一帶一路跨境電商 習(xí)題及答案 第3章

第三章思考題及參考答案：1．我國目前跨境電商活動(dòng)的立法還存在哪些問題？答：一方面，我國跨境電商確實(shí)存在立法缺失，不光在法律、行政法規(guī)的層面上存在缺失，就連海關(guān)總署等管理部門的行政規(guī)章也都沒有。目前實(shí)踐中能見到的就是國務(wù)院的一些政策性規(guī)定和海關(guān)總署等部門的一些公告，行政管理規(guī)范嚴(yán)重缺失。從這個(gè)方面講，電子商務(wù)立法對(duì)跨境電商的規(guī)范，確實(shí)是一個(gè)標(biāo)志性事件。另一方面，電子商務(wù)法中對(duì)跨境電商的規(guī)范是框架式的、籠統(tǒng)的，沒有具體詳細(xì)的規(guī)定，不具備任何的可操作性。實(shí)踐中的難題沒有真正的解決。2.試分析我國跨境電商平臺(tái)應(yīng)當(dāng)采取怎樣的風(fēng)險(xiǎn)防范措施跨境電商平臺(tái)從以下防范措施中尋找可行且適合自身的措施并進(jìn)行優(yōu)化組合，提前預(yù)判并防范有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。1）督促跨境電商企業(yè)及時(shí)辦理工商、海關(guān)注冊(cè)登記及取得許可證2）按照規(guī)定及時(shí)申報(bào)平臺(tái)內(nèi)的交易信息、數(shù)據(jù)3）重視內(nèi)部合規(guī)管理，建立合規(guī)體系4）規(guī)范與跨境電商企業(yè)之間的合約5）構(gòu)建消費(fèi)者權(quán)益、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)機(jī)制6）建立健全個(gè)人信息保護(hù)制度3．式分析《電子商務(wù)法》對(duì)我國跨境電商平臺(tái)的影響。1）加強(qiáng)跨境電商平臺(tái)對(duì)行業(yè)的監(jiān)管義務(wù)2）明確跨境電商平臺(tái)保障、平臺(tái)穩(wěn)定運(yùn)行和防范網(wǎng)絡(luò)犯罪的義務(wù)3）確立跨境電商平臺(tái)對(duì)平臺(tái)規(guī)則和制度的制定與公示義務(wù)4）明確跨境電商平臺(tái)在爭議糾紛方面的權(quán)利和義務(wù)4．試分析對(duì)于跨境電商平臺(tái)來說，消費(fèi)者在平臺(tái)進(jìn)行買賣時(shí)應(yīng)注意哪些法律問題。（1）消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的法律風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)消費(fèi)者在跨境電商平臺(tái)內(nèi)購買到不合格商品后，跨境電商平臺(tái)不僅需要協(xié)助消費(fèi)者追究跨境電商企業(yè)的售后責(zé)任，還可能承擔(dān)先行賠付的責(zé)任。（2）個(gè)人信息收集的法律風(fēng)險(xiǎn)。消費(fèi)者在選擇跨境電商平臺(tái)購買商品前，需要在平臺(tái)內(nèi)提交個(gè)人信息予以注冊(cè)。對(duì)于這些個(gè)人信息，跨境電商平臺(tái)不得擅自使用、傳輸或用于牟利等，否則是對(duì)消費(fèi)者個(gè)人信息的一種侵犯。5．試分析當(dāng)前“一帶一路”沿線國家在跨境電商層面的立法趨勢(shì)及特色。開放性（隨著電商及跨境電商的發(fā)展，“一帶一路”沿線國家紛紛出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)來解決跨境電商活動(dòng)中可能產(chǎn)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛、電子合同糾紛、專利保護(hù)糾紛、稅收政策不同等不同方面的法律糾紛。）討論題及參考答案：2017年，亞馬遜歐洲站全年注冊(cè)的增值稅不超過1000個(gè)，然而當(dāng)時(shí)出口到歐洲的跨境電商成千上萬，這意味著，絕大多數(shù)的跨境電商都沒有要繳納增值稅的意識(shí)。然而，如今2021年7月1日起，歐盟新稅法正式實(shí)施，歐洲站加大了稅務(wù)監(jiān)管的力度，對(duì)于偷漏稅行為嚴(yán)抓嚴(yán)打，歐盟增值稅合規(guī)化大趨勢(shì)下，再也沒有人可以渾水摸魚、蒙混過關(guān)，跨境電商必須合規(guī)運(yùn)營，才能繼續(xù)在業(yè)界穩(wěn)步發(fā)展。然而，許多跨境電商在早期往往重視推廣和運(yùn)營而忽略了稅務(wù)，當(dāng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展時(shí)，稅務(wù)管理的落后可能影響業(yè)務(wù)發(fā)展，甚至需要更多成本進(jìn)行補(bǔ)救。（資料來源：知乎：2020年，應(yīng)對(duì)歐洲合規(guī)化大勢(shì)，布局好VAT是重點(diǎn)[EB/OL].[2019—12—17]./p/97841272）問題：通過本章的學(xué)習(xí)并查閱相關(guān)資料，你認(rèn)為歐盟稅改可以給跨境電商帶來怎樣的影響？試分析做好增值稅合規(guī)對(duì)跨境電商經(jīng)營者有什么優(yōu)勢(shì)？參考答案：影響：2021年7月1日落實(shí)的歐盟稅改有2項(xiàng)重大改變：取消價(jià)值22歐元以下小包裹免征增值稅（VAT）的政策，意味著所有進(jìn)口到歐盟國家的商品都要征收VAT。推出“進(jìn)口一站式服務(wù)”（IOSS）方案：申報(bào)價(jià)值在150歐元以下貨物可通過注冊(cè)IOSS進(jìn)行快速清關(guān)，這樣在商品進(jìn)口到歐盟時(shí)，客戶無需再支付預(yù)期之外的增值稅，從而改善客戶購買體驗(yàn)。優(yōu)勢(shì)：許多賣家誤以為做好VAT合規(guī)只會(huì)增加成本，不過事實(shí)上也會(huì)帶來物流、降低風(fēng)險(xiǎn)等方面的優(yōu)勢(shì)，例如：1.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)避免缺少VAT稅號(hào)而導(dǎo)致店鋪銷售權(quán)受限制，避免被稅務(wù)局稽查而付出更多的成本。出口貨物只有使用VAT稅號(hào)和“歐盟經(jīng)濟(jì)體注冊(cè)和識(shí)別號(hào)”（EORI號(hào)）進(jìn)行清關(guān)，才能申請(qǐng)出口退稅。不同貨物的退稅率有所差異，一般來說普遍在10%-15%浮動(dòng)。完成正規(guī)的出口退稅既能減少企業(yè)稅務(wù)成本，也能達(dá)到稅務(wù)陽光化。2.盡早提交稅號(hào)搶占庫存以亞馬遜為例，越早上傳VAT稅號(hào)到店鋪后臺(tái)，就能越早獲得使用FBA的通行證，在銷售前把貨物發(fā)送到目的國，快人一步搶占庫存，從而占據(jù)銷售主動(dòng)權(quán)。其他平臺(tái)也有類似優(yōu)惠政策。3.降低發(fā)票缺陷率有VAT稅號(hào)后，可使用亞馬遜等平臺(tái)上的增值稅計(jì)算服務(wù)，自動(dòng)開具增值稅發(fā)票能節(jié)省人工，同時(shí)降低發(fā)票缺陷率，避免缺陷率高于5%而導(dǎo)致店鋪被封停。注冊(cè)香港公司處理企業(yè)稅務(wù)是跨境電商標(biāo)配具體而言，跨境電商成立香港公司可以帶來3項(xiàng)優(yōu)勢(shì)：搭建境外公司不僅能解決亞馬遜等平臺(tái)方不能作為進(jìn)口清關(guān)方、貨代操作的“雙清”等模式存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題，更能以境外公司進(jìn)行采購，從而達(dá)到?jīng)]有增值稅發(fā)票也可以規(guī)范做賬的目的。優(yōu)化企業(yè)資金流，注冊(cè)香港公司既方便支付供應(yīng)商、物流、境外推廣等費(fèi)用，或收取貨款等，又不受境內(nèi)外匯管制等政策限制。跨境電商能充分利用香港的低稅率優(yōu)勢(shì)和相關(guān)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，加大企業(yè)稅務(wù)籌劃的空間。由于香港采用地域來源原則征稅，代表只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。簡而言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業(yè)務(wù)利潤并非來香港，公司便可以在申報(bào)香港利得稅時(shí)，同時(shí)向香港稅務(wù)局申請(qǐng)離岸收入以豁免繳納香港利得稅。如果申請(qǐng)成功，便不必為離岸收入繳納利得稅。同時(shí)也符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司賬目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)