綜合模擬2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》第十章預(yù)習(xí)試題及答案含答案

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》第十章預(yù)習(xí)

試題及答案含答案

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》第十章預(yù)習(xí)試題及答案

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》第十章預(yù)習(xí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列屬于誤拒風(fēng)險(xiǎn)是（）o

A.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重

大錯(cuò)誤的結(jié)論

B.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重

大錯(cuò)誤的結(jié)論

C.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程

度

D.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程

度

2.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是

()。

A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

3.下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，最容易導(dǎo)致

其發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的是（）。

A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

4.存貨總金額為500萬(wàn)元，重要性水平為10萬(wàn)元，根據(jù)抽樣結(jié)

果推斷的差錯(cuò)額為6.5萬(wàn)元，而賬戶的實(shí)際差錯(cuò)額為12萬(wàn)元，這時(shí)，

注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受了（）o

A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.誤受風(fēng)險(xiǎn)

D.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

5.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響的是（）。

A.審計(jì)的效率

B.審計(jì)的效果

C.初步判斷的重要性水平

D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計(jì)結(jié)論與客戶的客觀

事實(shí)不符，這種可能性屬于（）。

A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

D.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

7.在控制測(cè)試的統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體做出的結(jié)論可以

接受的是（）o

A.估計(jì)的總體偏差率上限低于可容忍偏差率

B.樣本偏差率大大低于可容忍偏差率

C.計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào)

D.調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯(cuò)報(bào)

8.在可容忍誤差率為5%,預(yù)計(jì)誤差率為3%,允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)為

2%的情況下，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)200個(gè)文檔進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)8個(gè)文檔

有錯(cuò)誤，此時(shí)可以得到的結(jié)論是()。

A.不接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允

許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于預(yù)計(jì)的誤差率

B.接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的樣本結(jié)果，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差

率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率

C.不接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允

許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率

D.接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的樣本結(jié)果，因?yàn)榭扇萑陶`差率減

去允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)等于預(yù)計(jì)的誤差率

9.可容忍誤差在控制測(cè)試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在

確定可容忍偏差率時(shí)，主要考慮的因素是()。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估水平

B.對(duì)被審單位及其環(huán)境的了解程度

C.計(jì)劃估計(jì)的控制有效性

D.控制風(fēng)險(xiǎn)的高低

10.PPS抽樣中，預(yù)計(jì)沒(méi)有錯(cuò)報(bào)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍

錯(cuò)報(bào)為10000元，誤受風(fēng)險(xiǎn)是7%,計(jì)算的選樣間距是3000元。如

果總體賬面金額為1800000元，抽樣規(guī)模則是（）o

A.10000

B.700

C.600

D.3000

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，下列有關(guān)評(píng)價(jià)樣

本結(jié)果的說(shuō)法中正確的是（）o

A.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于但接近可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體不能

接受

B.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限等于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受

C.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限等于或者大于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體不

能接受，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體得出的結(jié)論是所測(cè)試的交易或賬戶余額存

在重大錯(cuò)報(bào)

D.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體不可以

接受

12.在審計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取的樣本包含了存貨賬面金額

的20%,同時(shí)在樣本中發(fā)現(xiàn)了300元的錯(cuò)報(bào)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用比率

法得出的總體錯(cuò)報(bào)最佳估計(jì)值是（）元。

A.320

B.1500

C.280

D.15000

13.在總體較大的情況下，與確定樣本規(guī)模無(wú)關(guān)的是（）。

A.預(yù)計(jì)總體誤差

B.總體變異性

C.總體規(guī)模

D.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用于下列（）項(xiàng)目屬于變量抽樣。

A.未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷(xiāo)的金額

B.賒銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批

C.賒銷(xiāo)單上是否均有主管人員的簽字

D.購(gòu)貨付款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理

15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能使用三種目的的審計(jì)程序：

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施

的審計(jì)程序中通常可以使用審計(jì)抽樣的是（）。

A.當(dāng)控制的運(yùn)行未留下軌跡時(shí)的控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性分析程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)的控制測(cè)試

16.如果抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度，貝1）（）o

A.抽樣結(jié)果有5%的可容忍誤差

B.抽樣結(jié)果有5%的抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.抽樣結(jié)果有5%的可容忍偏差率

D.抽樣結(jié)果有5%的預(yù)計(jì)總體偏差率

17.關(guān)于PPS抽樣的說(shuō)法不正確的是（）。

A.PPS抽樣一般比傳統(tǒng)變量抽樣更易于使用

B.PPS抽樣的樣本規(guī)模需考慮被審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性

C.對(duì)零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮

D.PPS抽樣的樣本更容易設(shè)計(jì)，且可在能夠獲得完整的總體之前

開(kāi)始選取樣本

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從總體規(guī)模為1000、賬面金額為1000000元的存

貨項(xiàng)目中選擇了200個(gè)項(xiàng)目作為樣本。在確定了正確的采購(gòu)價(jià)格并重

新計(jì)算了價(jià)格與數(shù)量的乘積之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將200個(gè)樣本項(xiàng)目的審

定金額加總后除以200,確定樣本項(xiàng)目的平均審定金額為980元。那

么，運(yùn)用均值估計(jì)抽樣推斷的總體錯(cuò)報(bào)就是（）元。

A.980

B.980000

C.40000

D.20000

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》第九章預(yù)習(xí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

L下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.審計(jì)工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但是?yīng)當(dāng)考慮用

作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、檢查及函證、詢問(wèn)、重新計(jì)算和分析程序

各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證

據(jù)可靠

D.在某些情況下，存貨監(jiān)盤(pán)是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定的不可替代的

審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中不得以檢查成本高或難以實(shí)施為由而

不執(zhí)行該程序

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的其他信息的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）o

A.可用作審計(jì)證據(jù)的其他信息包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)

部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息

B.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作

為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)

證據(jù)的其他信息

C.附有驗(yàn)貨單的訂購(gòu)單屬于審計(jì)證據(jù)的其他信息的范疇

D.財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成

了審計(jì)證據(jù)，兩者缺一不可

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)

的是（）。

A.銀行存款函證回函

B.購(gòu)貨發(fā)票

C.產(chǎn)品入庫(kù)單

D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬

4.在以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的審計(jì)程序中，屬于專供注冊(cè)會(huì)計(jì)師

實(shí)施控制測(cè)試時(shí)采用的審計(jì)程序有（）o

A.根據(jù)被審計(jì)單位當(dāng)期專門(mén)借款計(jì)算其資本化金額，并與當(dāng)期相

應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核對(duì)

B.將被審計(jì)單位審計(jì)年度的毛利率與去年同期比較

C.向被審計(jì)單位在審計(jì)年度發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行發(fā)出詢證函

D.實(shí)施重新執(zhí)行程序

5.下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)

B.函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不

可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)

C.一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)

債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證

D.如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)

抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體

6.以下項(xiàng)目中，必須實(shí)施函證的是（）o

A.長(zhǎng)期投資

B.應(yīng)收票據(jù)

C.銀行存款

D.應(yīng)付賬款

7.下列有關(guān)函證時(shí)間的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）o

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證

B.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選擇資產(chǎn)負(fù)債

表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證

C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施

函證，需要對(duì)所函證項(xiàng)目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動(dòng)

實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.如果在資產(chǎn)負(fù)債表日前對(duì)應(yīng)收賬戶余額實(shí)施函證程序，注冊(cè)會(huì)

計(jì)師僅對(duì)截止日期與資產(chǎn)負(fù)債表日期間實(shí)施控制測(cè)試即可

8.下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.對(duì)短期投資和長(zhǎng)期投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常向股票、債券專門(mén)保

管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證

B.對(duì)預(yù)收賬款，通常向銷(xiāo)貨單位發(fā)函詢證

C.對(duì)應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證

D.對(duì)保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

9.下列有關(guān)分析程序的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用分析程序所進(jìn)

行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平

B.如果數(shù)據(jù)之間不存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將無(wú)法運(yùn)

用實(shí)質(zhì)性分析程序，此時(shí)只能考慮利用檢查、函證等其他審計(jì)程序收

集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用分析程序所進(jìn)

行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平

D.分析程序可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況或盈

利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能

力問(wèn)題的事項(xiàng)

10.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是

否可靠時(shí)所考慮的因素是（）。

A.可獲得信息的來(lái)源和可比性

B.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性

C.可獲得信息的數(shù)量

D.與信息編制相關(guān)的控制

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)?》第八章預(yù)習(xí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.一般在本期審計(jì)開(kāi)始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，下列活動(dòng)中不屬于

初步業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括的內(nèi)容是()o

A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

C.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)執(zhí)

行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備()的要求。

A.按適當(dāng)?shù)姆绞绞召M(fèi)

B.對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密

C.獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

D.合理利用專家工作

3.總體審計(jì)策略的詳略程度取決于（）。

A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果

B.審計(jì)業(yè)務(wù)的特征

C.為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時(shí)所獲得的經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位規(guī)模及該審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，對(duì)審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不

包括（）o

A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

B.其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍

C.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影

響

D.需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門(mén)知識(shí)

5.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，為了使審計(jì)業(yè)務(wù)更易于執(zhí)行和管理，提高

審計(jì)效率和效果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審

計(jì)單位治理層和管理層進(jìn)行溝通，但是下列不屬于應(yīng)當(dāng)溝通的內(nèi)容的

是()。

A.審計(jì)的時(shí)間安排和總體策略

B.具體審計(jì)計(jì)劃中執(zhí)行的具體審計(jì)程序

C.審計(jì)工作中受到的限制

D.治理層和管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求

6.下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法中，正確的是()。

A.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定,

無(wú)需進(jìn)行修改

B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

審核批準(zhǔn)

C.小型被審計(jì)單位無(wú)需制定總體審計(jì)策略

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組中其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作

7.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，

以確定項(xiàng)目組工作方向，在確定審計(jì)方向時(shí)，不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）o

A.重大的行業(yè)發(fā)展情況

B.對(duì)內(nèi)部控制重要性的重視程度

C.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域

8.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高

B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正

向關(guān)系

C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低

D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反

向關(guān)系

9.在實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中，如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總

數(shù)接近重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)

報(bào)是否可能超過(guò)重要性水平，并考慮通過(guò)（）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.發(fā)表保留意見(jiàn)

C.發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)

D.實(shí)施追加審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

10.下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中，不正確的是（）o

A.重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越

高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

B.重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計(jì)

證據(jù)越多

C.重要性不僅包括對(duì)錯(cuò)報(bào)數(shù)量的考慮，還包括對(duì)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的考慮

D.對(duì)重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能

幫助其對(duì)重要性水平作出初步判斷的是（）。

A.與管理層的溝通函

B.被審計(jì)單位的中期財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷

D.計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)確定的預(yù)期樣本量

12.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起，所以注冊(cè)會(huì)

計(jì)師不可以單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

B.在評(píng)價(jià)審計(jì)程序結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),

可能與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在差異。在這種情

況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮實(shí)施的審

計(jì)程序是否充分

C.控制風(fēng)險(xiǎn)取決于與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)

行的有效性

D.在為被審計(jì)單位編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能有意地規(guī)定

計(jì)劃的重要性水平低于將用于評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平，以保證能

夠執(zhí)行較多的審計(jì)程序，收集較多的審計(jì)證據(jù)，減少未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可

能性

13.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分，以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）o

A.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他

因素有關(guān)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可

能影響多項(xiàng)認(rèn)定

C.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定于具體的某類(lèi)交易、賬戶余額、

列報(bào)的具體認(rèn)定

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，

與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力無(wú)關(guān)

14.下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，不正確的

是（）°

A.重要性與客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系

B.重要性和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系

C.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)調(diào)高重要性水平來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》第七章預(yù)習(xí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

L在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，有關(guān)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述中不恰

當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

B.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

C.根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

D.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

2.以下說(shuō)法中不正確的是（）。

A.職業(yè)懷疑態(tài)度并不要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假設(shè)管理層是不誠(chéng)信的，但

也不能假設(shè)管理層的誠(chéng)信毫無(wú)疑問(wèn)

B.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證

據(jù)不一致，可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，因此，注冊(cè)

會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過(guò)程，獲取充分、適

當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，它提供的是一種高水

平的絕對(duì)保證

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收

賬款一一A公司100,貸：營(yíng)業(yè)收入100〃，通過(guò)函證A公司，檢查該

筆銷(xiāo)貨記錄證實(shí)，A公司實(shí)際欠款50萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先

認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問(wèn)題。

A.發(fā)生

B.準(zhǔn)確性

C.完整性

D.權(quán)利和義務(wù)

4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問(wèn)題中，能夠?qū)崿F(xiàn)截止目標(biāo)的

是（）。

A.應(yīng)收賬款是否已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B.年后開(kāi)出的支票是否未計(jì)入報(bào)告期報(bào)表中

C.存貨的跌價(jià)損失是否已抵減

D.固定資產(chǎn)是否有用作抵押的

5.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完

整性目標(biāo)的是（）。

A.實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售是否均已登記入賬

B.關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露

C.將下期交易提前到本期入賬

D.有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付賬款〃余額時(shí)，下列屬于管理層明示性

認(rèn)定的是（）o

A.存在

B.完整性

C.權(quán)利和義務(wù)

D.分類(lèi)與可理解性

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)貨合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)與A公司有一

筆100萬(wàn)元銷(xiāo)售未入賬，通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷(xiāo)貨記錄，證實(shí)

A公司實(shí)際已購(gòu)貨且欠款100萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理

層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問(wèn)題。

A.發(fā)生

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

8.在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對(duì)所屬項(xiàng)目的

“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（）。

A.將經(jīng)營(yíng)租賃的固定資產(chǎn)原值80萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中

B.將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)280萬(wàn)元計(jì)入甲公司名下

C.未將向外單位拆借的120萬(wàn)元款項(xiàng)列入所屬項(xiàng)目中

D.將應(yīng)收賬款420萬(wàn)元記為360萬(wàn)元

9.甲公司將2008年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,

則針對(duì)2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（）。

A.存在

B.發(fā)生

C.準(zhǔn)確性

D.完整性

10.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立第三方，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)

務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，旨在增強(qiáng)預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信

賴程度

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允

性表示意見(jiàn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍，直接影響注

冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用

1L在對(duì)資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（）o

A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

B.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

C.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)?》第六章預(yù)習(xí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

L下列描述中，屬于或有收費(fèi)的是（）。

A.以未審財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為基準(zhǔn)確定收費(fèi)

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)審計(jì)小組成員審計(jì)過(guò)程中預(yù)計(jì)花費(fèi)的

審計(jì)時(shí)間為基礎(chǔ)確定收費(fèi)金額

C.在確定收費(fèi)時(shí)考慮專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能

D.以最終審計(jì)客戶是否能夠依據(jù)已審財(cái)務(wù)報(bào)表取得貸款為基礎(chǔ),

確定收取的費(fèi)用

2.以下關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供評(píng)估服務(wù)的說(shuō)法中正

確的是（）o

A.如果審計(jì)客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評(píng)估服務(wù)，以幫助其履行

納稅申報(bào)義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評(píng)估的結(jié)果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)

生直接影響，通常對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

B.如果評(píng)估服務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大

影響，且評(píng)估涉及高度的主觀性，可采取防范措施將自我評(píng)價(jià)不利影

響降至可接受水平

C.在審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，如果評(píng)估服務(wù)單獨(dú)或

累積起來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，可采取

防范措施將自我評(píng)價(jià)不利影響降至可接受水平

D.向?qū)徲?jì)客戶提供評(píng)估服務(wù)可能會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生

的不利影響

3.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)A公

司（非公眾利益實(shí)體）2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以下情形會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不

利影響的是（）o

A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的建議

B.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾參與設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的

內(nèi)部控制

C.非審計(jì)項(xiàng)目組成員乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師為A公司發(fā)放工資

D.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師為A公司提供特定技術(shù)支持，但不承擔(dān)管理層責(zé)

任

4.下列情況中，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)該接受委托或者解除業(yè)務(wù)

約定的是（）□

A.審計(jì)項(xiàng)目組成員擬加入審計(jì)客戶

B.在審計(jì)報(bào)告涵蓋期間以前，審計(jì)項(xiàng)目組成員曾經(jīng)是審計(jì)客戶的

董事或高級(jí)管理人員

C.前任合伙人加入審計(jì)客戶，并且仍與事務(wù)所保持親密的關(guān)系

D.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工擔(dān)任審計(jì)客戶的秘書(shū)，但是僅承擔(dān)日

常性和行政事務(wù)性的責(zé)任和行動(dòng)

5.下列情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是（）。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系從某被審計(jì)單位優(yōu)惠租用的

B.審計(jì)客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評(píng)估服務(wù)，以幫助其履行稅務(wù)

報(bào)告義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，評(píng)估結(jié)果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還

為其編制財(cái)務(wù)報(bào)表

6.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則規(guī)定，獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)

上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立，下列關(guān)于獨(dú)立性的表述不正確的是（）o

A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)

B.在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須保持獨(dú)立性

C.形式上的獨(dú)立性使得一個(gè)理性的第三方可以信任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.獨(dú)立于鑒證客戶是遵循客觀性基本原則的內(nèi)在要求

7.下列情況中，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承接審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）o

A.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司共同出資1000萬(wàn)元成立XA公司,A

公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20x9年度財(cái)務(wù)報(bào)表

B.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所為B上市公司提供關(guān)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)

服務(wù)，B公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20x9年度財(cái)務(wù)報(bào)表

C.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任主任會(huì)計(jì)師離職13個(gè)月后加入C上市公

司，C公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20x9年度財(cái)務(wù)報(bào)表

D.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所代編了D上市公司的20x9年度財(cái)務(wù)報(bào)表，D

公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20x9年度財(cái)務(wù)報(bào)表

8.A公司持有B公司75%的股份，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司為

親密合作伙伴，B公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2009年度的

財(cái)務(wù)報(bào)表。下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受委托

B.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以接受委托，但是需要由其他事務(wù)所來(lái)復(fù)

核

C.該種情況并不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，所以XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)

所可以承接該業(yè)務(wù)

D.只要防范措施適當(dāng)，還是可以承接該業(yè)務(wù)的

9.下列會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的是（）。

A.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作，共同享用同一質(zhì)量控

制系統(tǒng)

B.B會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)讓了其在某地的分所，轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定在半年

內(nèi)該分所可以繼續(xù)使用B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱

C.B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和C會(huì)計(jì)師事務(wù)所以合作為目的，使用一個(gè)共

同的品牌

D.C會(huì)計(jì)師事務(wù)所和D會(huì)計(jì)師事務(wù)所以合作為目的，擁有共同的

所有權(quán)

二、多項(xiàng)選擇題

1.A公司為XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年審計(jì)客戶，事務(wù)所繼續(xù)接受委

托審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在完成審計(jì)工作時(shí)，A公司所欠2008

年度審計(jì)費(fèi)用仍未支付，此時(shí)（）o

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求A公司在2009年審計(jì)報(bào)告出具前付清

2008年度的審計(jì)費(fèi)用

B.如果在2009年度審計(jì)報(bào)告出具后審計(jì)客戶仍未支付2008年度

審計(jì)費(fèi)用，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度,

并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?/p>

C.不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響

D.如果A公司在出具2009年度審計(jì)報(bào)告之前仍未支付，可能因

自身利益產(chǎn)生不利影響

2.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶A電信公司提供稅務(wù)服務(wù)，以下

說(shuō)法正確的有（）o

A.在提供稅務(wù)籌劃和其他稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，如果此類(lèi)服務(wù)具有法

律依據(jù)，或得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的明確認(rèn)可，通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

B.如果管理層對(duì)納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供此類(lèi)服

務(wù)通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

C.在審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，除非出現(xiàn)緊急或極其

特殊的情況，并征得相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的同意，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得計(jì)算當(dāng)

期所得稅或遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），以用于編制對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

具有重大影響的會(huì)計(jì)分錄

D.如果評(píng)估服務(wù)并未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)或類(lèi)似監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審核，并且其

影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)說(shuō)是重大的，則通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

3.一般情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)向?qū)儆谏鲜泄镜膶徲?jì)客戶提

供（）o

A.與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)

B.與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的工資服務(wù)

C.編制將要發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的財(cái)務(wù)信息

4.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受A公司委托審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表,

項(xiàng)目組成員丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾在2008年之前擔(dān)任A公司的獨(dú)立董事，

此時(shí)可能因（）產(chǎn)生不利影響。

A.自身利益

B.過(guò)度推介

C.自我評(píng)價(jià)

D.密切關(guān)系

5.審計(jì)項(xiàng)目組的乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師加入了審計(jì)客戶，與其以前的會(huì)計(jì)

師事務(wù)所已經(jīng)沒(méi)有重要聯(lián)系，所產(chǎn)生的密切關(guān)系或外在壓力的不利影

響存在與否及其重要程度如何主要取決于（）o

A.該人員在客戶中所處的職位

B.該人員與審計(jì)項(xiàng)目組的交往程度

C.該人員以前在審計(jì)項(xiàng)目組或會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的職位

D.該人員離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間長(zhǎng)短

6.鑒證小組中，下列審計(jì)助理的獨(dú)立性可能會(huì)受到不利影響的有

A.E助理目前持有D商業(yè)銀行少量股票，價(jià)值2000元

B.F助理的妹妹在D商業(yè)銀行某分行擔(dān)任會(huì)計(jì)主管

C.G助理按照正常的商業(yè)條件開(kāi)立存款賬戶

D.H助理的大學(xué)校友（不經(jīng)常聯(lián)系）在D商業(yè)銀行擔(dān)任會(huì)計(jì)

7.在確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人時(shí)，下列人員中，獨(dú)立性不會(huì)受到影響的有

（）。

A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師2004年1月前，在D商業(yè)銀行擔(dān)任主管會(huì)計(jì)

B.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子現(xiàn)任D商業(yè)銀行的信貸主任

C.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2001年1月在D商業(yè)銀行按照正常的貸款程

序、條件和要求取得了20萬(wàn)元5年期的住房抵押貸款，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)

師已經(jīng)按時(shí)償還完畢

D.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬于2010年7月加入D商業(yè)銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)

8.獨(dú)立性概念框架用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。

A.識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的不利影響

B.評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度

C.保持專業(yè)勝任能力

D.必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?/p>

9.通常情況下，下列屬于公眾利益實(shí)體的有（）o

A.上市公司

B.銀行

C.保險(xiǎn)公司

D.電信公司

10.下列屬于網(wǎng)絡(luò)所具有的特征的有（）o

A.共享收益、共擔(dān)成本

B.共享重要的專業(yè)資源

C.共享所有權(quán)、控制權(quán)或管理權(quán)

D.共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序

參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【正確答案】：D

【答案解析】：或有收費(fèi)是一種按照預(yù)先確定的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)收取費(fèi)

用的方式。在這種方式下，收費(fèi)與否或多少取決于交易的結(jié)果或所執(zhí)

行工作的結(jié)果，選項(xiàng)D就屬于這種情況。但是需要注意的是，如果一

項(xiàng)收費(fèi)由法院或政府公共管理機(jī)構(gòu)規(guī)定，則該項(xiàng)收費(fèi)不屬于或有收費(fèi)。

2.

【正確答案】：D

【答案解析工選項(xiàng)A,如果審計(jì)客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評(píng)

估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報(bào)義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評(píng)估

的結(jié)果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，則通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響;

選項(xiàng)B,如果評(píng)估服務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大

影響，且評(píng)估涉及高度的主觀性，沒(méi)有防范措施可以將自我評(píng)價(jià)不利

影響降至可接受水平;選項(xiàng)C,在審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下,

如果評(píng)估服務(wù)單獨(dú)或累積起來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表

具有重大影響，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)向其審計(jì)客戶提供評(píng)估服務(wù)。

3.

【正確答案】：B

【答案解析】：選項(xiàng)B將因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生不利影響。

4.

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)ABD均有措施將不利影響降至可接受水平,

沒(méi)有必要拒絕接受委托或者解除業(yè)務(wù)約定。

5.

【正確答案】：B

【答案解析】：選項(xiàng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位有直接經(jīng)濟(jì)利

益，因此影響?yīng)毩⑿?選項(xiàng)B,如果審計(jì)客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評(píng)

估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報(bào)義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評(píng)估

的結(jié)果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，則通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

6.

【正確答案】：B

【答案解析】：在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須保持獨(dú)立性。

7.

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A,該事項(xiàng)對(duì)雙方均重大，沒(méi)有防范措施將

不利影響降至可接受水平，應(yīng)該拒絕承接該審計(jì)業(yè)務(wù);選項(xiàng)B,在審計(jì)

客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)提供與內(nèi)部會(huì)計(jì)

控制、財(cái)務(wù)系統(tǒng)或財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù);選項(xiàng)C,該種情況可

以采取措施將不利影響降至可接受水平，可以接受委托;選項(xiàng)D,針對(duì)

上市公司，是不允許同時(shí)承接審計(jì)業(yè)務(wù)和代編財(cái)務(wù)信息業(yè)務(wù)的，既然

已經(jīng)承接了該上市公司的代編業(yè)務(wù)，就不能夠再承接其審計(jì)業(yè)務(wù)了。

8.

【正確答案】：A

【答案解析】：該種情況沒(méi)有任何防范措施消除這種不利影響或

將其降至可接受水平，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)該接受委托。