地產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度模板

中糧地產(chǎn)（集團(tuán)）股份內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理，有效落實(shí)企業(yè)各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和步驟控制，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理安全性和財(cái)務(wù)信息可靠性，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)效率和盈利水平，依據(jù)深圳證券交易所《上市企業(yè)內(nèi)部控制制度指導(dǎo)》、深圳證監(jiān)局《加強(qiáng)上市企業(yè)內(nèi)部控制工作指導(dǎo)》及《中糧地產(chǎn)（集團(tuán)）股份章程》等相關(guān)規(guī)則，制訂本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其它相關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理確保過(guò)程：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其它相關(guān)要求；（二）提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益及效率；（三）保障企業(yè)資產(chǎn)安全；（四）確保企業(yè)信息披露真實(shí)、正確、完整和公平。第三條職責(zé)：（一）董事會(huì)：全方面負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制制度制訂、實(shí)施和完善、并定時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行全方面檢驗(yàn)和效果評(píng)定；（二）總經(jīng)理：全方面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求，檢驗(yàn)企業(yè)各職能部門制訂、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度情況；（三）企業(yè)總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)制訂、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)企業(yè)各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況檢驗(yàn)。第二章關(guān)鍵內(nèi)容第四條本制度關(guān)鍵包含以下各專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部：包含環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳輸控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。第五條環(huán)境控制包含授權(quán)控制和職員素質(zhì)控制。（一）企業(yè)建立合理法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)組織架構(gòu)，有健全逐層授權(quán)制度，確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度得以落實(shí)實(shí)施。各級(jí)授權(quán)基礎(chǔ)合適，對(duì)已獲授權(quán)部門和人員建立有效評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用授權(quán)能夠立即修改或取消授權(quán)。1、股東大會(huì)：《企業(yè)章程》明確股東大會(huì)是企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)，以下事項(xiàng)須由股東大會(huì)討論：（1）決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；

（2）選舉和更換非由職員代表?yè)?dān)任董事、監(jiān)事，決定相關(guān)董事、監(jiān)事酬勞事項(xiàng)；

（3）審議同意董事會(huì)匯報(bào)；

（4）審議同意監(jiān)事會(huì)匯報(bào)；

（5）審議同意企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（6）審議同意企業(yè)利潤(rùn)分配方案和填補(bǔ)虧損方案；

（7）對(duì)企業(yè)增加或降低注冊(cè)資本作出決議；

（8）對(duì)發(fā)行企業(yè)債券作出決議；

（9）對(duì)企業(yè)合并、分立、解散、清算或變更企業(yè)形式作出決議；

（10）修改本章程；

（11）對(duì)企業(yè)聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；

（12）審議同意第四十一條要求擔(dān)保事項(xiàng)；

（13）審議企業(yè)在十二個(gè)月內(nèi)購(gòu)置、出售重大資產(chǎn)超出企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%事項(xiàng)；

（14）審議同意變更募集資金用途事項(xiàng)；

（15）審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；

（16）審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程要求應(yīng)該由股東大會(huì)決定其它事項(xiàng)。

上述股東大會(huì)職權(quán)不得經(jīng)過(guò)授權(quán)形式由董事會(huì)或其它機(jī)構(gòu)和個(gè)人代為行使。2、董事會(huì)：《董事會(huì)議事規(guī)則》明確董事會(huì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決議機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)行使下列職權(quán)：召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)匯報(bào)工作；實(shí)施股東大會(huì)決議；決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制訂企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂企業(yè)利潤(rùn)分配方案和填補(bǔ)虧損方案；制訂企業(yè)增加或降低注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其它證券及上市方案；擬訂企業(yè)重大收購(gòu)、收購(gòu)本企業(yè)股票或合并、分立、解散及變更企業(yè)形式方案；在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定企業(yè)對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；決定企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；聘用或解聘企業(yè)經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)；依據(jù)經(jīng)理提名，聘用或解聘企業(yè)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)責(zé)任人等高級(jí)管理人員，并決定其酬勞事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；制訂企業(yè)基礎(chǔ)管理制度；制訂企業(yè)章程修改方案；管理企業(yè)信息披露事項(xiàng)；向股東大會(huì)提請(qǐng)聘用或更換為企業(yè)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所；聽(tīng)取企業(yè)經(jīng)理工作匯報(bào)并檢驗(yàn)經(jīng)理工作；法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或企業(yè)章程授予其它職權(quán)。董事會(huì)應(yīng)該嚴(yán)格根據(jù)股東大會(huì)和企業(yè)章程授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。3、監(jiān)事會(huì)：《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》明確監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：（1）對(duì)董事會(huì)編制企業(yè)定時(shí)匯報(bào)進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)；（2）檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)；（3）對(duì)董事、高級(jí)管理人員實(shí)施企業(yè)職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、本章程或股東大會(huì)決議董事、高級(jí)管理人員提出免職提議；（4）當(dāng)董事、高級(jí)管理人員行為損害企業(yè)利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員給予糾正；（5）提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，在董事會(huì)不推行《企業(yè)法》要求召集和主持股東大會(huì)職責(zé)時(shí)召集和主持股東大會(huì)；（6）向股東大會(huì)提出提案；（7）依據(jù)《企業(yè)法》第一百五十二條要求，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；（8）發(fā)覺(jué)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況異常，能夠進(jìn)行調(diào)查；必需時(shí)，能夠聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)幫助其工作，費(fèi)用由企業(yè)負(fù)擔(dān)。（9）企業(yè)章程要求其它職權(quán)。4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確要求總經(jīng)理全方面負(fù)責(zé)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，能夠行使下列職權(quán)：主持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)匯報(bào)工作；組織實(shí)施企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；擬訂企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；擬訂企業(yè)基礎(chǔ)管理制度；制訂企業(yè)具體規(guī)章；提請(qǐng)董事會(huì)聘用或解聘企業(yè)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)責(zé)任人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師等；決定聘用或解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘用或解聘以外負(fù)責(zé)管理人員；在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)代表企業(yè)購(gòu)置或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）、租入或租出資產(chǎn)、簽署管理方面協(xié)議（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）。簽發(fā)企業(yè)日常行政、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)文件。企業(yè)章程或董事會(huì)授予其它職權(quán)。同時(shí)《總經(jīng)理工作細(xì)則》還明確要求副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)責(zé)任人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署相關(guān)文件、協(xié)議。總經(jīng)理能夠依據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)責(zé)任人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師職責(zé)和分工。5、總部職能部門：依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)置戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計(jì)管理部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個(gè)職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國(guó)地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保企業(yè)戰(zhàn)略有效實(shí)施和戰(zhàn)略目標(biāo)最終實(shí)現(xiàn)。各部門全部有明確部門職責(zé)、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。6、子企業(yè)控制：企業(yè)對(duì)所屬各子企業(yè)實(shí)施扁平化直線管理，各職能部門對(duì)各子企業(yè)對(duì)應(yīng)對(duì)口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子企業(yè)必需統(tǒng)一實(shí)施企業(yè)頒布各項(xiàng)規(guī)范制度，必需依據(jù)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行土地貯備及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)等，企業(yè)對(duì)各子企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)施統(tǒng)一管理，以此確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上高度集中。（二）企業(yè)已建立起科學(xué)聘用、請(qǐng)（休）假、加班、解聘、培訓(xùn)、退休、晉升、薪酬計(jì)算和發(fā)放、社會(huì)保險(xiǎn)繳納等勞感人事制度，由企業(yè)人力資源部負(fù)責(zé)制訂相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門依據(jù)企業(yè)本身行業(yè)特點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容，制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作步驟和崗位手冊(cè)，和針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制訂必需控制程序等。企業(yè)各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制訂相關(guān)業(yè)務(wù)管理要求，并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善，關(guān)鍵包含工程管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、企業(yè)辦公類等。第七條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核實(shí)控制和財(cái)務(wù)管理控制，關(guān)鍵包含：（一）依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制訂企業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作操作步驟和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需相互監(jiān)督崗位由一人兼任。（二）建立嚴(yán)格成本控制制度、業(yè)績(jī)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報(bào)銷管理措施等控制制度。（三）制訂完善會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料調(diào)閱手續(xù)，預(yù)防會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)毀損、散失和泄密。（四）針對(duì)印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書(shū)確保、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會(huì)計(jì)電算化信息管理等和保障財(cái)務(wù)安全相關(guān)活動(dòng)制訂對(duì)應(yīng)控制程序。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第八條集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù)，并負(fù)責(zé)制訂相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外，最少還應(yīng)包含針對(duì)以下活動(dòng)控制：（一）電腦維護(hù)部門職能及職責(zé)劃分（二）開(kāi)發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序控制（三）電腦程序及資料存取控制（四）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出控制（五）資料備份、檔案及設(shè)備安全控制（六）硬件及軟件系統(tǒng)購(gòu)置、使用及維護(hù)控制（七）系統(tǒng)復(fù)原及測(cè)試程序控制第九條信息傳輸控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開(kāi)信息披露控制，關(guān)鍵包含：（一）建立內(nèi)部信息傳輸體系，規(guī)范信息傳輸步驟，針對(duì)各部門間信息溝通方法、內(nèi)容、時(shí)限等制訂對(duì)應(yīng)控制程序。（二）建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露責(zé)任明確到人，確保董事會(huì)秘書(shū)能立即知悉企業(yè)各類信息并立即、正確、完整地對(duì)外披露。信息傳輸控制由企業(yè)董事會(huì)辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制訂相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第十條審計(jì)部負(fù)責(zé)獨(dú)立負(fù)擔(dān)監(jiān)督檢驗(yàn)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊提議等工作。（一）審計(jì)部直接向董事下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接收審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計(jì)部?jī)?nèi)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員最少應(yīng)含有會(huì)計(jì)、法律、管理或和企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任首先專業(yè)知識(shí)。（三）內(nèi)部審計(jì)部門責(zé)任人任免，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議經(jīng)過(guò)。（四）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制訂內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，該實(shí)施細(xì)則最少應(yīng)包含下列項(xiàng)目：1、對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢驗(yàn)或評(píng)定程序和方法。2、對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)、評(píng)定程序和方法。3、對(duì)檢驗(yàn)、評(píng)定發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制缺點(diǎn)及異常情況處理程序和方法。（五）審計(jì)部每十二個(gè)月確定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢驗(yàn)、評(píng)定企業(yè)內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、搜集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)匯報(bào)；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)匯報(bào)中反應(yīng)問(wèn)題提出提議后加以追蹤，并定時(shí)撰寫落實(shí)情況匯報(bào)，對(duì)相關(guān)部門整改方法進(jìn)行評(píng)定。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)匯報(bào)、整改落實(shí)匯報(bào)及其它相關(guān)資料等最少應(yīng)保留五年。（六）審計(jì)部應(yīng)于每十二個(gè)月四月底前向董事會(huì)提交上十二個(gè)月度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)匯報(bào)，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)匯報(bào)應(yīng)據(jù)實(shí)反應(yīng)內(nèi)部審計(jì)部門在上十二個(gè)月度中所發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制缺點(diǎn)及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制缺點(diǎn)及異常事項(xiàng)處理提議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果評(píng)定第十一條企業(yè)建立內(nèi)部控制自我評(píng)定制度，定時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)定，以幫助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層立即了解企業(yè)內(nèi)部控制有效性，立即應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)、外環(huán)境改變，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及實(shí)施連續(xù)有效。第十二條企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)定時(shí)自行檢驗(yàn)其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各部門內(nèi)部控制實(shí)施效果進(jìn)行考評(píng)。第十三條審計(jì)部應(yīng)從以下多個(gè)方面，對(duì)企業(yè)總體內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)定：（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果多種綜合原因?？刂骗h(huán)境是其它控制要素發(fā)揮作用基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制落實(shí)實(shí)施及內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。關(guān)鍵包含：董事會(huì)結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理職員及劃分職員權(quán)責(zé)方法；信息溝通體系等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定——指企業(yè)對(duì)可能造成內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)、外部原因進(jìn)行評(píng)定，以確定這些原因影響程度及發(fā)生可能性，其評(píng)定結(jié)果可幫助企業(yè)制訂必需內(nèi)部控制制度。（三）控制活動(dòng)——指幫助經(jīng)理層確保其指令已被實(shí)施政策或程序，關(guān)鍵包含核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)整、復(fù)核、定時(shí)盤點(diǎn)、統(tǒng)計(jì)查對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及和計(jì)劃、預(yù)算、和前期效果比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必需能產(chǎn)生計(jì)劃、監(jiān)督等所需信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，關(guān)鍵包含和內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在企業(yè)內(nèi)部傳輸及向外傳輸。（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)定過(guò)程，包含評(píng)定控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定是否立即、正確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否合適、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為連續(xù)性監(jiān)督及專題監(jiān)督，連續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中例行監(jiān)督，包含經(jīng)理層日常管理和監(jiān)督，職員推行其職務(wù)時(shí)所采取監(jiān)督等；專題監(jiān)督是由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督。第十四條審計(jì)部應(yīng)針對(duì)上述五個(gè)方面內(nèi)容，制訂具體評(píng)定項(xiàng)目（參見(jiàn)附件）。第十五條審計(jì)部應(yīng)于每十二個(gè)月四月底前完成對(duì)上十二個(gè)月度內(nèi)部控制評(píng)定工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)定匯報(bào)。評(píng)定匯報(bào)最少應(yīng)包含對(duì)附件所列五個(gè)方面評(píng)價(jià)及對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制總體效果結(jié)論性意見(jiàn)。第十六條企業(yè)內(nèi)部控制效果結(jié)論性意見(jiàn)，可分為有效內(nèi)部控制或有重大缺點(diǎn)內(nèi)部控制。所謂有重大缺點(diǎn)內(nèi)部控制，是指附件所列五個(gè)方面中任首先存在缺點(diǎn)，且此種缺點(diǎn)將造成內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。第十七條董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制匯報(bào)召開(kāi)專門董事會(huì)會(huì)議并形成決議。第四章附則第十八條本制度由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋中糧地產(chǎn)（集團(tuán)）股份6月19日附件：內(nèi)部控制有效性評(píng)定項(xiàng)目

附件：內(nèi)部控制有效性評(píng)定項(xiàng)目一、控制環(huán)境（一）董事會(huì)及經(jīng)理層1、董事會(huì)及經(jīng)理層工作成績(jī)和其獲取酬勞之間關(guān)聯(lián)程度怎樣？2、董事會(huì)和經(jīng)理層間獨(dú)立性怎樣？董事長(zhǎng)是否兼任總經(jīng)理？董事會(huì)能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施控制，經(jīng)過(guò)哪些方法實(shí)施控制？向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)職員，其任免及薪酬情況由誰(shuí)掌握？3、董事會(huì)、經(jīng)理層中是否有居于關(guān)鍵支配地位高級(jí)管理人員，以至于該高級(jí)管理人員意志、決議和崗位變動(dòng)在很大程度上影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)？4、重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置關(guān)鍵資產(chǎn)和關(guān)鍵協(xié)議協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)同意？5、內(nèi)部審計(jì)部門是否對(duì)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，該部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審核、監(jiān)督是否有效？6、董事會(huì)、經(jīng)理層對(duì)控制重視程度、內(nèi)外部審計(jì)人員提出提議能否被立即采納？（二）經(jīng)理層能力及誠(chéng)信1、經(jīng)理層是否含有對(duì)應(yīng)管理經(jīng)驗(yàn)，是否包含了生產(chǎn)、銷售和財(cái)務(wù)三方面教授，并在這三方面保持相正確平衡？2、在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及融資方面出現(xiàn)失控情況時(shí)，經(jīng)理層能否快速做出反應(yīng)，反應(yīng)能否達(dá)成應(yīng)有效果？3、經(jīng)理層組成是否穩(wěn)定，是否擁有合理年紀(jì)結(jié)構(gòu)？4、經(jīng)理層組員是否擁有企業(yè)股票？5、經(jīng)理層是否愿意廣泛吸收其它專業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)，如，聘有常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)咨詢及銀行業(yè)咨詢?nèi)耸浚?、經(jīng)理層是否有明確長(zhǎng)、短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并將其貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)程序，使每個(gè)職員全部能明確企業(yè)目標(biāo)和任務(wù)？7、同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相聯(lián)絡(luò)，企業(yè)是否把實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)步驟具體化？8、經(jīng)理層是否重視計(jì)劃制訂，并制訂了對(duì)應(yīng)評(píng)價(jià)方法？9、經(jīng)理層是否引進(jìn)了質(zhì)量較高、能夠信賴“管理信息系統(tǒng)”以提供日常經(jīng)營(yíng)和決議所需立即、正確信息？10、是否制訂了崗位職務(wù)說(shuō)明書(shū)？如有，是否足夠明晰？如無(wú)，經(jīng)理層怎樣分配工作給職員？11、經(jīng)理層在和職員、供給商、投資人、銀行及其它債權(quán)人、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等交往時(shí)，經(jīng)理層誠(chéng)信統(tǒng)計(jì)怎樣？12、企業(yè)或經(jīng)理層有沒(méi)有重大違紀(jì)及違法行為統(tǒng)計(jì)？13、企業(yè)是否常常更換銀行、律師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所？（三）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置1、分部、子企業(yè)和企業(yè)本部經(jīng)理層責(zé)任及其在決議中所起作用？2、上述部門所擁有權(quán)力及所負(fù)擔(dān)責(zé)任是否有明確要求？各級(jí)人員是否均已正確了解權(quán)責(zé)劃分情況？3、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全、是否有和部門劃分不相適應(yīng)業(yè)務(wù)權(quán)力和責(zé)任？4、內(nèi)部審計(jì)部門是否負(fù)擔(dān)了監(jiān)督、檢驗(yàn)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況責(zé)任？5、職員流動(dòng)是否頻繁？6、交易發(fā)生、統(tǒng)計(jì)及保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任相互分離程度怎樣？是否存在一人多崗情況？（四）人力資源政策及實(shí)施情況1、怎樣聘用職員？怎樣訓(xùn)練培訓(xùn)職員？2、職員晉升和薪酬制度怎樣制訂？職員留任及晉升和其績(jī)效間關(guān)系怎樣？3、是否對(duì)職員請(qǐng)（休）假、加班、解聘、培訓(xùn)、退休等制訂了有效控制程序？二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定（一）企業(yè)目標(biāo)制訂1、企業(yè)制訂整體目標(biāo)有哪些？2、怎樣讓職員及董事會(huì)知悉企業(yè)整體目標(biāo)？她們知悉程度怎樣？3、企業(yè)發(fā)展策略怎樣制訂，策略和整體目標(biāo)間關(guān)系怎樣？4、企業(yè)計(jì)劃預(yù)算怎樣制訂，其和整體目標(biāo)、策略間關(guān)系怎樣？在現(xiàn)在情況下，這些目標(biāo)是否合理？是否可行？5、各部門目標(biāo)怎樣制訂，其和企業(yè)整體目標(biāo)及策略間關(guān)系怎樣？明確程度怎樣？（二）風(fēng)險(xiǎn)分析1、引發(fā)企業(yè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)原因有哪些？對(duì)企業(yè)影響程度怎樣？2、企業(yè)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)影響程度怎樣？3、企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)影響程度怎樣？4、企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)影響程度怎樣？5、企業(yè)是否還存在其它類型風(fēng)險(xiǎn)，可能給企業(yè)帶來(lái)何種影響？三、控制活動(dòng)1、企業(yè)是否就每一項(xiàng)關(guān)鍵活動(dòng)制訂了對(duì)應(yīng)控制政策和程序？這些政策和程序設(shè)計(jì)是否有效？是否能有效降低已識(shí)別出來(lái)風(fēng)險(xiǎn)？2、企業(yè)是否依據(jù)其內(nèi)部控制制度要求，對(duì)各項(xiàng)控制活動(dòng)進(jìn)行逐項(xiàng)評(píng)定？是否最少對(duì)以下步驟控制活動(dòng)進(jìn)行了評(píng)定？（以制造業(yè)為例）（1）銷貨及收款步驟：包含爭(zhēng)取用戶訂單、授信管理、發(fā)出及運(yùn)輸貨物、開(kāi)據(jù)銷貨發(fā)票、統(tǒng)計(jì)收入及應(yīng)收帳款、收取及統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金收入等。（2）采購(gòu)及付款步驟：包含申購(gòu)、進(jìn)貨或采購(gòu)原材料、資產(chǎn)及勞務(wù)、采購(gòu)單據(jù)處理、接收及檢驗(yàn)貨物、填寫驗(yàn)收匯報(bào)或處理退貨、統(tǒng)計(jì)應(yīng)付帳款、核準(zhǔn)付款、支付及統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金支出等。（3）生產(chǎn)步驟：包含確定生產(chǎn)計(jì)劃、開(kāi)立用料清單、材料領(lǐng)用及存放、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)成本、計(jì)算銷貨成本等。（4）融資步驟：包含銀行借款、擔(dān)保、承兌、融資租賃等和資金籌措相關(guān)事項(xiàng)授權(quán)、實(shí)施和