公司應(yīng)收帳款管理制度

廣西創(chuàng)新港灣企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度總則本制度內(nèi)應(yīng)收帳款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)工程通過(guò)雙方確認(rèn)工程量，且按照協(xié)議客戶(hù)方應(yīng)當(dāng)付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成往來(lái)款項(xiàng)。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，客戶(hù)應(yīng)當(dāng)預(yù)付工程款，且已實(shí)際付款形成預(yù)收工程款，也納入本制度管理。應(yīng)收票據(jù)管理也合用本制度應(yīng)收帳款管理基本目是支持企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，減少企業(yè)應(yīng)收帳款投資損失和管理成本，最大程度提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益應(yīng)收帳款管理職責(zé)企業(yè)應(yīng)收帳款管理分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，各部門(mén)各司其職，分別對(duì)應(yīng)收帳款管理活動(dòng)中不一樣職能負(fù)責(zé)。總經(jīng)理職責(zé)總經(jīng)理對(duì)企業(yè)應(yīng)收帳款管理付所有責(zé)任?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)審批客戶(hù)信用等級(jí)和信用額度。負(fù)責(zé)審批詳細(xì)客戶(hù)收帳方針和方略。負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收帳款管理活動(dòng)中有關(guān)部門(mén)、員工責(zé)任。財(cái)務(wù)部職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款核算工作，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收帳款發(fā)生之日或應(yīng)當(dāng)確認(rèn)之日及時(shí)精確地確認(rèn)應(yīng)收帳款。預(yù)收帳款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對(duì)帳工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際狀況定期或不定期和客戶(hù)財(cái)務(wù)部查對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并獲得客戶(hù)對(duì)往來(lái)帳戶(hù)發(fā)生額、余額書(shū)面承認(rèn)。對(duì)帳工作頻率要根據(jù)和客戶(hù)往來(lái)頻繁程度確定，一般應(yīng)當(dāng)不少于六個(gè)月一次。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)詳細(xì)收款手續(xù)辦理，在項(xiàng)目部、經(jīng)營(yíng)部和客戶(hù)到達(dá)付款一致意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶(hù)方完畢收款工作。特殊狀況下，項(xiàng)目部、經(jīng)營(yíng)部可以替代財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款方式下才可以替代，且事后收款工作成果必須得到財(cái)務(wù)部承認(rèn)。財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，督促各責(zé)任部門(mén)準(zhǔn)時(shí)回收工程款。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收帳款催收告知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目部進(jìn)行帳款催收。對(duì)通過(guò)長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收也許性應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷(xiāo)。應(yīng)收帳款經(jīng)同意核銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)登記簿登記已核銷(xiāo)應(yīng)收帳款，并且要定期檢查，假如后來(lái)可以回收，應(yīng)當(dāng)及時(shí)回收。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)應(yīng)收帳款信用管理，負(fù)責(zé)企業(yè)信用原則、信用條件制定，負(fù)責(zé)審查客戶(hù)信用條件、經(jīng)營(yíng)部信用調(diào)查匯報(bào)和給客戶(hù)信用額度最終審定。財(cái)務(wù)部要積極和客戶(hù)方財(cái)務(wù)部門(mén)建立聯(lián)絡(luò)，必要時(shí)協(xié)助收款。經(jīng)營(yíng)部職責(zé)負(fù)責(zé)和客戶(hù)協(xié)調(diào)，處理應(yīng)收帳款回收過(guò)程中出現(xiàn)矛盾，對(duì)帳款回收承擔(dān)最終責(zé)任。在項(xiàng)目生產(chǎn)期間，項(xiàng)目部是重要收款負(fù)責(zé)人，經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)協(xié)助。項(xiàng)目結(jié)束后，在沒(méi)有工程質(zhì)量糾紛等條件下，工程尾款回收由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)。假如有工程質(zhì)量糾紛等狀況下，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)處理糾紛，經(jīng)營(yíng)部協(xié)助，糾紛處理后經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)工程尾款。經(jīng)營(yíng)部在協(xié)議簽訂后，應(yīng)當(dāng)弄清晰客戶(hù)工程款付款程序、不一樣部門(mén)在收款工作中所承擔(dān)責(zé)任，重要負(fù)責(zé)人，聯(lián)絡(luò)方式等內(nèi)容，以便企業(yè)有關(guān)部門(mén)對(duì)口開(kāi)展工作，保證工程款準(zhǔn)時(shí)回收。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)按照規(guī)定信用調(diào)查原則，開(kāi)展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查匯報(bào)，經(jīng)審定后告知客戶(hù)。項(xiàng)目部職責(zé)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)和客戶(hù)方協(xié)商確認(rèn)工作量，準(zhǔn)時(shí)把通過(guò)甲方、乙方和監(jiān)理企業(yè)確認(rèn)工程量結(jié)算書(shū)移交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程量結(jié)算書(shū)確認(rèn)工程收入和應(yīng)收帳款。項(xiàng)目部在施工期間每月負(fù)責(zé)按照企業(yè)規(guī)定進(jìn)度款比例按進(jìn)度向甲方催收進(jìn)度款，詳細(xì)比例年初由企業(yè)總經(jīng)理確定。項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)和甲方確認(rèn)所有工程量和所有工程收入，確認(rèn)完畢后有關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部。工程款催收責(zé)任也同步移交經(jīng)營(yíng)部。項(xiàng)目生產(chǎn)期間發(fā)生和甲方及其他部門(mén)之間糾紛，有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)處理，處理成果要及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部。項(xiàng)目生產(chǎn)期間發(fā)生向甲方索賠、追加工程量（款）等增長(zhǎng)企業(yè)收入事件，項(xiàng)目部要及時(shí)把有關(guān)協(xié)議、書(shū)面確認(rèn)資料移交財(cái)務(wù)部以便確認(rèn)收入。應(yīng)收帳款核算項(xiàng)目部申報(bào)工程量經(jīng)甲方、監(jiān)理企業(yè)確認(rèn)后，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人要直接將工程量結(jié)算書(shū)及時(shí)傳遞回財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在收到工程量結(jié)算書(shū)后，要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，不得遲延到月底集中處理。為了便于對(duì)項(xiàng)目部考核，工程結(jié)算收入要按項(xiàng)目部設(shè)置二級(jí)科目，實(shí)行分項(xiàng)目部核算。應(yīng)收帳款要按客戶(hù)核算，一種客戶(hù)和企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上項(xiàng)目，為便于查對(duì)往來(lái)帳，必要時(shí)按客戶(hù)、項(xiàng)目分開(kāi)核算應(yīng)收帳款。當(dāng)收到工程量結(jié)算書(shū)時(shí)，財(cái)務(wù)部按如下分錄進(jìn)行帳務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)收帳款：借：應(yīng)收帳款－客戶(hù)－項(xiàng)目部貸：工程結(jié)算收入－項(xiàng)目部當(dāng)實(shí)際收到工程款時(shí)，按實(shí)際收到款項(xiàng)按如下分錄處理帳務(wù)借：銀行存款——帳戶(hù)名貸：應(yīng)收帳款－客戶(hù)－項(xiàng)目部當(dāng)企業(yè)收到是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收帳款帳戶(hù)中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)帳戶(hù)。預(yù)收帳款是指企業(yè)和客戶(hù)簽訂協(xié)議中，規(guī)定客戶(hù)在協(xié)議開(kāi)始履行前，預(yù)付給企業(yè)工程款。當(dāng)企業(yè)預(yù)收帳款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收帳款帳戶(hù)核算，收到款項(xiàng)時(shí)記帳戶(hù)貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款狀況時(shí)，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定抵債額度從應(yīng)收帳款帳戶(hù)中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估價(jià)值記入資產(chǎn)帳戶(hù)，發(fā)生損失記入當(dāng)期費(fèi)用。應(yīng)收帳款信用管理企業(yè)應(yīng)收帳款管理實(shí)行以客戶(hù)信用額度為中心管理措施。客戶(hù)信用額度是指企業(yè)根據(jù)應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定，對(duì)客戶(hù)最高賒欠額度。應(yīng)收帳款管理政策是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立基本原則與行為規(guī)范。企業(yè)應(yīng)收帳款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，經(jīng)營(yíng)部參與制定，總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事審批通過(guò)下發(fā)執(zhí)行。應(yīng)收帳款管理政策包括重要內(nèi)容：信用原則:是客戶(hù)獲得企業(yè)商業(yè)信用額度所具有最低條件，以預(yù)期壞帳損失率表達(dá)。信用條件：是客戶(hù)享有企業(yè)予以信用期限時(shí)所要承擔(dān)其他條件。應(yīng)收帳款收帳政策：是指客戶(hù)違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采用收賬方略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期催賬收益關(guān)系問(wèn)題經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)信用水平調(diào)查，填寫(xiě)客戶(hù)信用調(diào)查表財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶(hù)信用評(píng)級(jí)，根據(jù)工程量大小，確定客戶(hù)信用額度，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶(hù)信用等級(jí)和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)告知客戶(hù)信用等級(jí)和信用額度?？蛻?hù)信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊狀況下根據(jù)實(shí)際狀況隨時(shí)調(diào)整。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控企業(yè)應(yīng)收帳款信用管理執(zhí)行，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)詳細(xì)實(shí)行。項(xiàng)目部在生產(chǎn)過(guò)程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額生產(chǎn)。項(xiàng)目部、經(jīng)營(yíng)部在執(zhí)行過(guò)程中要親密注意客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況及其他狀況，多渠道地掌握客戶(hù)資料，分析預(yù)測(cè)客戶(hù)未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r及存在償債風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收帳款分類(lèi)企業(yè)應(yīng)收帳款實(shí)行分類(lèi)管理，分類(lèi)以帳齡為基本原則，并結(jié)合客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況和還款意愿。應(yīng)收帳款分為正常應(yīng)收帳款、逾期應(yīng)收帳款、呆滯應(yīng)收帳款和呆帳，詳細(xì)原則如下:正常應(yīng)收帳款：帳齡在信用期內(nèi)或超過(guò)信用期局限性20天。逾期應(yīng)收帳款：帳齡超過(guò)信用期20天且在90天內(nèi)。呆滯應(yīng)收帳款：帳齡超過(guò)信用期90天且在360天內(nèi)。呆帳：帳齡超過(guò)信用期360天以上。發(fā)生了如下?tīng)顩r，應(yīng)收帳款可以直接劃入呆帳。債務(wù)人經(jīng)法院宣布破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。債務(wù)人明示拒絕還款。債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒(méi)有好轉(zhuǎn)也許。債務(wù)人遭受了巨大自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。其他在企業(yè)年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定狀況。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款分類(lèi)，每月在進(jìn)行帳齡分析同步進(jìn)行應(yīng)收帳款分類(lèi)。經(jīng)營(yíng)部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)搜集客戶(hù)經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)告知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調(diào)整。企業(yè)要對(duì)逾期類(lèi)應(yīng)收帳款和呆滯予以尤其關(guān)注，要采用多種方式努力清收。企業(yè)要對(duì)呆帳應(yīng)收帳款指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)采用必要手段清收，年末要從企業(yè)整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆帳應(yīng)收帳款，后來(lái)實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。詳細(xì)扣除原則要由年度應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定。應(yīng)收帳款催收財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，根據(jù)帳齡和應(yīng)收帳款狀態(tài)，填寫(xiě)應(yīng)收帳款催款告知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理負(fù)責(zé)催收。財(cái)務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持應(yīng)收帳款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各客戶(hù)應(yīng)收帳款收回也許性，確定詳細(xì)客戶(hù)收帳方針?；緺I(yíng)收帳款收帳政策根據(jù)應(yīng)收帳款回收也許性確定，可以按如下原則把握：回收也許性在90％以上，一般不要打擾客戶(hù)，等待客戶(hù)積極付款?；厥找苍S性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量獲得客戶(hù)方對(duì)催收應(yīng)收帳款理解?；厥找苍S性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話(huà)催詢(xún)及人員上門(mén)催收回收也許性在50％如下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。負(fù)責(zé)催收應(yīng)收帳款員工要根據(jù)企業(yè)確定收帳方針對(duì)不一樣客戶(hù)采用不一樣手段，無(wú)論與否可以收回款項(xiàng)，每次必須獲得對(duì)方承諾還款書(shū)面記錄，交財(cái)務(wù)部存檔。負(fù)責(zé)催收應(yīng)收帳款員工每次催款要填寫(xiě)收款狀況匯報(bào)表，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目部收回應(yīng)收帳款而項(xiàng)目部實(shí)際沒(méi)有收回，后來(lái)經(jīng)營(yíng)部收回，對(duì)應(yīng)部分績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)由經(jīng)營(yíng)部領(lǐng)取。催收應(yīng)收帳款發(fā)生費(fèi)用要列入部門(mén)費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收帳款催收計(jì)劃，制定對(duì)應(yīng)費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款狀況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織有關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，假如有損失及時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，假如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交有關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣(mài)變現(xiàn)。發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款事件后，假如導(dǎo)致了損失，要辨別經(jīng)營(yíng)部和項(xiàng)目部收款責(zé)任，按各自應(yīng)當(dāng)收款額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，詳細(xì)比例在企業(yè)年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定。應(yīng)收帳款損失確認(rèn)符合下列條件應(yīng)收帳款可以確認(rèn)損失：債務(wù)人被依法宣布破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)局限性清償應(yīng)收帳款債務(wù)人死亡或依法被宣布死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)局限性清償應(yīng)收帳款債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?確實(shí)無(wú)法清償應(yīng)收帳款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償應(yīng)收帳款逾期3年以上仍未收回應(yīng)收帳款企業(yè)根據(jù)管理需要設(shè)定應(yīng)收帳款核銷(xiāo)條件應(yīng)收帳款損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，經(jīng)營(yíng)部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)搜集材料，經(jīng)執(zhí)行董事同意后執(zhí)行。應(yīng)收帳款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持責(zé)任討論會(huì)，分析應(yīng)收帳款損失原因、有關(guān)負(fù)責(zé)人及予以懲罰。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收帳款核銷(xiāo)后事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收帳款損失。財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)次年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給企業(yè)導(dǎo)致不能抵扣所得稅損失，財(cái)務(wù)部要按損失％賠償，詳細(xì)計(jì)算公式如下：賠償金額＝應(yīng)收帳款損失×33％×賠償比率核銷(xiāo)后應(yīng)收帳款通過(guò)企業(yè)員工努力又重新收回或部分收回，企業(yè)根據(jù)回收額％予以獎(jiǎng)勵(lì)。我司壞帳損失采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，實(shí)際發(fā)生壞帳時(shí)，確認(rèn)壞帳損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同步注銷(xiāo)該筆應(yīng)收帳款。應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，企業(yè)在收到票據(jù)后，要交專(zhuān)人保管。應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開(kāi)寄存，嚴(yán)禁提前背書(shū)。應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)，假如由于財(cái)務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項(xiàng)下款項(xiàng)無(wú)法收回，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)追回該筆款項(xiàng)并承擔(dān)由此引起利息損失、追款費(fèi)用。企業(yè)資金局限性時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收到現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)帳戶(hù)轉(zhuǎn)到應(yīng)收帳款帳戶(hù)。企業(yè)在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績(jī)考核計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。

附表1業(yè)務(wù)員客戶(hù)狀況調(diào)查表客戶(hù)名稱(chēng)編號(hào)地址公司郵編電話(huà)項(xiàng)目部郵編電話(huà)重要聯(lián)絡(luò)人企業(yè)法人代表聯(lián)絡(luò)方式總經(jīng)理聯(lián)絡(luò)方式企業(yè)重要聯(lián)絡(luò)人聯(lián)絡(luò)方式項(xiàng)目經(jīng)理聯(lián)絡(luò)方式其他重要關(guān)系人聯(lián)絡(luò)方式營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼注冊(cè)資金項(xiàng)目狀態(tài)得分權(quán)重加權(quán)得分企業(yè)表面現(xiàn)象客戶(hù)經(jīng)營(yíng)規(guī)范性：很好一般較差2%業(yè)務(wù)人員素質(zhì)：很好一般較差1%業(yè)務(wù)員士氣很好一般較差1%客戶(hù)面臨經(jīng)營(yíng)環(huán)境很好一般較差2%企業(yè)內(nèi)部管理客戶(hù)內(nèi)部管理制度：很好一般較差2%人員變動(dòng)狀況：很好一般較差1%客戶(hù)工作計(jì)劃性：很好一般較差2%客戶(hù)財(cái)務(wù)管理和信用管理：很好一般較差4％設(shè)備與市場(chǎng)客戶(hù)設(shè)備先進(jìn)性：較強(qiáng)一般較差2％客戶(hù)市場(chǎng)前景：擴(kuò)大保持現(xiàn)實(shí)狀況下降1％客戶(hù)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)擴(kuò)大保持現(xiàn)實(shí)狀況下降1％客戶(hù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)市場(chǎng)范圍：全球全國(guó)地區(qū)2％市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力客戶(hù)在其行業(yè)內(nèi)規(guī)模：平均以上平均平均如下3％客戶(hù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況：少有對(duì)手有個(gè)別強(qiáng)有力對(duì)手眾多對(duì)手1％客戶(hù)市場(chǎng)地位：市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者市場(chǎng)跟隨者市場(chǎng)挑戰(zhàn)者2％客戶(hù)在其行業(yè)內(nèi)名氣：較高一般較小1%經(jīng)營(yíng)管理決策者實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較強(qiáng)一般較差1%決策者投資方式平穩(wěn)保守激進(jìn)2%客戶(hù)投資項(xiàng)目長(zhǎng)期短期即期3%客戶(hù)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格民主專(zhuān)制自由放任4%發(fā)展前景客戶(hù)業(yè)務(wù)發(fā)展前景：發(fā)展保持衰退1%國(guó)家宏觀政策支持大力支持不明確限制2%客戶(hù)與我方發(fā)展前景：發(fā)展保持衰退4%此交易產(chǎn)生利潤(rùn)：超過(guò)平均利潤(rùn)平均利潤(rùn)低于平均利潤(rùn)10%企業(yè)滿(mǎn)足客戶(hù)工期規(guī)定能滿(mǎn)足有一定困難很困難5%企業(yè)滿(mǎn)足客戶(hù)質(zhì)量規(guī)定能滿(mǎn)足有一定困難很困難5％本交易對(duì)本企業(yè)影響：重要一般無(wú)足輕重8％本交易對(duì)本企業(yè)市場(chǎng)戰(zhàn)略影響：重要一般無(wú)足輕重6％客戶(hù)提供債權(quán)保障：現(xiàn)金或擔(dān)保抵押貨到付款賒銷(xiāo)5％該客戶(hù)能否被其他客戶(hù)替代：不可替代一般全可以被替代6％客戶(hù)對(duì)商業(yè)債務(wù)付款狀況：準(zhǔn)時(shí)有時(shí)拖欠常常性拖欠5％客戶(hù)對(duì)銀行貸款償還狀況：準(zhǔn)時(shí)所有償還部分準(zhǔn)時(shí)償還基本無(wú)法準(zhǔn)時(shí)償還5％合計(jì)得分填表闡明：表內(nèi)打分項(xiàng)分四種狀況，第一種狀況分值在100－80之間，90為中值第二種狀況分值在60－80之間，70為中值第三種狀況分值在40－60之間，50為中值第四種情款為不懂得，直接打分為60企業(yè)內(nèi)部理解客戶(hù)其他人（執(zhí)行董事、總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理等）如也可以運(yùn)用此表打分，每人打分后，可以計(jì)算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重未來(lái)根據(jù)詳細(xì)狀況定）。

附表2客戶(hù)供應(yīng)商征詢(xún)?cè)u(píng)價(jià)函尊敬xx企業(yè)xx先生：我企業(yè)與我們客戶(hù)xx企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)，該企業(yè)為證明其良好信用狀況，推薦我們向貴企業(yè)和您征詢(xún)，假如您可以提供我們需要更多信息，我們將不勝感謝。貴企業(yè)和您提供信息將被嚴(yán)格審查和保密。假如貴企業(yè)也有類(lèi)似規(guī)定，我們將十分樂(lè)意提供。請(qǐng)回答如下問(wèn)題：1、客戶(hù)名稱(chēng)、地址與否精確精確不精確2、貴企業(yè)和該企業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)間多長(zhǎng)六個(gè)月內(nèi)一年內(nèi)兩年內(nèi)兩年以上3、貴企業(yè)目前給該企業(yè)信用額度是多少一萬(wàn)元如下5萬(wàn)元如下10萬(wàn)元如下10萬(wàn)元以上4、貴企業(yè)予以信用期限是多長(zhǎng)30天內(nèi)60天內(nèi)90天內(nèi)90天以上5、該企業(yè)付款與否及時(shí)絕對(duì)及時(shí)很少拖欠拖欠常常拖欠6、除了業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，貴企業(yè)與否有其他人員、財(cái)務(wù)、管理等方面關(guān)系沒(méi)有關(guān)系有關(guān)系7、在過(guò)去9個(gè)月內(nèi)，貴企業(yè)與否曾經(jīng)停止向該企業(yè)發(fā)貨或采用措施追收逾期帳款是否以上調(diào)查得到被調(diào)查企業(yè)承認(rèn)，請(qǐng)于年月日反饋給我企業(yè)，對(duì)此我企業(yè)再次表達(dá)對(duì)貴企業(yè)和您個(gè)人表達(dá)感謝。廣西創(chuàng)新港灣企業(yè)年月日使用闡明：第一題精確100分不精確0分權(quán)重10％第二題辦年內(nèi)25分一年內(nèi)50分兩年內(nèi)75分兩年以上100分權(quán)重10%第三題一萬(wàn)元如下25分5萬(wàn)元如下50分10萬(wàn)元如下75分10萬(wàn)元以上100分權(quán)重20％第四題30天以?xún)?nèi)25分60天以?xún)?nèi)50分90天以?xún)?nèi)75分90天以上100分權(quán)重20％第五題絕對(duì)及時(shí)100分很少拖欠75分拖欠50分常常拖欠25分權(quán)重20％第六題沒(méi)有關(guān)系100分有關(guān)系0分權(quán)重10％第七題是0分否100分權(quán)重10％根據(jù)每一種調(diào)查對(duì)象計(jì)算客戶(hù)調(diào)查成果加權(quán)得分，然后把不一樣調(diào)查對(duì)象所計(jì)算得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到分值參與信用等級(jí)評(píng)估。

附件3企業(yè)內(nèi)部客戶(hù)交易登記表截至：年月日帳號(hào)名稱(chēng)日期債務(wù)總額應(yīng)收帳款帳齡分布評(píng)價(jià)得分信用期內(nèi)1-3031-6061-9090+XX企業(yè)ABCDEFGJ5月1649164900006月3459181016490007月5264180518101649008月5160154518051810009月52671917154518050010月41961816191746300最終得分使用闡明：債務(wù)總額是客戶(hù)在該月底合計(jì)欠款總額，應(yīng)收帳款帳齡是分布是合計(jì)欠款總額帳齡分布每個(gè)客戶(hù)選近來(lái)6個(gè)月交易記錄，計(jì)算每月得分最終得分是六個(gè)月得分算術(shù)平均數(shù)評(píng)分原則：基準(zhǔn)分100應(yīng)收帳款所有在信用期內(nèi)不扣分分逾期天數(shù)在1－30內(nèi)，扣除20×D/B逾期天數(shù)在31－60內(nèi)，扣除20×D/B+40×E/B逾期天數(shù)在61－90內(nèi)，扣除20×D/B+40×E/B+60×F/B逾期天數(shù)在90天以上，扣除20×D/B+40×E/B+60×F/B+80×G/B

附表4客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)價(jià)得分表指標(biāo)上兩年上一年當(dāng)年指標(biāo)值得分權(quán)重加權(quán)得分流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）10％速動(dòng)比率[（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債] 0.65 －30％25％資產(chǎn)負(fù)債率（總負(fù)債/總資產(chǎn)）15％主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）10％總資產(chǎn)利潤(rùn)率（凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)）10％經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債）30%使用闡明：計(jì)算客戶(hù)三年指標(biāo)值，然后計(jì)算三年指標(biāo)值加權(quán)平均值，填入指標(biāo)值一欄，權(quán)重分布上兩年25％上一年25％當(dāng)年50％流動(dòng)比率得分計(jì)算100×（指標(biāo)值-不容許值）/（滿(mǎn)意值-不容許值）速動(dòng)比率得分計(jì)算100×（指標(biāo)值-不容許值）/（滿(mǎn)意值-不容許值）資產(chǎn)負(fù)債率得分計(jì)算100×（指標(biāo)值-不容許值）/（滿(mǎn)意值-不容許值）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率得分計(jì)算100×（指標(biāo)值-不容許值）/（滿(mǎn)意值-不容許值）總資產(chǎn)利潤(rùn)率得分計(jì)算100×（指標(biāo)值-不容許值）/（滿(mǎn)意值-不容許值）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率得分計(jì)算100×（指標(biāo)值-不容許值）/（滿(mǎn)意值-不容許值）不容許值和滿(mǎn)意值根據(jù)企業(yè)面臨詳細(xì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境狀況預(yù)先設(shè)定最高分為100分，超過(guò)100分按100分計(jì)算。

附表5信用等級(jí)評(píng)估表 業(yè)務(wù)員調(diào)查得分外部征詢(xún)得分內(nèi)部交易記錄得分財(cái)務(wù)報(bào)表分析得分信用等級(jí)估計(jì)工程總額信用額度權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值30%10%20％40%得分得分得分得分總得分使用闡明：企業(yè)信用等級(jí)分類(lèi)：ABCD信用等級(jí)A得分90分以上信用等級(jí)B得分70分－90分信用等級(jí)C得分60分－70分信用等級(jí)D得分60分如下新客戶(hù)沒(méi)有內(nèi)部交易記錄，分值取外部征詢(xún)得分沒(méi)有財(cái)務(wù)報(bào)表取60分信用額度計(jì)算表信用等級(jí)范圍ABCD500萬(wàn)元如下500－1000萬(wàn)元1000萬(wàn)元以上使用闡明：根據(jù)信用等級(jí)和工程量總額結(jié)合企業(yè)內(nèi)部資金供求狀況決定予以客戶(hù)信用額度

附表6客戶(hù)信用程度核定審批表客戶(hù)編號(hào)客戶(hù)名稱(chēng)地址負(fù)責(zé)人原信用額度新申請(qǐng)信用額度信用額度審核或?qū)徟庖?jiàn)簽章及日期業(yè)務(wù)員經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理生效日期使用闡明：此表為內(nèi)部審批使用，在完畢了客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)估和信用額度計(jì)算后，通過(guò)會(huì)議討論，決定授予客戶(hù)信用額度，會(huì)后，業(yè)務(wù)員要填寫(xiě)此表，有關(guān)人簽字同意后，才可以正式予以客戶(hù)信用額度。為后來(lái)分清責(zé)任，此表一式兩份，財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部各一份存檔。

附表7信用審核書(shū)（核準(zhǔn)）尊敬XX企業(yè)XX小姐/先生：我們很榮幸地告知您，貴企業(yè)X年X月X日信用申請(qǐng)，我們已經(jīng)審核。我們同意予以貴企業(yè)信用總額度為XXX元人民幣（此前予以信用額度自動(dòng)取消），可循環(huán)使用，信用期限為工程量確認(rèn)后天。如有任何問(wèn)題，歡迎隨時(shí)打電話(huà)與我企業(yè)財(cái)務(wù)部聯(lián)絡(luò)，電話(huà)：XXXXXXX，傳真：XXXXXXXEmail：真誠(chéng)但愿與貴企業(yè)保持長(zhǎng)期合作關(guān)系。XXX財(cái)務(wù)總監(jiān)XX企業(yè)財(cái)務(wù)部信用審核書(shū)（未核準(zhǔn)）尊敬XX企業(yè)XX小姐/先生：貴企業(yè)X年X月X日信用申請(qǐng)，我們已經(jīng)審核。不過(guò)，我們非常遺憾和抱歉，我們臨時(shí)無(wú)法予以貴企業(yè)新信用額度。我們提議我們業(yè)務(wù)部門(mén)與貴企業(yè)從事現(xiàn)款業(yè)務(wù)，待幾筆業(yè)務(wù)后再重新審核貴企業(yè)申請(qǐng)額度。如有任何問(wèn)題，歡迎隨時(shí)打電話(huà)與我企業(yè)財(cái)務(wù)部聯(lián)絡(luò)，電話(huà)：XXXXXXX，傳真：XXXXXXXEmail：真誠(chéng)但愿與貴企業(yè)保持長(zhǎng)期合作關(guān)系。XXX財(cái)務(wù)總監(jiān)XX企業(yè)財(cái)務(wù)部

附表8收款狀況匯報(bào)表顧客名稱(chēng)信用等級(jí)每月業(yè)務(wù)往來(lái)金額每年業(yè)務(wù)往來(lái)金額收款狀況收款不順利原因收款金額預(yù)定收款金額元實(shí)際收款金額元差額元對(duì)方資金周轉(zhuǎn)不靈對(duì)方惡意拖欠對(duì)方未收到帳單對(duì)方未收到對(duì)方項(xiàng)目部工程量結(jié)算書(shū)對(duì)方甲方拖欠資金我方和對(duì)方人員關(guān)系協(xié)調(diào)不好其他延遲付款日數(shù)約定付款日期實(shí)際收款日期遲延日數(shù)天3、付款方式上差異協(xié)議規(guī)定現(xiàn)金%票據(jù)％實(shí)際收到現(xiàn)金%票據(jù)％差距現(xiàn)金%票據(jù)％有關(guān)