索賠后才談判確定。D、保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。37.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個重要組成部分，以下不屬于監(jiān)督的實例的是：（）A、數(shù)據(jù)處理的管理部門定期對非正常交易或大額交易編制例外報告，并跟蹤調(diào)查其原因。B、管理層定期將部門實際業(yè)績與預(yù)算進(jìn)行比較。C、數(shù)據(jù)處理的管理部門定期核對所提交事項的批控制與所處理事項的批控制總額。D、管理層已要求內(nèi)部審計對現(xiàn)金處理過程的控制程序開展定期審計。38.審計人員從產(chǎn)成品的永續(xù)存貨記錄中隨機(jī)選擇了100項，數(shù)了它們，對每一項計算了“審計值”（以數(shù)量乘以每一生產(chǎn)報告的單位成本計算）。然后內(nèi)部審計師將審計值與帳面值（存貨記錄上的存貨成本）做了比較，用差異估計計算產(chǎn)成品存貨的正確值，100項的樣本結(jié)果如下 所有產(chǎn)成品存貨記錄（共1100項）的總帳面值是$6988000，在差異估計下，審計人員對總額的最佳估計（點估計）是（）。A、$6655000B、$6713000C、$6963000D、$726300039.企業(yè)職能部門戰(zhàn)略是企業(yè)內(nèi)主要職能部門的一種戰(zhàn)略計劃，它可以讓職能部門的管理人員更加清楚地認(rèn)識到本職能部門在實施企業(yè)總體戰(zhàn)略中的責(zé)任和要求。對職能部門戰(zhàn)略的理解，下列哪種是不恰當(dāng)?shù)?？（）A、職能部門戰(zhàn)略用于確定和協(xié)調(diào)企業(yè)的短期經(jīng)營活動，期限較短。B、企業(yè)職能部門的戰(zhàn)略要比企業(yè)總體戰(zhàn)略更為具體，它可以增強職能部門管理人員實施戰(zhàn)略的能力。C、從戰(zhàn)略構(gòu)成來看，協(xié)同作用、資源配置和經(jīng)營范圍是職能戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素。D、職能部門的戰(zhàn)略是職能部門的管理人員在總部的授權(quán)下，負(fù)責(zé)制定的年度目標(biāo)和部門戰(zhàn)略。40.以下哪項不是審計電子商務(wù)活動的主要組成部分？（）A、確保目標(biāo)可能被達(dá)成。B、評估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。C、審查兼容事項。D、評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計劃。41.審計師最好利用以下哪一項來反駁審計結(jié)論受到的質(zhì)疑：（）A、審計方案明細(xì)。B、固定格式的工作底稿。C、工作底稿的交叉索引。D、審計方案中明確而詳細(xì)的審計程序。42.以下哪項制訂業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮？（）A、對業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營目標(biāo)的評價的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見。B、具體到所要測試的控制。C、具體到所要開展的程序。D、具體到審計程序中用到的方法。43.庫存成本包括：（） Ⅰ.訂購成本 Ⅱ.存儲成本 Ⅲ.原料成本 Ⅳ.正常損耗成本A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ44.內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計。該展開式分析表包括下列因素： ①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力； ②經(jīng)營活動的復(fù)雜程度； ③部門員工的勝任程度； ④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。 內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險估計程序的陳述中，正確的是：（）A、風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計算；B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適當(dāng)?shù)?，因為風(fēng)險級別不可量化；C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?5.（）是與工作相關(guān)的問題集合，并有標(biāo)準(zhǔn)答案。A、事前面試B、事后面試C、結(jié)構(gòu)化面試D、非結(jié)構(gòu)化面試46.內(nèi)部審計師有可能就評價制造企業(yè)鋼鐵采購職能的哪一方面實施計算機(jī)模擬？（）A、與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)說明節(jié)B、倉儲職能的效率C、不同采購政策對存貨投資的影響D、用于確定最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量的計算機(jī)程序的質(zhì)量47.審計師從永續(xù)庫存中隨機(jī)抽取了100個產(chǎn)成品項目，進(jìn)行實物清點，并計算每個項目的審計價值。然后內(nèi)部審計師將審計值和賬面值比較，利用差異估計方法估計產(chǎn)成品庫存的正確總額。100個項目樣本的結(jié)果如下：被審計總額605000美元賬面值總額630000美元存在差錯的項目數(shù)量17產(chǎn)成品庫存賬面值總額為6988000美元。在差異估計的基礎(chǔ)上，審計師對總額的估計值是（）。A、6655000美元B、6713000美元C、6963000美元D、7263000美元48.內(nèi)部的定期評估一般由（）挑選的小組或個人來完成。A、首席執(zhí)行官B、董事長C、首席審計官D、財務(wù)總監(jiān)49.某公司為了更好的提高管理效果和效率，引進(jìn)了ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理，但是在新的系統(tǒng)下，首席審計執(zhí)行官需要改革審計辦法，那么該審計師應(yīng)該采取哪種辦法來收集辦法：（）A、首席審計師擬定方案報給審計委員會和董事會審批B、聘請外部審計師提供審計方法C、與審計組成員開展“頭腦風(fēng)暴法”討論會議D、采用“解決問題法”50.在環(huán)境中描述一個經(jīng)濟(jì)實體的長期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：（）A、資本預(yù)算B、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算C、現(xiàn)金管理預(yù)算D、戰(zhàn)略性預(yù)算51.下列選項中，關(guān)于在對審計業(yè)務(wù)初步調(diào)查中采用的問題清單的特點說法不正確的是：（）A、問題清單給人一種所有相關(guān)因素都已得到考慮的錯覺，其實則不然B、問題清單是一種控制手段，采用了標(biāo)準(zhǔn)的方法，提高了數(shù)據(jù)取得一致性C、問題清單可以防止以為所有相關(guān)因素都被考慮的錯誤D、問題清單可以起到提示的作用，可以幫助審計師確定已經(jīng)提出了事先確定的所有問題52.工作底稿為審計報告提供了書面支持，以下哪一項不是有關(guān)工作底稿的好的做法：（）A、工作底稿應(yīng)能充分支持審計報告，從而不需要其他口頭的細(xì)節(jié)陳述。B、工作底稿應(yīng)在任何時刻均被妥善保管，避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱。C、工作底稿應(yīng)按時間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。D、內(nèi)部審計師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法。53.如果要開展持續(xù)評估，以促進(jìn)內(nèi)部審計部門進(jìn)行質(zhì)量保障和改進(jìn)工作，那么，可把以下哪項內(nèi)容視為這類持續(xù)評估工作的組成內(nèi)容？（） Ⅰ.監(jiān)督。 Ⅱ.來自審計客戶的反饋。 Ⅲ.對業(yè)績措施的分析。 Ⅳ.將預(yù)算審計時間和實際審計時間進(jìn)行比較。A、只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B、只有Ⅱ和Ⅳ是對的。C、只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是對的。D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對。54.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項工作開始：（）A、畫出為實現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B、為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。C、購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應(yīng)商。D、將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。55.以下哪項活動既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：（）A、薪金支票的發(fā)送；B、加班時間的授權(quán)；C、薪金增減的授權(quán)；D、未記名薪金支票的收集和保留。56.已知政府開支會影響經(jīng)濟(jì)。“溢出效應(yīng)”指的是擴(kuò)張性財政政策對于（）的影響。A、正面貨幣乘數(shù)B、正面投資C、負(fù)面貨幣乘數(shù)D、負(fù)面投資57.在對銷售人員的差旅費進(jìn)行審計的過程中，審計人員計算了所有銷售人員平均每天出差的差旅費費用，然后對高于平均數(shù)的銷售人員的單進(jìn)行詳細(xì)審查。這一程序使用的審計證據(jù)的種類是（）。A、書面和實物證據(jù)B、分析性和實物證據(jù)C、書面和分析性證據(jù)D、實物和證明證據(jù)58.企業(yè)風(fēng)險管理：（）A、保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。B、包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。C、要求內(nèi)部審計師確定風(fēng)險和控制活動。D、包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應(yīng)。59.以下各項均是對利用問題清單來評估審計風(fēng)險的批評，除了：（）A、問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感B、不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重C、提高了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性D、不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋60.首席執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了：（）A、一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷。B、一份對組織有潛在不利影響事項的清單。C、組織內(nèi)對審計活動的清單。D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。61.假設(shè)舞弊者張某向內(nèi)部審計師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該：（）A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報告，請示下一步的行動。B、不記錄在工作底稿中，因為供認(rèn)書是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報告，由他們要求法律顧問來制作供認(rèn)文件。C、向管理層口頭報告舞弊者的供認(rèn)情況，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)（因為涉嫌犯罪），但不必制成文件記錄。D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪事實。62.內(nèi)部審計的范圍最初定義為（）A、審計目標(biāo)B、工作安排與時間估算C、前期調(diào)研D、審計項目63.對于測試內(nèi)部控制的審計方案，下列說法正確的是：（）A、適用于各種情況不必考慮企業(yè)的特征B、確保經(jīng)營的每個方面都經(jīng)過審查C、制定對所有場合都適用的通用審計方案D、專用于每種經(jīng)營活動審計64.以下哪項內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度？（）A、制定一項關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；B、定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；C、將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據(jù)相對照；D、將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；65.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要以查賬為主，有同學(xué)問：“不是說內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是治理、控制和風(fēng)險管理嗎？不是說內(nèi)部審計的職能是確認(rèn)和咨詢嗎？這里哪有確認(rèn)和咨詢？哪有對治理、控制和風(fēng)險管理的審計？全是查賬嘛！”請對此作出回答。66.X國的跨國公司的分支機(jī)構(gòu)，擁有資金匯兌部門，對于這樣的部門的恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求：（）A、分支機(jī)構(gòu)的管理人員接收所有電匯。B、公司的經(jīng)理審批資金匯兌部門的員工聘用。C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計算。D、進(jìn)行電匯的個人不參加銀行對賬。67.按照法律要求，管理層需要為所有危險品的移動準(zhǔn)備一份裝運文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標(biāo)準(zhǔn)，以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的（）。A、屬性抽樣B、探索抽樣C、目標(biāo)抽樣D、變量抽樣68.出現(xiàn)重大事項或者年度審計計劃發(fā)生重大臨時性變化時，首席審計官可以自行更改計劃，不需要報告。69.下面哪種情況不能增加企業(yè)的核心競爭力？（）A、產(chǎn)品差異化或創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)。B、購買生產(chǎn)專利權(quán)。C、軟件包。D、創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)或購買生產(chǎn)專利權(quán)。70.某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些有危害性的原料。對這類有害原料的審計應(yīng)當(dāng)包括：（） Ⅰ.建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程。 Ⅱ.確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在。 Ⅲ.利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的非法事項而陷入訴訟威脅。 Ⅳ.