基金管理公司內(nèi)部控制制度

PAGE7PAGE基金管理公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了最大限度地保護(hù)基金投資人和公司股東的權(quán)益，確保公司及基金的運(yùn)作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定與行業(yè)最佳操守，保障公司平穩(wěn)、持續(xù)的發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施。本制度是公司制定各項(xiàng)基本管理制度、開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的重要原則和依據(jù)。第二章內(nèi)控體系第三條公司制定了合理、完備、有效并易于執(zhí)行的制度體系。公司制度體系由不同層面的制度構(gòu)成。按照其效力大小分為四個(gè)層面：第一個(gè)層面是公司章程；第二個(gè)層面是公司內(nèi)部控制大綱，它是公司制定各項(xiàng)規(guī)章制度的基礎(chǔ)和依據(jù)；第三個(gè)層面是公司基本管理制度；第四個(gè)層面是公司各機(jī)構(gòu)、部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定的各種制度及實(shí)施細(xì)則等。它們的制訂、修改、實(shí)施、廢止應(yīng)該遵循相應(yīng)的程序，每一層面的內(nèi)容不得與其以上層面的內(nèi)容相違背。公司重視對(duì)制度的持續(xù)檢驗(yàn)，結(jié)合業(yè)務(wù)的發(fā)展、法規(guī)及監(jiān)管環(huán)境的變化以及公司風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，不斷檢討和增強(qiáng)公司制度的完備性、有效性。第三章內(nèi)控目標(biāo)和原則第四條公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：保證公司嚴(yán)格遵守國家有關(guān)私募基金的法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管和自律規(guī)則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格。防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。保障所管理的私募基金的財(cái)產(chǎn)安全、完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。確保公司及所管理的私募基金的財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。維護(hù)公司良好的市場(chǎng)形象和社會(huì)形象。第五條公司內(nèi)部控制的原則是：全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、員工人數(shù)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的內(nèi)部控制效果；相互制約原則：公司的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。獨(dú)立性原則：公司各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門；基金財(cái)產(chǎn)、公司自由資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的運(yùn)作嚴(yán)格分離；基金投資、決策、執(zhí)行、清算、評(píng)估等部門和崗位物理上適當(dāng)隔離。執(zhí)行有效原則：通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。適時(shí)性原則：公司定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。第四章主要內(nèi)容第六條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：內(nèi)部環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。第一節(jié)內(nèi)部環(huán)境控制第七條內(nèi)部環(huán)境控制包括建立健全的公司組織結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)、堅(jiān)持專業(yè)化運(yùn)營以及建立有效的人力資源管理制度。第八條建立職責(zé)明確、相互制約的組織結(jié)構(gòu)。執(zhí)行董事是公司的常設(shè)決策機(jī)構(gòu)，向股東負(fù)責(zé)。監(jiān)事是公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行董事、經(jīng)理的行為及公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。第九條建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)及投資決策委員會(huì)等專門委員會(huì)防止不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。第十條遵循專業(yè)化運(yùn)營原則，公司的經(jīng)營范圍為受托資產(chǎn)管理，投資管理，受托管理股權(quán)投資基金，股權(quán)投資，創(chuàng)業(yè)投資，不兼營與私募基金無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。第十一條公司建立有效的人力資源管理制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，將員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)：在投資業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)模型，要求相關(guān)員工必須具備核心能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。公司通過有效的員工激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。公司應(yīng)聘用兩名高級(jí)管理人員。負(fù)責(zé)風(fēng)控的高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對(duì)因失職瀆職導(dǎo)致的內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第二節(jié)控制活動(dòng)第十二條控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)流程控制、授權(quán)控制、募集控制、財(cái)產(chǎn)分離、防范利益沖突、投資控制等。第十三條業(yè)務(wù)流程及投資控制，公司建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同的約定，具體包括：項(xiàng)目投資管理制度化。公司應(yīng)制定各類項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。嚴(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目小組必須先提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料，由投資決策委員會(huì)以會(huì)議表決方式進(jìn)行決策。公司執(zhí)行董事對(duì)于投資決策委員會(huì)的決議可以行使否決權(quán)。第十四條授權(quán)控制，公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各部應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，在操作上互相獨(dú)立，具體包括：公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)當(dāng)采取書面形式，授權(quán)書應(yīng)明確授權(quán)內(nèi)容和時(shí)效；公司對(duì)授權(quán)部門和人員建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過一年，對(duì)不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。第十五條募集控制，公司自行募集私募基金的應(yīng)建立合格投資者風(fēng)險(xiǎn)揭示制度、合格投資者內(nèi)部審核制度以及其他有效機(jī)制，確保投資者合格及募集基金安全。公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國證監(jiān)會(huì)基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金協(xié)會(huì)會(huì)員的機(jī)構(gòu)募集私募基金，并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度。第十六條財(cái)產(chǎn)分離，防范利益沖突。公司建立了完善的財(cái)產(chǎn)分離制度，公司自有財(cái)產(chǎn)與私募基金財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開；公司公平對(duì)待管理的各私募基金，建立了健全的機(jī)制，以防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突。第十七條托管控制。公司通過建專健全的私募基金托管人遴選制度，已將其管理的私募基金由基金托管入托管，切實(shí)保證能夠了資金安全。第十八條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)汁準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司訂會(huì)汁制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。公司應(yīng)制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制；公司自由資金與客戶委托資金實(shí)行分戶管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開。客?？蛻粑匈Y金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。第三節(jié)信息與溝通控制第十九條信息與溝通控制主要內(nèi)容包括：總經(jīng)理室為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作；各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門指定專門信息員作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作；為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況；所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的義務(wù)。第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制第二十條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制的主要內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)建立公司風(fēng)控管理體系、風(fēng)險(xiǎn)防范及項(xiàng)目投后管理公司。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能；風(fēng)險(xiǎn)控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的有效運(yùn)行；任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)歷的出發(fā)制度；嚴(yán)格風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對(duì)在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。第五節(jié)內(nèi)部監(jiān)督第二十一條執(zhí)行董事負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全而的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。執(zhí)行董事應(yīng)對(duì)外部審汁機(jī)構(gòu)和公司風(fēng)控部門等對(duì)公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)。第二十二條監(jiān)事應(yīng)對(duì)執(zhí)行董事、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十三條風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，并形成結(jié)論性意見報(bào)告：控制環(huán)境：指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，主要包括：執(zhí)行董事的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度；控制活動(dòng)：指協(xié)助公司管理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容；信息及溝通：內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。監(jiān)督：指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)