房地產(chǎn)公司財務管理核心制度

房地產(chǎn)企業(yè)財務管理制度財務專題管理制度第一章總則目標加強企業(yè)內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務專題事務處理過程中規(guī)范化、程序化。第二章財務會計報表管理第一條財務會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務計劃匯報、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包含：資金計劃，資金動態(tài)實施情況表、和企業(yè)內(nèi)部要求需要報送多種管理報表、匯報。第二條財務會計報表編制標準和要求一、會計報表必需根據(jù)國家相關會計制度和準則編制；二、財務管理部門所提供會計信息立即、客觀、正確、完整，全方面反應企業(yè)財務情況和經(jīng)營結果。 三、編制會計匯報時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間一致性。會計匯報不一樣報表之間相關數(shù)據(jù)應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合要求要求。四、會計核實采取權責發(fā)生制標準進行。第三條會計期間會計報表全部必需以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至第二年1月31日止）；第四條財務會計報表報出一、在報送會計報表及相關分析資料時，應按集團企業(yè)財務管理部門統(tǒng)一要求和要求進行。第三章利潤及利潤分配管理第一條利潤指標確實定企業(yè)年度完成利潤指標由集團企業(yè)經(jīng)過財務預算形式給予明確和考評。第二條虧損填補一、企業(yè)發(fā)生年度虧損、按國家相關要求用下十二個月度稅前利潤填補；二、當年度虧損不足填補時，可在五年內(nèi)延續(xù)填補，五年還不足填補時，應在稅后利潤填補。第三條利潤分配企業(yè)應按企業(yè)章程和股東會相關要求進行利潤分配，標準上按不超出當年凈利潤30%進行分配。費用管理制度第一章總則第一條費用管理目標加強企業(yè)財務管理，明確費用開支管理步驟和各步驟職責和權限，嚴格控制費用支出。第二條費用管理標準企業(yè)費用實施預算管理、標準控制、集中反應、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰管理標準。第三條費用管理職能中心企業(yè)財務管理中心是企業(yè)費用管理職能中心，各職能中心是企業(yè)費用責任中心。即各級審批領導對各項開支合理性、真實性負責，財務人員對開支票據(jù)正當性、金額正確性、審批手續(xù)完備性及資金流向負責，并在預算范圍內(nèi)控制。第四條費用支出內(nèi)容本制度所稱費用支出包含：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其它費用等管理費用及財務費用、銷售費用。第二章費用審批通常標準第一條授權審批制度企業(yè)費用開支實施授權審批制度，全部費用全部必需經(jīng)財務總監(jiān)審核，經(jīng)有同意權總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定副總經(jīng)理）、董事長同意后，由財務管理中心統(tǒng)籌安排支付。第二條企業(yè)費用開支審批權限和程序企業(yè)費用開支審批權限和程序詳見附表，通常程序為：費用當事人申請→相關中心總監(jiān)確定→財務管理中心審核→總經(jīng)理。第三條職員費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定副總經(jīng)理）行使審批權，總經(jīng)理費用由董事長審批。第三章費用報銷通常要求第一條費用報銷憑證各中心在業(yè)務發(fā)生時，標準上應取得稅務中心認可正當票據(jù)，即應取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必需是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。第二條報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。機關收據(jù)，要有財務專用章。機關收據(jù)，須是稅務中心統(tǒng)一印刷收據(jù)。第四條票據(jù)遺失從外單位取得原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，標準上不予報銷。但有相關證實和擔供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理同意除外。第五條費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”，方便領導審批。第六條費用報銷各類費用原始單據(jù)應由經(jīng)手人(或當事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，正確填列在報銷單上，最終由財務總監(jiān)核準、總經(jīng)理簽字后方可支付。第七條銷售方蓋章銷售清單如購置多個辦公用具、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示，必需同時提供有銷售方蓋章銷售清單，清單列示金額和發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目標地憑證。第四章差旅費管理第一條出差職員市內(nèi)住宿費、伙食補助費、目標地市內(nèi)交通費，實施“據(jù)實報銷”措施。第二條出差審批要求一、出差審批權限及報銷手續(xù)要求：職員出差需經(jīng)領導審批，于人力資源中心處實施報備，出差人返回單位一周內(nèi)憑發(fā)票辦理報銷手續(xù)。二、各中心總監(jiān)應依據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，非本企業(yè)業(yè)務需要會議、學習等，審批人不得同意出差。三、出差借支差旅費審批按資金開支程序?qū)嵤洳襟E以下：出差人申請→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務最高者借支和報銷。第三條差旅費報銷注意事項一、職員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領導同意后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支部分由個人自理。二、出差職員經(jīng)同意方可乘坐飛機。三、出差職員自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費。四、因工作原因需在出差地請客或隨請，需提請呈報同意后方可報銷。五、因工作需要派駐外地常駐人員，另行要求。六、職員出差期間，要提升警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關證實人或擔供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領導，財務管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方能報銷。七、各中心總監(jiān)對差旅費借支應依據(jù)出差地點、時間、本人差費標準等原因控制借支額度，出差職員必需在返回企業(yè)后一周內(nèi)到財務管理中心報賬并退回余款，無故拖延不報，財務管理中心有權從本人當月工資中扣回借款，在還未扣清之前不得反復借款。第五章業(yè)務招待費用管理第一條報銷業(yè)務招待費時所附發(fā)票必需是開有日期正式發(fā)票，當月報銷發(fā)票不能為已過開票日期30天以上票據(jù)，而且標準上實施誰開支誰報銷標準。第二條標準上杜絕無票費用開支。如工作業(yè)務需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再實施。對這類無票費用，需提供相關聯(lián)有效證實，才可報銷。每個月開支無票費用，需報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進行對應賬務處理。第三條交際應酬客人發(fā)生禮品費報銷，500元以上必需出具購貨單位（商場、酒店等）電腦打印明細清單，不然財務一律不予報銷。第四條對外付款標準上采取轉賬方法或銀聯(lián)刷卡結算。第五條全部招待費用開支均需出具發(fā)票，不然不予報銷。如發(fā)覺亂報、虛報、多報等違紀現(xiàn)象，經(jīng)證實后不管金額大小給予嚴懲。第六條除企業(yè)業(yè)務送煙，其它中心及職員標準上不予配煙，不然不予報銷。第七條專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）同意，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）同意定額內(nèi)掌握使用。第八條總監(jiān)以下職員不經(jīng)同意不能進行應酬、接待活動，接待對象、地點及規(guī)格需事先取得主管領導同意并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。第九條企業(yè)內(nèi)部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員同意，經(jīng)由行政管理中心統(tǒng)一安排。企業(yè)多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。會計檔案管理制度第一章總則第一條制訂目標和內(nèi)容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，依據(jù)《中國會計法》和《中國檔案法要求》，結合本企業(yè)實際及內(nèi)部管理需要，制訂本制度。第二條本制度適用范圍，為會計管理中心、會計檔案管理部門。第三條本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權力。第二章會計檔案管理要求第一條會計檔案組成一、會計檔案由以下四部分組成：（一）會計憑證：包含原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證；（二）會計賬簿：包含總賬、明細賬、日志賬和其它輔助賬簿；（三）會計報表：包含年度決算表、月報表和六個月報表和報表附表、附注和會計情況說明書；（四）會計預算實施表、成本控制表、銷售明細表；（五）會計事務所出具審計匯報、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、多種經(jīng)濟協(xié)議。第二條會計檔案管理企業(yè)會計管理中心為負責本企業(yè)會計檔案工作，會計管理中心應安排專員負責會計資料搜集、整理、裝訂和管理。第三條會計檔案整理會計檔案由形成檔案各部門和人員根據(jù)歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同十二個月度會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進行歸類，對每一類中會計檔案再依據(jù)不一樣保管年限和檔案形成時間次序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。一、會計憑證整理（一）每個月中旬之前應將上月多種會計憑證分類按編號次序分本進行裝訂成冊。（二）每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，每本憑證訂牢不松。（三）每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容填寫齊全，蓋章清楚。二、會計賬簿整理（一）賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多科目應單獨分冊裝訂，賬頁少科目可和其它科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目標賬頁應集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。（二）電腦賬應在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。三、其它會計資料整理平時應做好其它會計資料搜集、積累和保管工作，依據(jù)其它會計資料不一樣類型，分別根據(jù)上述會計憑證、賬簿、報表裝訂要求進行整理、裝訂，并立即歸檔。第四條會計檔案保留要求：一、預防檔案損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。二、做好檔案防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。第五條會計檔案保管年限會計檔案保管年限會計檔案名稱保管期限（年）備注一、會計憑證類原始憑證15包含附件其中：包含權證會計憑證永久記賬憑證15包含附件匯總憑證15包含附件工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結清為止現(xiàn)金日志賬25銀行日志賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會計報表類年度會計決算報表永久包含文字分析月、季度報表5包含文字分析年度新舊科目對照表15成本控制表5銷售明細表5預算實施表5四、其它會計資料內(nèi)部審計匯報外部審計匯報稅務資料永久銀行對賬單及余款調(diào)整表5多種經(jīng)濟協(xié)議經(jīng)濟事項結束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會計檔案移交清單15會計檔案保管、銷毀清冊永久第七條會計檔案銷毀一、會計檔案銷毀。經(jīng)判定后需要銷毀會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請匯報，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)審核后按法定程序銷毀。會計檔案銷毀時，會計檔案人員和審計部門應派專員到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。貨幣資金管理制度第一章總則第一條為了加強玫瑰園地產(chǎn)事業(yè)部屬管項目企業(yè)（以下簡稱項目企業(yè)）資金內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金結算行為，依據(jù)《會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結合當?shù)禺a(chǎn)事業(yè)部實際情況，特制訂本制度。第二條玫瑰園地產(chǎn)事業(yè)部下屬項目企業(yè)應遵守本制度。第二章資金管理要求第一條項目企業(yè)實施資金收支兩條線，嚴禁以任何理由和目標坐支項目銷售資金，嚴格嚴禁資金體外循環(huán)。第二條現(xiàn)金管理要求：項目企業(yè)過夜庫存現(xiàn)金由出納保管，僅為留存支付備用金，標準受騙日余額不得超出叁萬元，超額部份必需按要求在當日存入指定帳戶。項目企業(yè)出納當日收到全部銷售現(xiàn)金必需立即存入指定銀行卡戶，不得以任何理由占用和使用項目銷售收到現(xiàn)金。第三條銀行存款管理要求：1、項目企業(yè)開設銀行基礎帳戶：該帳戶僅用于企業(yè)項目對外付款和存取備用金專用；除備用金外，不得將其它任何現(xiàn)金存入該帳戶。該帳戶由項目出納保管制單U盾及密碼，項目會計責任人保管授權U盾及密碼；銀行支票由項目出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使用和保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部實施總裁特批情況外，不許可私自轉借或代管。2、項目企業(yè)開設通常帳戶：僅用于收取銷售資金和向基礎帳戶轉帳使用，不得用于對外轉帳。該帳戶由地產(chǎn)事業(yè)部指定出納保管制單U盾及密碼，項目會計責任人保管授權U盾及密碼；銀行支票由地產(chǎn)事業(yè)部出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使用和保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部實施總裁特批情況外，不許可私自轉借或代管。3、項目企業(yè)開設特殊帳戶：如確保金帳戶、貸款帳戶等，僅用于開設時既定專題用途，不得用于其它用途。該帳戶由地產(chǎn)事業(yè)部指定出納保管制單U盾及密碼，項目會計責任人保管授權U盾及密碼；銀行支票由地產(chǎn)事業(yè)部出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使用和保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部實施總裁特批情況外，不許可私自轉借或代管。4、項目企業(yè)開設個人卡戶及第三方支付寶、微信帳戶等：僅用于收存銷售資金和向企業(yè)帳戶轉帳使用，不得對外轉帳及支取現(xiàn)金。該帳戶由地產(chǎn)事業(yè)部出納保管網(wǎng)銀U盾和支付密碼，銀行卡由項目企業(yè)財務責任人保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部實施總裁特批情況外，不許可私自轉借或代管。第三章資金使用要求第一條資金使用范圍：在正當規(guī)范前提下，項目企業(yè)應盡可能利用金融結算工具，降低直接以現(xiàn)金方法辦理收支業(yè)務。能夠辦理轉賬結算業(yè)務，不得辦理現(xiàn)金收付。對職員個人發(fā)放工資、獎金、補助等，應直接劃入職員個人銀行賬戶。能夠使用現(xiàn)金情況：1、出差人員報銷差旅費、招待費等；2、采購辦公用具或其它物品，金額在1000元以下且收款方為個人或無對公帳號單位；3、業(yè)務活動零星支出備用金；4、經(jīng)項目責任人審批確需現(xiàn)金支付其它支出。第二條資金收付標準：1、收付資金必需依據(jù)要求憑據(jù)辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越要求審批權限，出納不予辦理；2、單位之間經(jīng)濟往來，除按要求范圍能夠使用現(xiàn)金外，應該經(jīng)過企業(yè)基礎賬戶進行轉賬結算；3、因公外出或購置物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑項目責任人審批、財務部統(tǒng)一印制借款單付款；4、出納不得私自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其它單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其它單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將企業(yè)收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款；5、項目企業(yè)不得由一人辦理資金業(yè)務全過程。資金直接經(jīng)辦人員不得兼任復核及賬目登記工作；6、項目企業(yè)當日收到銷售現(xiàn)金要立即送存銀行，銀行非營業(yè)時間段收到銷售現(xiàn)金必需在次日內(nèi)全部存入銀行指定帳戶。項目企業(yè)不得留存超限額備用現(xiàn)金過夜，以確保財產(chǎn)安全；現(xiàn)金存入及取出應切實做好安全保衛(wèi)方法。7、資金收入全部應開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，現(xiàn)金收款應加蓋“現(xiàn)金收訖”章，非現(xiàn)金方法收取應加蓋“銀存收訖”章。8、從基礎帳戶提取現(xiàn)金，應該寫明用途和金額，由項目財務責任人用印提?。?、資金支出必需有審批完善支付步驟審批單，出納才能辦理資金支付；不得受理未按要求辦理審批步驟付款業(yè)務，不然由出納人員負擔全部經(jīng)濟損失；第四章銀行帳戶管理要求第一條銀行賬戶必需根據(jù)地產(chǎn)事業(yè)部要求開立、使用和管理。因業(yè)務需要在銀行新增賬戶時，須按要求程序和權限經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部相關領導審批。銀行開戶手續(xù)必需由經(jīng)過地產(chǎn)事業(yè)部實施總裁授權人員親自前往開戶行辦理，嚴禁交由她人代辦。嚴禁任何部門和個人未經(jīng)步驟審批私自開設企業(yè)帳戶。第二條加強銀行預留印鑒管理，嚴禁非指定人員保管銀行預留印鑒章。預留財務專用章、法定代表人章歸口項目部指定專員保管，全部用印全部必需經(jīng)用印步驟審批經(jīng)過方可用?。挥≌峦獬鲂桦p人陪同，嚴禁個人獨帶印章外出。第三條開通銀行網(wǎng)銀后，制單和復核操作分別由不一樣人員完成，U盾分別保管，使其相互分離，相互制約。項目財務按月和開戶銀行對賬，確保賬賬、賬款相符。第五章資金管理內(nèi)控要求第一條現(xiàn)金保管要求：1、為加強對現(xiàn)金管理，現(xiàn)金應放入出納專用保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜鑰匙應由出納一人保管，密碼由出納設置，并定時更改；下班前要檢驗保險柜、門窗、用水用電，鎖好關嚴后方能離開；2、庫存現(xiàn)金要做到日清月結，賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；不準因私借支現(xiàn)金，不準保留賬外現(xiàn)金，不得公款私存；第二條資金帳薄及報表要求：1、現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志帳要逐筆登記、逐日結出余額，并于次日12點前向地產(chǎn)事業(yè)部報送資金日報表。2、庫存現(xiàn)金實施每日盤點登記，確保帳實相符；項目財務部門應每個月最終一日對資金進行盤點查對，并填制《資金盤點表》，確保賬賬相符、賬實相符；發(fā)覺長款或短款，應立即查明原因，按要