《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》詳細解讀

《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》詳細解讀目錄CATALOGUE一、充分認識加強注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)的重要意義二、行業(yè)誠信建設(shè)的指導(dǎo)思想和基本原則（一）指導(dǎo)思想（二）基本原則——政府推動，社會共建——健全制度，規(guī)范發(fā)展目錄CATALOGUE——以人為本，教育為先——德法并舉，剛?cè)嵯酀攸c突破，強化聯(lián)動三、以健全規(guī)范規(guī)則為基礎(chǔ)，持續(xù)完善誠信標準建設(shè)（三）持續(xù)完善職業(yè)道德規(guī)范（四）持續(xù)完善執(zhí)業(yè)準則規(guī)則（五）全方位開展誠信教育目錄CATALOGUE（六）大力營造誠信文化氛圍五、以平臺建設(shè)為抓手，持續(xù)完善誠信信息采集和信息監(jiān)控體系（七）持續(xù)修訂完善誠信信息采集和披露管理制度(八)全面采集和監(jiān)控行業(yè)誠信信息六、以加強誠信監(jiān)管為著力點，健全誠信監(jiān)管和評級評價制度目錄CATALOGUE（九）從嚴從實開展誠信監(jiān)管（十）推動開展行業(yè)誠信情況評級評價（十一）推動會計師事務(wù)所夯實誠信建設(shè)基礎(chǔ)七、以構(gòu)建分級分類監(jiān)管體系為重點，健全守信獎勵和失信懲戒機制（十二）建立分級分類監(jiān)管體系（十三）完善守信激勵措施（十四）加大失信懲戒力度目錄CATALOGUE八、加強組織保障（十五）強化組織領(lǐng)導(dǎo)（十六）加強輿論宣傳（十七）狠抓責任落實PART01一、充分認識加強注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)的重要意義通過誠信建設(shè)，增強社會公眾對注冊會計師行業(yè)的信任和認可。提高行業(yè)公信力，為行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更加有利的社會環(huán)境。誠信是注冊會計師行業(yè)的核心價值，加強誠信建設(shè)有助于提升行業(yè)整體形象。一、充分認識加強注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)的重要意義PART02二、行業(yè)誠信建設(shè)的指導(dǎo)思想和基本原則服務(wù)國家建設(shè)大局緊緊圍繞國家戰(zhàn)略需求，以誠信建設(shè)推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為國家經(jīng)濟建設(shè)提供有力支持。堅持以人民為中心的發(fā)展思想行業(yè)誠信建設(shè)必須以保障公眾利益為出發(fā)點和落腳點，積極回應(yīng)社會關(guān)切，提升行業(yè)公信力。踐行社會主義核心價值觀注冊會計師行業(yè)應(yīng)成為踐行社會主義核心價值觀的排頭兵，通過誠信建設(shè)引領(lǐng)社會風尚。二、行業(yè)誠信建設(shè)的指導(dǎo)思想和基本原則PART03（一）指導(dǎo)思想在注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)中，要始終堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，確保行業(yè)發(fā)展的正確方向。堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)行業(yè)誠信建設(shè)要緊緊圍繞服務(wù)國家建設(shè)這一核心，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供堅實支撐。服務(wù)國家建設(shè)以誠信建設(shè)為主線，全面提升注冊會計師行業(yè)的公信力和職業(yè)道德水平。聚焦誠信建設(shè)（一）指導(dǎo)思想010203PART04（二）基本原則政府推動，社會共建通過建立和完善相關(guān)制度，明確行業(yè)規(guī)范和行為準則，確保注冊會計師行業(yè)的健康、有序發(fā)展。健全制度，規(guī)范發(fā)展以人為本，教育為先注重培養(yǎng)注冊會計師的職業(yè)道德和誠信意識，通過教育引導(dǎo)從業(yè)人員自覺遵守行業(yè)規(guī)范，提高整體素質(zhì)。政府應(yīng)積極推動注冊會計師行業(yè)的誠信建設(shè)，同時鼓勵和引導(dǎo)社會各界共同參與，形成共建共治共享的格局。（二）基本原則PART05——政府推動，社會共建政府應(yīng)出臺相關(guān)政策，明確注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)的目標和要求，為行業(yè)發(fā)展提供指導(dǎo)。制定相關(guān)政策——政府推動，社會共建政府部門應(yīng)加大對注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管力度，確保行業(yè)規(guī)范發(fā)展，提高行業(yè)誠信水平。加強監(jiān)管力度政府應(yīng)積極推廣誠信文化，通過宣傳教育等方式提高公眾對誠信的認識和重視程度。推廣誠信文化PART06——健全制度，規(guī)范發(fā)展010203明確注冊會計師行業(yè)誠信標準，包括職業(yè)道德、職業(yè)操守、行業(yè)規(guī)范等方面。制定具體的誠信行為指南，為從業(yè)人員提供明確的行為準則。定期對誠信標準進行評估和更新，確保其與時俱進，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展需求?！∪贫?，規(guī)范發(fā)展PART07——以人為本，教育為先注重職業(yè)道德教育將誠信教育納入注冊會計師的繼續(xù)教育體系，加強對從業(yè)人員的道德引導(dǎo)。推廣誠信文化通過開展各種形式的活動，如誠信宣傳周、誠信知識競賽等，提高從業(yè)人員對誠信的認識和重視程度。建立激勵機制對表現(xiàn)優(yōu)秀的誠信注冊會計師進行表彰和獎勵，樹立行業(yè)誠信榜樣?！匀藶楸?，教育為先PART08——德法并舉，剛?cè)嵯酀贫ú嵤┳詴嫀熜袠I(yè)道德規(guī)范，明確行業(yè)從業(yè)人員的道德標準和職業(yè)操守。明確行業(yè)道德規(guī)范通過培訓(xùn)、宣傳等方式，不斷提高從業(yè)人員的道德意識和道德素質(zhì)。加強道德教育評選并表彰遵守道德規(guī)范的優(yōu)秀從業(yè)人員，為行業(yè)樹立正面典型。樹立行業(yè)榜樣——德法并舉，剛?cè)嵯酀鶳ART09——重點突破，強化聯(lián)動——重點突破，強化聯(lián)動聯(lián)合執(zhí)法行動針對行業(yè)內(nèi)的突出問題，政府部門可組織開展聯(lián)合執(zhí)法行動，提高監(jiān)管效果。協(xié)調(diào)監(jiān)管政策各部門在制定相關(guān)監(jiān)管政策時，應(yīng)充分溝通協(xié)調(diào)，確保政策的一致性和有效性。建立信息共享機制政府部門間應(yīng)加強信息共享，及時交換行業(yè)監(jiān)管、行政處罰等信息，形成合力。PART10三、以健全規(guī)范規(guī)則為基礎(chǔ)，持續(xù)完善誠信標準建設(shè)完善誠信評價體系通過建立科學(xué)的誠信評價體系，對注冊會計師的誠信狀況進行量化評估，為行業(yè)監(jiān)管提供依據(jù)。強化誠信監(jiān)督與懲戒建立健全的誠信監(jiān)督機制，對違反誠信規(guī)范的行為進行及時懲戒，提高行業(yè)整體的誠信意識和自律水平。制定全面的誠信規(guī)范結(jié)合注冊會計師行業(yè)的實際情況，制定全面的誠信行為規(guī)范，明確行業(yè)從業(yè)人員的職業(yè)道德標準和行為準則。三、以健全規(guī)范規(guī)則為基礎(chǔ)，持續(xù)完善誠信標準建設(shè)PART11（三）持續(xù)完善職業(yè)道德規(guī)范修訂完善職業(yè)道德規(guī)范根據(jù)行業(yè)發(fā)展和社會需求，不斷修訂和完善注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范，明確注冊會計師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為準則和道德規(guī)范。突出維護公眾利益加強職業(yè)道德教育（三）持續(xù)完善職業(yè)道德規(guī)范在職業(yè)道德規(guī)范中強調(diào)注冊會計師應(yīng)始終維護公眾利益，保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，提供真實、準確的審計意見。通過開展職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，提高注冊會計師的職業(yè)道德意識和素養(yǎng)，增強其履行職責的責任感和使命感。PART12（四）持續(xù)完善執(zhí)業(yè)準則規(guī)則010203對現(xiàn)有注冊會計師執(zhí)業(yè)準則進行全面梳理，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題和不足。借鑒國際先進經(jīng)驗，結(jié)合我國實際情況，對準則規(guī)則進行必要的修訂和完善。增強準則規(guī)則的可操作性和實用性，提高其指導(dǎo)實踐的作用。（四）持續(xù)完善執(zhí)業(yè)準則規(guī)則PART13（五）全方位開展誠信教育強調(diào)注冊會計師的職業(yè)道德責任，培養(yǎng)正確的職業(yè)操守和價值觀。職業(yè)道德教育法規(guī)法紀教育誠信文化教育加強法規(guī)法紀教育，確保注冊會計師了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。推廣誠信文化，樹立行業(yè)良好形象，提升注冊會計師的社會責任感。（五）全方位開展誠信教育PART14（六）大力營造誠信文化氛圍建立健全誠信教育培訓(xùn)體系開展針對注冊會計師的誠信教育培訓(xùn)，提升其對誠信重要性的認識和遵守誠信原則的自覺性。強化案例分析教育通過剖析審計失敗案例，讓注冊會計師深刻認識到不誠信行為的嚴重后果，增強風險防范意識。推廣誠信文化理念通過各種渠道宣傳誠信文化，使注冊會計師牢記誠信為本的職業(yè)道德。（六）大力營造誠信文化氛圍PART15五、以平臺建設(shè)為抓手，持續(xù)完善誠信信息采集和信息監(jiān)控體系五、以平臺建設(shè)為抓手，持續(xù)完善誠信信息采集和信息監(jiān)控體系定期更新平臺信息，確保數(shù)據(jù)的準確性和時效性。整合各地方、各部門的誠信信息，打破信息孤島，提高信息利用效率。構(gòu)建全國性的注冊會計師誠信信息平臺，實現(xiàn)信息共享和互通。010203PART16（七）持續(xù)修訂完善誠信信息采集和披露管理制度通過多種途徑收集注冊會計師的誠信信息，包括監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會、客戶反饋等。拓展信息采集渠道對采集到的誠信信息進行定期更新，確保信息的時效性。定期更新信息明確信息采集的標準、流程和責任人，確保信息的準確性和完整性。建立完善的信息采集機制（七）持續(xù)修訂完善誠信信息采集和披露管理制度PART17(八)全面采集和監(jiān)控行業(yè)誠信信息(八)全面采集和監(jiān)控行業(yè)誠信信息建立統(tǒng)一的信息采集標準制定詳細的誠信信息采集規(guī)范，明確信息采集的內(nèi)容、方式和頻率，確保信息的準確性和完整性。利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段通過大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)誠信信息的自動化采集、整理和分析，提高工作效率。強化信息安全保護在信息采集過程中，加強數(shù)據(jù)加密、訪問控制等安全措施，確保誠信信息的安全性和保密性。PART18六、以加強誠信監(jiān)管為著力點，健全誠信監(jiān)管和評級評價制度建立健全以政府部門為主導(dǎo)，行業(yè)協(xié)會、會計師事務(wù)所等多方參與的監(jiān)管機制，形成合力。完善監(jiān)管機制定期開展對會計師事務(wù)所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，確保業(yè)務(wù)規(guī)范、數(shù)據(jù)真實。強化日常監(jiān)管對違反誠信原則的行為進行嚴厲打擊，包括財務(wù)造假、審計舞弊等，維護市場秩序。嚴厲打擊違法行為六、以加強誠信監(jiān)管為著力點，健全誠信監(jiān)管和評級評價制度PART19（九）從嚴從實開展誠信監(jiān)管建立完善的誠信監(jiān)管機制，明確監(jiān)管職責和程序，規(guī)范監(jiān)管行為，確保誠信監(jiān)管的公正性和有效性。完善誠信監(jiān)管機制加強與其他監(jiān)管部門的合作，實現(xiàn)誠信信息的共享和交流，提高監(jiān)管效率和準確性。強化誠信信息共享明確各級監(jiān)管部門的誠信監(jiān)管責任，加強考核和問責機制，確保誠信監(jiān)管工作的落實。落實誠信監(jiān)管責任（九）從嚴從實開展誠信監(jiān)管PART20（十）推動開展行業(yè)誠信情況評級評價（十）推動開展行業(yè)誠信情況評級評價確立評價標準結(jié)合行業(yè)特點和實際情況，制定科學(xué)、客觀、公正的誠信評級評價標準。明確評價周期采用多元化評價方式設(shè)定合理的評價周期，確保評級評價的時效性和準確性。綜合運用定量分析和定性評價相結(jié)合的方法，全面評估注冊會計師及其事務(wù)所的誠信狀況。PART21（十一）推動會計師事務(wù)所夯實誠信建設(shè)基礎(chǔ)建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制制度確保業(yè)務(wù)質(zhì)量和誠信標準的符合性。（十一）推動會計師事務(wù)所夯實誠信建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)立專門的誠信監(jiān)督部門對業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控和風險評估。定期開展內(nèi)部培訓(xùn)和誠信教育活動提升員工的誠信意識和職業(yè)操守。PART22七、以構(gòu)建分級分類監(jiān)管體系為重點，健全守信獎勵和失信懲戒機制七、以構(gòu)建分級分類監(jiān)管體系為重點，健全守信獎勵和失信懲戒機制01為表彰在誠信方面表現(xiàn)突出的注冊會計師和會計師事務(wù)所，設(shè)立專門的誠信獎勵基金，用于獎勵那些在行業(yè)誠信建設(shè)中作出突出貢獻的個人和機構(gòu)。對守信的注冊會計師和會計師事務(wù)所，在政府采購、項目招投標等方面給予優(yōu)先權(quán)，同時提供更多的政策扶持和業(yè)務(wù)機會。通過各種渠道宣傳守信注冊會計師和會計師事務(wù)所的先進事跡，樹立行業(yè)誠信典范，營造崇尚誠信的良好氛圍。0203設(shè)立誠信獎勵基金優(yōu)先享受政策扶持加強正面宣傳PART23（十二）建立分級分類監(jiān)管體系根據(jù)會計師事務(wù)所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、風險管理、內(nèi)部控制等因素，劃分為不同等級。（十二）建立分級分類監(jiān)管體系針對不同業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)規(guī)模，制定不同的分類標準。定期對會計師事務(wù)所和注冊會計師進行評估，動態(tài)調(diào)整分級分類。PART24（十三）完善守信激勵措施（十三）完善守信激勵措施010203提升行業(yè)形象通過守信激勵，可以彰顯注冊會計師行業(yè)的誠信形象，增強社會對行業(yè)的信任和認可。促進行業(yè)發(fā)展守信激勵能夠鼓勵從業(yè)人員秉持誠信原則，提高服務(wù)質(zhì)量，進而推動整個行業(yè)的健康發(fā)展。營造良好氛圍守信激勵有助于在行業(yè)內(nèi)部營造一種崇尚誠信、爭先創(chuàng)優(yōu)的良好氛圍。PART25（十四）加大失信懲戒力度將嚴重失信會計師事務(wù)所和注冊會計師列入失信聯(lián)合懲戒對象名單依法依規(guī)共享和公開失信信息，并實施聯(lián)合懲戒出臺《注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法》（十四）加大失信懲戒力度PART26八、加強組織保障明確領(lǐng)導(dǎo)責任各級財政部門和注冊會計師協(xié)會要加強對誠信建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確責任分工，確保各項任務(wù)落到實處。加強協(xié)調(diào)配合要建立完善的工作協(xié)調(diào)機制，加強部門之間的溝通和配合，形成工作合力，共同推進誠信建設(shè)工作。強化監(jiān)督檢查要建立健全監(jiān)督檢查機制，定期對誠信建設(shè)工作進行督查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，確保誠信建設(shè)工作取得實效。020301八、加強組織保障PART27（十五）強化組織領(lǐng)導(dǎo)在注冊會計師行業(yè)各級組織中建立健全黨組織，明確黨組織的領(lǐng)導(dǎo)地位和作用。建立健全黨組織加強黨員隊伍建設(shè)，發(fā)揮黨員在誠信建設(shè)中的先鋒模范作用。發(fā)揮黨員先鋒模范作用嚴格落實黨風廉政建設(shè)責任制，加強反腐倡廉工作，為誠信建設(shè)提供堅強的政治保障。強化黨風廉政建設(shè)（十五）強化組織領(lǐng)導(dǎo)PART28（十六）加強輿論宣傳（十六）加強輿論宣傳展示行業(yè)誠信形象積極宣傳注冊會計師行業(yè)的誠信典型和優(yōu)秀事跡，展示行業(yè)的良好形象，增強公眾對行業(yè)的信任感。及時回應(yīng)社會關(guān)切針對公眾對行業(yè)誠信問題的關(guān)切和質(zhì)疑，及時回應(yīng)并澄清事實，消