記賬實(shí)操-記賬憑證后面粘貼的原始憑證附件的規(guī)范

會計(jì)實(shí)操文庫1/9記賬實(shí)操-記賬憑證后面粘貼的原始憑證附件的規(guī)范（各類附件--明細(xì)大全）原始憑證是業(yè)務(wù)的影像，有什么樣的業(yè)務(wù)就會有什么樣的原始憑證，要在業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及審批等環(huán)節(jié)規(guī)范原始憑證的取得、整理、傳遞、審批、入賬、歸檔等全過程。原始憑證附件的規(guī)范性，是財(cái)務(wù)會計(jì)核算的基礎(chǔ)，也是財(cái)務(wù)人員日常工作中比較關(guān)心的工作重點(diǎn)。原始憑證附件，是交易各方在交易過程互相交換的原始證明，按外在表現(xiàn)形式大致分為票、表、證、單、書、據(jù)等（如合同、發(fā)票、收付款單據(jù)）。在實(shí)務(wù)中，原始憑證須成為記賬憑證會計(jì)分錄的支撐證據(jù)，為公司提供并保證了會計(jì)信息的準(zhǔn)確性與可驗(yàn)證性；財(cái)務(wù)人員要在實(shí)務(wù)工作中，要逐步提高對原始憑證的理解與把握，加強(qiáng)對原始憑證的重視。1、辦公用品費(fèi)：申購單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單、支出憑單、銀行回單等辦公用品包括：文具、計(jì)算器、紙張印刷品、公告欄、開票軟件服務(wù)費(fèi)、辦公用桶裝水、報(bào)紙雜志費(fèi)、圖書資料費(fèi)、郵寄費(fèi)、打印機(jī)耗材費(fèi)等2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：接待申請單、實(shí)際發(fā)生的煙、酒、茶水、住宿、餐費(fèi)、禮品等增值稅普通（專用）發(fā)票、接待發(fā)生的交通費(fèi)發(fā)票、銀行回單3、差旅費(fèi)：出差申請單、出差行程單、因公出差期間的各種發(fā)票、差旅報(bào)銷單、銀行回單、差旅補(bǔ)助計(jì)算明細(xì)等。4、車輛費(fèi)用：1）加油卡充值：加油卡充值申請書、加油記錄明細(xì)表2）燃油費(fèi)：加油站發(fā)票、公車私用協(xié)議、用車?yán)锍逃?jì)算表等3）停車費(fèi)、路橋費(fèi)：停車發(fā)票、過路過橋發(fā)票4）車輛保險(xiǎn)費(fèi)：保險(xiǎn)審批單、保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票、保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)費(fèi)清單5）車輛維修、保養(yǎng)費(fèi)：車輛維修保養(yǎng)報(bào)告、維修保養(yǎng)清單、增值稅普通（專用）發(fā)票、支出憑單、銀行回單等5、勞保用品：申購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等。6、廣告及宣傳費(fèi)：合同、廣告及宣傳效果確認(rèn)報(bào)告、對方請款函、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等。7、會務(wù)費(fèi)：合同、會務(wù)計(jì)劃書、會議結(jié)算清單、增值稅普通（專用）發(fā)票、會議議程、簽到表、活動圖片、支出憑單等。8、運(yùn)費(fèi)、快遞費(fèi)：委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等。9、培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)申請、合同或協(xié)議、培訓(xùn)通知、費(fèi)用清單、增值稅普通（專用）發(fā)票等10、審計(jì)費(fèi)：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、審計(jì)報(bào)告文號首頁、增值稅普通（專用）發(fā)票11、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、顧問費(fèi)：（年審、可行性報(bào)告評估、咨詢服務(wù)費(fèi)、專利審查費(fèi)、盡職調(diào)查、勘察測量費(fèi)）合同、階段工作成果報(bào)告、對方請款函、增值稅普通（專用）發(fā)票12、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：保險(xiǎn)（資產(chǎn)、車輛、人員、其它險(xiǎn)）審批單、保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票、保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)費(fèi)清單13、辦公固定電話費(fèi)：增值稅普通（專用）發(fā)票、電話費(fèi)、光纖寬帶費(fèi)、短信費(fèi)、無線電視費(fèi)使用部門說明14、辦公設(shè)備維修費(fèi)：（電腦維修費(fèi)、空調(diào)維修費(fèi)、線路維修費(fèi)、場地維修費(fèi)及設(shè)備的日常維護(hù)、拆裝、清理、設(shè)備故障修理、叉車、空壓機(jī)維修保養(yǎng)、聯(lián)軸器加工維修）費(fèi)用清單、增值稅普通（專用）發(fā)票等15、租賃費(fèi)：租賃申請（租用房屋、專家宿舍、運(yùn)輸車、倉庫、設(shè)備）、租賃合同、增值稅普通（專用）發(fā)票16、水電費(fèi)：水電費(fèi)通知單、水電費(fèi)審核表、增值稅普通（專用）發(fā)票等17、物業(yè)管理費(fèi)：物業(yè)合同、物業(yè)管理考核情況、增值稅普通（專用）發(fā)票1、預(yù)付款：銀行回單、采購合同、招標(biāo)資料、預(yù)付款申請函、采購付款單等相關(guān)資料。2、預(yù)付款核銷：采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。3、貨到付款（原材料、低值易耗品、輔助材料、包裝材料的采購）：采購合同、采購審批單、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。4、采購入庫：采購入庫單、采購收貨報(bào)告單、品名清單等相關(guān)資料。5、采購運(yùn)輸費(fèi)增值稅普通（專用）發(fā)票、采購審批單、運(yùn)輸合同、貨物購買合同6、銷售產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)增值稅普通（專用）發(fā)票、運(yùn)輸合同、銷售單復(fù)印件、產(chǎn)品銷售合同1、資產(chǎn)購買：申購單、合同、招標(biāo)資料、增值稅普通（專用）發(fā)票、入庫單/驗(yàn)收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等。2、資產(chǎn)修理：審批單、修理報(bào)告單及維修記錄表、增值稅普通（專用）發(fā)票、支出憑單等。3、資產(chǎn)清理或盈虧處理：審批單、溢缺明細(xì)表等。4、折舊的計(jì)提：固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表等。5、低值易耗品：審批點(diǎn)、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等。6、軟件、設(shè)備質(zhì)保金支付購銷合同、設(shè)備質(zhì)保期說明、設(shè)備運(yùn)行報(bào)告、設(shè)備質(zhì)保金退款申請函、質(zhì)保金部分的增值稅普通（專用）發(fā)票、1、生產(chǎn)領(lǐng)用：《生產(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單。2、產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)：《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單。3、銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料。4、研發(fā)領(lǐng)料單：研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領(lǐng)用單。6、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偅貉邪l(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙?、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。1、基本工資+績效工資：月度出勤表、經(jīng)審批的工資表、績效工資表、個稅納稅申報(bào)計(jì)算表2、獎金：經(jīng)審批的年終獎金和特殊貢獻(xiàn)等獎金、注意審核是否已經(jīng)并入員工當(dāng)月工資所得計(jì)算繳納個稅或者適用年度一次性獎金計(jì)算個稅3、補(bǔ)貼：固定的交通、話費(fèi)、午餐補(bǔ)助、等補(bǔ)貼性費(fèi)用，注意審核是否與公司薪資福利制度相一致，同時是否已經(jīng)并入當(dāng)月工資所得計(jì)算繳納個稅4、離職后福利：因員工離職后履行競業(yè)限制協(xié)議需需支付的工資說明、原簽訂的競業(yè)限制協(xié)議5、辭退福利：支付辭退員工發(fā)生等補(bǔ)貼費(fèi)用的審批表6、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金：人員名單、經(jīng)審批社保清單、公積金清單7、殘疾人保障金：經(jīng)審批的殘疾人保障金計(jì)算明細(xì)表，同時需要注意公司是否符合殘疾人保障金減免政策8、職工教育經(jīng)費(fèi)：職工上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)內(nèi)容、職工教育培訓(xùn)管理以及有關(guān)職工教育的其他開支說明、增值稅普通（專用）發(fā)票9、工會經(jīng)費(fèi)：工會經(jīng)費(fèi)計(jì)算表、工會收據(jù)10、福利費(fèi)：食堂費(fèi)用及員工體檢、過節(jié)、集訓(xùn)、生日等費(fèi)用員工福利活動批準(zhǔn)文件、活動項(xiàng)目費(fèi)用清單、增值稅普通（專用）發(fā)票、此時注意區(qū)分部分福利項(xiàng)目如果需要并入員工當(dāng)月工資薪金所得計(jì)算繳納個稅的，應(yīng)計(jì)入工資薪金所得一并申報(bào)個稅11、招聘費(fèi)：招聘計(jì)劃/需求、費(fèi)用明細(xì)清單（場地使用費(fèi)、應(yīng)聘人員來公司路費(fèi)、體檢費(fèi)、招聘廣告費(fèi)用等）、增值稅普通（專用）發(fā)票等12、勞動保護(hù)費(fèi)：職工用于勞動保護(hù)的安全帽、工作服和各種防護(hù)用品清單、增值稅普通（專用）發(fā)票等1、安全生產(chǎn)費(fèi)：安全資料的編印、安全培訓(xùn)、安全報(bào)刊、安全警示牌等圖案、增值稅普通（專用）發(fā)票2、基建工程預(yù)付款：工程類增值稅普通（專用）發(fā)票、工程合同、招標(biāo)資料、工程預(yù)付款申請函3、工程進(jìn)度款：工程類增值稅普通（專用）發(fā)票、工程合同、招標(biāo)資料、工程進(jìn)度驗(yàn)收報(bào)告、進(jìn)度款申請函等4、工程竣工結(jié)算款：工程類增值稅普通（專用）發(fā)票、工程合同、竣工驗(yàn)收報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告等5、工程質(zhì)保金支付：工程類增值稅普通（專用）發(fā)票、工程合同、工程質(zhì)保期運(yùn)行報(bào)告、工程質(zhì)保金退款申請函1、年終獎金的計(jì)提:年終獎計(jì)提明細(xì)表。2、稅費(fèi)計(jì)提：各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算明細(xì)表。3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提：壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表(應(yīng)收、其他應(yīng)收)。4、費(fèi)用攤銷:待攤項(xiàng)目攤銷明細(xì)表