《會計基礎》習題答案（第四版） 第七章 賬務處理程序

第七章賬務處理程序同步測試綜合實訓1.編制記賬憑證（略），參考會計分錄如下：（1）借：銀行存款12285貸：應收賬款——古德工廠12285（2）借：在途物資——甲材料49000——乙材料3000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6760貸：銀行存款58760（3）借：在途物資——甲材料600貸：銀行存款600（4）借：短期借款49000貸：銀行存款49000（5）借：原材料——甲材料49600——乙材料3000貸：在途物資——甲材料49600——乙材料3000（6）借：生產成本——A產品10734——B產品47300管理費用10000貸：原材料——甲材料49750——乙材料18284（7）借：應交稅費2900貸：銀行存款2900（8）借：管理費用248貸：銀行存款248（9）借：制造費用5430管理費用1150貸：累計折舊6580（10）借：固定資產90000貸：實收資本90000（11）借：應付賬款——紅星工廠508500貸：銀行存款508500（12）借：生產成本——A產品20000——B產品10000制造費用8000管理費用12000貸：應付職工薪酬——職工工資50000（13）借：財務費用13400貸：應付利息13400（14）借：庫存商品——A產品65000貸：生產成本——A產品65000（15）借：銀行存款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600借：其他業(yè)務成本9750貸：原材料——甲材料9750（16）借：壞賬準備500貸：其他應收款500（17）借：銀行存款35595貸：主營業(yè)務收入——A產品31500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4095（18）借：應付職工薪酬——職工工資50000貸：銀行存款50000（19）借：應收賬款——古德公司25425貸：主營業(yè)務收入——A產品22500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2925（20）借：主營業(yè)務成本——A產品42480貸：庫存商品——A產品42480（21）借：銷售費用300貸：銀行存款300（22）借：生產成本——A產品2780——B產品7140貸：制造費用9920（23）借：主營業(yè)務收入54000其他業(yè)務收入20000貸：本年利潤74000（24）借：本年利潤89328貸：主營業(yè)務成本42480其他業(yè)務成本9750銷售費用300管理費用23398財務費用13400（25）由于本年度利潤為負數(shù)，無需計算所得稅。（26）借：利潤分配——未分配利潤15328貸：本年利潤153282.登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記款庫存現(xiàn)金日記賬2024年憑證號摘要對應科目借方貸方余額月日101期初余額35001031本期發(fā)生額及期末余額3500銀行存款日記賬2024年憑證號摘要對應科目借方貸方余額月日101期初余額650000101記1收回古德工廠前欠貨款應收賬款12285662285102記2購入材料未入庫在途物資等58760603525102記4支付甲材料裝卸費、搬運費在途物資600602925103記5歸還短期借款短期借款49000553925107記9上繳稅金應交稅費2900551025108記10購買辦公用品管理費用2485507771015記13歸還前欠紅星工廠貨款應付賬款508500422771023記17銷售甲材料其他業(yè)務收入等22600648771025記19銷售A產品主營業(yè)務收入等355951004721025記20提取現(xiàn)金備發(fā)工資庫存現(xiàn)金50000504721029記24支付售出A產品運雜費銷售費用300501721031本期發(fā)生額及期末余額70480670308501723.登記相關明細賬以應付賬款明細賬為例，其他賬戶參考賬戶余額表的相關數(shù)據(jù)填列應付賬款明細賬總賬科目：應付賬款二級或明細科目：紅星工廠2024年憑證號摘要對應科目借方貸方余額月日101期初余額508500.001015記13歸還前欠貨款銀行存款508500.000.001031本期發(fā)生額及期末余額508500.00508500.000.00賬戶余額表科目期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金3500.003500.00銀行存款650000.0070480.00670308.0050172.00應收賬款200000.0025425.0012285.00213140.00其中：古德工廠12285.0012285.000古德公司25425.0025425.00陽光公司187715.00壞賬準備-1000.00500.00-500.00其他應收款10000.00500.009500.00在途物資52600.0052600.00其中：甲材料49600.0049600.00乙材料3000.003000.00原材料900000.0052600.0075784.00876816.00其中：甲材料49600.0057500.00乙材料3000.0018284.00庫存商品600000.0065000.0042480.00622520.00其中：A產品65000.0042480.00B產品生產成本300000.0097954.0065000.00332954.00其中：A產品33514.0065000.00B產品64440.00制造費用10000.0013430.009920.0013510.00固定資產800000.0090000.00890000.00累計折舊-100000.006580.00-106580.00短期借款570000.0049000.00521000.00應付賬款550000.00508500.0041500.00其中：紅星工廠508500.00508500.000北方公司41500.0041500.00應付職工薪酬300000.0050000.0050000.00300000.00應交稅費65500.009660.009620.0065460.00應付利息13400.0013400.00長期借款968000.00968000.00本年利潤91008.0091008.00實收資本900000.0090000.00990000.00盈余公積50000.0050000.00利潤分配-31000.0015328.00-46328.00主營業(yè)務收入54000.0054000.00其他業(yè)務收入20000.0020000.00主營業(yè)務成本42480.0042480.00其他業(yè)務成本9750.009750.00管理費用23398.0023398.00財務費用13400.0013400.00銷售費用300.00300.004.編制科目匯總表。科目匯總表科目本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額庫存現(xiàn)金50000.0050000.00銀行存款70480.00670308.00應收賬款25425.0012285.00壞賬準備500.00其他應收款500.00在途物資52600.0052600.00原材料52600.0075784.00庫存商品65000.0042480.00生產成本97954.0065000.00制造費用13430.009920.00固定資產90000.00累計折舊6580.00資產合計517989.00985457.00短期借款49000.00應付賬款508500.00應付職工薪酬50000.0050000.00應交稅費9660.009620.00應付利息13400.00長期借款本年利潤91008.0091008.00實收資本90000.00盈余公積利潤分配15328.00主營業(yè)務收入54000.0054000.00其他業(yè)務收入20000.0020000.00主營業(yè)務成本42480.0042480.00其他業(yè)