會計中級職稱考試財務管理真題

XX年會計中級職稱考試財務管理真題

單項選擇題

某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承

諾費率為0.5%,年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該

企業(yè)負擔的承諾費是()。

A.1萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.9萬元

【正確答案】A

【知識點】本題考核點是短期借款。

【答案解析】該企業(yè)負擔的承諾費=(1000-800)XO.5%=1(萬

元)。

單項選擇題

xx年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉信貸協定，

金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬

元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設利率為每年12%,年承諾

費率為0.5%,則年終企業(yè)應支付利息和承諾費共為()萬元。

A.7.5

B.7.6875

C.7.6

D.6.3325

【正確答案】B

【知識點】本題考核點是短期借款。

【答案解析】企業(yè)應支付利息=50X12%+30X12%X

(5/12)=7.5(萬元)；企業(yè)應支付的承諾費=20X0.5%+30X0.5%X

(7/12)=0.1875(萬元)；企業(yè)應支付利息和承諾費

=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。

單項選擇題

某公司擬使用短期借款進行籌資。下列借款條件中，不會導致

實際利率高于名義利率的是()。

A.按貸款一定比例在銀行保持補償性余額

B.按貼現法支付銀行利息

C.按收款法支付銀行利息

D.按加息法支付銀行利息

【正確答案】C

【知識點】本題考核點是短期借款。

【答案解析】按貸款一定比例在銀行保持補償性余額、按貼現

法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業(yè)實際可用貸款

金額降低，從而會使實際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利

息是在借款到期時向銀行支付利息的方法，實際年利率和名義利率

相等。

單項選擇題

某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%,

按照貼現法付息，則年末應償還的金額為()萬元。

A.70

B.90

C.100

D.110

【正確答案】C

【知識點】本題考核點是短期借款。

【答案解析】貼現法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣

除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方

法。

單項選擇題

下列關于短期融資券的表述中，錯誤的是()。

A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數額較

大

【正確答案】C

【知識點】本題考核點是短期融資券。

【答案解析】相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌

資成本較低，所以選項C的說法不正確。

單項選擇題

某企業(yè)按照“3/10,n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)

放棄現金折扣，在信用期內付款，則放棄現金折扣的機會成本為

()。

A、20%

B、20.41%

C、24.65%

D、27.84%

【正確答案】D

【知識點】本題考核商業(yè)信用。

【答案解析】放棄現金折扣的機會成本;[3%/(b3%)]X

[360/(50-10)]=27.84%o

多項選擇題

下列關于短期融資券的說法中，不正確的有()。

A、是由企業(yè)發(fā)行的無擔保短期支票

B、我國目前發(fā)行和交易的是金融企業(yè)的融資券

C、籌資成本較低

D、籌資數額比較大

【正確答案】AB

【知識點】本題考核點是短期融資券。

【答案解析】短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本

票，所以選項A的說法不正確;在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融

企業(yè)的融資券，所以選項B的說法不正確;短期融資券籌資特點：

⑴短期融資券的籌資成本較低；⑵籌資數額比較大；⑶發(fā)行條件比

較嚴格。所以選項C、D的說法正確。

多項選擇題

下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的有()。

A.發(fā)行短期融資券

B.應付賬款

C.應繳稅金

D.融資租賃

【正確答案】BC

【知識點】本題考核點是商業(yè)信用。

【答案解析】商業(yè)信用的形式一般包括應付賬款、應計未付款

和預收貨款。所以，本題BC選項正確。

多項選擇題

企業(yè)如果延長信用期限，可能導致的結果有()。

A.擴大當期銷售

B.延長平均收賬期

C.增加壞賬損失

D.增加收賬費用

【正確答案】ABCD

【知識點】本題考核點是商業(yè)信用。

【答案解析】通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷

售量，