財(cái)務(wù)管理制度模板

財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)深圳市歐蘭特精密五金制造（以下簡稱）第二條本制度適適用于深圳市歐蘭特精密五金制造。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體職員全部必需嚴(yán)格遵守、認(rèn)真實(shí)施。第三條第四條第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)部配置合格財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必需辦妥交接手續(xù)，不得中止財(cái)會(huì)工作。第二章 關(guān)鍵會(huì)計(jì)政策第六條 本企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為《會(huì)計(jì)法《企業(yè)會(huì)計(jì)制度《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。第七條 以每十二個(gè)月元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第八條 記賬標(biāo)準(zhǔn)和方法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施借貸記賬法。第九條 企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)以人民幣為記賬本位幣。第十條 企業(yè)固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。第十一條 模具攤銷按五五攤銷法。第十二條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十三條 根據(jù)相關(guān)要求計(jì)提壞帳準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第三章 固定資產(chǎn)管理第十四條固定資產(chǎn)核實(shí)方法：10)確定分類折舊率以下:類 別使用年限年折舊率房屋建筑物20年4.5機(jī)器設(shè)備10年9運(yùn)輸工具5年18其它設(shè)備5年18第十五條 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保企業(yè)固定資產(chǎn)安全和完整，提升固定資產(chǎn)利用率。外購固定資產(chǎn)應(yīng)按年度計(jì)劃進(jìn)行。第十六條 實(shí)施固定資產(chǎn)歸口管理。第十七條（一（二）企業(yè)機(jī)器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門歸口管理。（三（四負(fù)責(zé)生產(chǎn)廠區(qū)動(dòng)力設(shè)備購建、安裝、修理和使用管理。（五（六（七對(duì)企業(yè)電子設(shè)備及房屋建筑物進(jìn)行統(tǒng)一管理。（八）負(fù)責(zé)企業(yè)房屋建筑物及其隸屬設(shè)施購置、安裝、維護(hù)和使用管理。（九）負(fù)責(zé)企業(yè)運(yùn)輸工具購置、維護(hù)和使用管理。第十八條 使用部門職責(zé)：（一）各固定資產(chǎn)使用部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）設(shè)備（二（三（四）依據(jù)主管部門要求定時(shí)和不定時(shí)組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三相符。第十九條 主管部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)使用情況。（二）負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提升利用率，并定時(shí)組織設(shè)備清點(diǎn)，確保帳、卡、物三相符。（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，做好固定資產(chǎn)分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。（四（五）嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，私自贈(zèng)予、變賣、拆除固定資產(chǎn)行為和破壞固定資產(chǎn)現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給處罰。第二十條 固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用（一（單位必需填寫企業(yè)統(tǒng)一（二）購設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)檢驗(yàn)、驗(yàn)收合格后進(jìn)入正常使用。除管理部門用固定資產(chǎn)外，其它包含生產(chǎn)，檢測(cè)、研發(fā)設(shè)備，由相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)檢驗(yàn)、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完成后填《設(shè)備安裝驗(yàn)收單》報(bào)固定資產(chǎn)使用部門（單位）主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由歸口管理部門（單位）建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)入正常使用。（三第二十一條 固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移（一）凡列入企業(yè)固定資產(chǎn)未經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意，任何單位不得私自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。（二（三（四第二十二條 固定資產(chǎn)報(bào)廢和封存（一（二）凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：12、不能動(dòng)遷設(shè)備，因廠房改造或工藝部署改變必需拆除。3、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)。4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價(jià)值。5、因事故或其它自然災(zāi)難，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值。（三（四）凡停用三個(gè)月以上固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。（五（六固定資產(chǎn)出售必需簽署正式協(xié)議。（七）非正常報(bào)廢固定資產(chǎn)分不一樣情況進(jìn)行不一樣處理：1、因?yàn)橐馔馐鹿驶虿豢煽沽υ斐晒潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額和清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)企業(yè)賠償金額和殘料價(jià)值后余額計(jì)入當(dāng)期損益。2、因?yàn)橄嚓P(guān)人員有意造成固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其按固定資產(chǎn)原值全額賠款，因?yàn)檫^失造成固定資產(chǎn)報(bào)廢，（按造成報(bào)廢當(dāng)期固定資產(chǎn)賬面凈值。固定資產(chǎn)賬面凈額和清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)企業(yè)賠償金額和殘料價(jià)值后余額計(jì)入當(dāng)期損益。第二十三條 固定資產(chǎn)清查第四章 存貨核實(shí)方法第二十四條 存貨包含原材料、庫存商品、低值易耗品等第二十五條原材料以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出原材料成本按加權(quán)平均法計(jì)算確定。第二十六條第二十七條 低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)采取“五、五攤銷法”核實(shí)。第五章 貨幣資產(chǎn)管理第二十八條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得各項(xiàng)收入必需全部交到第二十九條對(duì)企業(yè)貨幣資金和其它流動(dòng)資產(chǎn)必需加以嚴(yán)格第三十條企業(yè)只有經(jīng)總經(jīng)理有審批后，才可支付貨幣資金和處理流動(dòng)資產(chǎn)。第三十一條為確保現(xiàn)金安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金合理使10,00010,000第三十二條 現(xiàn)金收支范圍嚴(yán)格實(shí)施國家現(xiàn)金管理要求任第三十三條每筆現(xiàn)金支出全部必需依據(jù)審核無誤并經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人和總經(jīng)理簽批原始憑證支付，并編制記賬憑證。第三十四條每筆現(xiàn)金收入也必需依據(jù)審核無誤原始憑證編制記賬憑證。第三十五條第三十六條對(duì)造成損失責(zé)任人，依企業(yè)相關(guān)要求追究其責(zé)任。第三十七條除差旅費(fèi)和必需以現(xiàn)金支付，1,000元以內(nèi)采購款外，其它支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第三十八條（或報(bào)銷。逾期不還者將從工資中扣除。第三十九條第四十條 認(rèn)真做好銀行存款管理，遵守銀行結(jié)算制度。第四十一條 支票領(lǐng)取及管理（一）支票領(lǐng)?。?（標(biāo)明領(lǐng)用支票21,000。3、領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。4、對(duì)末立即報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該立即督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。56、持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四十二條 支票管理：（一（二（三（四）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)責(zé)任人及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。（五（六）出納人員應(yīng)立即申購支票，并妥善保管。（七）企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章分開專員妥善保管。（八）銷。（九（十每日銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)依據(jù)審核無誤原始憑證逐筆登記第六章 財(cái)務(wù)檔案管理第四十三條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)匯報(bào)等會(huì)計(jì)核實(shí)專業(yè)材料，是統(tǒng)計(jì)和反應(yīng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵史料和證據(jù)。依據(jù)國家相關(guān)要求，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限以下：序號(hào)檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬15年包含日志賬5明細(xì)賬15年6日志賬15年現(xiàn)金和銀行存款日志賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)匯報(bào)類包含各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)保告9月、季度財(cái)務(wù)匯報(bào)3年包含文字分析10年度財(cái)務(wù)匯報(bào)（決算）永久包含文字分析四其它類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)整表5年15銀行對(duì)賬單5年第四十四條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)原始憑證和包含其它第四十五條第四十六條本企業(yè)人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)責(zé)任人同意并在相關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱，沒有財(cái)務(wù)人員陪同不準(zhǔn)查閱。查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)檔案人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)行其它改變。第四十七條為查閱方便，當(dāng)年財(cái)務(wù)檔案由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。第四十八條 會(huì)計(jì)檔案保管期期滿后銷毀事宜，根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局公布《會(huì)計(jì)檔案管理措施》實(shí)施。第七章 會(huì)計(jì)工作交接第四十九條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)，不得辦理調(diào)動(dòng)或離職。第五十條接替人員應(yīng)該認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項(xiàng)。第五十一條離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需立即做好以下工作：（一）已受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)該填制完成。（二）整理應(yīng)該移交各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（三（四（五務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等向接