房地產(chǎn)控股集團公司離任審計管理辦法

房地產(chǎn)控股集團公司離任審計治理方法第一章 總則第一條 為進一步完善內(nèi)部監(jiān)視制約機制，加強控股集團所屬各產(chǎn)業(yè)、各子分公司部門負責人、特別崗位人員監(jiān)視治理，標準優(yōu)化離職審計工作，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中國內(nèi)部審計準則》，結(jié)合公司實際，特制定本方法。其次章 審計范圍其次條下屬公司履職期間經(jīng)濟責任的審計，對經(jīng)濟責任中涉及專業(yè)方面的，由相關(guān)專業(yè)部門協(xié)作供給審計證據(jù)。第三條離任審計的主要內(nèi)容包括以下方面在職期間的責任狀完成狀況；以及是否在包干額度以內(nèi)；離職人員參與或主導審核、審批的各類資產(chǎn)費用的執(zhí)行狀況，是否在其職權(quán)范圍內(nèi)，是否符合公司的相關(guān)制度流程；收和超額、超比例付款的狀況；在職期間經(jīng)辦的收款業(yè)務(wù)，是否存在自行收款不交財務(wù)的狀況；離職人員的備用金清理是否完成；在職期間經(jīng)辦的業(yè)務(wù)涉及發(fā)票的，是否符合稅法對發(fā)票的規(guī)定、是否已到財務(wù)部門進展了登記和報批入賬工作；審計實施部門認為其他需要審計的內(nèi)容。第三章 審計對象第四條離任審計對象分為三類，第一類產(chǎn)業(yè)集團副總經(jīng)理、工程總、控股副總經(jīng)理級別以上人員；其次類經(jīng)營、營銷、物資、材料、本錢、財務(wù)等部門經(jīng)理、科長及材料選購員、保管員等崗位人員；第三類上述人員以外的，且因特別狀況需要離任審計的員工。第四章離任審計方法第五條離任審計承受查證批閱法、核對法、計算法、盤點法、調(diào)整法、詢問和所處專業(yè)指標分析相結(jié)合的方法。第五章負責離任審計部門第六條2023一類、其次類人員離任審計主導部門，人力資源中心是協(xié)作部門；集團人力資源中心是第四條第三類人員離任審計主導部門，財務(wù)部門是協(xié)作部門。第七條離任審計負責部門分工充分考慮了產(chǎn)業(yè)集團層級離任人員涉及專業(yè)和考核指標體系等因素。第八條產(chǎn)業(yè)集團副總經(jīng)理、工程總、控股集團副總經(jīng)理以上人員，由控股集團財務(wù)治理中心負責審計，集團人力資源中心和涉及的相關(guān)部門協(xié)作。第九條子分公司經(jīng)理/副經(jīng)理、工程副總和工程/分公司財務(wù)經(jīng)理由產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)治理部負責審計，工程部、本錢部、營銷部等與生產(chǎn)經(jīng)營嚴密相關(guān)部門依據(jù)審計所需資料供給〔具體資料由產(chǎn)業(yè)財務(wù)部門依據(jù)本行業(yè)特點規(guī)定〕，產(chǎn)業(yè)人力資源中心全力協(xié)作。第十條經(jīng)營、營銷、物資、材料、本錢等部門經(jīng)理、科長，材料選購員、保管員等崗位人員，由各產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)治理部門負責組織被審方所在單位財務(wù)部門共同實施，由所在單位人事部門協(xié)作，控股集團財務(wù)治理中心監(jiān)視抽核。第十一條除上述人員以外的員工，離任審計，由其所在單位人力資源部門主導，財務(wù)部門協(xié)作。第六章實施審計的部門職責第十二條控股集團財務(wù)治理中心負責的離任審計，由控股集團財務(wù)治理中心接收審計需求、立項、編制審計工作方案、確定審計組、實施審計、出具審計報告，經(jīng)由控股集團財務(wù)執(zhí)行總監(jiān)審核后，報控股集團財務(wù)副總審批后上報。第十三條產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)治理部負責的子分公司經(jīng)理/總和工程分公司財務(wù)經(jīng)理的離任審計，由產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)治理部接收審計需求、審計立項、編制審計工作方案、確定審計組、實施審計、出具審計報告。離任審計報告，經(jīng)產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)總監(jiān)審核，報集團執(zhí)行財務(wù)總監(jiān)審批后，提交集團人力資源中心，同時報控股集團財務(wù)治理中心備案。第十四條產(chǎn)業(yè)財務(wù)治理中心組織被審計單位財務(wù)部門共同負責的審計業(yè)務(wù)，由被審計單位財務(wù)部門接收審計需求、立項、編制審計工作方案、確定審計組、實施審計、出具審計報告。被審計單位財務(wù)負責人承受審計業(yè)務(wù)時，要求一個工作日內(nèi)上報產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)治理中心〔建設(shè)產(chǎn)業(yè)朱波，房地產(chǎn)端木紅宇，產(chǎn)業(yè)財務(wù)治理中心對審計質(zhì)量負責。審計報告經(jīng)產(chǎn)業(yè)財務(wù)總監(jiān)審核后，提交對應(yīng)人力資源中心。同時上報集團財務(wù)治理中心備案。第十五條審計業(yè)務(wù)實施后，審計部門應(yīng)當在審計范圍內(nèi)客觀公正的實施經(jīng)濟責任審計，并遵守有關(guān)保密規(guī)定。第十六條被審計單位應(yīng)當樂觀協(xié)作審計組的工作，準時、照實的供給有關(guān)資料。如：離任者的個人資料、最近日期個人述職報告、單位資料等。第七章離任審計程序第十七條本方法第四條第一類人員離任審計由集團人力資源中心供給人員名單，下發(fā)到控股財務(wù)治理中心和被審計單位；第四條其次類人員離任審計由所在單位人力部門供給人員名單，下發(fā)到產(chǎn)業(yè)財務(wù)治理中心和被審計單位。第十八條依據(jù)離職人員級別、崗位，負責實施審計工作的部門在接3或有關(guān)人員的狀況介紹，查閱復核有關(guān)資料，并可實行適當形式找有關(guān)人員了解狀況。第十九條負責審計的機構(gòu)依據(jù)審查狀況，實事求是、客觀公正的寫出審計報告，征求被審計者意見后報送上級部門。第八章 審計報告出具上報要求其次十條審計報告的出具應(yīng)客觀公正，一般應(yīng)實行寫實手法描述，實事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比方。1〔自接到20團財務(wù)執(zhí)行總監(jiān)20〔15報告上交產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)總監(jiān)，18天內(nèi)上交集團財務(wù)執(zhí)行總監(jiān)；第三類離任審計，審計周期最長不得7天?？毓杉瘓F財務(wù)治理中心對離任審計報告，依據(jù)類別組織復30%的比例組織復核或抽檢核對。30%的比例進展復查。第九章 罰則控股集團財務(wù)治理中心負責第一類、其次類人員審計工作質(zhì)量、時