內(nèi)部控制與風險管理(第3版)題庫

第一章：發(fā)展歷程章后習題

一、單選題

1、甲公司是一家國有百貨公司，由于日常管理不善，內(nèi)部控制措施制定不當，最終導

致企業(yè)效益持續(xù)下降。乙會計師事務所對該公司進行審計和分析時，發(fā)現(xiàn)日常資金運營管理

控制措施有不當之處。在乙會計師事務所列出的下列事項中，屬于甲公司不合理措施的是（）。

A.財務專用章和企業(yè)法人章統(tǒng)一保管

B.出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，主管會計登記分類賬

C.會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核

D.授權專人保管資金，定期、不定期盤點

2、有關內(nèi)部控制在美國的發(fā)展歷程,下列說法不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結構、內(nèi)部控制

整合框架、風險管理整合框架等四個不同的階段,并已初步呈現(xiàn)向風險管理整合框架交融發(fā)

展的趨勢

B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制制度階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控

制進入“制度二分法”或“二要素”階段

C.1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制整合框架》，提出了一個概念、三個目標

和五個要素

D.2004年9月，COSO發(fā)布了《ERM框架》，這是內(nèi)部控制發(fā)展的最新成果

3、內(nèi)部控制結構階段又稱三要素階段，其中不包括的要素是（）

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.會計系統(tǒng)

D.控制程序

4、（）報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑,并被2002年美國國會通過的《薩

班斯法案》404條款及相關規(guī)則所采用。

A.《審計準則公告第55號》

B.《內(nèi)部控制——整合框架》（1992年版）

C.《企業(yè)風險管理框架》

D.《內(nèi)部控制——整合框架》（2013年版）

5、內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（）。

A.實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平

B.實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風險防御能力

C.實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益

D.實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本

6、以下關于《ERM框架》（2004年版）的表述，不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制上升到了全面風險管理的高度

B.新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素

C.將內(nèi)部控制要素進一步細分和充實，使內(nèi)部控制與風險管理日益融合,拓展了內(nèi)部控

制

D.提出了風險評估概念

7、COSO對原《內(nèi)部控制―-整合框架》與《ERM框架》進行修訂的背景不包括（）。

A.跨國經(jīng)營的規(guī)模與程度逐漸增加

B.企業(yè)商業(yè)運營方式發(fā)生根本變化

C.法律與制度環(huán)境日趨完善、科技進步突飛猛進

D.《薩班斯法案》的要求

8、企業(yè)應當建立反舞弊機制，下列不應當作為企業(yè)反舞弊工作重點的是（）。

A.未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益

B.與企業(yè)的關聯(lián)方進行交易

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權

D.相關機構或人員串通舞弊

9、關于內(nèi)部控制規(guī)范框架體系，下列表述不正確的是（）。

A.一套完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系應包括基本規(guī)范、配套指引、解釋公告與操作指南

B.基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容，是為促進企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制，規(guī)

范會計師事務所內(nèi)部控制審計行為所提供的指引

C.解釋公告是對內(nèi)部控制規(guī)范體系實施過程中所出現(xiàn)的新情況和新問題的解答,是對內(nèi)

部控制規(guī)范體系的重要補充

D.操作指南是對不同行業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設方法、控制程序、實施步驟、

考核辦法等的具體規(guī)范，是內(nèi)部控制規(guī)范體系落地具體行業(yè)、具體企業(yè)的實際應用指南，

同時也是內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要組成部分

10、關于主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，以下不正確的是（）。

A.自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司開始全面

實施

B.分類分批實施是在考慮上市公司的公司治理基礎、市值規(guī)模、業(yè)務成熟度、盈利能

力等方面差異的情況下做出的戰(zhàn)略部署

C.中央和地方國有控股上市公司是首批執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范的上市公司，應于2012年全

面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

D.到2014年，除特殊情況外，主板上市公司應全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

二、多選題

11、內(nèi)部牽制按作用機制可以分為（）。

A.分離式牽制

B.職務分離牽制

C.合作式牽制

D.崗位分離牽制

E.輪崗

12、1972年11月，審計準則執(zhí)行委員會將內(nèi)部控制一分為二，包括（）。

A.會計控制

B.資產(chǎn)控制

C.成本控制

D.管理控制

E.風險控制

13、下列屬于《內(nèi)部控制一一整合框架》（1992年版）構成要素的是（）。

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

14、以下關于《內(nèi)部控制一一整合框架》（1992年版）的貢獻，正確的是（）。

A.統(tǒng)一人們對于內(nèi)部控制的認識與理解

B.強調(diào)內(nèi)部控制是一個過程

C.強調(diào)人在內(nèi)部控制中的作用

D.建立內(nèi)部控制的要素框架

E.指出內(nèi)部控制能提供絕對保證

15、下列屬于COSO《內(nèi)部控制一一整合框架》的說法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目標的手段，而不是目標本身

B.內(nèi)部控制是由人員來實施的，它不僅僅是政策手冊和表格,還涉及組織中各個層級人

員的活動

C.內(nèi)部控制為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證

D.內(nèi)部控制的財務目標與主體資源利用的有效性和效率有關

E.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素，這五

個要素既相互獨立又相互聯(lián)系

16、相對于2004年發(fā)布的《ERM框架》，2017年的《企業(yè)風險管理——與戰(zhàn)略和業(yè)績的

整合》修訂的內(nèi)容不包括（）。

A.應用要素和原則的編寫結構

B.強調(diào)風險和價值之間的關聯(lián)性

C.簡化企業(yè)風險管理的定義

D.更新風險管理相關工具和技術

E.注重強調(diào)了原則導向，并在原則下設置若干關注點

17、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關于內(nèi)部監(jiān)督要素要求的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況,并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,追究相關責

任單位或者責任人的責任

B.企業(yè)應當結合內(nèi)部監(jiān)督情況,定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制

自我評價報告

C.企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點

領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限,規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、

報告和補救程序

D.企業(yè)應當以書面或者其他適當?shù)男问?妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關記

錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性

E.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督,其中日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的

情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查

18《薩班斯法案》就內(nèi)部控制發(fā)展歷程的表述，正確的是（）

A.強調(diào)了公司內(nèi)部控制的重要性,從管理層、內(nèi)部審計及外部審計等幾個層面對公司內(nèi)

部控制做了具體規(guī)定,并設置了問責機制和相應的懲罰措施

B.其中的404條款明確指出公司管理層對建立和保持一套完整的.與財務報告相關的內(nèi)

部控制系統(tǒng)所負有的責任

C.其中的404條款要求管理層在財務年度期末，對與公司財務報告相關的內(nèi)部控制體

系做出有效性評估，會計師事務所的審計師需要對管理層所做的有效性評估發(fā)表意見

D.其中的404條款涵蓋企業(yè)運營的各個領域,該條款的實施引起整個企業(yè)管控流程的改

變。該條款對于在美國上市的企業(yè)是一個重大沖擊

E.《薩班斯法案》催生了《企業(yè)風險管理一一整合框架》

19、我國在內(nèi)部控制制度的完善階段，形成的制度性成果包括0。

A.《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關問題解釋第1號》

B.《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關問題解釋第2號》

C.《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》

D.《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》

E.《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

20、下列各項關于我國內(nèi)部控制的描述中，錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制只能為實現(xiàn)目標提供合理保證

B.審計委員會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督

C.專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定

D.注冊會計師應對內(nèi)部控制審計過程中注意到的財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷予以披

露

E.內(nèi)部控制的目標是企業(yè)在保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真

實完整、提高經(jīng)營效率和效果的基礎上,著力促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

三、判斷題

21、分工與私有制是內(nèi)部牽制產(chǎn)生與發(fā)展的必要條件。（）

A.正確

B.錯誤

22、內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制與風險管理的最初形態(tài)，目標主要是防錯糾整。（）

A.正確

B.錯誤

23、內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結構階段。（）

A.正確

B.錯誤

24、資產(chǎn)安全目標是《內(nèi)部控制一一整合框架》（1992年版）新提出來的內(nèi)部控制目標。

A.正確

B.錯誤

25、內(nèi)部控制的最高目標即終極目標是經(jīng)營目標。

A.正確

B.錯誤

26、2013年5月，COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992年版），對原框架的許

多重要原則和概念進行了革命性修正。

A.正確

B.錯誤

27、內(nèi)部控制是一種全員控制，企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念,

強化風險意識。

A.正確

B.錯誤

28.我國在出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》時，在形式上借鑒了COSO報告的五要素框架,

同時在內(nèi)容上體現(xiàn)了風險管理八要素框架的實質。

A.正確

B.錯誤

29、《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中對控制措施的要求是強制性的。

A.正確

B.錯誤

30、內(nèi)部控制無效是指因設計和執(zhí)行內(nèi)部控制的成本過高而無法實施。

A.正確

B.錯誤

第二章：COSO框架章后習題

一、單選題

1、關于1992年版《內(nèi)部控制一一整合框架》對于內(nèi)部控制的定義，以下理解不正確的

是（）。

A.內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，包括制度設計、制度執(zhí)行和制度評價

B.人既是內(nèi)部控制的主體，也是內(nèi)部控制的客體

C.內(nèi)部控制是一種全過程控制，包括事前控制、事中控制和事后控制

D.只要內(nèi)部控制設計和執(zhí)行是有效的，那么就可以保證控制經(jīng)營、合規(guī)和報告目標的實

現(xiàn)

2、根據(jù)1992年版《內(nèi)部控制一一整合框架》，以下說法正確的是（）。

A.控制環(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構架,是其他四個要素的基座

B.風險評估指識別、分析相關風險以實現(xiàn)既定目標,從而形成內(nèi)部控制的基礎

C.信息與溝通僅限于信息在企業(yè)內(nèi)部的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞與溝通

D.只要持續(xù)性監(jiān)督是有效的,就應該降低獨立評估活動的廣度和頻度以節(jié)省監(jiān)督資源

3、根據(jù)1992年版《內(nèi)部控制―-整合框架》，以下不屬于企業(yè)目標的是（）。

A.經(jīng)營目標

B.財務報告目標

C.遵循性目標

D.戰(zhàn)略目標

4、根據(jù)1992年版《內(nèi)部控制--整合框4、架》，以下不屬于企業(yè)控制環(huán)境的是（）。

A.員工的誠信度

B.經(jīng)營風格

C.人事政策

D.職責分工

5、以下不屬于《ERM框架》要素的是（）。

A.風險評估

B.風險容量

C.風險應對

D.事項識別

6、根據(jù)《ERM框架》對控制目標的描述，以下說法不正確的是（）。

A.戰(zhàn)略目標是企業(yè)高層次的目標,與企業(yè)的使命、愿景相協(xié)調(diào),并支持使命和愿景

B.所有控制目標的實現(xiàn)總是處在主體的控制范圍之內(nèi)

C.報告目標包括對內(nèi)報告與對外報告,并且可能涉及財務與非財務信息

D.控制目標各不相同卻又相互交叉,有助于不同的主體關注企業(yè)風險管理的不同側面

7、企業(yè)風險管理是一個動態(tài)的過程，體現(xiàn)在（）。

A.風險管理要嚴格經(jīng)過“事項識別一一風險評估一一風險應對”等三大步驟

B.風險管理要嚴格經(jīng)過“目標設定一一事項識別一一風險評估一一風險應對”等四大

步驟

C.風險管理要嚴格經(jīng)過“目標設定一一事項識別一一風險評估一一風險應對一一控制

活動”等五大步驟

D.企業(yè)風險管理并不是一個嚴格的順次過程。它是一個多方向的、反復的過程,在這個

過程中幾乎每一個構成要素都能夠并且將會影響其他要素

8、2013年版《內(nèi)部控制一一整合框架》結構框架的特點是（）。

A.完全沿襲了原有框架的要素框架

B.完全拋棄了原有框架的要素框架

C.形成了一套以“要素一一原則”為結構主線的內(nèi)部控制框架體系

D.形成了一套以“要素一一原則一一關注點”為結構主線的內(nèi)部控制框架體系

9、《ERM框架》對風險管理目標的定位，正確的是（）。

A.風險管理的目標是降低危機發(fā)生給企業(yè)帶來的損失

B.風險管理的目標在于尋找、創(chuàng)造為企業(yè)創(chuàng)造價值的機會

C.風險管理的目標在于優(yōu)化戰(zhàn)略與績效,為利益相關者創(chuàng)造價值

D.風險管理與內(nèi)部控制的目標具有較大的重合

10、下列關于2013年版《內(nèi)部控制一一整合框架》的評價，不正確的是（）。

A.在內(nèi)部控制建設和評價中，新框架強調(diào)要求嚴格基于證據(jù)

B.新框架強調(diào)內(nèi)部控制五要素中的每一項都會受到其他要素的影響應視為一個整體來

對待

C.新框架強調(diào)了內(nèi)部控制對天災（外部事件）和人禍（人為失誤）的無能為力

D.新框架強調(diào)在內(nèi)部控制建設過程中應注重與效率的結合,建議管理層通過判斷,去除

那些失效、冗余乃至完全無效的控制,提升控制的效率和效果

11、以下不對企業(yè)風險管理的有效性承擔責任的是（）。

A.首席執(zhí)行官

B.內(nèi)部審計師

C.外部審計師

D.風險官

二、多選題

12、1992年版《內(nèi)部控制一整合框架》和《ERM框架》均指出，內(nèi)部控制的固有局限性

包括（）。

A.決策人判斷上的失誤

B.由于簡單差錯或錯誤導致的失效

C.兩個或更多的人聯(lián)合欺詐或串通以繞過內(nèi)部控制

D.管理層凌駕于內(nèi)部控制之上以及外部不受控事件的影響而導致的內(nèi)控失效

E.要考慮與控制相關的成本和收益

13根據(jù)《ERM框架》對風險管理的定義，以下說法正確的是（）。

A.企業(yè)風險管理是一個動態(tài)的過程

B.企業(yè)風險管理是一個由人參與的過程，同時企業(yè)風險管理也會影響人的行動

C.風險管理過程與戰(zhàn)略管理是完全獨立的兩個系統(tǒng)

D.風險管理過程旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項,并把風險控制在風險容量

以內(nèi)

E.設計合理、運行有效的風險管理能夠為企業(yè)的管理層和董事會實現(xiàn)企業(yè)各目標提供合

理保證

14、相對1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》，《ERM框架》的創(chuàng)新在于（）。

A.對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最權威的定義

B.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時擴大了報告的范疇

C.增加了目標制定、風險識別、風險評估和風險應對等四個管理要

D.提出了兩個新概念一一風險偏好和風險容忍度

E.提出了一個新的觀念——風險組合觀

15、《ERM框架》將主體的目標分成（）。

A.戰(zhàn)略目標

B.經(jīng)營目標

C.報告目標

D.合規(guī)目標

E.資產(chǎn)安全目標

16、以下選項屬于《ERM框架》要素的是（）。

A.控制環(huán)境

B.目標設定

C.事項識別

D.風險評估

E.信息與溝通

17、《ERM框架》提出的風險應對策略包括（）。

A.風險規(guī)避

B.風險降低

C.風險分擔

D.風險承受

E.風險對沖

18、與1992年版《內(nèi)部控制一整合框架》相比,2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》的

變化主要體現(xiàn)（）。

A.突出了原則導向

B.擴大了報告目標類別

C.強調(diào)管理層判斷的使用

D.迎合了新環(huán)境下內(nèi)部控制的需求

E增加了關于反舞弊的討論

19、根據(jù)2013年版《內(nèi)部控制一一整合框架》，應納入報告目標的范疇的是（）。

A.財務報告

B.預算執(zhí)行報告

C.人力資源分析報告

D.社會責任報告

E.內(nèi)部控制自我評價報告

20、以下屬于2013年版《內(nèi)部控制一一整合框架》下報告目標的是（）。

A外部財務報告目標

B.內(nèi)部財務報告目標

C.外部非財務報告目標

D.內(nèi)部非財務報告目標

E.社會責任報告目標

21、與《ERM框架》相比,2017年版《新ERM框架》的進步表現(xiàn)在（）。

A.目標定位更明確

B.概念邊界更清晰

C.適用范圍更廣泛

D.內(nèi)容闡述更具體

E.指導實踐更實用

三、判斷題

22、對企業(yè)內(nèi)部的每個單位而言，風險可能落在該單位的可接受范圍內(nèi)，但從企業(yè)總體

來看，總風險可能會超過企業(yè)總體的風險偏好范圍。

A.正確

B.錯誤

23、由于內(nèi)部控制的固有局限，它只能提供合理保證而非絕對保證。管理層在設計和執(zhí)

行內(nèi)部控制時，應當考慮但無法改變這些局限。

A.正確

B.錯誤

24、《ERM框架》對控制環(huán)境要素進行了深化和拓展，將內(nèi)部控制整合框架中的“控制

環(huán)境”改為“內(nèi)部環(huán)境”，強調(diào)了董事會的風險管理理念。

A.正確

B.錯誤

25、1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》與《ERM框架》都包含報告目標，其內(nèi)容也是

一樣的。

A.正確

B.錯誤

26、《ERM框架》拓展了企業(yè)信息與溝通的內(nèi)容，認為企業(yè)的信息應包括過去、現(xiàn)在和未

來的潛在事項的數(shù)據(jù)，而不僅僅是歷史信息。

A.正確

B.錯誤

27、《ERM框架》增加了戰(zhàn)略目標，它處于比其他目標更高的層次。

A.正確

B.錯誤

28、由于2013年版《內(nèi)部控制一一整合框架》已經(jīng)做出修訂與完善，因此更新后的內(nèi)

部控制完全克服了其固有局限，能夠為控制目標的實現(xiàn)提供完全保證。

A.正確

B.錯誤

29、在實施企業(yè)整體風險管理過程中，企業(yè)中的每個人都對企業(yè)風險管理負有責任，其

中風險官負有首要責任。

A.正確

B.錯誤

30、設計合理、運行有效的風險管理能夠為企業(yè)的管理層和董事會實現(xiàn)企業(yè)各目標提供

合理保證。

A.正確

B.錯誤

31、風險與可能被影響的目標相關聯(lián),既要對固有風險進行評估,也要對剩余風險進行評

估評估要考慮到風險的可能性和影響。

A.正確

B.錯誤

第三章：中國標準章后習題

一、單選題

1、以下原則中，要求企業(yè)內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程

等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率的是（）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.制衡性原則

D.適應性原則

2、某企業(yè)在內(nèi)部控制建設與實施中分析了本企業(yè)重要業(yè)務事項與高風險領域，并針對

關鍵風險點安排了重點控制措施，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.制衡性原則

D.適應性原則

3、以下要素中，屬于企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎的是（）。

A.風險評估

B.控制活動

C.控制環(huán)境

D.內(nèi)部監(jiān)督

4、以下要素中，要求企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可

承受度之內(nèi)的是（）。

A.風險評估

B.控制活動

C.內(nèi)部環(huán)境

D.內(nèi)部監(jiān)督

5、下列屬于內(nèi)部環(huán)境類指引的是（）。

A.資金活動

B.發(fā)展戰(zhàn)略

C.財務報告

D.信息系統(tǒng)

6、下列選項中，屬于內(nèi)部控制體系最高層次并起到統(tǒng)馭作用的是（）。

A.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

B.配套指弓|

C.解釋公告

D.操作指南

7、下列選項中，可以為企業(yè)在開展各項業(yè)務過程中如何建立和實施內(nèi)部控制提供具體

指導意見的是（）。

A.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

B.《應用指引》

C.《評價指引》

D.《審計指引》

8、屬于內(nèi)部控制評價的責任主體的是（）。

A.企業(yè)全體員工

B.總經(jīng)理

C.企業(yè)董事會

D.會計師事務所

9、下列選項中，屬于注冊會計師責任的是（）。

A.建立健全和有效實施內(nèi)部控制

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

D.協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門

10、下列選項中，確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制基礎框架的是（）。

A.《中央企業(yè)全面風險管理指引》

B.《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》

C.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

D.企業(yè)內(nèi)部控制的解釋公告與操作指南

二、多選題

11、《中央企業(yè)全面風險管理指引》規(guī)定的風險管理總體目標包括（）。

A.確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)

B.確保內(nèi)外部尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通

C.確保遵守有關法律法規(guī)

D.確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管

理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性

E.確保企業(yè)建立各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃,保護企業(yè)不因災害性風險或人為

失誤而遭受重大損失

12、根據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》，風險管理基本流程應包括（）。

A.收集風險管理初始信息

B.進行風險評估

C.制定風險管理策略

D.提出和實施風險管理解決方案

E.消除風險

13、按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，內(nèi)部控制目標包括（）。

A.經(jīng)營合法合規(guī)

B.資產(chǎn)安全

C.財務報告及相關信息真實完整

D.提高經(jīng)濟效率和效果

E.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

14、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制應遵循的

原則包括（）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.制衡性原則

D.適應性原則

E.成本效益原則

15、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制應當包括的

要素有（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.內(nèi)部監(jiān)督

16、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是我國內(nèi)部控制建設的綱領性文件，取得了重大突破的

方面包括（）。

A,科學界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵

B.準確定位內(nèi)部控制的目標

C.合理確定內(nèi)部控制的原則

D.統(tǒng)籌構建內(nèi)部控制的要素

E.詳細指導內(nèi)部控制的操作

17、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的配套指引包括（）。

A.《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》

B.企業(yè)內(nèi)部控制操作指南

C.《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引）

D.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》

E.企業(yè)內(nèi)部控制解釋公告

18、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》可以劃分為（）。

A.內(nèi)部環(huán)境類指引

B.風險評估類指弓

C.控制活動類指引

D.內(nèi)部監(jiān)督類指引

E.控制手段類指引

19、下列屬于控制手段類指引的是（）。

A.資產(chǎn)管理

B.合同管理

C.財務報告

D.人力資源

E.全面預算

20、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的主要內(nèi)容包括（）。

A.評價應遵循的原則與評價的組織

B.評價的內(nèi)容、流程與方法

C.對缺陷的認定

D.對整體有效性的審計

E.評價報告及其報送與披露

三、判斷題

21、企業(yè)風險可能給企業(yè)帶來損失，因此企業(yè)應當采取措施規(guī)避風險。

A.正確

B.錯誤

22、對于能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L險，可以采用風險承擔.

風險規(guī)避等方法。

A.正確

B.錯誤

23、內(nèi)部控制對于企業(yè)長久發(fā)展至關重要，因此企業(yè)應當不惜一切代價建立和實施內(nèi)部

控制。

A.正確

B.錯誤

24、內(nèi)部控制一旦實施，應當嚴格遵循，不允許變更，以保證內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。

A.正確

B.錯誤

25、內(nèi)部控制審計是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中引入的強制性要求。

A.正確

B.錯誤

26、內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”，因此內(nèi)

部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大。

A.正確

B.錯誤

27、內(nèi)部控制評價是指會計師事務所接受委托對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行全面

評價、形成評價結論并出具評價報告。

A.正確

B.錯誤

28、注冊會計師僅需對公司財務報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見，無須關注非財務報

告內(nèi)部控制情況。

A.正確

B.錯誤

29、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的框架主要包括基本規(guī)范、配套指引、解釋公告與操作

指南三個層次。

A.正確

B.錯誤

30、財政部編制操作指南是為了滿足部分行業(yè)企業(yè)的個性化需求，對內(nèi)部控制規(guī)范體系

的建設方法、控制程序、實施步驟、考核辦法做出行業(yè)內(nèi)的具體規(guī)定。

A.正確

B.錯誤

第四章：內(nèi)部環(huán)境章后習題

一、單選題

1、在企業(yè)中建立健全和有效實施內(nèi)部控制的責任主體是（）。

A高級管理層

B.董事會

C.注冊會計師

D.內(nèi)審部門

2、關于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（）。

A.企業(yè)在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗

位職責要求

B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同

C.人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損

D.企業(yè)應當不定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估

3、企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎是（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.企業(yè)文化

D.內(nèi)部監(jiān)督

4、企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行（）。

A.少數(shù)服從多數(shù)原則

B.集體決策審批或者聯(lián)簽制度

C.統(tǒng)一指揮

D.領導審批制度

5、下列選項中，不屬于組織架構設計原則的是（）。

A.符合發(fā)展戰(zhàn)略要求

B.符合內(nèi)外環(huán)境要求

C.符合利益相關方要求

D.符合法律法規(guī)要求

6、下列選項中，不屬于企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略應當關注的風險的是（）。

A缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和

動力

B.安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故

C.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)

營失敗

D.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動可能導致資源浪費，甚至會危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展

7、下列各項中，不屬于人力資源管理風險的是（）。

A.人力資源獲取風險

B.人力資源使用風險

C.人力資源整合風險

D.人力資源保護風險

8、下列各項中，不屬于企業(yè)社會責任的是（）。

A.安全生產(chǎn)

B.環(huán)境保護

C.促進就業(yè)

D.持續(xù)經(jīng)營

9、下列關于企業(yè)文化的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是企業(yè)發(fā)展的源動力

B.企業(yè)文化建設主要由企業(yè)領導者推動

C.企業(yè)文化建設可以提升企業(yè)的核心競爭力

D.企業(yè)文化建設可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證

10、企業(yè)文化建設應關注的主要風險不包括（）。

A.企業(yè)內(nèi)部存在授權不當

B.缺乏積極向上的企業(yè)文化

C.缺乏誠實守信的經(jīng)營理念

D忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突

二、多選題

11、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，具體包括（）。

A.企業(yè)文化

B.內(nèi)部審計

C.人力資源政策

D.公司治理結構

E.機構設置及權責分配

12、在制定企業(yè)發(fā)展目標時，應當重點關注（）。

A.發(fā)展目標應當突出主業(yè)

B.發(fā)展目標不能過于激進，不能脫離企業(yè)實際

C.發(fā)展目標要與市場熱點相一致

D.發(fā)展目標不能過于保守

E.發(fā)展目標應經(jīng)過充分的研究論證

13、治理結構可以分為（）。

A.決策機構

B.執(zhí)行機構

C.管理機構

D.監(jiān)督機構

E.生產(chǎn)機構

14、上市公司治理結構設計應當重點關注（）。

A.獨立董事制度的設立

B.董事會專業(yè)委員會的設置

C.董事會秘書的設立

D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構

E.監(jiān)事會的設置

15、下列各項中，屬于企業(yè)文化建設要點的有（）。

A.塑造明確的核心價值觀

B.文化理念得到有效貫徹與執(zhí)行

C.注重企業(yè)文化管理

D.持續(xù)為文化注入新的活力

E.發(fā)揮企業(yè)領導者在文化建設中的作用

16、企業(yè)制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在（）。

A.發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位

B.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動指南

C.發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部控制的最高目標

D.發(fā)展戰(zhàn)略決定企業(yè)的成敗

E.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎

17、下列各項中，屬于人力資源使用風險的有（）。

A.職位能力風險

B.道德風險

C.授權風險

D.人身安全風險

E.離職風險

18、企業(yè)在發(fā)展過程中履行社會責任的意義是（）。

A.符合政府的強制要求

B.有利于實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造目標

C.可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益

D.可以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

E.會導致企業(yè)競爭力下降，但會提高企業(yè)社會形象

19、企業(yè)履行社會責任應關注的主要風險包括（）。

A.安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實

B.產(chǎn)品質量低劣，侵害消費者利益

C.環(huán)境保護投入不足，資源耗費大造成環(huán)境污染或資源枯竭

D.促進就業(yè)和員工權益保護不夠

E.企業(yè)承擔過多社會責任

20、為保證內(nèi)部機構設置的合理性，應當關注（）。

A.內(nèi)部機構設置是否適應內(nèi)外部環(huán)境的變化

B.是否以發(fā)展目標為導向

C.是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率

D.是否明確界定各機構和崗位的權力和責任

E.是否存在權責交叉重疊、只有權力而沒有相應的責任和義務的情況

三、判斷題

21、企業(yè)治理結構是構成內(nèi)部環(huán)境的因素之一，包括股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、

經(jīng)理層、審計委員會、內(nèi)部機構及權責劃分，發(fā)揮了基礎性作用。

A.正確

B.錯誤

22、完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進內(nèi)部環(huán)境

的不斷完善。

A.正確

B.錯誤

23、組織架構的設計應當與企業(yè)的市場環(huán)境行業(yè)特征、經(jīng)營規(guī)模等相適應。

A.正確

B.錯誤

24、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。

A.正確

B.錯誤

25、M形結構是一種在公司總部下設立若干個子公司，公司總部作為母公司對子公司進

行控股，承擔有限責任的組織結構。

A.正確

B.錯誤

26、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定

并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。

A.正確

B.錯誤

27、發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策，但良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略不具有積極的促

進作用。

A.正確

B.錯誤

28、人力資源管理主要包括引進、開發(fā)、使用和退出四個方面。

A.正確

B.錯誤

29、企業(yè)社會責任主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質量（含服務）環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進

就業(yè)、員工權益保護等。

A.正確

B.錯誤

30、企業(yè)文化是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以

及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。

A.正確

B.錯誤

第五章：風險識別章后習題

~*、單選題

1、下列各項關于風險識別的表述，錯誤的是（）。

A.風險識別一般每月進行一次

B.風險識別是識別引發(fā)風險的來源

C.風險識別不僅僅是風險管理部門的工作

D.風險識別的目的是分析風險和應對風險

2、由于企業(yè)內(nèi)部流程和信息系統(tǒng)、人員疏忽或管控不周等所造成的風險是（）。

A.戰(zhàn)略風險

B.運營風險

C.財務風險

D.市場風險

3、下列對財務報表分析法的表述，錯誤的是（）。

A.該法的專業(yè)性很強，一般的風險管理者不易掌握

B.若財務報表數(shù)據(jù)不真實，該方法的應用會受到限制

C.該方法的正確實施主要依靠風險管理人員的經(jīng)驗和主觀判斷

D.該方法能綜合反映風險主體的財務狀況、經(jīng)營成果和風險情況

4、下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部風險的是（）。

A.供應鏈風險

B.財務風險

C.社會政治風險

D.技術革新風險

5、下列各項中，不屬于風險識別方法的是（）。

A.因果圖分析法

B.風險矩陣法

C.事件樹分析法

D.風險清單分析法

6、下列關于流程圖的表述，錯誤的是（）。

A流程圖可以比較清楚地反映活動流程的風險

B.流程圖不尋求引發(fā)風事故的原因

C.流程圖不適用于經(jīng)營規(guī)模大、生產(chǎn)工藝復雜的風險主體識別風險

D.使用流程圖識別風險的管理成本比較高

7、杜邦分析法的核心和出發(fā)點是（）。

A.銷售凈利率

B.凈資產(chǎn)收益率

C.資產(chǎn)周轉率

D權益乘數(shù)

8、下列各項中，屬于內(nèi)部風險因素的是（）。

A.人力資源因素

B.社會經(jīng)濟因素

C.自然因素

D.政治及法律因素

9、按表現(xiàn)形式劃分，流程圖分為（）。

A.內(nèi)部流程圖和外部流程圖

B.簡單流程圖和復雜流程圖

C.實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖

D.一般流程圖和特殊流程圖

10、內(nèi)部風險識別應關注的因素是（）。

A.財務因素

B.經(jīng)濟形勢

C.法律法規(guī)

D.技術進步

二、多選題

11、事件樹分析法的缺點有（）。

A.事件樹的繪制需要專門的技術

B.識別風險的管理成本比較高

C.不能找出消除事故的根本措施

D.需要風險管理人員的豐富經(jīng)驗與主觀判斷

E.相關概率的準確性直接影響估測的結果

12、構成風險的主要因素有（）。

A.風險主體

B.風險客體

C.風險因素

D.風險事故

E.損失

13、下列各項中,屬于企業(yè)外部風險的是（）。

A.市場風險

B.災害風險

C.社會政治風險

D.競爭對手風險

E.法律法規(guī)風險

14、下列各項中,屬于風險因素的是（）。

A.自然環(huán)境

B.社會經(jīng)濟因素

C.政治因素

D.法律因素

E.營運環(huán)境

15、下列各項中,屬于企業(yè)內(nèi)部風險的是（）。

A.財務風險

B.營運風險

C.戰(zhàn)略風險

D.市場風險

E.自然風險

16、下列各項中,屬于財務報表分析法的是（）。

A.故障樹法

B.趨勢分析法

C.比率分析法

D.風險清單法

E.因素分析法

17、下列各項中，屬于企業(yè)常見風險的是（）。

A.戰(zhàn)略風險

B.財務風險

C.市場風險

D.營運風險

E.法律風險

18、下列各項中，屬于企業(yè)營運風險的是（）。

A.流程風險

B.人為風險

C.信息系統(tǒng)風險

D.事件風險

E.業(yè)務風險

19、下列各項中，屬于風險識別流程的是（）。

A.發(fā)現(xiàn)風險因素

B.預測風險因素

C.認知風險因素

D.預見危害

E.重視風險暴露

20、作為風險識別的方法，現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)點是（）。

A.獲得風險主體的第一手資料

B.程序簡單，方便靈活

C.防止風險事故的發(fā)生

D.耗費時間較短

E.管理成本較低

三、判斷題

21、識別一種風險，可以同時采用多種風險識別方法。

A.正確

B.錯誤

22、風險因素是指能夠引起或增加風險事件發(fā)生的機會或影響損失的嚴重程度的因素。

A.正確

B.錯誤

23、事件樹分析法是從某一風險結果出發(fā)，運用邏輯推理的方法推導出引發(fā)風險的原因。

A.正確

B.錯誤

24、風險清單比較全面地列示了風險主體可能面臨的風險，包括風險主體面臨的特殊風

險。

A.正確

B.錯誤

25、風險識別是對風險進行分析，采取應對策略的前提。

A.正確

B.錯誤

26、企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等是外部風險識別應關注的因素。

A.正確

B.錯誤

27、監(jiān)管要求和法律法規(guī)等法律因素屬于內(nèi)部風險識別關注的因素。

A.正確

B.錯誤

28、市場風險、財務風險、法律風險都屬于企業(yè)常見的內(nèi)部風險。

A.正確

B.錯誤

29、流程圖是否準確，決定著風險管理部門識別風險的準確性。

A.正確

B.錯誤

30、風險清單分析法只考慮了投機風險，沒有考慮純粹風險。

A.正確

B.錯誤

第六章：風險分析章后習題

一、單選題

1、下列各項中，不屬于定量分析方法的是（）。

A.情景分析

B.壓力測試法

C.敏感性分析

D.風險矩陣

2、下列方法中，適用于在極端情景下分析風險的是（）。

A.情景分析

B.壓力測試法

C.敏感性分析

D.問卷調(diào)查法

3、風險分析的核心內(nèi)容是（）。

A.風險發(fā)生的可能性

B.風險的影響程度

C.風險函數(shù)

D.A,B兩項均是

4、在財務風險方面，收集的信息不包括（）。

A.償債能力

B.盈利能力

C.利率、匯率

D.期間費用

5、敏感性分析是用來衡量（）。

A.全部因素的變化對決策目標的影響程度

B.確定因素的變化對決策目標的影響程度

C.不確定因素的變化對凈利潤的影響程度

D.不確定因素的變化對決策目標的影響程度

6、假定某種現(xiàn)象或某種趨勢將持續(xù)到未來，對現(xiàn)象可能出現(xiàn)的情況或引起的后果做出

預測的方法是（）。

A.情景分析

B.敏感性分析

C.壓力測試法

D.定性分析法

7、下列各項中，不屬于風險數(shù)據(jù)來源的是（）。

A.宏觀數(shù)據(jù)

B.財務數(shù)據(jù)

C.專家數(shù)據(jù)

D.歷史數(shù)據(jù)

8、為適應當前風險管理的需求而推出的，以規(guī)范的統(tǒng)計全面權衡市場風險的方法是（）。

A.風險價值法

B.蒙特卡羅法

C.情景分析法

D.腳本法

9、過去的戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略目標達成的分析數(shù)據(jù)應屬于（）。

A.宏觀數(shù)據(jù)

B.行業(yè)數(shù)據(jù)

C.專家數(shù)據(jù)

D.歷史數(shù)據(jù)

10、下列對風險分析方法的表述，錯誤的是（）。

A.定性分析方法具有很強的主觀性，精確度不夠

B.定量分析方法無法考慮許多非計量因素

C.獲取數(shù)據(jù)不符合成本效益原則時，管理者通常采用定量分析方法

D.在可獲得充分、準確的數(shù)據(jù)和有必要實施定量評估的情況下，可選擇定量分析方法

二、多選題

11、下列各項中，屬于風險分析方法的是（）。

A.情景分析

B.敏感性分析

C.事件樹分析

D.風險價值法

E.壓力測試法

12、風險分析的基本程序有（）。

A.分析策劃

B.收集風險數(shù)據(jù)

C.選擇分析技術和方法

D.建立風險分析數(shù)據(jù)庫

E.撰寫風險分析報告

13、收集風險數(shù)據(jù)要求具備的條件有（）。

A完整性

B.一致性

C.相關性

D.預測性

E.穩(wěn)健性

14、下列各項中，屬于風險定量分析方法的是（）。

A.風險價值法

B.壓力測試法

C.關鍵風險指標法

D.敏感性分析

E.情景分析

15、下列各項中，屬于風險定性分析方法的是（）。

A.問卷調(diào)查

B.集體討論

C.專家咨詢

D.人員訪談

E.風險矩陣

16、在市場風險方面，應收集的信息有（）。

A.主要客戶、主要供應商的信用情況

B.產(chǎn)品或服務的價格及供需變化

C.產(chǎn)品結構、新產(chǎn)品研發(fā)情況

D.新市場開發(fā)、市場營銷策略

E.潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況

17、敏感性分析的缺點有（）。

A.應用不廣泛

B.計算方法復雜，不容易理解

C.主觀性強，分析結果不準確

D.沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率分布狀況

E.采取固定其他變量、改變某一變量（或多個變量）的方法，往往與實際情況相脫離

18、下列關于風險價值法的表述，正確的是（）。

A.可以事前計算風險

B.可以計算投資組合的風險

C.用貨幣金額簡單明了地表示市場風險

D.設置VaR限額進行風險控制

E.方法簡單易行

19、下列關于敏感性分析的表述，正確的是（）。

A.是經(jīng)濟決策中常用的一種不確定分析方法

B.用于短期營運決策、長期投資決策等相關風險的分析以及一般經(jīng)營分析

C.某因素的敏感系數(shù)越大，該因素越敏感

D.考慮了各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率分布

E.簡單易行，分析結果易于理解

20、情景分析的設計是一個復雜且困難的過程，主要步驟包括（）。

A.確定決策事項

B.確認影響因素

C.設定情景

D.制定應對方案

E.分析實施結果

三、判斷題

21、明確風險發(fā)生的可能性和影響程度是風險分析的兩大核心任務。

A.正確

B.錯誤

22、壓力測試一般被用作概率度量方法的補充。

A.正確

B.錯誤

23、定性分析方法基于分析人員豐富的實踐經(jīng)驗，可以將一些非計量因素考慮進去。

A.正確

B.錯誤

24、情景分析沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率分布狀況，因而影響風險

分析的正確性。

A.正確

B.錯誤

25、風險矩陣圖可以對多項風險進行直觀比較從而確定管理各項風險的優(yōu)先順序和策略。

A.正確

B.錯誤

26、關鍵風險指標法可以管理單項風險的多個關鍵成因指標，但不能管理影響企業(yè)目標

的多項風險。

A.正確

B.錯誤

27、定量分析方法可以對風險進行精確分析彌補了定性分析方法的不足。

A.正確

B.錯誤

28、風險分析是風險應對的基礎，沒有客觀充分、合理的風險分析，風險應對將無法達

到預期效果。

A.正確

B.錯誤

29、只需要對單項風險分別進行分析，無須考慮各單項風險綜合起來的總體效果（）。

A.正確

B.錯誤

30、情景假設的主觀性較強，對于情景數(shù)據(jù)的準確性、邏輯性及因果關系的建立要求高。

A.正確

B.錯誤

第七章：風險應對章后習題

一、單選題

1、當風險的損失概率較小，損失也較小時，應選擇的風險應對策略是（）。

A.風險預防

B.風險承受

C.損失控制

D.風險轉移

2、下列各項中，屬于風險轉移方法的是（）。

A.改變條件

B.損失預防

C.風險承受

D.保險

3、下列各項中，不屬于控制性非保險轉移的是（）。

A.外包

B.保證

C.租賃

D.售后租回

4、下列各項中，不屬于風險承受優(yōu)勢的是（）。

A.成本較低

B.緩解員工緊張關系

C.損失彌補進程可控

D.警惕性提高

5、下列各項中，可分散的風險是（）。

A.宏觀經(jīng)濟形勢變動

B.經(jīng)營風險

C.稅制改革

D.會計準則改革

6、下列各項中，不是決策樹組成部分的是（）。

A.決策點

B.狀態(tài)點

C.決策枝

D.目標點

7、下列關于決策樹分析法的表述，錯誤的是（）。

A.不適用于復雜問題的多階段決策

B.無法適用于一些不能用數(shù)量表示的決策

C.對各種方案出現(xiàn)概率的確定有時主觀性較大

D.把決策過程中的全部備選方案和可能出現(xiàn)的各種狀態(tài)直觀地表示在決策樹圖中

8、按采取措施的性質，不屬于損失控制方法的是（）。

A.工程法

B.程序法

C.教育法

D.預防法

9、下列不屬于風險轉移方式的是（）。

A.股份化

B.外包

C.保險

D.出售

10、下列各項中，不屬于風險應對策略選擇方法的是（）。

A.實地調(diào)研分析法

B.期望值分析法

C.凈現(xiàn)值分析法

D.決策樹分析法

二、多選題

11、下列各項中，屬于風險轉移方式的有（）。

A.外包

B.租賃

C.股份化

D.證券化

E.保險

12、財務型非保險轉移的主要形式有（）。

A.保證

B.再保證

C.集合

D.證券化

E.股份化

13、風險承受的具體方式有（）。

A.以企業(yè)自身收入彌補損失

B.設立企業(yè)風險基金

C.業(yè)務外包

D.從外部借入資金

E.聯(lián)合投資

14、下列各項中，屬于風險應對策略的是（）。

A.風險規(guī)避

B.風險降低

C.風險轉移

D.風險稀釋

E.風險承受

15、風險規(guī)避的具體實施措施有（）。

A.剝離

B.禁止

C.終止

D.篩選

E.限制

16、風險規(guī)避的適用情況有（）。

A.某項風險發(fā)生的可能性很大

B.某項風險發(fā)生的影響程度超出企業(yè)風險承受能力

C.企業(yè)為實現(xiàn)某項目標有多種備選方案，且方案的風險程度不同

D.企業(yè)的風險承受力不高

E.采用其他風險應對策略的成本高于其效益

17、期望值分析法具體包括（）。

A.成本期望分析

B.損失期望分析

C.凈現(xiàn)值分析

D.收益期望分析

E.效用期望分析

18、風險承受的不足有（）。

A.成本較高

B.損失彌補進程不可控

C.可能出現(xiàn)重大損失

D.放棄了一些專業(yè)服務

E.可能造成員工關系緊張

19、下列關于凈現(xiàn)值分析法的表述，正確的是（）。

A.計算比較復雜

B.適用于追求企業(yè)價值最大化的企業(yè)

C.適用于努力提高運營效率的非營利組織

D.將凈現(xiàn)值最大作為唯一評判標準沒有考慮社會效益

E.決策過程充分考慮到追求企業(yè)價值最大化目標

20、風險決策樹的繪制步驟有（）。

A.根據(jù)風險事件確定備選應對方案

B.繪制決策樹框架

C.建立風險控制的制度和流程

D.應用敏感性分析對決策樹分析的結果進行測試

E.評價備選應對措施，計算各可能結果的概率、損益并將其填列到?jīng)Q策樹中

三、判斷題

21、企業(yè)面臨的一切風險都是可以規(guī)避的。

A.正確

C.錯誤

22、凈現(xiàn)值法不僅適用于追求企業(yè)價值最大化的企業(yè)，也適用于努力提高運營效率的非

營利組織。

A.正確

C.錯誤

23、財務型保險轉移比較常用的手段有保證再保證、證券化、股份化等。

A.正確

C.錯誤

24、運用損失期望分析法的前提條件是每種方案面臨的損失情況可以較準確地計量。

A.正確

C.錯誤

25、保險轉移的缺點是受到合同條款的嚴格限制，且費用相對較高。

A.正確

C.錯誤

26、相對于風險降低而言，風險規(guī)避是一種比較積極的風險應對策略。

A.正確

C.錯誤

27、風險承受的具體方式有設立風險基金、從外部借入資金、直接籌資等。

A.正確

C.錯誤

28、收益期望分析是以不同的應對方案的期望收益作為選擇方案的評價標準，選擇期望

收益最小的方案作為最優(yōu)方案。

A.正確

C.錯誤

29、在損失發(fā)生后，若企業(yè)內(nèi)部沒有足夠的資金彌補損失，可以選擇從企業(yè)外部借入資

金彌補損失。

A,正確

C.錯誤

30、外包有助于企業(yè)轉移質量風險、技術風險和資金風險。

A.正確

C.錯誤

第八章：控制活動課后習題

一、單選題

1、不相容職務分離控制的核心目的是（）。

A.各負其責

B.協(xié)調(diào)合作

C.內(nèi)部牽制

D.各司其職

2、下列關于授權審批控制的說法中，不正確的是（）。

A.授權審批可分為常規(guī)授權和特別授權

B.企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任

C.對于重大的業(yè)務和事項，只要符合企業(yè)規(guī)定，可由總經(jīng)理進行決策

D.企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，嚴格控制特別授權

3、下列選項中，不屬于會計系統(tǒng)控制內(nèi)容的是（）。

A.甲公司規(guī)定憑證必須連續(xù)編號并按編號順序使用

B.乙公司建立內(nèi)部審計制度

C.兩公司建立會計稽核崗

D丁公司要求記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致

4、便于企業(yè)恢復意外損失或毀壞的重要文件的財產(chǎn)保護方法是（）。

A.限制接觸和處置

B.財產(chǎn)清查

C.財產(chǎn)保險

D.財產(chǎn)檔案的建立和保管

5、下列選項中，不屬于財產(chǎn)保護控制的是（）。

A.妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

B.為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設立門禁系統(tǒng)

C.定期對實物資產(chǎn)進行盤點

D.明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責任

6、下列各項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號全面預算》規(guī)定的是（）。

A.總經(jīng)理辦公會是預算管理的領導機構和決策機構

B.公司預算管理機構一般設在財務部門

C.公司預算管理委員會由企業(yè)財務負責人及內(nèi)部相關部門負責人組成

D.預算執(zhí)行階段包括預算分解與落實、預算執(zhí)行控制和預算考評等環(huán)節(jié)

7、下列關于運營分析控制的說法正確的是（）。

A.運營分析控制首先需要確立標準值，樹立標準系

B.通過分析影響重要指標的各項因素,計算其對指標的影響程度來說明指標變化的方法

是比較分析法

C.趨勢分析法包括定比分析和環(huán)比兩種形式

D.數(shù)據(jù)分析的對象僅來自于企業(yè)內(nèi)

8、績效考評系統(tǒng)的評價主體主要是（）。

A.公司董事會和各級管理者

B.各級管理者

C.全體員工

D.各個部門

9、以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是（）。

A.會計基礎績效考評模式

B.經(jīng)濟基礎績效考評模式

C.平衡計分卡績效考評模式

D.戰(zhàn)略管理績效考評模式

10、下列不屬于合同控制措施的是（）。

A.統(tǒng)一歸口管理

B.建立分級授權管理制度

C.限制接近

D.明確職責分工

二、多選題

11、下列需要分離的不相容職務有（）。

A.可行性研究與決策審批

B.業(yè)務執(zhí)行與決策審批

C.業(yè)務執(zhí)行與審核監(jiān)督

D.會計記錄與業(yè)務執(zhí)行

E.業(yè)務執(zhí)行與財產(chǎn)保管

12、下列控制措施中屬于不相容崗位分離控制的是（）。

A.調(diào)查評估人員與擔保業(yè)務審批人員應當分離，調(diào)查評估結果應當出具書面報告

B.銷售合同草案經(jīng)審批同意后，企業(yè)應授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同

C.對于某些商品的價格浮動權，銷售部門應將權利逐級分配并明確權限執(zhí)行人

D.明確相關部門和崗位的職責權限，做到項目實施與價款支付等不相容職務相互分離

E.指定專人定期與供應商核對應付賬款，應付票據(jù)、預付賬款等往來賬款

13、審批控制的原則有（）。

A.要有界限，不得越權審批

B.要有依據(jù)，不得隨意審批

C.要有程序，不得越級審批

D.要有目的，不得盲目審批

E.要做好保密工作，不得向其他人泄露審批內(nèi)容

14、會計系統(tǒng)控制的方法有（）

A.原始憑證控制

B.記賬憑證控制

C.會計賬簿控制

D.財務報告控制

E.會計復核控制

15、財產(chǎn)保護控制的方法有（）。

A.限制接觸和處置

B.財產(chǎn)清查

C.建立相應的財產(chǎn)記錄監(jiān)控制度

D.財產(chǎn)檔案的建立和保管

E.財產(chǎn)保險

16、一般來說，進行盤點清查的資產(chǎn)范圍包括（）。

A.庫存現(xiàn)金

B.有價證券

C.固定資產(chǎn)

D.票據(jù)

E.存貨

17、全面預算控制的流程包括（）。

A.預算編制

B.預算執(zhí)行

C.預算考評

D.預算審批

E.預算下達

18、下列績效考評方法中，基于財務績效的是（）。

A.綜合指數(shù)法

B.綜合評分法

C.功效系數(shù)法

D.經(jīng)濟增加值法

E.平衡計分卡

19、平衡計分卡的優(yōu)點包括（）。

A.考慮了股東權益資本成本

B.將目標與戰(zhàn)略具體化，加強了內(nèi)部溝通

C.實現(xiàn)了指標間的平衡

D.兼顧了不同利益者的利益

E.兼顧非財務業(yè)績計量

20、授權審批控制中，授權的種類一般分為（）。

A.長期授權

B.短期授權

C.中期授權

D.常規(guī)授權

E.特別授權

三、判斷題

21、輪崗是指員工在企業(yè)內(nèi)部進行不同工作崗位的輪換。

A.正確

B.錯誤

22、不相容職務是指不能由一人兼任，否則容易掩蓋其舞弊行為的職務。

A.正確

B.錯誤

23、強制性休假的目的主要是合理配置資源，規(guī)避風險。

A.正確

B.錯誤

24、企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行個人決策審批或者聯(lián)簽制度。

A.正確

B.錯誤

25、特別授權是一種臨時性的、應急性的授權，通常是暫時有效的。

A.正確

B.錯誤

26、企業(yè)各預算部門按照“自上而下、自下而上、上下結合”的程序編制預算草案。

A.正確

B.錯誤

27、企業(yè)可以通過資產(chǎn)投保增加實物資產(chǎn)受損后補償?shù)某潭然驒C會，從而保護企業(yè)的實

物安全。

A.正確

B.錯誤

28、在預算控制中,董事會應作為預算控制的最高級別控制主體承擔監(jiān)控職責。

A.正確

B.錯誤

29、比較分析法是通過觀察連續(xù)幾個會計期間的會計報表，通過比較分析某些項目或指

標的增減變化情況，判斷其發(fā)展趨勢，并對未來發(fā)展作出預測的一種分析方法。

A.正確

B.錯誤

30、無論是定量還是定性指標，考核者在對完成情況進行評價時都需要相應的數(shù)據(jù)信息

作為依據(jù)。（

A.正確

B.錯誤

31、