企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)企業(yè)集團(tuán)及其特征一、企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)生和發(fā)展市場(chǎng)主導(dǎo)的“歐美模式”企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)生和發(fā)展政府主導(dǎo)的“日韓模式”企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)生和發(fā)展我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)生和發(fā)展

二、企業(yè)集團(tuán)及其分類

1、企業(yè)集團(tuán)的概念在我國(guó)的理論界與實(shí)務(wù)界，對(duì)企業(yè)集團(tuán)有兩種認(rèn)識(shí)：一種是傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)，認(rèn)為企業(yè)集團(tuán)是由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、半緊密層企業(yè)、松散協(xié)作層企業(yè)構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體或企業(yè)群體，它源于企業(yè)間的橫向聯(lián)合意識(shí)。另一種認(rèn)識(shí)是現(xiàn)代意義上的、以產(chǎn)權(quán)關(guān)系的建立來(lái)規(guī)范企業(yè)集團(tuán)間的關(guān)系與內(nèi)涵。2、企業(yè)集團(tuán)的分類（1）按集團(tuán)內(nèi)部成員的法律關(guān)系分類、隸屬型企業(yè)集團(tuán)平等型企業(yè)集團(tuán)（2）按集團(tuán)控制關(guān)系與形成途徑分類控股型企業(yè)集團(tuán)契約型企業(yè)集團(tuán)（3）按照企業(yè)集團(tuán)所有權(quán)的性質(zhì)分類國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的成員都是國(guó)有性質(zhì)復(fù)合企業(yè)集團(tuán)的成員具有多種經(jīng)濟(jì)成分。

三、企業(yè)集團(tuán)的特征法律特征——非法人性組織特征——穩(wěn)定性和層次性經(jīng)營(yíng)特征——多角化、綜合化、系列化融資特征——工業(yè)資本與金融資本密切結(jié)合四、企業(yè)集團(tuán)的聯(lián)結(jié)紐帶行政紐帶，指的是企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)之間基于上下級(jí)行政關(guān)系來(lái)聯(lián)合，級(jí)別高的企業(yè)指揮和管理級(jí)別低的企業(yè)。資本紐帶，是指企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)之間通過(guò)控股、參股等形式建立資本關(guān)系，以此確定利益關(guān)系，從而形成成員企業(yè)之間利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制。技術(shù)紐帶，是指企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)技術(shù)、名牌產(chǎn)品等為紐帶聯(lián)結(jié)起來(lái)，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)在生產(chǎn)技術(shù)和名牌產(chǎn)品上的優(yōu)勢(shì)。第二節(jié)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制的基本模式1、集權(quán)制是指企業(yè)集團(tuán)中的母公司的相關(guān)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)子公司的所有管理決策都進(jìn)行集中統(tǒng)一，子公司沒(méi)有財(cái)務(wù)決策權(quán)。母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)權(quán)限集權(quán)制的優(yōu)缺點(diǎn)集權(quán)制的適應(yīng)范圍2、分權(quán)制是指母公司只保留對(duì)子公司的重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財(cái)務(wù)決策權(quán)與管理權(quán)完全下放到子公司，子公司只須將一些決策結(jié)果提交母公司備案即可。子公司相對(duì)獨(dú)立，母公司不干預(yù)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)。母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)權(quán)限分權(quán)制的優(yōu)缺點(diǎn)分權(quán)制的適應(yīng)范圍3、混合制集團(tuán)公司對(duì)事業(yè)部實(shí)行高度集權(quán)事業(yè)部在經(jīng)營(yíng)上具有較大的自主權(quán)集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管理職能事業(yè)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與職能定位

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制選擇

1、體制選擇的依據(jù)

2、總體的選擇核心層企業(yè)控股層企業(yè)參股層企業(yè)協(xié)作型企業(yè)三、我國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制的歷史演變與現(xiàn)狀第三節(jié)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

的特點(diǎn)及內(nèi)容一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以母公司對(duì)子公司管理為基礎(chǔ)，形成財(cái)務(wù)管理多元化以戰(zhàn)略管理為導(dǎo)向，強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)以財(cái)務(wù)控制為核心以財(cái)務(wù)制度建設(shè)與制度安排為依托

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1、企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)權(quán)管理產(chǎn)權(quán)關(guān)系，母子公司關(guān)系是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)關(guān)系的核心產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的設(shè)置要充分考慮母子公司關(guān)系持股方式產(chǎn)權(quán)控制

2、企業(yè)集團(tuán)融資管理資本融通融資管理

3、企業(yè)集團(tuán)投資管理母子公司投資管理關(guān)系資產(chǎn)管理投資決策

4、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所確定的一系列關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)品或勞務(wù)的價(jià)格市場(chǎng)價(jià)格協(xié)商價(jià)格雙重價(jià)格成本轉(zhuǎn)移價(jià)格成本轉(zhuǎn)移價(jià)格5、企業(yè)集團(tuán)收益分配管理利益分配的基本格局企業(yè)集團(tuán)與國(guó)家之間的利益分配集團(tuán)核心層與緊密層企業(yè)之間的利益分配利潤(rùn)分配的方式直接分配法，也叫股份分配法基數(shù)分配法基數(shù)比例分配法6、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控人員監(jiān)控制度監(jiān)控審計(jì)監(jiān)控第四節(jié)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的定義中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第5號(hào)發(fā)布《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，該辦法又于2006年12月28日經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第55次主席會(huì)議通過(guò)作出有關(guān)修改。該辦法所稱企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的設(shè)立及變更1、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策；申請(qǐng)前1年，母公司的注冊(cè)資本金不低于8億元人民幣；申請(qǐng)前1年，按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于30%；申請(qǐng)前連續(xù)2年，按規(guī)定并表核算的成員單位營(yíng)業(yè)收入總額每年不低于40億元人民幣，稅前利潤(rùn)總額每年不低于2億元人民幣；現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模；母公司成立2年以上并且具有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn)；母公司具有健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)，未發(fā)生違法違規(guī)行為，近3年無(wú)不良誠(chéng)信紀(jì)錄；母公司擁有核心主業(yè)；母公司無(wú)不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。2、所設(shè)立的財(cái)務(wù)公司其注冊(cè)資本金最低為1億元人民幣。財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳的人民幣或者等值的可自由兌換貨幣。經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司，其注冊(cè)資本金中應(yīng)當(dāng)包括不低于500萬(wàn)美元或者等值的可自由兌換貨幣。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展情況和審慎監(jiān)管的需要，可以調(diào)整財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金的最低限額。3、財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的2/3，其中從事金融或者財(cái)務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的1/3。曾任國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所查賬員、電腦公司程序設(shè)計(jì)師或系統(tǒng)分析員，或在國(guó)際知名資產(chǎn)管理公司、基金公司、投資銀行、證券公司相關(guān)業(yè)務(wù)和管理崗位上工作過(guò)的專業(yè)人員，如果具有2年以上工作經(jīng)驗(yàn)，并經(jīng)國(guó)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)及政策培訓(xùn)，則視同從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上。4、財(cái)務(wù)公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)：變更名稱；調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；變更注冊(cè)資本金；變更股東或者調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)；修改章程；更換董事、高級(jí)管理人員；變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；三、財(cái)務(wù)公司的整頓、接管及終止1、財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)令其進(jìn)行整頓：出現(xiàn)嚴(yán)重支付危機(jī)；當(dāng)年虧損超過(guò)注冊(cè)資本金的30%或者連續(xù)3年虧損超過(guò)注冊(cè)資本金的10%；嚴(yán)重違反國(guó)家法律、行政法規(guī)或者有關(guān)規(guī)章。整頓時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)1年。財(cái)務(wù)公司整頓期間，應(yīng)當(dāng)暫停經(jīng)營(yíng)部分或者全部業(yè)務(wù)。2、財(cái)務(wù)公司經(jīng)過(guò)整頓，符合下列條件的，可恢復(fù)正常營(yíng)業(yè)：已恢復(fù)支付能力；虧損得到彌補(bǔ)；違法違規(guī)行為得到糾正。3、財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情況時(shí)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)后，予以解散：組建財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)解散，財(cái)務(wù)公司不能實(shí)現(xiàn)合并或改組；章程中規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；股東會(huì)議決定解散；財(cái)務(wù)公司因分立或者合并不需要繼續(xù)存在的。四、財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍與功1、財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：對(duì)成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問(wèn)、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)；協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付；經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)；對(duì)成員單位提供擔(dān)保；辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資；對(duì)成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì)；吸收成員單位的存款；對(duì)成員單位辦理貸款及融資租賃；從事同業(yè)拆借；中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)